做賬實操做賬實操-殯儀服務成本核算實例項目背景某殯儀企業承接了一場豪華殯儀服務項目，服務內容包括遺體接運、遺體化妝、告別儀式、火化等環節。成本核算過程1.

人工成本遺體接運工

2

名，每人每天工資

300

元，工作

1

天，費用為

2X300

=

600

元。遺體化妝師

1

名，工資

500

元，工作

1

天。司儀

1

名，費用

800

元，負責告別儀式主持。火化工人

1

名，工資

300

元，工作

1

天。人工成本總計：600

+

500

+

800

+

300

=

2200

元。2.

場地租賃及布置成本告別廳租賃費用

3000

元，使用

1

天。場地布置費用：鮮花采購

1500

元，挽聯、橫幅制作300

元，燈光音響設備租賃

800

元。1

/10做賬實操場地租賃及布置成本總計：3000

+

1500

+

300

+

800=

5600

元。3.

設備及耗材成本遺體冷藏柜使用

1

天，折舊費用按每天

100

元計算。火化爐折舊及燃料費用

500

元。壽衣、棺木等耗材成本

2000

元。設備及耗材成本總計：100

+

500

+

2000

=

2600

元。4.

該場豪華殯儀服務總成本將上述各項成本相加，2200

+

5600

+

2600

=

10400

元。喪葬用品銷售成本核算實例項目背景該殯儀企業銷售不同材質的骨灰盒，本月銷售木質骨灰盒20

個，陶瓷骨灰盒

15

個。成本核算過程1.

采購成本木質骨灰盒每個采購價

500

元，20

個的采購成本為20X500=

10000

元。陶瓷骨灰盒每個采購價

800

元，15

個的采購成本為15X800=

12000

元。采購成本總計：10000+

12000=

22000

元。2

/10做賬實操2.

運輸及倉儲成本本月采購骨灰盒的運輸費用為

1000

元，按銷售數量

比例分配。木質骨灰盒應分配的運輸費用：1000X

{20}/{20+

15}

=571.43

元。陶瓷骨灰盒應分配的運輸費用：1000X

{15}/{20+

15}

=428.57

元。倉儲費用本月共計

800

元，同樣按銷售數量比例分配。

木質骨灰盒應分配的倉儲費用：800X

{20}/{20

+15}=457.14

元。陶瓷骨灰盒應分配的倉儲費用：800X

{15}/{20

+

15}=342.86

元。運輸及倉儲成本總計：(571.43

+

457.14)+(428.57

+

342.86)=1800

元。3.

本月喪葬用品銷售總成本將采購成本和運輸及倉儲成本相加，

22000

+

1800

=

23800

元。4.

單位成本計算木質骨灰盒單位成本：(10000

+

571.43

+

457.14)/

20=551.43

元。陶瓷骨灰盒單位成本：(12000

+

428.57

+

342.86)/

15=851.43

元。3

/10做賬實操管理成本核算實例項目背景該殯儀企業本月發生各項管理費用，需要進行成本核算。成本核算過程1.

管理人員薪酬經理工資

8000

元，財務人員工資

5000

元，行政人員工資

4000

元。管理人員薪酬總計：8000

+

5000

+

4000

=

17000元。2.

辦公費用辦公用品采購費用

1000

元，水電費

800

元，通訊費

500

元，差旅費

1200

元。辦公費用總計：1000

+

800

+

500

+

1200

=

3500元。3.

營銷費用廣告宣傳費用

2000

元，市場推廣活動費用

1500

元。營銷費用總計：2000

+

1500=

3500

元。4.

本月管理成本總計將上述各項管理成本相加，17000

+

3500

+

3500

=

24000元。4

/10做賬實操會計做賬流程5

/10一、原始憑證處理收集與審核：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）。分類整理：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日

期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字。三、登錄賬簿日記賬：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。明細分類賬：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?？傎~：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務。四、科目匯總與試算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬。五、期末處理計提與攤銷：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）做賬實操。攤銷待攤費用（如開辦費）。稅費處理：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）。損益結轉：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：

本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：

本年利潤，貸：所得稅）。六、對賬與結賬對賬：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）。結賬：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查。6

/10做賬實操附注說明小企業簡化處理：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬。信息化管理：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成。出納工作流程一、資金收付管理現金收付收現：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計。付現：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章。銀行收付收款：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章。付款：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章。7

/10做賬實操二、日常報銷與借款處理費用報銷整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計。員工借款現金借款：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章。銀行借款：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章。三、憑證與票據管理開具與保管管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫8

/10做賬實操及蓋章（財務章+法人章）。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章。9

/10票據傳遞所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理。四、賬務登記與核對登記日記賬每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致。對賬與結賬定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計