做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-民辦學校的賬務處理分錄民辦學校通常按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，以下為你列舉常見業務的會計處理分錄：收入相關分錄學費、住宿費等收入民辦學校向學生收取學費、住宿費時，在滿足收入確認條件時確認收入。借：庫存現金/銀行存款貸：提供服務收入——非限定性收入案例：某民辦學校開學收取學生學費共計500,000元，住宿費100,000元，款項已存入銀行。借：銀行存款600,000貸：提供服務收入——非限定性收入600,000政府補助收入如果政府補助有特定用途，計入限定性收入；無特定用途，計入非限定性收入。收到無特定用途的政府補助借：銀行存款貸：政府補助收入——非限定性收入收到有特定用途的政府補助借：銀行存款貸：政府補助收入——限定性收入案例：學校收到政府用于改善教學設施的補助款200,000元。借：銀行存款200,000貸：政府補助收入——限定性收入200,000捐贈收入同樣，根據捐贈是否有特定限制，分別計入限定性收入或非限定性收入。收到無限制條件的捐贈借：銀行存款/庫存商品等貸：捐贈收入——非限定性收入收到有限制條件的捐贈借：銀行存款/庫存商品等貸：捐贈收入——限定性收入案例：學校收到校友捐贈的一批圖書，價值50,000元，無特定使用限制。借：庫存商品——圖書50,000貸：捐贈收入——非限定性收入50,000成本費用相關分錄教職工薪酬計提工資時借：業務活動成本/管理費用等貸：應付職工薪酬發放工資時借：應付職工薪酬貸：銀行存款其他應付款——社保（個人部分）應交稅費——應交個人所得稅案例：學校計提本月教師工資300,000元，管理人員工資50,000元。發放工資時，扣除個人社保20,000元，個人所得稅5,000元。計提時借：業務活動成本300,000管理費用50,000貸：應付職工薪酬350,000發放時借：應付職工薪酬350,000貸：銀行存款325,000其他應付款——社保（個人部分）20,000應交稅費——應交個人所得稅5,000教學用品采購與領用采購時借：存貨貸：銀行存款領用時借：業務活動成本貸：存貨案例：學校購買一批教學用文具，價款10,000元，已付款。本月領用價值3,000元的文具用于教學。采購時借：存貨10,000貸：銀行存款10,000領用時借：業務活動成本3,000貸：存貨3,000水電費、房租等費用借：業務活動成本/管理費用等貸：銀行存款案例：學校支付本月水電費8,000元，房租20,000元。借：業務活動成本8,000管理費用20,000貸：銀行存款28,000固定資產相關分錄購置固定資產借：固定資產貸：銀行存款案例：學校購置一臺教學用投影儀，價款15,000元，已付款。借：固定資產——投影儀15,000貸：銀行存款15,000計提折舊借：業務活動成本/管理費用等貸：累計折舊案例：假設上述投影儀預計使用5年，無殘值，采用直線法折舊，每月計提折舊250元。借：業務活動成本250貸：累計折舊250期末結轉分錄收入結轉非限定性收入結轉借：提供服務收入——非限定性收入政府補助收入——非限定性收入捐贈收入——非限定性收入貸：非限定性凈資產限定性收入結轉借：提供服務收入——限定性收入政府補助收入——限定性收入捐贈收入——限定性收入貸：限定性凈資產費用結轉借：非限定性凈資產貸：業務活動成本管理費用籌資費用其他費用會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅