稅率一．選擇題（共5小題）1．（2022?南開區）小明把1000元存入銀行，整存整取一年，到期后把稅后利息捐贈給災區，如果年利率為2.25%，存款利息要按20%的稅率納稅，到期后小明可以捐贈給災區（）元．A．18 B．22.5 C．225 D．2002．（2022?韓城市）時光燈具商店上月的營業額是57000元，利潤為營業額的13。如果按照利潤的15%A．2750 B．2850 C．2950 D．30503．（2012?恩施州）“個人所得稅起征點調至3500元，一級（1500元以內）稅率降至3%．”這是人代會二次審議的草案結果．細心的小王馬上計算出自己要繳納的稅收為36.9元，請問現在小王每月的收入為（）元．A．4730 B．4720 C．4820 D．48304．李奶奶在銀行存了500元錢，年利率是4.68%，定期兩年，到期后李奶奶能取回本息（）元．（按5%的稅率納稅）A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.465．某餐廳一年的營業額是60萬元，共交納了3萬元的營業稅，由此可知它的納稅率為（）A．3% B．5% C．10%二．填空題（共5小題）6．（2024春?新野縣期中）張先生于2019年2月13日買入5年期國債20000元，到期后可取得利息4270元，這種國債的年利率是%。7．（2024春?新野縣期中）2018年10月份起，國家將個人所得稅征稅起點調至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果應納稅額的稅率是3%，那么王叔叔應納稅元，實際收入元。8．（2022?西山區）某超市6月份營業額中應納稅部分為12萬元。應納稅部分的稅率是3%，那么這個超市6月份應繳納稅款萬元。9．（2022春?牡丹區校級月考）某裝修公司的營業額是43萬元，按規定繳納稅費12900元，該公司納稅的稅率是。10．（2022春?定襄縣校級月考）王師傅本月的應納稅所得額是640元，如果按3%的稅率繳納個人所得稅元．三．判斷題（共5小題）11．（2024?滄縣）商店按5%的稅率交營業稅20元，則營業額是2萬元．12．（2021?武強縣）稅率也是一種百分比。13．（2021春?淶源縣期中）一家保險公司去年的應納稅部分是6.2億元，如果按其3%繳納增值稅，去年應繳納增值稅算式為6.2×3%＝0.186（億元）。14．（2020?靜寧縣）稅率是一個百分數。15．（2013?茌平縣校級模擬）東方飯店2月份的營業額是90萬元，按規定應繳納5%的營業稅，這家酒店繳納營業稅后的收入是4.5萬元．．四．應用題（共5小題）16．（2020?徐水區）微信是一款在我國使用非常廣泛的社交軟件，使用微信支付簡單又便捷。微信提現收費規則為：每位注冊用戶享有1000元免費提現額度，超過部分收取0.1%的手續費。爺爺是微信注冊的新用戶，現在他要將微信錢包中的2600元全部提現，求爺爺的實際提現金額。17．（2020?靜寧縣）某飯店五月份的營業額是80000元，如果按營業額的5%繳納營業稅，五月份應納稅多少元？18．王老師去年12月取得稿費3500元。稿費收入扣除1500元后按15%的稅率繳個人所得稅，王老師實際得到稿費多少元？19．（2024?子長市）一件商品按照30%的利潤出售，后來又打八折，最后的利潤是520元，那么這件商品的成本價是多少元？20．個人所得稅法規定：從2008年3月1日起公民每月工資（薪金）所得未超過2000元的部分不納稅，超過2000元的部分為本月應納稅所得額．此項納稅按如表累進計算：全月應納稅所得額稅率不超過500元的部分5%超過500元至2000元的部分10%超過2000元至5000元的部分15%超過5000元至20000元的部分20%（1）姚老師3月份工資收入3400元，交納稅款后實際收入多少元？（2）薛老師是一位名校長，3月份工資收入5800元，應交納稅款多少元？

稅率參考答案與試題解析題號12345答案ABADB一．選擇題（共5小題）1．（2022?南開區）小明把1000元存入銀行，整存整取一年，到期后把稅后利息捐贈給災區，如果年利率為2.25%，存款利息要按20%的稅率納稅，到期后小明可以捐贈給災區（）元．A．18 B．22.5 C．225 D．200【考點】稅率問題．【專題】分數百分數應用題．【答案】A【分析】在此題中，本金是1000元，時間是1年，年利率為2.25%，稅率為20%．根據關系是：利息＝本金×利率×時間×（1﹣20%），解決問題．【解答】解：1000×2.25%×1×（1﹣20%），＝1000×0.0225×1×0.8，＝18（元）；答：到期后小明可以捐贈給災區18元．故選：A。【點評】此題屬于存款利息問題，根據關系式：利息＝本金×利率×時間×（1﹣20%），即可解決問題．2．（2022?韓城市）時光燈具商店上月的營業額是57000元，利潤為營業額的13。如果按照利潤的15%A．2750 B．2850 C．2950 D．3050【考點】稅率問題．【專題】應用意識．【答案】B【分析】營業額的13【解答】解：57000×1＝19000×15%＝2850（元）答：時光燈具商店上月應繳稅2850元。故選：B。【點評】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。3．（2012?恩施州）“個人所得稅起征點調至3500元，一級（1500元以內）稅率降至3%．”這是人代會二次審議的草案結果．細心的小王馬上計算出自己要繳納的稅收為36.9元，請問現在小王每月的收入為（）元．A．4730 B．4720 C．4820 D．4830【考點】稅率．【專題】分數百分數應用題．【答案】A【分析】根據“一級（1500元以內）稅率降至3%，繳納的稅收為36.9元”，先求出交稅的部分，然后加上3500元即可．【解答】解：36.9÷3%+3500＝1230+3500＝4730（元）答：現在小王每月的收入為4730元．故選：A。【點評】此題解答的關鍵在于根據稅率和稅款求出交稅的部分．4．李奶奶在銀行存了500元錢，年利率是4.68%，定期兩年，到期后李奶奶能取回本息（）元．（按5%的稅率納稅）A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.46【考點】稅率問題．【專題】分數百分數應用題．【答案】D【分析】先根據利息＝本金×年利率×時間求出利息，再把利息看成單位“1”，實得利息是總利息的（1﹣5%），用乘法求出實得利息，然后再加上本金就是最后能取回的錢數．【解答】解：500×4.68%×2，＝23.4×2，＝46.8（元）；500+46.8×（1﹣5%），＝500+44.46，＝544.46（元）；答：到期后李奶奶能取回本息544.46元．故選：D。【點評】本題屬于利息問題，有固定的計算方法，利息＝本金×利率×時間（注意時間和利率的對應），利息稅＝利息×稅率，本息＝本金+稅后利息，代入公式計算即可．5．某餐廳一年的營業額是60萬元，共交納了3萬元的營業稅，由此可知它的納稅率為（）A．3% B．5% C．10%【考點】稅率問題．【專題】應用意識．【答案】B【分析】營業稅＝營業額×稅率，稅率＝營業稅÷營業額，據本題已知條件代入數據計算即可。【解答】解：3÷60×100%＝0.05×100%＝5%答：它的納稅率為5%。故選：B。【點評】稅額問題有固定的計算方法，稅額＝營業額×稅率，找清數據與問題，代入公式計算即可。二．填空題（共5小題）6．（2024春?新野縣期中）張先生于2019年2月13日買入5年期國債20000元，到期后可取得利息4270元，這種國債的年利率是4.27%。【考點】稅率問題．【專題】運算能力．【答案】見試題解答內容【分析】利息＝本金×年利率×存期，故年利率＝利息÷存期÷本金；根據以上分析列出算式，計算即可求得結果。【解答】解：4270÷5÷20000×100%＝854÷20000×100%＝4.27%答：這種國債的年利率是4.27%。故答案為：4.27。【點評】本題是一道儲蓄問題，解答此題的關鍵是明確年利率的計算方法。7．（2024春?新野縣期中）2018年10月份起，國家將個人所得稅征稅起點調至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果應納稅額的稅率是3%，那么王叔叔應納稅90元，實際收入7910元。【考點】稅率問題．【專題】應用意識．【答案】見試題解答內容【分析】先求出王叔叔需要納稅的收入，再根據一個數乘百分數的意義，求出需要納稅的金額，再用原來的收入減去稅額就是實際收入。【解答】解：（8000﹣5000）×3%＝3000×3%＝90（元）8000﹣90＝7910（元）答：王叔叔應納稅90元，實際收入7910元。故答案為：90，7910。【點評】本題主要考查了稅率問題，正確計算需要納稅的收入是本題解題的關鍵。8．（2022?西山區）某超市6月份營業額中應納稅部分為12萬元。應納稅部分的稅率是3%，那么這個超市6月份應繳納稅款0.36萬元。【考點】稅率問題．【專題】應用意識．【答案】0.36。【分析】根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可。【解答】解：12×3%＝0.36（萬元）答：這個超市6月份應繳納稅款0.36萬元。故答案為：0.36。【點評】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。9．（2022春?牡丹區校級月考）某裝修公司的營業額是43萬元，按規定繳納稅費12900元，該公司納稅的稅率是3%。【考點】稅率問題．【專題】常規題型；能力層次．【答案】3%。【分析】首先應理解稅率的概念，稅率是指應繳納稅款占營業額的百分比，由此列式解答。【解答】解：12900÷430000×100%＝0.03×100%＝3%答：該公司納稅的額稅率是3%。故答案為：3%。【點評】正確理解稅率的概念，是解答此題的關鍵。10．（2022春?定襄縣校級月考）王師傅本月的應納稅所得額是640元，如果按3%的稅率繳納個人所得稅19.2元．【考點】稅率問題．【答案】見試題解答內容【分析】根據題意，如果按3%的稅率繳納個人所得稅，意思繳納個人所得稅的數量占本月的應納稅所得額的百分之幾，根據一個數乘百分數的意義，用乘法解答．【解答】解：640×3%＝640×0.03＝19.2（元）；答：繳納個人所得稅19.2元．故答案為：19.2．【點評】此題屬于求一個數的百分之幾是多少，根據一個數乘百分數的意義，直接用乘法解答．三．判斷題（共5小題）11．（2024?滄縣）商店按5%的稅率交營業稅20元，則營業額是2萬元．×【考點】稅率．【專題】分數百分數應用題．【答案】×【分析】根據營業額＝營業稅÷稅率，可以求得營業額，然后再和2萬元比較即可．【解答】解：20÷5%＝400（元）≠2萬元所以，原題說法錯誤．故答案為：×．【點評】本題考查了稅率有關的知識，本題根據5%的稅率和營業稅20元，還可以先求出營業額再和2萬元比較．12．（2021?武強縣）稅率也是一種百分比。√【考點】稅率．【專題】應用意識．【答案】√【分析】應納稅額與收入的百分比叫做稅率，所以稅率也是一種百分比，據此解答。【解答】解：應納稅額與收入的百分比叫做稅率，所以稅率也是一種百分比，此題說法正確。故答案為：√。【點評】本題解題的關鍵是理解稅率的意義。13．（2021春?淶源縣期中）一家保險公司去年的應納稅部分是6.2億元，如果按其3%繳納增值稅，去年應繳納增值稅算式為6.2×3%＝0.186（億元）。√【考點】稅率問題．【專題】應用意識．【答案】√【分析】根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可。【解答】解：一家保險公司去年的應納稅部分是6.2億元，如果按其3%繳納增值稅，去年應繳納增值稅算式為6.2×3%＝0.186（億元）。故原題說法正確。故答案為：√。【點評】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。14．（2020?靜寧縣）稅率是一個百分數。√【考點】稅率問題．【專題】應用意識．【答案】√【分析】應納稅部分×稅率＝應納稅額，稅率是一個百分數，據此解答即可。【解答】解：稅率是一個百分數。故原題說法正確。故答案為：√。【點評】此題考查了稅率的定義。15．（2013?茌平縣校級模擬）東方飯店2月份的營業額是90萬元，按規定應繳納5%的營業稅，這家酒店繳納營業稅后的收入是4.5萬元．×．【考點】稅率．【專題】分數百分數應用題．【答案】×【分析】由題意知，營業額為90萬元，稅率是5%，要求除去營業稅后的收入是多少錢，根據“稅后的收入＝營業額×（1﹣稅率）”，列式解答．【解答】解：90×（1﹣5%）＝90×95%＝85.5（萬元）；答：這家酒店繳納營業稅后的收入是85.5萬元．故答案為：×．【點評】此題解答的關鍵是根據“稅后的收入＝營業額×（1﹣稅率）”，這一關系式列式．四．應用題（共5小題）16．（2020?徐水區）微信是一款在我國使用非常廣泛的社交軟件，使用微信支付簡單又便捷。微信提現收費規則為：每位注冊用戶享有1000元免費提現額度，超過部分收取0.1%的手續費。爺爺是微信注冊的新用戶，現在他要將微信錢包中的2600元全部提現，求爺爺的實際提現金額。【考點】稅率問題．【專題】推理能力．【答案】爺爺的實際提現金額是2598.4元。【分析】2600元減去1000元，求出收費部分的錢數，乘0.1%求出所需手續費，再用2600減去手續費即為所求。【解答】解：（2600﹣1000）×0.1%＝1600×0.1%＝1.6（元）2600﹣1.6＝2598.4（元）答：爺爺的實際提現金額是2598.4元。【點評】解決本題關鍵是明確1000元不在收費之內的，再根據手續費＝本金×費率進行求解。17．（2020?靜寧縣）某飯店五月份的營業額是80000元，如果按營業額的5%繳納營業稅，五月份應納稅多少元？【考點】稅率問題．【專題】應用意識．【答案】4000元。【分析】根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可。【解答】解：80000×5%＝4000（元）答：五月份應納稅4000元。【點評】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。18．王老師去年12月取得稿費3500元。稿費收入扣除1500元后按15%的稅率繳個人所得稅，王老師實際得到稿費多少元？【考點】稅率問題．【專題】常規題型；運算能力．【答案】3200【分析】繳稅的辦法：稿費的總額減去1500元之后的部分再上繳15%，先求出繳稅的錢數，再用總錢數減去繳稅的錢數就是實得的稿費。【解答】解：3500﹣（3500﹣1500）×15%＝3500﹣2000×15%＝3500﹣300＝3200（元）答：王老師實際得到稿費3200元。故答案為：3200【點評】本題關鍵是理解繳稅的辦法，找出15%的單位“1”，從而解決問題。19．（2024?子長市）一件商品按照30%的利潤出售，后來又打八折，最后的利潤是520元，那么這件商品的成本價是多少元？【考點】稅率．【專題】壓軸題；應用意識．【答案】13000元。【分析】根據題干，設這件商品的成本是x元，把成本價看作單位“1”，定價是（1+30%）x元，八折是指現價是定價的80%，根據：售價﹣成本＝利潤，列出方程即可解答問題。【解答】解：設這件商品的成本是x元，根據題意可得：（1+30%）x×0.8﹣x＝5201.04x﹣x＝5200.04x＝520x＝13000答：這件商品的成本價是13000元。【點評】解答此題關鍵是設出這件商品的成本價，從而得出定價、售價以及與利潤之間的等量關系，列出方程即可解答問題。20．個人所得稅法規定：從2008年3月1日起公民每月工資（薪金）所得未超過2000元的部分不納稅，超過2000元的部分為本月應納稅所得額．此項納稅按如表累進計算：全月應納稅所得額稅率不超過500元的部分5%超過500元至2000元的部分10%超過2000元至5000元的部分15%超過5000元至20000元的部分20%（1）姚老師3月份工資收入3400元，交納稅款后實際收入多少元？（2）薛老師是一位名校長，3月份工資收入5800元，應交納稅款多少元？【考點】稅率問題．【專題】應用題；分數百分數應用題．【答案】見試題解答內容【分析】（1）根據題意，姚老師3月份工資收入3400元，超過2000元的部分為1400元，這1400元當中的500元按5%納稅，其余的900元按10%納稅，用工資收入3400元分別減去交納的稅款即得實際收入；（2）此題應分類交稅，工資收入5800元，超過2000元的部分為3800元，先求不超過500元的部分應交稅500×5%＝25（元），超過500元至2000元的部分應交稅（2000﹣500）×10%＝130（元），剩余部分應繳納（3800﹣500﹣1500）×15%，把這三部分加起來，即為所求．【解答】解：（1）3400﹣2000＝1400（元）500×5%＝25（元）（1400﹣500）×10%＝900×10%＝90（元）3400﹣25﹣90＝3285（元）答：交納稅款后實際收入3285元．（2）5800﹣2000＝3800（元）不超過500元的部分應交稅：500×5%＝25（元）超過500元至2000元的部分應交稅：（2000﹣500）×10%＝1500×10%＝150（元）剩余部分應繳納：（3800﹣500﹣1500）×15%＝1800×15%＝270（元）25+150+270＝445（元）答：應交納稅款445元．【點評】（1）先求出應交稅多少元，再求交納稅款后實際收入多少元；（2）解答這一題應注意分類交稅．

考點卡片1．稅率【知識點歸納】1、納稅的含義：納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。2、每個公民都有依法納稅的義務。繳納的稅款叫做應納稅額。應納稅額與各種收入（銷售額、營業額……）的比率叫做稅率。3、求應納稅額，就是求一個數的百分之幾是多少的問題。收入×稅率＝應納稅額。4、求稅率，就是求應納稅額是應納稅收入的百分之幾。稅率＝應納稅額÷收入×100%。5、求收入，就是已知一個數的百分之幾是多少，求這個數是多少。收入＝應納稅額÷稅率。6、提示：有時并不是全部收入都需要納稅，例如，目前