做賬實操

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/10做賬實操-定制件公司賬務處理示例假設一家定制件公司，主要根據客戶訂單生產各類定制零部件，以下是其常見業務的賬務處理示例。一、初始投資與資金籌集股東投入資金業務描述：公司成立時，股東投入

1000

萬元作為初始資本。賬務處理：借：銀行存款

10,000,000

貸：實收資本

-

股東姓名

10,000,000

二、原材料采購購買定制件原材料業務描述：采購一批特殊鋼材和電子元件用于定制零部件生

產，特殊鋼材價值

40

萬元，增值稅稅額

5.2

萬元；電子元件價值

20

萬元，增值稅稅額

2.6

萬元，款項均通過銀行轉賬支付。賬務處理：會計實操文庫做賬實操

2

/10采購特殊鋼材時：借：原材料

-

特殊鋼材

400,000借：應交稅費

-

應交增值稅（進項稅額）52,000貸：銀行存款

452,000采購電子元件時：借：原材料

-

電子元件

200,000借：應交稅費

-

應交增值稅（進項稅額）26,000貸：銀行存款

226,000三、生產加工過程原材料領用業務描述：生產車間領用特殊鋼材

30

萬元，電子元件

15萬元用于某定制零部件訂單的生產。賬務處理：借：生產成本

-

直接材料

450,000

貸：原材料

-

特殊鋼材

300,000

貸：原材料

-

電子元件

150,000

工人薪酬與制造費用業務描述：計算本月參與該定制訂單生產工人工資

18

萬元，車間管理人員工資

6

萬元；本月車間水電費

3

萬元，設備折舊費

4

萬元，分攤的設計費

2

萬元（定制件通常需專門設計）。賬務處理：會計實操文庫做賬實操

3

/10計提工人工資時：借：生產成本

-

直接人工

180,000

借：制造費用

-

工資

60,000貸：應付職工薪酬

-

工資

240,000

支付水電費和計提折舊時：借：制造費用

-

水電費

30,000

借：制造費用

-

折舊費

40,000

貸：銀行存款

30,000

貸：累計折舊

-

設備

40,000確認設計費用分攤時：借：制造費用

-

設計費

20,000貸：銀行存款（或應付賬款，若未支付）

20,000

將制造費用結轉至生產成本（假設按照生產工時等合理方法分配，此處簡化為全額結轉）：借：生產成本

-

制造費用

150,000（60,000

+

30,000

+

40,000

+

20,000）貸：制造費用

-

工資

60,000會計實操文庫業務描述：本月定制的零部件完工，經核算生產成本共計貸：制造費用-

水電費30,000貸：制造費用-

折舊費40,000貸：制造費用-

設計費20,000產品完工入庫做賬實操

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/10780,000

元，辦理入庫。賬務處理：借：庫存商品

-

定制零部件

780,000會計實操文庫業務描述：將完工的定制零部件交付給某客戶，售價

120

萬元，增值稅稅額

15.6

萬元，款項已收到

80

萬元，剩余款項約定在

1

個月內支付。賬務處理：確認銷售收入時：借：銀行存款

800,000借：應收賬款

-

某客戶

556,000

貸：主營業務收入

-

定制零部件銷售

1,200,000

貸：應交稅費

-

應交增值稅（銷項稅額）156,000

結轉銷售成本：借：主營業務成本

-

定制零部件銷售

780,000

貸：庫存商品

-

定制零部件

780,000

五、稅費處理增值稅貸：生產成本-

直接材料450,000貸：生產成本-

直接人工180,000貸：生產成本-

制造費用150,000四、產品交付銷售定制件做賬實操

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/10業務描述：假設本月銷項稅額

156,000

元，進項稅額

78,000

元（52,000+

26,000）。賬務處理：計算應繳納增值稅：156,000

-

78,000=

78,000

元借：應交稅費

-

應交增值稅（轉出未交增值稅）78,000

貸：應交稅費

-

未交增值稅

78,000繳納增值稅時：借：應交稅費

-

未交增值稅

78,000貸：銀行存款

78,000企業所得稅業務描述：假設本季度應納稅所得額為

180

萬元，企業所

得稅稅率為

25%。賬務處理：計提企業所得稅：1,800,000×25%

=

450,000

元借：所得稅費用

450,000貸：應交稅費

-

應交企業所得稅

450,000繳納企業所得稅時：借：應交稅費

-

應交企業所得稅

450,000貸：銀行存款

450,000六、資產處置設備出售業務描述：出售一臺舊加工設備，原值

30

萬元，已計提折會計實操文庫會計實操文庫做賬實操

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/10貸：應交稅費

-

應交增值稅（銷項稅額）23,400結轉固定資產清理損失：借：營業外支出

-

固定資產處置損失

20,000貸：固定資產清理

20,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。舊

10

萬元，售價

18

萬元，增值稅稅額2.34萬元，款項已收到。賬務處理：將設備轉入固定資產清理：借：固定資產清理

200,000借：累計折舊

-

加工設備

100,000貸：固定資產

-

加工設備

300,000收到出售款項時：借：銀行存款

203,400貸：固定資產清理

180,000做賬實操

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/102.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。會計實操文庫做賬實操

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/102.

登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；

登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.

計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.

確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。會計實操文庫做賬實操

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/103.

處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。會計實操文庫財務報表編制1.

編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2