做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-鋁合金加工廠賬務處理真賬實例一、采購環節賬務處理?原材料采購??案例?：購入鋁合金型材50噸，單價18,000元/噸（不含稅），增值稅率13%，運費5,000元（含可抵扣9%進項稅），裝卸費2,000元，款項通過銀行支付，材料已驗收入庫。借：原材料-鋁合金型材905,000（50噸×18,000元+5,000×91%+2,000）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）119,450（50噸×18,000×13%+5,000×9%）貸：銀行存款1,024,450??特殊處理?：若采購定制鋁材支付預付款80,000元，驗收后支付尾款：借：預付賬款-供應商80,000貸：銀行存款80,000?后續驗收并支付尾款時：借：原材料-定制鋁材200,000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）26,000貸：預付賬款-供應商80,000貸：銀行存款146,000?二、生產環節賬務處理?直接成本歸集??領用材料?：生產車間領用鋁合金型材30噸（成本540,000元），輔料15,000元：借：生產成本-直接材料（鋁合金型材）540,000借：生產成本-直接材料（輔料）15,000貸：原材料-鋁合金型材540,000貸：原材料-輔料15,000??人工成本?：計提生產工人工資120,000元：借：生產成本-直接人工120,000貸：應付職工薪酬-工資120,000??間接費用分攤??折舊與維修?：計提生產設備折舊25,000元，支付設備維修費8,000元：借：制造費用-折舊費25,000借：制造費用-維修費8,000貸：累計折舊25,000貸：銀行存款8,000??費用分配?：按產量比例（A產品60%、B產品40%）分攤制造費用33,000元：借：生產成本-制造費用（A產品）19,800借：生產成本-制造費用（B產品）13,200貸：制造費用33,000三、銷售環節賬務處理?收入確認??案例?：銷售A型鋁制品200噸，單價22,000元/噸（不含稅），增值稅率13%，款項已收：借：銀行存款5,028,000貸：主營業務收入-A產品4,400,000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）628,000??成本結轉??案例?：A產品單位成本19,000元，結轉已售200噸成本：借：主營業務成本-A產品3,800,000貸：庫存商品-A產品3,800,000?四、特殊事項處理?庫存管理??盤虧調整?：盤點發現鋁材短缺1噸（成本18,000元），經批準計入管理費用：借：待處理財產損溢18,000貸：原材料-鋁合金型材18,000借：管理費用-存貨損耗18,000貸：待處理財產損溢18,000??稅務合規性??增值稅結轉?：月末計算應交增值稅（銷項628,000-進項119,450=508,550元）：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）508,550貸：應交稅費-未交增值稅508,550?五、數字化工具應用?全流程管理?：通過進銷存系統實現采購訂單、生產領料、銷售出庫數據聯動，自動生成《生產成本明細表》和《增值稅申報表》?。附：關鍵科目設置科目分類 典型科目?資產類? 原材料-鋁合金型材、庫存商品-A產品?負債類? 應付賬款-供應商、應交稅費-未交增值稅?成本類? 生產成本-直接材料、制造費用-折舊費?損益類? 主營業務收入-A產品、主營業務成本-A產品注：以上實例需結合企業實際業務調整，建議使用財務軟件實現自動化核算?。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和