外貿單證實務聯系方式【教學目標】

了解審核信用證的依據；

理解銀行審核信用證的方法；

掌握出口商審核信用證的方法及信

用證的修改。【計劃學時】

2學時【重點與難點】教學重點信用證的審核教學難點受益人審核信用證的重點第四講信用證審核信用證的審核依據通知行審核的重點

受益人審核的重點

信用證的修改第四講信用證審核及修改3實際業務的習慣做法鑒于國際貿易的復雜性,各個國家的貿易做法不盡相同,因此,審核信用證也應結合實際業務中的習慣做法。1合同條款用證中的條款信用證的審核首先應該依據買賣雙方所簽定的合同,信2《跟單信用證統一慣例》（UCP600）

和《國際標準銀行實務》（

ISBP）一信用證審核的依據用證中的條款列出信用證中的不符條款第四步檢查信用證有無漏開合同條款第三步對照合同條款逐條審核信用證第二步熟悉外貿合同各條款內容第一步一信用證審核的依據審核步驟審核的步驟通知行是指應開證行的要求通知信用證的銀行,其權利和義務是驗明信用證的真實性,及時澄清疑點,將信用證及時通知給受益人,并有權力收取相關費用。雖然通知行只負責核對信用證的真實性并進行通知,并無審核信用證的義務。但是實務中通知行往往為了受益人的利益而審核信用證。二通知行審核的重點■

從政策上審核■

對開證行的經營作風和資信情況進行審核■

索匯路線和索匯方式的審查■審核信用證的印簽密押是否相符二通知行審核的重點（一）從政策上審核（1）開證行所在國與我國的外交關系，對我國的政治態度（2）開證行的政治背景如何（3）信用證中是否有歧視性內容【例1】“31DDATEANDPLACEOFEXPIRY091118INPUBLICOFCHINA”。我們能夠接受這種條款？解決全稱為“PEOPLE’SREPUBLICOFCHINA”二通知行審核的重點【例2】“44EPORTOFLOADING/AIRPORTOFDEPARTURECHINESEPORT”“44FPORTOFDISCHARGE/AIRPORTOFDESTINATIONHONGKONG”這兩個信用證條款中存在什么問題？解決意思是從中國內地港口裝運至香港。我們堅決要求開證人將CHINESEPORT修改為一個具體港口名稱，絕對不能將中國與中國香港特區并列開來。二通知行審核的重點（二）對開證行的經營作風和資信情況進行審核（1）信用證金額是否與開證行的資信狀況相稱,若是保兌信用證,對保兌行的資信情況也要審查。一般而言,銀行開立信用證的最高金額是其總資產的1510000,超出此金額信用證付款就沒有保證。而對于世界排名前500的大銀行,一般沒有金額的控制。（2）經營作風是否穩健。二通知行審核的重點（三）索匯路線和索匯方式的審查■信用證的索匯路線必須正常合理,若索匯路線迂回環節過多,應與開證行聯系進行修改。（四）審核信用證的印簽密押是否相符1信開信用證■審核授權人簽字,如果發現簽字不清,或在其簽冊及增補的印簽上找不到該人簽字時,就要在其來證上注明“印簽不符,待證實后辦理出運”的字樣。■同時,發函或發電查詢開證行,待得到證實后再通知受益人,如果得不到證實,則說明是假證。二通知行審核的重點2電開信用證■通知行需要核對密押是否正確,如果發現密押不符,那么通知行應在該證上明確注明“密押不符,請勿出運”,“詳情后告或類似字樣,提醒受益人注意,待收到國外銀行的復電證實后,以書面的形式通知受益人,不能口頭通知?！鋈绻貌坏秸?則說明該證是假證,受益人不能使用。SWIFT開立的信用證則無需核對密押。二通知行審核的重點■審核信用證通常遵守的原則是信用證條款規定比合同條款嚴格時,應當作為信用證中存在的問題提出修改；而當信用證的規定比合同條款寬松時,往往可不要求修改。■出口商審核信用證時的主要依據是國內的有關政策和規定交易雙方成交的合同,《UCP600》以及實際業務中出現的具體情三受益人審核的重點況

。（

一

）從總體審核信用證

有效性（關鍵）

真實性

完整性

風險性（

二）

依據合同條款審核審核信用證本身說明

40A2031C32B31D

2740E審核信用證當事人

50

5952A

57A

53A

4841D42(AC)46A45A43和44審核檢驗條款審核匯票條款審核貨物條款

審核運輸條款

審核保險條款三受益人審核的重點（一）從總體審核信用證1有效性——關鍵（1）有效期（31D）沒有有效期的信用證對受益人如同一張廢紙。（2）保留性條款有保留性條款存在,則該證無效。例如THISCREDITWILLBECOMEOPERATIVEAFTERRECEIPTOFSATISFACTORYCREDITREPORTONTHEBENEFICIARYTHROUGHTHEIRBANK”(通過銀行開立的有關受益人令人滿意的資信報告后該證才有效)三受益人審核的重點（3）保證付款的責任文句對于信開證和電開證要有開證行或指定的付款行在什么情況下履行付款責任的字句；否則,該證無效。例如“WEHEREBYENGAGEWITHDRAWERS,ENDORSERSAND/ORBONAFIDEHOLDERSTHATDRAFTSDRAWNANDNEGOTIATEDONPRESENTATIONANDTHATDRAFTSACCEPTEDWITHINTHETERMSOFTHISCREDITWILLBEDULYHONOREDATMATURITY”三受益人審核的重點（4）40E欄目Ucp600新增了40E欄目,用來表明所開立的信用證適用的規則,便于受益人清楚的了解約束信用證的規則,從而減少發生誤解的可能性。2真實性信開證中是否有“印簽相符”電開證中是否加蓋“押符”章。如果沒有這類印章,就要對信用證的真實性提出質疑,并進一步核實。三受益人審核的重點3完整性信用證本身內容要完整（1）信用證所有的頁次（含附件）（2）通知行通知信用證所附面函；（3）信用證修改書信用證27欄表明1/2,則我們一定要找到2/2,否則,信用證不完整。三受益人審核的重點4風險性審核信用證中的“軟條款”。如果發現有類似的條款一定要刪除；否則,安全收匯就失去保證。知識鏈接“軟條款”軟條款又稱陷阱條款,它是指信用證中加入一些特殊條款,使受益人無法控制其執行情況。它賦予開證行或申請人單方面的主動權,使得信用證項下的付款責任可隨時因開證行或申請人的單方面行為而解除,從而變相地成為可撤銷信用證或銀行付款責任不明確的信用證。以其所附條件的生效方式表現出的虛假性和隱蔽性而言,這類軟條款對我國出口企業的危害比單純的偽照信用證更勝一籌。三受益人審核的重點■【案例分析1】某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證,金額為USD992,000.00元,出口貨物是20萬臺照像機。信用證要求發貨前由申請人指定代表出具貨物檢驗證書,其簽字必須由開證行證實,且規定1/2的正本提單在裝運后交予申請人代表。三受益人審核的重點■在裝運時,申請人代表來到出貨地,提供了檢驗證書,并以數張大額支票為抵押,從受益人手中拿走了其中一份正本提單。后來,受益人將有關支票委托當地銀行議付,但結果被告知“托收支票為空頭支票,而申請人代表出具的檢驗證書簽名不符,純屬偽造”。更不幸的是,貨物已被全部提走,下落不明。受益人蒙受重大損失,有苦難言?！稣垼?）指出案例中信用證軟條款并分析（2）如果你是受益人,受到該證后,應如何處理。三受益人審核的重點（

二）

依據合同條款審核1審核信用證本身說明。40A2031C32B31D*電文頁次

—

—27*適用規則

—

—40E（同時在72中注明具體的規則名稱）三受益人審核的重點（1）信用證的類型(FormofCredit)——40A我方出口,一定要求開立LRREVOCABLEL/C；其次力爭CONFIRMEDL/C①合同規定為IRREVOCABLEL/C,L/C上須無“REVOCABLE”字樣,否則應申請改證；為確保我方利益,最好與對方約定在L/C上注明“LRREVOCABLE”字樣（雖然UCP500默認）；三受益人審核的重點（1）信用證的類型(FormofCredit)——40A②保兌L/C若合同已規定為LRREVOCABLEConfirmedL/C，應檢查L/C上是否注明“Confirmed”，并須有保兌行行名保兌行明確的保兌條款或聲明。即A.“Confirmed”B.“ConfirmedBANK……”C.“Weconfirmedthecreditandtherebyunder-takethatalldraft…”以上三項如有缺少，應申請改證。三受益人審核的重點（1）信用證的類型(FormofCredit)——40A③若合同規定為TRANSFERABLEL/C，須具有a.“Transferable”b.如為“Freely/Open”特別授權的轉讓行的名稱④若合同規定為IrrevocablerevolvingL/C,L/C上須證明a.“Irrevocable”和“revolving”（因為循環L/C即可是可撤銷的，也可是不可撤銷的）b.L/C循環的恢復條件c.相應的功能條款。若上述內容不完整，受益人有權要求改證。三受益人審核的重點（2）信用證號碼(L/CNumber)——20每個信用證只能有一個證號。如果證號在信用證中出現過兩次或者兩次以上且不同,則應該通過通知行與開證行進行澄清。三受益人審核的重點（3）開證日期(DateofIssue)——31C這主要是核查開證申請人是否按照合同要求及時地開出信用證。如果買方沒有嚴格按照合同規定及時開證,應該追究買方的責任；否則,賣方有可能反被買方認為沒有按期履行交貨義務。三受益人審核的重點*（4）信用證金額(L/CAmount)——32B①幣種信用證中使用的貨幣是否與原合同使用的貨幣一致；②是否超過合同總價注意單價數量與總金額是否匹配；對帶有溢短裝條款的來證,應注意允許數量增減的同時,總金額有無增減幅度的規定,兩者的增減幅度是否一致；③單價中是否含有傭金或折扣,信用證的總金額是否已經扣除傭金或折扣,付傭的方法和付傭的對象是否有錯；④金額的大小寫是否一致。三受益人審核的重點*（5）有效期和到期地點(ExpiryDateandPlace)——31D①有效期《UCP600》規定,信用證必須有一個交單截止日期即有效期；否則,該證不是一個有效的信用證。有效期通常應該比最遲裝運期晚10-15天為宜,這段時間主要是用來制單結匯。如果信用證有效期距離最遲裝運期太近,如3-5天,則應該要求開證人改證；否則,很容易出現遲期交單情況。三受益人審核的重點②到期地點原則上不接受信用證在國外到期,應該在受益人所在國到期。其原因是無法控制單據到達開證行的時間,單據在寄送過程中也有可能丟失。如果接受在國外到期,那么必須提前一個郵程寄單。*（

5）

有效期和到期地點(Expiry

Date

and

Place)

—

—31D三受益人審核的重點*（2）受益人(Beneficiary)——59受益人的名稱和地址應該與合同中的賣方名稱和地址一致,否則會給制單結匯帶來困難,為安全收匯留下隱患。無論是公司的名稱還是辦公地點的更換,都應該反映到信用證和單據中來。2審核信用證當事人50

,59,52A,57A,53A,48*（1）

開證申請人(Applicant)

—

—50申請人的名稱和地址原則上應該與合同中買方的名稱和地址一三受益人審核的重點致。（

3）

開證銀行(Issuing/Opening

Bank)

—

—52A（4）

通知銀行(Advising/Notifying

Bank)

—

—57A（

5）

償付行（

reimbursement

bank）

—

—53A(6)單據提交期限

(Documents

Presentation

Period—

—48三受益人審核的重點3審核匯票條款——41D42(AC)46A■（1）付款期限(Tenor)——42C■即期信用證需憑及其匯票和/或單據付款,遠期信用證需憑遠期匯票和/或單據付款。■如果合同中規定的付款方式是即期付款信用證,而開來的信用證是憑見票后30天期的匯票付款等于把即期付款變成了遠期付款,那么受益人要承擔30天遲期收匯的利息損失及匯率變動風險?！觯?）付款人/受票人(Drawee)——42A46A■付款人必須是開證行或開證行指定的另一家付款行,《UCP600》不允許以開證人為匯票的付款人。三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A品名貨號和規格(CommodityName,ArticleNumberandSpecification)數量和包裝(QuantityandPacking)以及單價(UnitPrice)等。（1）品名是否正確信用證中貨物描述部分出現的商品名稱應該與合同中的品名條款相一致,如果有拼寫錯誤,那么最好要求開證人修改?！咀⒁狻坎灰谥茊螘r采用將錯就錯的方法,因為有些檢驗檢疫部門在出具檢驗報告時不允許用錯誤的品名；否則就會出現單證不符的情況。三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A（2）規格 如果信用證中的規格與合同中的規定的貨物規格不符,無論實際的品質規格是高還是低,都應該要求開證人進行修改；如果不修改,按照信用證制單,即便是銀行無從核對,如果不修改,按照信用證制單,即便是銀行無從核對,但因單貨不符也會給進口通關帶來麻煩。三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A（3）單價①單價是否完整貿易術語,四者缺一不可。完整的單價應包括所計價貨幣單位價格金額計量單位和例如,合同中在貿易術語后加有適用的慣例及慣例的版本年份,信用證中也應該對此列明。貿易術語,四者缺一不可。②為了避免引起爭議,三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A（4）數量①計量單位信用證中采用的計量單位是否與原合同一致；②溢短裝條款如果有溢短裝條款,幅度是否與原合同一致；如果沒有溢短裝條款,數量也允許多裝或少裝5%。前提條件其一,未規定數量不得增減；其二,支取金額不超過信用證金額；其三,貨物不是按包裝單位或個數計數的,而是按長度體積容量或重量等計數。三受益人審核的重點4審核貨物條款

—

—45A（4）

數量③約數數量前有“about

”“approximate

”“circa

”表示可允許多裝或少裝10%

。三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A（5）包裝①包裝所采用的材料是否與合同一致；②包裝方式是否與原合同一致；③包裝不宜使用過于籠統的表示方法,如“seaworthypacking”或“customarypacking”。三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A（6）嘜頭訂立合同時嘜頭通常有以下三中表示方式①規定具體嘜頭這種情況下,應審核信用證中嘜頭是否與原合同規定一致。如果有不同之處,特別是已經按照合同中指定的嘜頭備好貨且該批貨數量很大,則應讓客戶修改。如果數量不是很大,則可以配合客戶重新刷嘜,但應告知客戶這完全是配合對方,并希望今后注意。三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A（6）嘜頭②嘜頭由賣方選擇（attheseller’soption）這種情況下,一般信用證中不會出現嘜頭,賣方自己設計即可。③嘜頭由買方選擇（atthebuyer’soption）以信用證中規定的嘜頭為準進行備貨。三受益人審核的重點4審核貨物條款——45A（6）嘜頭②嘜頭由賣方選擇（attheseller’soption）這種情況下,一般信用證中不會出現嘜頭,賣方自己設計即可。③嘜頭由買方選擇（atthebuyer’soption）以信用證中規定的嘜頭為準進行備貨。（7）信用證中援引的合同號碼或簽訂的合同日期是否與實際的合同相符。如果有不符,也應該提出改正要求。三受益人審核的重點5審核運輸條款——43和44（1）裝貨港(PortofLoading/Shipment)——44E裝運港應該與合同中規定的相一致,但如果信用證籠統地規定為“Chinaports”,“Chineseports”,應該是可以接受的,因為這樣會為受益人執行合同帶來便利,但“fromChinaporttoHongkong”除外,也不能是內陸城市；（2）卸貨港或目的地(PortofDischargeorDestination)——44F目的港一定要具體,不能籠統規定“EMP”（EUROPEMAINPORT）,選擇在一個航線上最多不能超過三個,值得注意的是世界上有很多重名港,為了防止發生錯卸貨物,應該在港口后面加上國別。三受益人審核的重點5審核運輸條款——43和44（3）裝運期限(LatestDateofShipment)——44C不能具體規定某年某月某日,應該是一個時間段,如跨月裝運,裝運期要留有余地,有時規定的是最遲×年×月×日裝運,但也有時會規定不能早于×年×月×日裝運,一定要引起注意。（4）裝運方式應該要求修改；否則,會額外增加運輸成本。裝運方式應該與合同規定一致。如果與合同規定不符則例如,合同規定海運,但信用證卻規定空運。應該要求修改；否則,會額外增加運輸成本。三受益人審核的重點5審核運輸條款——43和44（5）分批裝運——43P可否分批裝運(PartialShipmentsAllowed/NotAllowed)注意部分支款或部分發運(partialdrawingsorshipments)與分期支款或分期發運（installmentdrawingsorshipments）的區別,必須嚴格按照來證要求出運,其中有任何一批沒有按照規定期限支取或發運,信用證對該期及以后各期均失效。如果做不到,則應該改證。三受益人審核的重點5審核運輸條款——43和44（6）轉船運輸——43T可否轉船運輸(TransshipmentAllowed/NotAllowed)看是否有直達船到達信用證制定港口；如果信用證禁止轉運,則應該與船公司或貨代公司聯系,如果沒有直達船,則應該讓開證人改證。如果船公司或貨代公司可以簽發全程提單,或用集裝箱裝運拖車或子船裝用,即使信用證禁止轉運,也沒有必要修改信用證。補充相關規定①同一運輸工具,同一路線,相同目的地,即使運輸單據注明的裝運日期裝貨港發運地等不同,仍不視為分批裝運；UCP500默認為允許分批裝運和裝船三受益人審核的重點看是否有直達船到達信用證制定港口；②分期裝運的須在指定裝運日期內,否則全部失效；③不準分批的且無溢短裝條款的,不得少裝；④對不準轉運的L/C,銀行不接受轉運提單,故如出口方不能確保取得直達提單,應改證為“允許轉運”。三受益人審核的重點【案例分析】某份即期付款信用證（適用UCP500），規定提交全套海運提單，禁止分批裝運，啟運港為中國港口，卸貨港為港口，最遲裝運日期為2022年4月10日。受益人甲公司按照信用證規定于4月1日將一部分貨物在上海港裝上“勝利”號輪，又于4月5日將剩余貨物從黃埔港裝上同一輪船，目的港均為紐約港。因此，甲公司取得了上海港和黃埔港簽發的兩套提單。甲公司在交單期內將單據交開證銀行要求付款，但是遭到拒付，理由是分批出運。請問，開證行的拒付理由是否成立？若上述案例中受益人不是4月5日而是4月11日將剩余貨物從黃埔港裝上同一輪船,結論又如何?三受益人審核的重點知識鏈接LC費