財務報表填報指引

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期

日

審核

期

日

日

批準

期

修訂記錄

日期版本號修改內區修改人審核人審批人

1.流程圖

無

2.指引概況

指引目的規范公司財務報表填報，將報表編制工作標準化。

適用范圍本指引適用于本公司及下屬全資、控股子公司，其余公司參照執行。

1.控股總部：系指________________________公司。

2.公司：系指________________________公司。

3.《企業會計準則》指由中華人民共和國財政部制定，于2006年2月15日

發布，自2007年1月1日起在中華人民共和國境內實施的《企業會計準則》，

包括2014年增加的3個準則及修訂的5個準則。

定義

4.財務報表指在日常會計核算資料的基礎上，按照規定的格式、內容和方法

定期編制的，綜合反映企業某一特定日期財務狀況、經營成果及現金流狀

況的結構性文作。

5.軟件系統指是指由金蝶軟件公司開發的用于企業單體或合并會計核算的會

計電算化系統。

指引主導部門財務部

指引參與部門財務總監

部門指引中承擔職責

財務部1.負責按照指引要求編制財務報表；

2.負責對本指引進行解釋及修訂。

財務總監1.審核最終的財務報表。

3.工作程序

3?1財務報表體系

3.1.1根據集團及控股管理的需要，公司在核算系統內每月編制月度快報，每季度編制財務決算報

表。

3.1.2月度快報目錄

行次招快表行次招快表

1［001］月度快報4［004］投資收益凈額明細表

2［002］貨幣資金快報5［005］固定資產投資指標表

3［003］集團外有息債務快報6［007］行政管理類費用統計表

3.1.3決算報表目錄，其中斜體部分不適用于本公司。

行次招會表行次招會表

1［101］資產負債表55［4-4］遞延所得稅負債

2［102］利潤表56［4-5］其它非流動負債

3［103］現金流量表57［5-1］資本公積

4［104］所有者權益變動表58營業收入成本稅金毛利

5［1-1］貨幣資金59［6-1(2)］建造合同

6△1-2結算備付金60△6-2利息凈收入

7△1-3拆出資金61△6-3(1)手續費及傭金凈收入(金融企業)

8［1-4］交易性金融資產62△6-3(2)手續費及傭金凈收入(證券公司)

9口-5］應收票據63△6-4賠付支出凈額

10［1-6(1)］應收賬款(組合法)64A6-5提取保險合同準備金凈額

11□-6(2)］應收賬款(個別認定法)65［6-6］銷售費用

12［1-7］預付款項66［6-7］管理費用

13△1-8應收保費、應收分保賬款67［6-8(1)］財務費用

14［1-9］應收利息68［6-8(2)］資本化借款費用

15［1-10］應收股利69［6-9］公允價值變動收益

16［1T1(1)］其他應收款(組合法)70［6-10］權益法投資收益

［1-11(2)］其他應收款(個別認定

1771成本法分紅收益

法)

18△1T2買入返售金融資產72［6T2］長期股權投資處置損益

19UT3(1)］存貨73［6-13］交易性及可供出售金融資產收益

20［1-13(2)］房地產存貨74［6T4］持有至到期投資收益

21△1T4存出保證金75［6T5］委托貸款及其他投資收益

22［1T5］其他流動資產76［676(1)］營業外收支

23［2T］可供出售金融資產77［6T6(2)］政府補助

24［2-2］持有至到期投資78［6-17］所得稅費用調節表

25［2-3］長期應收款79［6-18］少數股東應占利潤及權益

26［2-4］子公司及其他投資80［6T9］其他綜合收益明細表

27［2-5］聯營及合營公司投資81［7-1］經營活動現金流量

[2-6(1)]投資性房地產(按成本計

2882[7-2]投資活動現金流入

量)

[2-6(2)]投資性房地產(按公允價

2983[7-3]投資活動現金流出

值計量)

30[2-7]固定資產84[7-4]籌資活動現金流量

31[2-8]在建工程85[7-5]現金流量表補充資料

32[2-9(1)]無形資產86[7-6]購造地支出

33[2-9(2)]開發支出87[87]集團內往來明細表

34[2-9(3)]研窕開發費用支出88[8-2]關聯交易明細表

35[2-10]商譽89[8-3]與XX銀行關聯交易明細表

36[2-11]長期待攤費用90[8-4]集團內現金往來

37[2T2]遞延所得稅資產91[8-5]應收款項壞賬準備

38[2-13]其他非流動資產92[8-6]其他各項資產減值準備

39[3-1]集團外有息債務93[8-7]非經常性損益

40[3-2]交易性金融負債94Q8-8受托客戶資產管理業務

△8-9受托客戶資產管埋手續費及傭金收

41[3-3]應付票據95

A

42[3-4]應付款項96[8T0]分部報告

43△3-5賣出回購金融資產款97[8T1]取得及處置子公司相關信息

44[3-6(1)]應付職工薪酬98[8T2]金融工具外匯風險

45[3-6(2)]人工成本情況99[9-1]所有權受到限制資產

46[3-7]應交稅費100[9-2]資本承諾

47[3-8]應付利息101[9-3]未來經營租賃承諾

48[3-9]應付股利102[9-4]未來經營租賃應收款

49△3T0保險合同準備金103[9-5]或有事項情況表

50A3-11代理買賣證券款104[9-6]提供擔保情況表

51[3-12]其他流動負債105[9-7]應上交應彌補款項表

52[4T]應付債券106[9-8]基本情況表

53[4-2]長期應付款107[9-9]投資及風險業務情況表

54[4-3]預計負債

3.1.4月度快報

[001]月度快報

行上年同期預算完成

項目本月發生額本年累計額本年預算額

次累計額比例％

一、損益快報1

營業收入2

其中：主營業務收入3

城：營業成本4

其中：主營業務成本5

營業稅金及附加6

營業毛利7

減：銷售費用8

管理費用9

其中：研究與開發費10

財務費用11

其中：利息支出12

利息收入13

其他14

資產減值損失15

加：公允價值變動收益16

投資收益17

營業利潤18

加：營業外收入19

其中：政府補助20

減：營業外支出21

利潤總額22

減：所得稅費用23

凈利潤24

其中：母公司所有者凈利潤25

少數股東損益26

上年同期

二、稅收指標27本月發生額本年累計額備注

累計額

1.期初未交稅費（應付稅費期初

28—

余額）

其中:未交增值稅29—

未交消費稅30—

未交營業稅31—

未交所得稅32—

2.應交稅費33

其中：應交增值稅34

應交消費稅35

應交營業稅36

應交所得稅37

3.已交稅費38

其中：已交增值稅39

已交消費稅40

已交營業稅41

已交所得稅42

上年同期

三、主要資產負債數據43年初數期末余額備注

期末余額

資產總額44

其中：流動資產合計-15

其中：貨幣資金（不包

46

括集團存款）

交易性金融資產47

應收賬款凈額48

其他應收款凈額49

存貨凈額50

其中：產成品51

非流動資產合計52

其中：固定資產凈額53

累計折舊余額（按

54

賬面余額填列）

負債總額55

其中：流動負債合計56

其中：應付賬款57

有息債務（不包括集團

58

借款）

其中：短期借款59

長期借款（不

60

含一年內到期）

應付債券（不

61

含一年內到期）

非流動負債合計62

所有者權益總額63

其中：歸屬于母公司的所有者

61

權益總額

上年同期

四、其他數據65本期發生額本年累計額備注

累計額

固定資產投資額66

計提折舊額67

計提壞賬準備總額68

增加值69

工業總產值70

工業銷售產值71

出口產品銷售收入72

新產品產值73

企業研發投入74

上年同期

五、生產經營指標75本期發生額本年累計額備注

累計額

1.房地產開發企業76

（1）房地產開發量（萬平方米）77

（2）房地產銷售量（萬平方米）78

2.進出口指標79

（1）出口總額（千美元）（海關

80

統計數）

（2）進口總額（千美元）（海關

81

統計數）

（3）企業累計向境外投資額（萬

82

元）

3.貨運量（萬噸）83

上年同期

六、人工類指標84本月變動數本期期末數備注

期末數

從業人員人數（人）85

職工人數86

其中：在崗職工人數（人）87

勞務派遣用工人數88

89本年累計額上年同J職累計額

人工成本備注

90提取數實發數提取數實發數

人工成本總額91

其中：1.工資總額92

其中：職工工資

93

總額

其中：在崗職

94

工工資總額

2.福利費用95

3.社會保險費用96

4.住房費用97

5.其他人工成本支出98

上年同期

七、國資委映射99本期發生額本年累計額

累計額

利息支出凈額100

福利及社會保險費用101

3.1.5基本內容

1）本表反映企業在一個會計期間內的經營成果、資產狀況與生產經營指標。企業應根據損

益類賬戶及其有關明細賬戶的本年累計實際發生數、資產負債表類賬戶的期初、期末數

以及運營部門、人資部提供的相應數據分析填列。上年同期累計數由系統自動導入，但

如果上年同期數與本年的項目名稱和內容不一致，應按本年度口徑調整上年同期數。

2）表內“少數股東損益”和“歸屬于少數股東的綜合收益總額”僅由編制合并財務報表的

集團企業填報。

3.1.6有關指標解釋

損益快報

1）營業收入：反映企業經營主要業務和其他業務所確認的收入總額。根據“主營業務收入”

和“其他業務收入”科目的發生額分析填列。

2）主營業務收入：反映企業在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入總額。根據

“主營業務收入”科目發生額填列。

3）營業總成本：包括主營業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、

資產減值損失和其他業務成本共7項內容。

4）主營業務成本：反映企業經營主要業務所確認的成本總額，應根據“主營業務成本”科

目發生額分析填列。

5）營業稅金及附加：反映企業經營主要業務所負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、

資源稅、土地增值稅、教育費附加等，應根據“營業稅金及附加”科目的發生額分析填

列。

6）銷售費用：反映企業在銷售過程中發生的各項費用，應根據“銷售費用”科目的發生額

分析填列。

7）管理費用：反映企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，應根

據“管理費用”的發生額分析填列。其中研究與開發費項目需單獨列示。

8）財務費用：反映企業為籌集生產經營所需資金等發生的費用，其中：利息支出、利息收

入項目需單獨列示，以正數填列。其中，利息支出反映企業本期發生的不符合資本化條

件而計入當期損益的票據貼現利息、應付票據利息、交易性金融負債利息、金融機構長

短期借款利息、應付債券利息等其他帶息負債利息。

9）資產減值損失：反映企業集體資產減值準備所形成的各項減值損失，應根據“資產減值

損失”科目發生額分析填列。

10）公允價值變動收益：反映企業應當計入當期損益的資產或負債公允價值變動收益，應根

據“公允價值變動損益”科目發生額分析填列，如為凈損失以號填列。

11）投資收益：反映企業已各種方式對外投資取得的收益，應根據“投資收益”科目的發生

額分析填列。如為投資損失以號填列。其中：按權益法確認的投資收益、子公司投

資分紅收益、其他長期股權投資分紅收益、長期股權投資處置損益、交易性金融資產/負

債收益、可供出售金融資產收益、持有至到期投資收益、委托貸款收益及其他需單獨列

示。

12）營業外收入：反映企業發生的與生產經營業務無直接關系，但構成本年利潤總額的利得,

應根據“營業外收入”科目的發生額分析填列。其中政府補助利得需單獨列示。

13）營業外支出：反映企業發生的與生產經營活動無直接關系，但應從本年時間的利潤總額

中扣除的損失，應根據“營業外支出”科目的發生額分析填列。

14）所得稅費用：反映企業應當從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當期所得稅和遞

延所得稅兩個部分。

15）凈利潤：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數股東損益兩部分內容。少數股東損益

僅由編制合并報表的集團公司填列。

稅收指標

1）稅收指標：反映企業期初與期末稅費繳納情況，應根據“應交稅費”科目本月/本年累計

貸方發生金額填列本月/本年累計應交額，借方發生金額填列本月/本年累計已交額。其中

增值稅、消費稅、營業稅、所得稅需要單獨填列。

主要資產負債數據

1）貨幣資金：包括現金和銀行存款及其他貨幣資金，應根據“現金”和“銀行存款”及“其

他貨幣資金”科目的期末余額分析填列。

2）交易性金融資產：反映企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的

的所持有的債券投資、股票投資。基金投資、權證等金融資產，應根據“交易性金融資

產”科目的期末余額填列。

3）應收賬款：反映企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購

買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各

種運雜費等，應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末余額合計減去“壞賬準備”

科目中有關壞賬準備期末余額凈額填列。

4）其他應收款：應根據“其他應收款”科目所屬各明細科目的期末余額合計減去“壞賬準

備”科目中有關壞賬準備期末余額凈額填列。

5）存貨：反映企業為日常活動中持有以備出售的原料或產品、處在生產過程中的在產品、

在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。本公司存貨僅包括原材料，庫存商

品及房地產存貨，其中原材料及庫存商品僅非房地產企業持有，從事房地產開發的項目

公司的存貨均放至房地產存貨。應根據“存貨”科目所屬各明細科目的期末余額合計減

去“存貨減值準備”科目中有關減值準備期末余額凈額填列。其中產成品本公司范圍內

無需填寫。

6）固定資產及累計折舊：反映企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、

使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及

其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。應根據“固定資產”科目的發生額減

去“累計折舊”及“固定費產減值準備”分析填列。其中“累計折舊”還需要單獨填列。

7）應付賬款：反映企業因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務。應根據“應付

賬款”科目的期末余額填列。

8）短期借款：反映企業為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其

他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。僅指銀行借

款。

9）長期借款（不含一年內到期）：反映企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不

含一年）或超過一年的一個營業周期以上的的各項借款。

10）應付債券：反映企業為籌集長期資金而實際發行的債券及應付的利息。

其他數據

1）固定資產投資額：反映企業本年度新增固定資產投資總額，不包括企業以非貨幣交易換

入和債務重組等方式取得的固定資產。本項目應根據“固定資產”、“在建工程”、“工程

物資”等科目的借方發生額分析填列。

2）計提折舊額：反映企業本月與本年度對固定資產、投資性房地產和無形資產計提的折舊

額。本月數按本月計提的金額填列，本年累計按本年累計計提金額填列。

3）計提壞賬準備總額：反映企業計提的壞賬準備。本月數按本月計提的金額填列；本年累

計按本年累計計提金額填列。

4）增加值：反映企業生產過程中產出超過這一過程中間投入的價值，根據國家統計局有關

規定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產稅凈額、固定資產折舊和營業盈余四個

部分之和，無需填列，報表已設置計算公式。

5）工業總產值、工業銷售產值、出口產品銷售收入、新產品產值、企業研發投入本司范圍

內無需填寫。

生產經營指標

1）房地產開發量：反應企業當年新開工的房地產開發面積，根據工程采購部口徑填寫。

2）房地產銷售量：反應企業當年簽約銷售的面積，根據銷售部口徑填寫。

人工類指標

從業人員=在崗員工+其他聘用/留用人員（退休返聘人員+應屆實習生+專家顧問+經紀人

員+非全日制用工+借調員工（系統外調入人員））

職工二員工=雇員=在崗員工+不在崗員工（內退員工+待崗員工+下崗員工+停薪留職員工+

服兵役的員工+借調員工（系統外調出人員））

人工成本按照應付職工薪酬本期計提數與本期實發數填寫。

3.1.7注意事項

1）公司現存業務皆可劃入主營業務范圍，因此營業收入=主營業務收入，營業成本=主營業

務成本。

2）期初未交稅費（應付稅費期初余額）是指年初應交稅費余額，現在用的月度快報模板取

數公式有誤，請手動填入。

3）固定資產投資額、計提折舊額、計提壞賬準備總額這三個指標皆是本年或本期發生數的

概念，計提壞賬準備總額與資產減值損失有對應關系，在剔除存貨跌價準備和其他資產

計提的減值損失后，兩者應相等。

[002]貨幣資金快報

行期末余撇中國大陸（折本位幣）港澳臺（折本位市）境外（折本位幣）

項目

次《折本位而）人民幣港幣美元其他小計人民幣港幣美元其他小計人艮幣港幣美元其他小計

一、現金1

其中：動用受限2

二、銀行存款3

其中：動用受限A

三、其他貨幣資金5

其中1動用受限6

合計7

其中：動用受限8

3.L8基本內容

0本表反映月末貨幣資金的類型及地區分布?

3.1.9塊列方法

1＞期末持有的各幣種貨幣資金均按照折合人民幣的金頷分區域始列.

2＞動用受限的銀行存款包括強稗款監管資金及被監懺的項口資本金.

3＞以他貨幣資金卻常為保證金類存款.包括銀行承兌匯票保證金、保函保證金,農民工保證金、按搭貸款保證金等，基本是動用受限的資金.

3.1.10塊列注息本項

I）本表分現金、銀行療款和其他貨幣資金二種貨幣形態,現金是指南療現金，注竟不要將銀行行軟城到現金行.

2＞僅瑞嘉下屬r公司及香港物業公司才可能在港澳門存放貨幣資金.中國大阮公司應佩巾港澳臺貨幣資金，

3＞門的本公司沒有境外貨幣資金，境外貨幣資金一欄不城.

3.1.II勾稽關系

1＞合計數應與［001|月度快報的期末比幣資金額致，

［003］集團外有息債務快報

本々與決。*衣中的mu集團外tr總債務明細入格式站本教，埔列耍求、城列方法可只體學見讀&,埴列時，注意本表的單位為“人?弋幣力兀”.

［004］投資收益凈額明細表

序

項目本期發生額本年累計發生額上年同期累計發生額備注

號

總計

本表分明細填列投資收益，其總計金額應與［001］月度快報的“投資收益”金額一致，但填報單位為“人

民幣萬元”。

［005］固定資產投資指標表

行

項目本月發生數本年累計數上年同期累計數

次

一、實際完成投資額1

（一）按投資方向2

1.主業3

2.非主業4

（二）按項目階段5

1.新開工項目6

其中：重點項目7

2.續建項目8

其中：重點項目9

二、到位資金10

（一）自有資金11

（二）貸款12

（三）其他13

備注14

3.1.12基本內容

1）本表反映已完成的投資的方向、投資項目的情況及投資金額的資金來源。

3.1.13表內有關指標解釋

1）主業、非主業：主業指企業主要經營范圍內發生的固定資產投資；非主業指除主業外的

其他固定資產投資。

2）重點項目：指經總部投委會和辦公會決議的固定資產投資。

3）新開工項目、續建項目：新開工項目指本年度新增加的固定資產投資項目，新開工項目

建設周期跨年度后應轉入續建項目。

4）到位資金：指固定資產投資中實際以銀行存款支付的金額。

3.1.14填列方法

1）本月發生數：指本期實際完成的固定資產投資額。

2）本年累計數：指本年實際完成的固定資產投資額。

3.1.15填列注意事項

1）目前公司固定資產投資皆在主業范圍內，因此，非主業一行不應該填列數據。

2）辦公設備和車輛等固定資產購置不屬于重點項目，不應填在重點項目一行。

3）對于續建項目，固定資產投資額僅指本年度實際完成的投資額，不包含以前年度實際完

成量。

4）到位資金來源于留存利潤和股東借款的屬于自有資金，來源于銀行借款的屬于貸款。

[007]行政管理類費用統計表

管理費用一行政管理類費用（單位：萬元）

增

項目本年實際上年同期本年預算預算完成％

幅％

差旅交通費

業務招待費

通訊費

水電費

印刷費

報刊、雜志

辦公用品、電腦用品、低值易耗品

汽車費用

行政管理類費用小計

銷售費用——行政管理類費用（單位：萬元）

增

項目本年實際上年同期本年預算預算完成％

幅％

差旅交通費

業務招待費

汽車費用

辦公用品

通訊費

行政管理類費用小計

3.2決算報表

[101]資產負債表

行年初期末行年初期末

資產負債及所有者權益

次余額余額次余額余額

1一、流動資產59一、流動負債

2貨幣資金60短期借款

3△其中：客戶貨幣資金61短期集團借款

4集團存款62△拆入資金

5△結算備付金63交易性金融負債

6△其中：客戶結算備付金64應付票據

7△拆出資金65應付賬款

8交易性金融資產66預收款項

9應收票據67△賣出回購金融資產款

10應收賬款68△應付手續費及傭金

11預付款項69應付職工薪酬

12△應收保費70其中：應付工資

13△應收分保賬款71應付福利費

14△應收分保合同準備金72應交稅費

15應收利息73其中：應交稅金

16應收股利74應付利息

17其它應收款75應付股利

18△買入返售金融資產76其它應付款

19存貨77△應付分保賬款

20其中：原材料78△保險合同準備金

21庫存商品（產成品）79△代理買賣證券款

22房地產存貨80△代理承銷證券款

23一年內到期非流動資產81一年內到期非流動負債

24△存出保證金82應付短期債券

25其它流動資產83其它流動負債

26流動資產合計84流動負債合計

2785二、非流動負債

28二、非流動資產86長期借款

29可供出售金融資產87長期集團借款

30持有至到期投資88應付債券

31長期應收款89長期應付款

32長期股權投資90專項應付款

33其中：子公司投資91預計負債

34聯營公司投資92遞延所得稅負債

35合營公司投資93其它非流動負債

36其他長期股權投資94非流動負債合計

37投資性房地產95負債合計

38固定資產原價96三、所有者權益

39減：累計折舊97實收資本/股本

40固定資產凈值98其中：國有資本

41減：固定資產減值準備99其中：國有法人資本

42固定資產凈額100集體資本

43在建工程101民營資本

44工程物資102其中：個人資本

45固定資產清理103外商資本

46無形資產104資本公積

47開發支出105減：庫存股

48商譽106專項儲備

49長期待攤費用107盈余公積

50遞延所得稅資產108。其中：法定公積金

51其它非流動資產109。任意公積金

52非流動資產合計110△一般風險準備

53111未分配利潤

54112外幣報表折算差額

55113歸屬于母公司所有者權益合計

56114少數股東權益

57115所有者權益合計

58資產總計116負債及所有者權益總計

3.2.1基本內容

1）本表反映企業在一年或一個會計期間內的資產和負債及所有者權益狀況。企業應根據資

產賬戶、負債及所有者權益賬戶及其有關明細賬戶的本年期末余額分析填列。年初數由

系統自動導入，是上一年度的審計報告的數字。

2）表內項目為金融企業專用，本公司及本公司之下屬公司無需填列。

3）表內“少數股東權益”僅由編制合并財務報表的集團企業填報。

3.2.2填列方法

1）貨幣資金：包括現金和銀行存款及其他貨幣資金，應根據“現金”和“銀行存款”及“其

他貨幣資金”科目的期末余額分析填列。

2）集團存款：反映企業在控股結算中心的存款。

3）交易性金融資產：反映企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的

的所持有的債券投資、股票投資。基金投資、權證等金融資產，應根據“交易性金融資

產”科目的期末余額填列。

4）應收票據：因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌

匯票，根據應收票據科目期末余額分析填列

5）應收賬款：反映企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購

買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各

種運雜費等，應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末余額合計減去“壞賬準備”

科目中有關壞賬準備期末余額凈額填列。

6）預付賬款：反映企業因購貨和接受勞務，按照合同規定預付給供應單位的款項，應根據“預

付賬款”期末余額分析填列。

7）存貨：反映企業為日常活動中持有以備出售的原料或產品、處在生產過程中的在產品、

在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。本公司存貨僅包括原材料，庫存商

品及房地產存貨，其中原材料及庫存商品僅非房地產企業持有，從事房地產開發的項目

公司的存貨均放至房地產存貨。應根據“存貨”科目所屬各明細科目的期末余額合計減

去“存貨減值準備”科目中有關減值準備期末余額凈額填列

8）一年內到期非流動資產：反映企業一年內到期的流動資產，一年內到期的持有至到期投

資、長期待攤費用和一年內可收回的長期應收款，應根據“一年內到期非流動資產”科

目發生額分析填列。

9）長期應收款：反映企業融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有

融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項，應根據“長期應收款”科

目發生額分析填列，下屬公司超過一年的委托貸款在此科目核算。

10）長期投資：反映企業是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，

通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大

影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。主要包括子公司投資、聯

營公司投資、合營公司投資及其他投資。

11）投資性房地產：反映企業投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持

有的房地產。投資性房地產應當能夠單獨計量和出售。投資性房地產主要包括：己出租

的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權和已出租的建筑物，應根據“投資

性房地產”科目的發生額分析填列。。

12）固定資產及累計折舊：反映企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、

使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及

其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。應根據“固定資產”科目的發生額減

去“累計折舊”及“固定資產減值準備”分析填列。

13）在建工程：反映企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工

程等尚未完工的工程支出。

14）無形資產：反映企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。固定資產地

價款也反映在此科目里面

15）商譽：反映為股權投資成本或非同一控制下企業合并成本超過應享有的或企業合并中取

得的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。目

前需填列該指標的公司僅XX公司合并報表。

16）長期待攤費用：反映企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，

包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、銀行手續

費等。

17）遞延所得稅：反映企業就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅

的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率

計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

18）短期借款：反