現代企業財務預測管理的方案財務預測目錄財務預測的假設及主要結論籌備期的財務測算總部DC運營期的財務測算2003年2004年財務報表2003年2004年2年度銷售目標的確定銷售目標確定的原則:是萬向現有能力基礎上有可能達到的是為了實現戰略目標所必須具有的要能夠實現采購上的規模效應在行業內具有領先的位置第一年銷售目標至少2個億第二年銷售目標3個億年遞增50%國內現有大的流通商的年銷售規模均為2億左右業內專家認為2億是汽配流通行業的一個坎2億的銷售規模才能使聯道具有采購上的成本優勢3產品線選擇的原則及產品線寬度的確定4聯道市場占有率的確定聯道所占市場份額=經銷商采購比例×產品線寬度×加盟經銷商所占有的市場份額聯道經營200種常用件產品線寬度為70%經銷商采購比例：50%加盟經銷商所占有的市場份額：50%常用件占到整車備件的70%5DC分布示意及其保有量6起步階段沒有自己貼牌生產的情況下，聯道的毛利約在6%到8%之間比例圖例產品類別結構比例預計平均毛利率總毛利率OEM產品進口件品牌副廠件一般副廠件15%5%40%40%3%8%8%10%8.05%OEM產品進口件品牌副廠件一般副廠件40%10%25%25%3%8%8%10%6.4%情況一：正廠件比例很少情況二：正廠件比例很大7聯道第一年毛利率為7%，第二年引入貼牌生產后可達8.3%比例圖例產品類別結構比例預計平均毛利率總毛利率OEM產品進口件品牌副廠件一般副廠件30%10%30%30%3%8%8%10%7%OEM產品進口件品牌副廠件一般副廠件20%10%30%35%3%8%8%10%8.3%第一年聯道毛利率為7%第二年：引入貼牌生產，毛利率上升至8%貼牌生產5%20%8第二年聯道組織結構，人員構成、薪酬標準人員薪酬標準總經理、副總經理3人共100萬/年中級管理人員--DC經理、總部各部門經理共15人15×8萬/年=120萬一般人員10個DC加總部各部門共172人172×3萬/年=516萬合計：736萬籌備期第一年共28人人員薪酬標準總經理、副總經理3人共50萬/半年中級管理人員--DC經理、總部各部門經理共15人15×4萬/半年=60萬其他一般工作人員共10人10×1.5萬/半年=15萬合計：125萬9其它財務預測的基礎數據說明庫存費用按年周轉5次情況下每期的存貨占用資金的5%計算第一年20000萬/5×(1-7%)×5%=186萬第二年30000萬/5×(1-7%)×5%=279萬物流成本存貨周轉水平=5次/年10總部的運營成本11一個DC運營成本、銷售收入及盈虧平衡點分析以輻射天津及周邊地區的DC為例銷售收入=天津桑捷車保有量×（配件費/車?年）×聯道所占市場份額（第一年）=10萬×3000×5%=1500萬元總成本

變動成本銷售成本1395萬元運輸成本22.5萬元庫存費用10萬商品檢測費用5萬

固定成本DC租金30萬人員工資8萬+12人×3萬/人=44萬總部費用攤銷20萬固定資產折舊12萬/年辦公費用10萬銷售費用（倉儲費用）30萬成本合計1578萬盈虧平衡點銷售額=變動成本+固定成本=1578萬元要達到盈虧平衡，在天津市場要達到的市場占有率為1578萬/3億=5.26%12兩年內萬向聯道運營成本及盈虧平衡點分析第一年（萬元）第二年（萬元）總成本

變動成本銷售成本1860027750運輸成本300450庫存費用186279商品檢測費用5075

固定成本DC租金300300人員工資736736開辦費攤銷5050固定資產折舊155155辦公費用120120銷售費用（倉儲費用）270300成本合計2076730215固定資產折舊期限按5年算開辦費按10年期限攤銷第一年盈虧平衡點銷售額20767萬元第二年盈虧平衡點銷售額30215萬元盈虧平衡點銷售額=變動成本+固定成本13第一年現金預測銷售成本（扣除折舊）銷售費用商品檢測費用DC租金、辦公費用及人員工資（扣除攤銷）運輸費用倉儲費用當年銷售收入及資金缺口18600萬320萬1156萬500萬現金缺口576萬銷售收入20000萬14第二年現金預算銷售成本（