內部控制評價與監督制度三篇內部掌握評價是指企業董事會或類似權力機構對內部掌握的有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。下面是本站為大家整理的，供大家參考。內部掌握評價與監督制度

1.內部掌握評價與監督主體為由財務管理核算中心、紀檢信訪科和相關業務科室中相關人員組成的內部監督聯合工作小組。

2.內部監督聯合工作小組成員。

3.內部監督的內容包括：

(1)單位經濟活動的決策、執行、和監督是否實現有效分別;權責是否對等;議事決策機制是否建立;重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執行。

(2)內部管理制度是否符合國家有關規定尤其是國家明確的標準、范圍和程序;內部管理制度是否符合本單位的實際狀況。

(3)授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確;授權審批手續是否健全;是否存在未經授權審批就辦理業務的情形;是否存在越權審批、隨便審批情形。

(4)崗位責任制是否建立并得到落實;關鍵崗位輪崗制度是否建立或實行了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現象。

(5)內部掌握關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和力量。

(6)是否充分利用現代科學技術手段及管理狀況。

(7)預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門之間的溝通協調機制是否建立并得到有效執行。

(8)預算執行分析機制是否建立并得到有效執行。

(9)預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執行。

(10)全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執行。

(11)收支是否實施歸口管理并得到有效執行。

(12)印章和票據的使用、保管是否存在漏洞。

(13)相關憑據的審核是否符合要求。

(14)定期核查的機制是否建立并得到有效執行。

(15)政府選購活動是否實施歸口管理并得到有效執行。

(16)政府選購部門與財會部門、資產管理等部門之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行。

(17)政府選購申請的審核是否嚴格。

(18)驗收制度是否建立并得到有效執行。

(19)是否妥當保管政府選購業務相關資料。

(20)各類資產是否實施歸口管理并得到有效執行。

(21)是否按規定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產愛護掌握措施并得到有效執行。

(22)與建設項目相關的議事決策機制和審核機制是否建立并得到有效執行。

(23)是否對項目投資實施有效掌握。

(24)項目設計變更是否履行相應的審批程序。

(25)工程款項的支付是否符合有關要求。

(26)是否按規定辦理竣工決算、組織竣工決算審計。

(27)相關資產是否準時入賬。

(28)是否對合同實施歸口管理并得到有效執行。

(29)合同訂立的范圍和條件是否明確。

(30)是否對合同履行實施有效監控。

(31)合同登記制度是否建立并得到有效執行。

(32)合同糾紛協調機制是否建立并得到有效執行。

4.內部監督的范圍在初期階段包括單位經濟業務活動中全部業務和業務的全部環節、單位內部管理制度和機制的建立與執行狀況、內部掌握關鍵崗位及人員的設置狀況。在內部掌握體系建立和執行狀況逐步穩定后依據重要性原則和適應性原則，依據單位實際狀況(包括外部環境的變化、單位經濟活動的調整、管理要求的提高、經濟活動的重要性和經濟活動的重大風險等因素)加以確定。

5.在內部掌握體系建設初期，每3個月進行一次監督評價，依據監督評價結果對內部掌握體系進行改進與完善。在內部掌握體系建立和執行狀況逐步穩定后，每年進行一次全面監督評價。因外部環境的變化、單位經濟活動的調整、管理要求的提高、經濟活動的重要性和經濟活動的重大風險等引起內部掌握體系發生重大變動時，應準時進行監督評價。

6.不定期地對內部掌握開展各項專項檢查、抽查。

7.內部監督的方法：

(1)個別訪談法，即向單位的相關工作人員詢問，并對答復進行評價，以獵取與內部掌握建立和執行狀況相關信息的方法。

(2)實地觀看法，即檢查人員察看相關工作人員正在從事的活動或實施的程序，適合檢查不留下書面記錄的掌握措施執行的有效性。

(3)證據檢查法，是指檢查人員對單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄和文件進行審查。

(4)重新執行法，是指檢查人員通過獨立執行原本作為單位內部掌握組成部分的掌握措施，來推斷內部掌握建立和執行的有效性。

(5)穿行測試法，是指在內部掌握流程中任意選取一筆詳細業務事項作為樣本，追蹤該業務事項從最初起源直到最終在財務報告或內部管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程。

8.內部監督的程序：

(1)制定監督檢查工作方案并經單位負責人批準：檢查的依據、檢查的范圍、檢查的內容、檢查的方式、實施方案、人員構成。

(2)實施監督檢查：獵取與內部掌握建立相關的文件和資料，包括相關的內部管理制度，各類經濟活動的業務流程圖、風險掌握矩陣，內部掌握關鍵崗位的崗位責任書，相關財務數據等;依據了解的經濟活動業務流程，確定監督檢查的范圍和重點，綜合運用各種方法開呈現場檢查測試;內部審計工作人員應當遵循客觀、公正、公正的原則，照實反映檢查測試中發覺的問題，并準時與相關業務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業務部門達成全都。監督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。

9.內部審計部門負責對單位內部掌握的有效性(包括設計有效性和執行有效性)進行評價并出具單位內部掌握自我評價報告。

10.內部掌握建立和執行的有效性評價包括：內部掌握建立的合法性、全面性、重要性、適應性，各個業務掌握在監督檢查期內是如何運行的，各個業務掌握是否得到了持續、全都的執行，相關內部掌握機制、內部管理制度、崗位責任制、內部掌握措施是否得到了有效執行，執行業務掌握的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和力量。

11.單位內部掌握自我評價報告的內容包括：

⑴內部監督檢查和評價的依據，即《單位內控規范》和單位相關內部管理制度;

⑵內部監督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業務內部掌握的檢查評價;

⑶內部監督檢查和評價的程序和方法，即內部監督工作流程以及現場測試采納的主要方法;

⑷以前期間檢查中發覺的內部掌握缺陷及其整改狀況;

⑸本次檢查中發覺的內部掌握缺陷及改進意見或建議;

⑹內部掌握建立和執行有效性的評價、結論及改進意見和建議。

12.內部掌握建立和執行有效性的評價可以從總體評價、效果評價和缺陷評價三個方面進行。

13.內部審計部門完成內部掌握自我評價報告后，可以征求內部紀檢監察部門的意見，最終提交單位負責人，單位負責人對擬實行的整改方案和措施作出打算，改進單位內部掌握體系。

14.內部掌握自我評價結果作為單位完善內部掌握的依據和考核評價相關工作人員的依據。

15.將內部評價的相關資料歸檔。

16.內部掌握評價與監督流程圖：

內部掌握評價與監督流程節點說明：

B1：內部審計部門提出內部掌握評價與監督申請，編寫內部掌握評價與監督方案;

C1：紀檢監察部門對內部掌握評價與監督方案進行審核;

D1：單位領導班子對內部掌握評價與監督方案進行審批;

D2：單位領導班子下達內部掌握評價與監督方案;

B2：內部審計部門依據方案進行內部掌握的評價與監督;

A2：業務部門供應資料和數據，協作內部審計部門的工作;

B2：內部審計部門匯總各部門的評價與監督結果，形成內部掌握評價報告;

C2：紀檢監察部門對內部掌握評價報告進行審核;

D2：單位領導班子對評價報告進行審批，制定整改和嘉獎措施;

D3：單位領導班子公布整改和嘉獎措施;

A3：業務部門進行整改。

內部掌握評價與監督制度

1、內部審計

(1)由本部門、本單位內部的獨立機構和人員對本部門、本單位的財政財務收支和其他經濟活動進行的事前和事后的審查和評價。

(2)內部審計的內容主要包括檢查四個方面的內容。

1.檢查、監督和評價內部會計掌握制度，尤其是其中的內部牽制制度的健全性、恰當性及有效性，監督其運行，并提出改進建議。

2.檢查、監督和評價財務和經營信息。詳細包括用于確認、計量、分類和報告該類信息的措施，以及對某些項目的詳細查詢，包括具體測試交易、金額和范圍;

3.檢查、監督和評價經濟活動的經濟性、效率和效果，包括單位的非財務掌握;

4.檢查、監督和評價對法律、規定和其他外部要求的遵循狀況，以及對管理當局政策、指令和其他內部要求的遵循狀況。

2、紀檢監察

(1)紀檢監察工作主要擔當著對黨的組織、黨員、單位和部門及其工作人員進行監督檢查，對違反黨紀、政紀的黨員和工作人員進行懲處的職能。在查處有關部門和人員違規違紀問題時有肯定處理職權。

(2)基本方針：標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注意預防

(3)紀檢監察工作主要負責人：李宏寶

3、監督范圍

監督范圍為校內各辦公室。

4、內容

(1)內部掌握管理檢查

1.是否建立內部牽制制度。主要內容是：內部牽制制度的原則、單位內部分工、出納的職責和限制條件、有關崗位的職責和權限。

2.是否建立健全預算管理、資產管理、專項資金管理、債務管理、財務收支審批管理、財政內部監督、檔案管理等財務制度。

3.針對授權批準、業務經辦、審核監督、財產保管、會計記錄等不相容職務是否實行了分別制度。

(2)現金與銀行賬戶檢查

1.現金管理執行《現金管理條例》狀況。

2.賬戶的開立、變更、撤銷、使用是否實行年檢，是否經財政審批。

(3)財政預算管理檢查

1.預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理狀況是否符合規定;鄉鎮體制結算是否執行體制文件和相關政策規定。

2.票購領、發放、使用、保管、核銷、銷毀、執行票據管理方法的狀況;收入征解、收入幫助賬是否規范。

3.政府選購的方式、選購程序、執行結果、是否符合《選購法》的規定。

(4)專項資金管理檢查

各項專項資金是否嚴格執行各項專項資金管理方法，是否符合專項資金批準的使用方案和項目批復內容，有無滯留、緩撥資金的現象，是否存在截留擠占、挪用等違紀違規問題。

(5)固定資產管理檢查

1.執行國有資產管理法規狀況，國有資產是否做到賬帳、實賬相符，與資產網絡信息系統數據全都。

2.固定資產的增減變化是否履行法定的審批手續，屬政府選購范圍的是否實行政府選購。

3.固定資產出租、出借、租賃、處置收入是否繳入財政專戶。

(6)會計核算檢查

1.會計核算是否依法、合規，會計科目的設置和使用，是否符合行政事業單位會計制度的規定。

2.會計憑證的填制、原始憑證的取得、會計報表的編制、會計檔案的管理是否執行了會計基礎工作規范。

3.有無將屬于收入、支出性質的業務通過往來款項核算，有無利用往來款項調整財政財務收支;有無將年終超支或結余資金轉至往來款項核算。

5、頻率

內部監督的頻率為至少每年一次。

6、方法

第一條重點監督檢查單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產的完整性、平安性，財政部門內部掌握的健全性、合理性和有效性。

其次條進行監督檢查時，應當從掌握環境、風險評估、掌握措施、信息與溝通和監督檢查等方面進行檢查評價，準時發覺內部掌握缺陷，防范管理風險，促進完善本單位內部掌握。

檢查評價的重點內容包括：內部掌握制度建設、工作人員崗位勝任力量、風險識別與應對、授權批準、崗位職責分別、查驗與核對、工作督導以及信息精確?????性與溝通有效性等。

第三條結合本單位實際狀況，綜合運用日常監督和重點檢查方式開展內部監督檢查工作，實現對本部門管理活動的全過程監督。

日常監督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態監督，包括事前審核、實時監控、現場核查、跟蹤問效等。

重點檢查是指依據年度重點檢查方案，根據規定程序組織實施的有針對性、有重點的監督檢查。

第四條制定并根據年度重點檢查方案，開展內部監督檢查的重點檢查工作。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

內部掌握評價與監督制度

一般的事業單位屬于財政預算報賬單位，基本上沒有成本核算和稅金交納的業務，相比其他行業的會計核算較為簡潔，內部掌握制度尚未制定或訂出來也沒執行。

但是，事業單位內部掌握制度既關系到會計系統對單位經濟活動反映的正確牢靠性，又涉及到單位財產物資的平安完整性。

建立一整套適合領導如何管理和掌握本單位內部經濟活動的制度，對于保證會計信息質量的準時和精確?????，改善事業單位的經濟現狀，在實際經濟工作中有效地施行顯得尤為重要。

一、內部掌握制度的含義

內部掌握制度是指單位為貫徹執行所制定的各項管理政策，增進會計數據的真實性，愛護資產，提高教學服務效益，促進單位良好地運轉，而在單位內部所實行的組織規章和一系列的調整方法及措施，是管理與掌握財務的一項特別重要的基礎工作。

目標定位在能取得較好的經濟效果和效率、保證財務報告的牢靠性及遵循在適當的法規上。

其職能不僅包括管理層用來授權與指揮辦公、教學、服務等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經濟活動進行綜合方案、掌握和評價而制定或設置的各項規章制度。

二、建立和完善內部掌握制度的原則

(一)合法合規性原則。

內部掌握制度應符合國家有關法律法規和本單位的實際狀況，確保國家的法律法規和單位的內部規章制度能在本單位有效施行。

(二)全面性原則。

內部掌握制度應涵蓋單位內部各個部門及各個崗位的每項經濟業務、并針對業務處理過程中的關鍵掌握點，將內部掌握落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(三)崗位責任制原則。

內部掌握制度應保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分別，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

(四)適時性原則。

內部掌握制度是一個動態的過程，它隨內外環境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業務相關的法律法規已修訂，單位的工作范圍發生變化等狀況，都會引起制度的轉變，單位應依據這些變化，與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發揮監督和掌握作用。

三、建立和完善內部掌握制度的措施

新《會計法》明確規定各事業單位應建立健全內部掌握制度，財政部頒布的《內部會計掌握規范基本規范》也針對會計掌握的目標、原則、監督、檢查作出明確的規定，內控這一管理手段正漸漸成為單位管理的核心與重點工作。

(一)完善單位的掌握環境。

掌握環境是指對建立、加強或減弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素。

任何單位的內部都存在于肯定的掌握環境中，它是一種氛圍，塑造學校文化，影響會計的意識掌握和實施掌握的自覺性。

它是實行內部掌握的基礎和前提，是內部掌握體系框架的一個重要因素。

1.完善單位的治理結構。

內控環境的重要內容之一就是事業單位的法人治理結構，管理層通過實施內控，使內掌握度成為"單位之法'，它對每個成員都有效，都必需無條件遵循，任何人都不得游離于它之外，凌駕于它之上，從而實現在法律面前人人公平。

否則，會消失漏洞。

例如，2021年某省的審計機關在1-9月份共完成審計項目71個，查處各類違規行為資金7.97億元，其中收繳財政資金6131萬元，促進擠占挪用資金歸還原資金渠道7.28億元，削減財政撥款和補貼885億元。

可見，事業單位假如沒有內部掌握制度，或執行不好，就給國家和單位造成不行挽回的經濟損失，說明內掌握度的建設，更需要完善的治理結構。

2.提高管理者及職工的素養。

管理者的素養在單位的管理中起著肯定的作用，素養不同，對單位進展所產生的影響也完全不同，直接影響到單位的業績，進而影響到內部掌握的效率和效果。

管理者的素養不僅指學問和技能，還包括操守、道德觀、價值觀、世界觀等多個方面，更主要的是著眼于全體員工，確立以人為本的管理思想，建立良好的環境氛圍，激發職工的樂觀性、主動性和制造性，通過競爭和激勵機制、績效評價體系、社會保障體系等科學的人力資源管理手段，為內部掌握培育良好的環境基礎。

(二)設立良好的掌握活動

單位必需制定掌握的政策和程序，并予以執行，以關心管理層為達到其掌握目標的實現，用以辨認處理風險所必需實行的行動能有效落實。

掌握活動存在整個單位的各個職能部門，包括核準、授權、驗證、調整、復核績效、保障資產平安等多種程序。

(三)進行信息流淌與溝通

事業單位應設立一個良好的信息與溝通系統，包括財務信息系統和