財務報銷制度總則目的為加強財務管理，規范財務工作，使財務付款及報銷流程明晰化、規范化,促進公司經營業務的發展、推動公司資源的優化組合，特制定本制度適用范圍及費用分類本制度適用于總部、各項目公司、各部門。本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。借款管理規定借款相關規定公司實行統一規格的借款單，不得使用借款單以外的任何借款憑證，如有違反，財務部門拒絕辦理。借款單上需填借支日期、借支人姓名、事由、金額；借款金額大小寫一致，所有數據不得涂改；填寫借款單、報銷票據一律使用藍黑色鋼筆或碳素筆，不得使用圓珠筆書寫。借款人需在5日內到財務進行報賬；遇外出或出差，在借款人回到公司之日起，3日內到財務報賬；遇客觀原因不能按期報銷，經辦人可辦理延期申請，經總經理批準，最長可延期一個月。借款單五日內有效（按審批權限最高批準人簽字日期為準），如不能及時付款，由財務經理注明付款時間；業務人員于到期日憑此單支取款項。如果到期不取，則此單作廢。本著及時報賬，剩余款項須及時交回公司備用的原則，所有借款要求“專款專用，嚴禁坐支或挪作他用”。（坐支是指直接從收入的現金中用于現金的支付）如：用A收到公司賣廢品廢料或對方退回公司的押金，直接用于公司采購材料或日常用品等。各種借款，原則上不允許跨月，月底前借款人未辦理報賬手續的，需到財務辦理換單手續。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還，將轉為借支者個人借款從工資中扣除。對于重復借支備用金的情況，需遵循“前款不清，后款不借”的原則，防止備用金累積“滯銷”1.9借款人填寫借支單→部門負責人簽字→財務部復合簽字→總經理簽字→財務部出納簽字。2采購管理制度2.1采購過程中要詳細了解市場行情，貨比三家，在同等條件、相同質量情況下，選擇質優價廉的產品，同時要對方開具正規票據。采購員不得兼任驗收，保管人員的職責。2.2低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有數，減少庫存成本，加快資金周轉。2.3實行限額發料。物資管理部門根據生產計劃、材料消耗定額的資料核定領發料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出涉及數量。2.4對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。2.5建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。所有報銷業務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。財務報賬規定1票據審核1.1外來原始憑證必須真實有效，各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規定，憑證的名稱必須齊全；填制憑證的日期清楚；填制單位名稱和印章清晰（財務專用章或發票專用章）；接收單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價、規格、型號及金額齊全且金額大小寫一致；發票必須有稅務部門的監制印章，發票中品名欄必須填寫商品的真實品名。凡是開具收據的，必須是財政部統一印制的收據，并蓋有收費單位的財務專用章（或收費專用章）。嚴禁用白條、虛假發票（有防偽標志的票據，應按防偽提示進行驗證）等不合法票據報銷。1.2自制原始憑證（如：工資、提成、獎金等發放單），應具備下列內容：①表格名稱齊全、規范、發放標準、數量、大小寫金額一致；②指標單位和制表人簽章；③領款人簽名，領導審批手續齊全。1.3差旅費支出的內容包括：往返車船費，飛機票費，住宿費及出差期間的補助，（限額）凡是超出此范圍的開支，一律不予報銷。業務招待費等相關費用，必須符合公司業務招待費的有關規定。1.4所有票據須有兩個以上人員簽名，對涉及支付給個人賬款的報賬業務，須有領款人，部門主管簽字。2辦公用品、低值易耗品報銷辦法2.1每月底由各使用部門負責人根據工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，列入月度資金計劃。2.2所購辦公用品、低值易耗品，行政部負責開具入庫票及保管、領用登記。2.3購買后經辦人按財務規定粘貼有關報銷單據，經有關領導簽字批準、財務審核后，予以報銷。3固定資產購置費用報銷辦法3.1由有關部門提出書面申請，經公司領導批準后購買。3.2重大項目固定資產得經過董事長審批后購買。3.3固定資產購買、安裝、調試、驗收合格后，主管部門應盡快持有關單據到財務辦理報銷手續。3.4購買固定資產后由公司行政部辦理驗收入庫做好登記。領用固定資產時應當在出庫單上簽字。3.5所購固定資產納入公司，統一管理。4業務招待費報銷辦法4.1公司因工作、業務需要，經公司領導安排，本著不浪費的前提下，接待客戶及相關人員。每次需要發生業務招待時，由部門經理、財務經理、總經理及董事長審批后予以報銷。5交通費，差旅費報銷辦法5.1原則上出租車費用不允許報銷，特殊情況經總經理批準后可以乘坐出租車。5.2車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經有關領導簽字后予以報銷。6報銷費用相關規定-日常報銷6.1日常報銷費用包括：辦公費、業務招待費、裝修費、維修費、交通費、培訓費、資料費、報刊費、外事費、采購低值易耗品、固定資產等。日常費用報銷填寫費用報銷單。6.2費用報銷單需用鋼筆或黑色簽字筆寫明日期、部門、姓名、摘要、金額、附件張數，通過銀行結算(如：轉賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。金額大小寫應一致且報銷金額不得超過發票金額，小寫金額前填寫人民幣符號￥，大寫金額前填寫V，不得涂改或挖補，做到清晰、整潔、附件完整。6.3發票務必貼牢、貼好，保證甩后不掉票；若票據較小，防止附件掉落，需將票據帖在粘貼單上在與報銷單粘貼，所有的報銷單據不能帶訂書釘。粘貼單上應整理整齊，正面朝上與報銷單的左上方對齊，票據大小不一樣時，按前小后大順序排列；票據較多時，可多附粘貼單。6.4購買材料、固定資產、低值易耗品等有形資產辦理“入庫單”，發票與“入庫單”同時報銷有效。6.5開具發票如沒有注明品種和數量時，無論金額大小都需要出具開票系統打印的明細清單，并加蓋銷售單位有效印鑒，出庫及發貨專用章等為無效印鑒。6.6公司報銷實行總額計劃控制管理，月度資金計劃區間為次月1日至次月30日。7報銷費用相關規定-差旅費報銷7.1差旅費報銷單需用鋼筆或黑色簽字筆寫明日期、部門、姓名、摘要、交通工具、起止日期、金額、附件張數、經辦人。7.2一切參照公司“差旅費報銷制度”8報銷費用相關規定-貼票8.1分類:同類票據（如火車票類、公共汽車票類、出租車票類等）應集中在一起。不同種類的費用盡量分開報銷，不要用一張報銷憑單報銷8.2粘貼票據的紙張大小不能超出票據單的范圍。8.3粘貼要求：粘貼在一張紙上的所有票據統一按上下、左右起止的順序均勻粘貼，確保粘貼后依然平整。不要用訂書機訂票據。粘貼票據盡量用適量的膠水。8.4粘貼在同一張紙上的所有票據將合計金額寫在下方角金額處。9報銷費用相關規定-報銷流程9.1正常報銷流程：經辦人填寫報銷單→部門負責人簽字→財務部復核簽字→總經理簽字→董事長簽字→財務部出納付款9.2沖借款報銷流程與此無異，但需要在報銷的借款與應退（補）款兩處填寫金額，在報銷終了環節需要從出納處取回自己的借支單工資福利費管理制度工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。每月5日前各部門將已簽字的上月考勤情況表（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息）遞交財務部；財務部根據考勤表核算工資并編制工資明細表提交相關領導審批，每月15日前財務部完成工資支付。工資支付應該嚴格按照規定時間完成，不得出現延誤，否則按相關規定處罰。工資中的個稅由員工承擔，公司有代扣代繳的義務。員工發現錯發、漏發、少發、多發的情況均應及時與財務部取得的聯系，辦理補發或退款手續福利費由辦公室提出申請，總經理同意后統一購買并辦理報銷手續。發放給員工時，員工需在領取單上簽字。發放完畢后，辦公室將領取單備份財務一份。其他費用及合同類專項費用公司繳納的各項稅費、支出的利息以及行政事業性收費、罰款等應在支付時匯報給領導，待領導同意后可先行墊付，然后參照報銷制度走報銷手續。公司支付的工程款、合同節點付款規定待。第五章權限規定財務各流程權限一覽表執行單位：公司文件類審批經濟業務相關部室部門負責人財務經理總經理董事長年度資金計劃*①發起②匯總③批準⑤批準月度資金計劃*①發起②匯總③批準⑤批準投融資合同的審批①發起②審核*③批準⑤批準對外投資①申請②審核③復核④批準⑤批準對外借出款項①申請②審核**③批準合同合同付款①申請②審核③復核④批準⑤批準費用類付款工資性支出①申請②審核③批準⑤批準無發票付款①申請②審核③復核④批準⑤批準福利性開支①申請②審核③復核④批準⑤批準咨詢費用、廣告費用、審計費及其他專項費用①申請②審核③復核④批準⑤批準業務招待費、差旅費、支付勞務、交通、辦公費、會議費及低值易耗品購置①申請②審核③復核④批準⑤批準固定資產購買固定資產、無形資產①申請②審核③復核④批準⑤批準財產損失處理①申請②審核③復核④批準⑤批準其他政府配套費、行政事業性收費①申請②審核③復核④批準⑤批準借、貸款本、息、稅款繳納①申請②審核③批準③批準員工借款*3①申請②審核③復核④批準⑤批準其他①申請②審核③復核④批準⑤批準權限表解讀：部門負責人發起的申請，直接由財務復核。員工借款需在款項借出5天內報賬，出差人員可在出差回來后3天內及時報賬。表上各經濟業務在5萬元以下的，執行此標準；5萬元以上的需要項目公司董事長與集團董事長雙簽。總經理對本單位所發生的一切經濟業務的真實性、合法性、準確性負責。對于公司應急事項而電話請示的，出納必須親自接聽落實后方可辦理并注明，在七日內督促業務人員進行補簽。各部門每月25至30間將次月的管理費用、銷售費用、財務費用等費用和工程付款、稅金、其它成本列出合理的資金計劃，報財務經理、總經理、董事長審批后，財務部按計劃執行。月度資金計劃在當月最后一天申報、批復完畢。罰則所有支取款項必須在五日內報賬，對于超五天又不辦理延期申請的每晚一天處罰經辦人20元，依次累計。堅決杜絕代支款、代報賬的行為，出現一次處罰代辦人員20元。電話請示付款的，在規定期限內