第八課財政與稅收基礎強化1．2021年9月13日，財政部數據顯示，8月份全國財政收入8588億元，比去年同月增加725億元，增長9.2%，其中稅收收入增長9%。這說明()。A．財政收入制約著經濟進展水平B．經濟進展水平對財政收入的影響是基礎性的C．安排政策和安排制度制約著財政收入的規模D．價格水平對財政收入有著重要的影響解析本題考查影響財政收入的因素。經濟進展水平與財政收入是根與葉、源與流的關系，經濟進展水平對財政收入的影響是基礎性的。因此，B正確。答案B2．2021年我國擬支配財政赤字12000億元。關于財政赤字，下列說法中正確的是 ()。A．消滅赤字是財政收支平衡的常態B．赤字是指財政收入大于支出的狀況C．彌補財政赤字必需向中心銀行透支D．發行國債是彌補財政赤字的主要方法解析發行國債主要目的是彌補赤字，為經濟建設籌集資金。答案D3．2021年8月13日，財政部數據顯示，1～7月份，我國財政支出數據，其中，訓練支出10216億元，同比增長9.5%；文化體育與傳媒支出1014億元，同比增長9.7%；醫療衛生支出4371億元，同比增長19.3%；社會保障和就業支出8572億元，同比增長14%。這說明我國 ()。①著力保障和改善民生，促進社會和諧②實行穩健的貨幣政策，促進經濟平穩運行③發揮財政作用，促進經濟社會協調進展④提高職工工資在初次安排中的比重A．①② B．①③C．③④ D．②③解析本題考查財政的作用。②錯誤，財政支出屬于財政政策，不屬于貨幣政策。④錯誤，社會保障支出屬于再安排而不是初次安排。答案B4．(2022·鐵嶺模擬)2021年8月1日起，國家審計署組織全國審計機關全面開放新一輪的政府性債務審計。在本次債務審計結果公布前，已有權威專家在公開場合表示當前地方債務規模遠遠超過2010年的水平，估計規模在20萬億出頭。面對持續增長的地方債務，政府應 ()。A．降低社會保障標準，削減財政支出B．依法制定財政預算，向公眾公開C．大幅度增加稅收，增加財政收入D．合理確定財政收支關系，防范風險解析地方政府之所以消滅大量債務，主要是由于過多的擴大了財政支出，沒有留意到財政的風險，故D項正確；社會保障標準是民生項目，只能提高，不能降低，故A項錯誤；稅收具有固定性，不能任憑更改，故C項錯誤。答案D2021年8月1日起，在全國范圍內開展交通運輸業和部分現代服務業“營改增”試點。據此回答5～6題。5．我國開頭進行“營業稅改增值稅”的試點，試點行業選擇了交通運輸業和部分現代服務業，在稅種上，營業稅、增值稅分別屬于 ()。A．流轉稅、流轉稅 B．流轉稅、行為稅C．流轉稅、財產稅 D．所得稅、流轉稅解析我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，其中流轉稅是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種。例如，以增值額為征稅對象的增值稅，按營業額征收的營業稅等，都屬于流轉稅。答案A6．我國開頭在交通運輸業和部分現代服務業進行“營業稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業稅改增值稅”的試點，是由于增值稅 ()。①不受企業盈虧影響②可以避開重復征稅③稅源廣且便于征收④能防止進貨商品的偷漏稅行為A．①② B．①③ C．②④ D．③④解析解答本題的關鍵是要精確?????把握增值稅和營業稅的特點。營業稅的征收不受企業盈虧的影響；增值稅的征稅對象是增值額，可以避開重復征稅，且本環節繳納增值稅時需供應上一環節的增值稅納稅憑證，因而能防止進貨商品的偷漏稅行為。由此可見①③屬于營業稅的特點，②④是增值稅的特點。答案C7．針對右邊漫畫喻指的納稅人，你應當 ()。A．向國家工商行政管理部門申訴B．向納稅人宣揚國家稅法學問，提高他的納稅意識C．強制其依法繳稅D．代替稅務機關征收其應納稅額解析本題考查公民提高納稅意識的有關學問。漫畫反映了生活中存在的偷稅行為，作為公民應向納稅人宣揚國家稅法學問，提高他的納稅意識。A、C、D三項做法不行取。答案B8．依法納稅是公民的基本義務。這是由于 ()。①公民的權利與義務是統一的②稅收是國家財政支出的基礎③我國稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性、固定性A．①③ B．②③ C．②④ D．③④解析本題考查依法納稅是公民的基本義務的緣由，必需從公民與納稅的關系中說明。①③正確說明白公民與納稅的關系，說明白依法納稅是公民的基本義務的緣由。②④的內容是正確的，但與題目要求不符。答案A力量提升9．收入安排越是趨向公平，洛倫茨曲線的弧度越小，基尼系數也越小，反之，收入安排越是趨向不公平，洛倫茨曲線的弧度越大，那么基尼系數也就越大。下列措施中有利于洛倫茨曲線弧度變小的是 ()。A．實施樂觀財政政策，擴大內需，促進經濟進展B．增加稅收，削減財政支出C．加大財政社會保障支出范圍D．反對平均主義，合理拉開收入差距解析本題考查財政支出的有關學問。A實行措施促進經濟進展，沒有體現公正問題，排解。B屬于緊縮性的財政政策，主要針對經濟進展而言，排解。C有利于縮小社會整體收入差距，故答案為C。D強調對效率的維護，沒有涉及公正，故排解。答案C10．2021年10月11日，財政部打算發行150億記賬式附息(十四期)國債，這一政策發揮影響的路徑是 ()。①籌集建設資金②刺激經濟進展③增加國內需求④增加財政收入A．④→①→③→② B．①→③→②→④C．④→③→①→② D．①→②→③→④解析本題考查增發國債的意義。發行國債增加財政收入，可以籌集資金，用于擴大投資需求和消費，拉動經濟進展。因此A符合題意。答案A11．財政投資乘數效應是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務的總需求。下圖是財政投資乘數效應的過程示意圖。依據所學經濟生活學問，圖中a、b、c處依次應當填入 ()。①經濟增長，財政收入增加②企業增加投資，居民消費增長③企業生產擴大，就業增加A．①→③→② B．③→②→①C．③→①→② D．②→③→①解析依據圖表顯示的信息，挨次應當是企業生產規模擴大，就業增加；增加收入和投資；拉動經濟增長，財政收入增加，故應選B。答案B12．2021年下半年，某市稅務稽查分局集中進行財稅大檢查，在檢查過程中發覺某公司存在下列現象：有收入沒有入賬、建立賬外現金收支賬，收取的錢款存在企業另外以公司股東個人名義開立的儲蓄存折上，這些收入絕大部分未開發票未申報銷售收入。該公司的行為屬于違反稅法的 ()。A．偷稅行為 B．欠稅行為C．騙稅行為 D．抗稅行為解析本題考查違反稅法的行為。依據題干中收入沒有入賬及絕大部分未開發票未申報銷售收入等狀況可以推斷為偷稅。故選A。答案A13．2021年7月15日，國家統計局公布的經濟數據顯示：在經濟平穩較快進展的基礎上，2021年上半年全國公共財政收入68591億元，同比增長7.5%。全國公共財政支出59714億元，同比增長10.8%，各項重點支出得到較好保障。2021年下半年，我國將切實做好以下8項重點財政工作。1加強和改善財政宏觀調控2著力保障和改善民生3大力支持加快水利改革進展4連續抓好預算支出執行工作5加強地方政府性債務管理6全面預算公開7進一步加強兩基建設8認真做好2022年預算編制工作(1)請運用財政作用這一學問說明它對完成以上重點工作的意義。(2)有人認為：“解決民生問題關鍵在于增加財政收入”。請運用經濟生活相關學問評析該觀點。解析第(1)問考查財政的作用，要結合材料回答財政在促進社會公正、合理配置資源、促進經濟平穩運行的作用。第(2)問考查同學辯證地分析和闡釋問題的力量，要看到觀點的合理性，同時還要看到觀點的片面性，加以辯證地分析。答案(1)①財政是促進社會公正、改善人民生活的物質保障。縮小收入差距，完善社會保障體系等措施以擴大內需保持經濟增長。②財政具有促進資源合理配置的作用。通過加大基礎設施投入，增加經濟建設支出以保證經濟的正常運轉。③財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。當前，政府實行樂觀的財政政策，削減稅收，刺激總需求增長，來穩定經濟，促進進展。(2)①財政收入的增加能夠為促進社會公正，改善人民生活供應物質保障。②國家財政收入集中過多，會影響企業生產進展和個人消費水平提高。國家應制定合理的安排政策，正確處理國家、企業和個人的關系。③改善民生還必需優化財政支出結構，加大對文化、訓練、科學、衛生和社會保障等民生方面的支出。④改善民生從根本上要靠進展生產、增加社會財寶。14．材料一為期兩天的八國集團(G8)峰會于當地時間2021年6月18日在英國北愛爾蘭落幕。八國集團當天下午發布公告，宣布將從10個方面促進公正稅收、增進透亮?????度和貿易開放。公告中說，世界各地的稅務機關應自動共享信息以打擊逃稅行為；國家應當轉變規章，避開跨國企業轉移利潤避稅。材料二2021年8月，在位于法國巴黎的經濟合作與進展組織(經合組織)總部，中國簽署了《多邊稅收征管互助公約》，正式成為該公約第五十六個簽約方。至此，二十國集團全部成員都加入了該公約。中國加入這一國際稅收公約，除了有利于打擊海外的逃稅行為外，對反腐工作也具有重大的意義。(1)世界各國為什么重視打擊逃稅行為？(2)除了國家擔當打擊逃稅行為的責任之外，作為公民的我們應當如何做？解析第(1)問，可以從稅收的作用、違反稅法行為的危害等方面回答；第(2)問，要求從公民的角度談做法，應從納稅人的權利和義務兩方面來回答。答案(1)國家的興盛發達，國家的各項職能的實現都離不開稅收，稅收是國家調控經濟的重要手段，是國家籌集財政收入的最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。但是，現實生活中還存在很