學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁湖州師范學院《內部審計》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、與現值指數相比，凈現值作為投資項目評價指標的缺點是（）。A.不能對壽命期相等的互斥投資方案做比較B.未考慮項目投資風險C.不便于對原始投資額現值不同的獨立投資方案做比較D.未考慮貨幣時間價值2、根據信用評價的“5C系統”，如果公司當前的現金流不足以還債，其在短期和長期內可供使用的財務資源，屬于（）因素。A.品質B.能力C.條件D.資本3、下列各項中，屬于資金使用費的是（）。A.債券利息費B.借款手續費C.借款公證費D.債券發行費4、責任成本管理中，關于成本中心表述錯誤的是（）。A.責任成本是成本中心考核和控制的主要內容B.成本中心不考核收入，只考核成本C.成本中心需對成本中心的全部成本負責D.成本中心指有權發生并控制成本的單位5、已知利潤總額為6000萬元，所得稅為1500萬元，非經營性收益為450萬元，凈收益營運指數是（）。A.0.9B.1C.4D.0.16、某企業擬按15%的最低投資收益率進行一項固定資產投資決策，所計算的凈現值指標為100萬元，貨幣時間價值為8%。假定不考慮通貨膨脹因素，則下列表述中正確的是（）。A.該項目的現值指數小于1B.該項目內部收益率小于8%C.該項目風險收益率為7%D.該企業不應進行此項投資7、預算編制方法按其業務量基礎的數量特征不同，可以分為（）。A.定期預算法與勞動預算法B.增量預算法與零基預算法C.固定預算法與彈性預算法D.增量預算法與定期預算法8、在下列股利政策中，股利與利潤之間保持固定比例關系，體現風險投資與風險收益對等關系的是（）。A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策9、某企業的營業凈利率為20%，總資產凈利率為30%，則總資產周轉率為（）。A.1.5B.0.1C.0.67D.0.510、假定其他條件不變，下列各項經濟業務中，會導致公司總資產凈利率上升的是（）。A.收回應收賬款B.用資本公積轉增股本C.用銀行存款購入生產設備D.用銀行存款歸還銀行借款11、下列負債中，屬于應付金額確定的人為性流動負債的是（）。A.應付職工薪酬B.應付賬款C.短期借款D.應交稅費12、某企業年初從租賃公司租入一套設備，價值40萬元，租期5年，租賃期滿時預計殘值為5萬元，歸租賃公司所有。租金每年末等額支付，年利率8%，租賃年手續費率為2%.有關貨幣時間價值系數如下，（P/F,8%,5）=0.6806;（P/F,10%,5）=0.6209;（P/A,8%,5）=3.9927；（P/A,10%,5）=3.7906。則每年的租金為（）A.10.55萬元B.10.02萬元C.9.17萬元D.9.73萬元13、下列各項因素中，不影響存貨經濟訂貨批量計算結果的是（）。A.單位變動儲存成本B.保險儲備C.存貨年需要量D.每次訂貨變動成本14、下列各項中屬于約束性變動成本的是（）。A.廠房租金支出B.固定的設備年折舊額C.產品直接材料費用D.按銷售收入5%支付的技術轉讓費15、按照國家相關法律法規，股東或者發起人可以用（）等無形資產作價出資。A.商譽B.勞務C.非專利技術D.特許經營權16、下列各項中，可用來表示應收賬款機會成本的是（）。A.壞賬損失B.給予客戶的現金折扣C.應收賬款占用資金的應計利息D.應收賬款日常管理費用17、某公司2019年第四季度預算生產量為100萬件，單位變動制造費用為3元/件，固定制造費用總額為10萬元（含折舊費2萬元），除折舊費外，其余均為付現費用。則2019年第四季度制造費用的現金支出預算為（）萬元。A.292B.308C.312D.28818、與現值指數相比，凈現值作為投資項目評價指標的缺點是（）。A.不能對壽命期相等的互斥投資方案做比較B.未考慮項目投資風險C.不便于對原始投資額現值不同的獨立投資方案做比較D.未考慮貨幣時間價值19、下列可以用來表示資金時間價值的指標是（）。A.企業債券利率B.社會平均利潤率C.通貨膨脹率極低情況下的國債利率D.無風險收益率20、某公司月成本考核例會上，各部門經理正在討論、認定直接材料價格差異的主要責任部門。根據你的判斷，該責任部門應是（）。A.采購部門B.銷售部門C.勞動人事部門D.管理部門二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、如果企業在發行債券的契約中規定了允許提前償還的條款，則當預測年利息率上升時，一般應提前贖回債券。（）2、不考慮其他因素的影響，通貨膨脹一般導致市場利率下降，從而降低了企業的籌資難度。（）3、相對于彈性預算，固定預算以事先確定的目標業務量作為預算編制基礎，適應性比較差。（）4、公司的年度財務預算方案、決算方案由公司預算管理委員會制訂，經董事會審議批準后方可執行。（）5、大多數情況下，證券資產組合能夠分散風險，但不能完全消除風險。（）6、增量預算有利于調動各個方面節約預算的積極性，并促使各基層單位合理使用資金。（）7、采用剩余股利政策，在有投資機會時，企業偏向留存收益進行籌資。（）8、企業維持較高的流動資產存量水平有助于提高資金使用效率和企業總體收益水平。（）9、財務預算是指與企業資金收支、財務狀況或經營成果等有關的預算，包括資本支出預算、資金預算、預計資產負債表、預計利潤表等。（）10、最佳資本結構是使企業籌資能力最強、財務風險最小的資本結構。（）三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）德利公司2019年計劃籌集一批資金，該公司適用的企業所得稅稅率為25％。有關資料如下：

（1）向銀行取得3年期長期借款2500萬元，借款年利率6．8％，每年付息一次，到期還本，手續費率為1％。

（2）按溢價發行公司債券，債券總面值3900萬元，發行總價格為4000萬元，票面利率8％。期限為4年，每年支付一次利息，到期還本，籌資費率為2％。

（3）發行普通股籌集11500萬元，每股發行價格12元，籌資費率為3％。預計第一年每股股利0．6元，以后每年按8％遞增。

（4）平價發行優先股籌集2000萬元，每股面值100元，年固定股息率10％，籌資費用率為2．5％。

要求：

（1）計算上述各籌資方式的個別資本成本（銀行借款和債券資本成本按照一般模式計算）；

（2）計算該公司平均資本成本（按市場價值權數）。2、（本題10分）甲公司每年需要A材料36000公斤，每次訂貨費用100元，每公斤A材料的年單位變動儲存成本為7.2元，單位材料缺貨成本為10元。甲公司預考慮保留保險儲備，經預測在交貨期內各種可能的需求分布如下：

（1）計算甲公司合理的保險儲備。3、（本題10分）某公司有關資料如下：資料一：今年年初資產總額為4500萬元，資產負債率為60%。年末資產總額為5000萬元（其中流動資產500萬元），資產負債率為50%，營運資金為250萬元。資料二：今年營業收入7600萬元，變動成本率為50%，利息總額為100萬元，固定成本總額為1800萬元，普通股現金股利總額為925萬元，普通股的加權平均數為400萬股，所有的普通股均發行在外；無優先股。資料三：公司只生產甲產品，今年銷量100萬件，消費稅稅率為5%，所得稅稅率為25%。資料四：去年的營業凈利率為25%，總資產周轉率為1.4次，權益乘數（按平均數計算）為1.6。要求：

（1）計算今年年末流動比率和產權比率；

（2）計算今年總資產周轉率；

（3）計算今年營業凈利率；

（4）采用保本點定價法計算今年甲產品的單價（保留整數）；

（5）利用差額分析法分析營業凈利率、總資產周轉率和權益乘數的變動對今年權益凈利率的影響。4、（本題10分）己公司是一家飲料生產商，公司相關資料如下：資料一：己公司2015年相關財務數據如表5所示。假設己公司成本性態不變，現有債務利息水平不變。表5己公司2015年相關財務數據單位：萬元

資料二：己公司計劃2016年推出一款新型飲料，年初需要購置一條新生產線，并立即投入使用。該生產線購置價格為50000萬元，可使用8年，預計凈殘值為2000萬元，采用直線法計提折舊。該生產線投入使用時需要墊支營運資金5500萬元，在項目終結時收回。該生產線投產后己公司每年可增加營業收入22000萬元，增加付現成本10000萬元。會計上對于新生產線折舊年限、折舊方法以及凈殘值等的處理與稅法保持一致。假設己公司要求的最低報酬率為10%。資料三：為了滿足購置新生產線的資金需求，己公司設計了兩個籌資方案。第一個方案是以借款方式籌集資金50000萬元，年利率為8%；第二個方案是發行普通股10000萬股，每股發行價5元。己公司2016年年初普通股股數為30000萬股。資料四：假設己公司不存在其他事項，己公司適用的所得稅稅率為25%。相關貨幣時間價值系數如表6所示：

要求：

（1）根據資料一，計算己公司的下列指標：

①營運資金；

②產權比率；

③邊際貢獻率；

④保本銷售額。

（2）根據資料一，以2015年為基期計算經營杠桿系數。

（3）根據資料二和資料四，計算