財政與稅收

適用學科高中政治適用年級高中一年級

適用區(qū)域人教版課時時長（分鐘）60

知識點財政收入與支出、財政的作用、稅收及其種類、依法納稅、稅收的本質

教學目標記財政、預算、決算、財政收支平衡、財政赤字的含義，我國財政收入和支出的種類

理解影響財政收入的因素，如何正確使用財政手段調節(jié)經(jīng)濟運行。

教學重點財政支出問題、影響財政收入的因素、財政收支平衡

教學難點影響財政收入的因素、財政收支平衡

教學過程

一、課堂導入

社會生活中，無論是百姓生活保障，還是國家的政治活動，經(jīng)濟文化建設，都需要依靠國家提供的財力，因此，國家必

須直接掌握一定的收入。國家的收入從哪里來，用到哪里去？國家收入的分配使用有什么作用？這是本課要向大家介紹

的有關國家收入分配方面的知識。

二、復習預習

大家一起來跟我回憶一下上節(jié)多變的價格的知識點有哪些：

1、了解按勞分配的基本內(nèi)容及其作用2、理解我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的客觀必然性

3、了解按個體勞動者勞動成果分配和按生產(chǎn)要素分配

4、理解合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)

三、知識講解

考點1國家財政

1.財政及其作用

(1)幾個重要的概念：財政、國家預算、國家決算

①財政就是國家的收入和支出

②國家預算：由政府提出并經(jīng)過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃

③國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告(注意選擇題)

2.財政的巨大作用

(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。

財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民

的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。

(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。

如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財

政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業(yè)，需要大

量的資金投入，建設周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。

(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。

經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足

制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。

反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加

稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟"降溫"。

【注意】

當前我國實行的是積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策

考點2財政收入與支出

(1)含義及其：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。

(2)形式(分類、范圍或內(nèi)容)：①稅收收入(主要來源)②利潤收入③債務收入④其他收入選擇(選擇)

(3)影響財政收入的主要因素

①經(jīng)濟發(fā)展水平，這是基礎性的因素。因為國家收入主要依靠經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展壯大，稅收、利潤才有保證，沒有經(jīng)濟的

增長，就不會有國家財政收入的增長。因此，經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入的關系，是根與葉、源與流的關系。

②分配政策。在一定時期內(nèi)，社會創(chuàng)造的總財富是一定的，國家要的多，企業(yè)和個人的分配收入就減少；反之，企業(yè)和個人

要的多，國家收入就減少。它們是彼此消長的關系。國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進

企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

4.財政支出

(1)財政支出含義：財政支出就是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用

(2)財政支出的形式(分類、范圍或內(nèi)容)：

按財政支出的用途，分為經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支

出五大類型。

①經(jīng)濟建設支出

經(jīng)濟建設支出占據(jù)財政支出的首位。在全部經(jīng)濟建設支出中，基本建設和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，反映了國家財政參與

經(jīng)濟建設的重點。

②科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出

主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出，設備購置、維護及公務費用支出。

③行政管理和國防支出

是指用于政府機關、司法部門、駐外機構、軍隊建設、國防建設、國防科研方面的支出。

④社會保障支出

是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟、社會優(yōu)撫的各種費用。

⑤債務支出

用于償還國家各種債務本息方面的支出。

【注意】

國家財政發(fā)行債券、向金融機構借款，形成財政收入，償還這些債務屬于財政支出。

考點3財政收支的關系一財政平衡與財政赤字

(1)財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。

(2)財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。

(3)財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。

【注意】

財政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊

縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但若赤字過大，就可能導致社會

總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹。

考點4征稅和納稅

1.稅收及其種類

(1)稅收的含義、基本特征及其關系

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

稅收基本特征：①強制性；②無償性；③固定性；

關系：三個基本特征之間是緊密聯(lián)系，不可分割的

①稅收無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障

②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性

(2)增值稅

①含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅?；径惵适?7%。

②意義:增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進

生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

(3)個人所得稅

①含義：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。

②稅率：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。

③特點：實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。

④意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。

⑤計算方法：應稅所得額(工資收入一2000)x稅率(P80個人所得稅稅率表)

【注意】

(1)納稅人與負稅人

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。

負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。

(2)判斷一個經(jīng)濟單位或個人是否是納稅人的標準：是否取得應稅收入，是否發(fā)生應稅行為。

2.依法納稅是公民的基本義務

⑴依法納稅的必要性

稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現(xiàn)其各項職能的物質基礎。

我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、

更好的服務。

因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民爰國的具體表現(xiàn)。

(2)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

①偷稅

偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱

瞞銷售收入等。

②欠稅

欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

③騙稅

騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。

④抗稅

抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

(3)公民要增強稅收監(jiān)督意識

公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權力的行為，關注

稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。

四、例題精析

【例題11某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發(fā)票時被告知，如果不

要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法()

①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益

③不利于保護消費者的權益④不利于刺激消費需求

A.①③B.②③C.①④D.②④

【答案】B

【解析】貼近生活，最容易迷惑學生的就是選項①，也是學生錯誤最多的。因為在小明和他爸的這次消費中，該餐館應

納稅額是：200x5%=10元，不開發(fā)票，就意味著餐館偷稅10元。如減去4元的飲料成本，應是餐館在偷稅的基礎上

多獲得6元的收益，但餐館偷稅額仍是10元，這是不變的。另外，消費不開具發(fā)票，也不利于保護消費者的權益。

［例題2］財政是國家憑借政治權力而進行的社會產(chǎn)品分配。財政的本質是（）

A.一種生產(chǎn)關系

B.一種交換關系

C.一種分配關系

D.一種消費關系

【答案】C

【解析】本題是對財政本質的考查。根據(jù)所學基礎知識。不難作出正確判斷。

【例題3】下圖是財政投資乘數(shù)效應的過程示意圖，根據(jù)所學經(jīng)濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入（

政府財政投資企業(yè)利潤和勞

an

形成新的需求動者收入增長

0g

C生產(chǎn)、消費需b

求進一步擴大

①經(jīng)濟增長，財政收入增加

②企業(yè)增加投資，居民消費增長

③企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加

A.①、③、②B.③、②、①C.③、①、②D.②、③、①

【答案】B

【解析】政府投資的增加會形成購買力，促進企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加；而企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加，會使企業(yè)利潤和

勞動者收入增長；企業(yè)利潤和勞動者收入增長，會使企業(yè)增加投資，居民消費增長；企業(yè)增加投資，居民消費增長，會

使生產(chǎn)、消費需求進一步擴大；生產(chǎn)、消費需求進一步擴大，會促進經(jīng)濟增長，財政收入增加；經(jīng)濟增長，財政收入增

加，又會為政府增加新的投資提供可能。故a、b、c處依次應該填入③、②、①。

五、課堂運用

【基砒1】改革開放以來，我國財政收入連年增長，成為推動我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。下列屬于國

家財政收入來源的是（）

①國有企業(yè)上繳的利潤

②國家發(fā)行的國債

③企業(yè)發(fā)行的債券

④個人繳納的所得稅

A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④

【答案】C

【解析】國家財政收入的來源包括稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入，①②④正確，選C.

2.我國探月是個龐大的系統(tǒng)工程，周期長，10年甚至更長；花費大，"嫦娥一號”總投資約14億元，“嫦娥二號”任務

總經(jīng)費投入約為9億元。我國探月工程的實施（）

①離不開國家財政的大力支持

②表明我國社會主義市場經(jīng)濟能夠實行強有力的宏觀調控

③是參與科技全球化的措施

④體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢

A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④

【答案】B

【解析】探月工程周期長、花費大，只有依靠強大的國力才能完成，①②④均符合題意；③不符合題意，應排除。

【鞏固】

1、一般來說，當有效需求不足、一定時期內(nèi)物價持續(xù)下降時.，政府為擴大社會總需求，保持經(jīng)濟持續(xù)增長所采取的財

政手段是（），

A.擴張性財政政策，增加財政支出，減少稅收

B.擴張性財政政策，減少信貸規(guī)模，提高稅收

C.擴張性財政政策，增加信貸規(guī)模，下調利率

D.緊縮性財政政策，減少財.政支出，提高稅收

【答案】A

【解析】擴大社會總需求應該實行擴張性財政政策，此時應該增加財政支出，降低稅收，因此A項的說法正確。信貸屬

于貨幣政策而不屬于財政政策。

2、下邊漫畫警示地方政府官員（）

賣地求財

A.要充分發(fā)揮財政在促進地方經(jīng)濟快速發(fā)展中的作用

B.為促進財政收入增長，必須正確處理國家、企業(yè)、個人的關系

C.要把房地產(chǎn)開發(fā)作為促進地方經(jīng)濟增長的重要手段

D.要增加財政收入，必須努力發(fā)展地方經(jīng)濟，增強地方綜合經(jīng)濟實力

【答案】D

【解析】漫畫反映的是有些地方政府以賣地收入作為當?shù)刎斦杖氲闹饕獊碓?，而財政收入的根和源應是?jīng)濟發(fā)展水平,

故選D。A、B均不符合題意。C觀點錯誤。

【拔高】

2010年4月是全國第19個稅收宣傳月。為整頓和規(guī)范稅收秩序，營造依法納稅的良好氛圍，2010年4月19日，河

南省國稅局向社會發(fā)布了2009年十大涉稅違法案件。2009年河南省各級國稅稽查部門以打擊發(fā)票違法犯罪活動和開展

稅收專項檢查為重點-以重大案件查處為突破口，共檢查納稅人4394戶，實現(xiàn)整體查補成果30.83億元，其中初查稅

收19.74億元，入庫稅收14.28億元。此次發(fā)布的十大涉稅違法案件中比較典型的有：管城"513”出售假發(fā)票案，涉

案人楊秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安機關移送起訴；焦作"1.12"制售假發(fā)票案，已對14名主要涉案人員分別判處

了1至5年的有期徒刑……

結合材料，回答下列問題：

Q)為什么說依法納稅是公民的基本義務？

(2)違反稅法的行為主要有哪幾種類型？對于這些行為應該如何處理?

【答案】(1)

①我國稅收的性質是取之于民、用之于民。

②在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。

③權利和義務是統(tǒng)一的，稅收是實現(xiàn)國家職