稅法年月真題

00233202210

1、【單選題】稅收屬于

生產范疇

分配范疇

A:

交換范疇

B:

消費范疇

C:

答D:案：B

解析：稅收不僅是一個分配范疇，同時也是一個歷史范疇。

2、【單選題】下列屬于從價稅的是

土地使用稅

土地增值稅

A:

耕地占用稅

B:

車船稅

C:

答D:案：B

解析：根據計稅標準的不同，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。從價稅是指以征稅對象

的價格為計稅標準征收的稅種。從量稅是指以征稅對象特定的計量單位為計稅標準征收的

稅種。我國現行的各種流轉稅大都屬于從價稅，但消費稅中的啤酒、黃酒、汽油、柴油屬

于從量稅。資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、車船稅屬于從量稅。P4

3、【單選題】稅收產生和存在的內因是

國家的出現

居民獨立財產的出現

A:

階級的出現

B:

戰爭的發生

C:

答D:案：B

解析：居民獨立財產的出現是稅收產生和存在的內因，國家的存在是稅收產生和存在的外

因。P5

4、【單選題】下列屬于學理解釋的是

立法解釋

A:

司法解釋

論理解釋

B:

行政解釋

C:

答D:案：C

解析：學理解釋，是指任一主體依法學理論對稅法作出的解釋。主要包括文理解釋和論理

解釋。P39

5、【單選題】除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有

有利于納稅人原則

公平原則

A:

效率原則

B:

稅收法定原則

C:

答D:案：A

解析：稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外,

稅法解釋的基本原則還有：實質課稅原則、有利于納稅人原則。P42

6、【單選題】根據稅收是否具有特定用途,將稅收劃分為

直接稅和間接稅

價內稅和價外稅

A:

流轉稅、所得稅和財產稅

B:

普通稅和目的稅

C:

答D:案：D

解析：根據稅收是否具有特定用途，可以將稅收劃分為普通稅和目的稅。普通稅是指用于

國家財政經常開支的稅收。目的稅是指專款專用的稅收，如城市維護建設稅、耕地占用

稅、社會保障稅等。我國現行稅制中只有城市維護建設稅和耕地占用稅是目的稅。

7、【單選題】稅法規定的征稅的目的物是

課稅客體

征稅主體

A:

納稅主體

B:

稅率

C:

答D:案：A

解析：課稅客體是稅法規定的征稅的目的物，它說明對什么征稅的問題。課稅客體在稅法

要素中居于十分重要的地位,是區別各稅種的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的

重要依據。P25

8、【單選題】下列屬于中央政府固定稅收收入的是

證券交易印花稅

企業所得稅

A:

個人所得稅

B:

關稅

C:

答D:案：D

9、【單選題】提出“無代表則無稅"口號的代表國家是

丹麥

英國

A:

瑞典

B:

法國

C:

答D:案：B

解析：稅收法定原則是在稅收和稅法產生很長一段歷史之后確立的,它是資產階級同封建

貴族階級作斗爭的產物，在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，封建貴

族階級日趨沒落，新興資產階級逐漸成為社會財富的主宰，但他們并未控制政府的征稅

權，封建貴族仍利用征稅權濫征稅收,侵犯資產階級的財產利益。為了爭奪政府財權并最

終打擊封建勢力，資產階級提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發展的市民

階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經過國民議會的同

意，如不以國民代表議會制定的法律為依據，則不能行使課稅權的思想。P32

10、【單選題】下列屬于價外稅的稅種是

房產稅

消費稅

A:

印花稅

B:

增值稅

C:

答D:案：D

解析：根據計稅價格中是否包含稅款,可以將從價計征的稅種分為價內稅和價外稅。我國

的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內

稅。

11、【單選題】下列項目中,由稅務部門負責征收和管理的是

進口環節的消費稅

A:

船舶噸稅

進口環節的增值稅

B:

印花稅

C:

答D:案：D

解析：稅務局主要負責下列稅收的征收和管理：(1)國內增值稅;(2)國內消費稅;(3)企業

所得稅;(4)個人所得稅;(5)資源稅;(6)城鎮土地使用稅;(7)城市維護建設稅;(8)印花

稅;(9)土地增值稅;(10)房產稅;(11)車船稅;(12)車輛購置稅;(13)煙葉稅;(14)耕地占用

稅;(15)契稅;(16)環境保護稅;(17)出口產品退稅(增值稅、消費稅)。非稅收入和社會保

險費的征收也由稅務機關負責。海關主要負責下列稅收的征收和管理：(1)關稅;(2)船舶

噸稅;(3)委托代征的進口環節增值稅、消費稅。因此選項A錯誤。

12、【單選題】國家憑借政治權力參與社會產品分配的財政收人形式是

國債收人

國有資產收益

A:

稅收

B:

地租

C:

答D:案：C

解析：從稅收的本質看,它是一種特殊的經濟關系,“國家參與社會產品分配過程中形成的

分配關系，它屬于經濟基礎范疇，受客觀經濟規律的支配”。P8

13、【單選題】增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務處理應

從高適用稅率

從低適用稅率

A:

適用算術平均稅率

B:

適用加權平均稅率

C:

答D:案：A

解析：兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為。具體是指納稅人生產、銷售不同稅率的貨

物，或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此，我國增值稅法規定，應當分別核算不

同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。這樣規定，有

利于促進納稅人健全賬簿,正確核算應納稅額。P105

14、【單選題】委托他人代銷貨物的,其增值稅納稅義務發生的時間為

簽訂合同的當天

合同約定的收款日期的當天

A:

收到貨款的當天

B:

C:

收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

答D:案：D

解析：納稅人銷售貨物和應稅勞務，其增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據的當天。主要有以下幾種情況：(1)采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨

物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據，并將提貨單交給買方的當

天;(2)采取托收承付和銀行收款方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；(3)

采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天；(4)采取預收貨款

方式銷售貨物的，為貨物發岀的當天；(5)委托他人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的

代銷清單的當天；(6)銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款或者索取銷售額憑據

的當天；(7)納稅人發生按規定視同銷售貨物的行為(委托他人代銷、銷售代銷貨物除外)

的，為貨物移送的當天。P120

15、【單選題】下列消費品中,實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是

卷煙

雪茄煙

A:

煙絲

B:

煙葉

C:

答D:案：A

解析：對卷煙消費稅政策的調整，主要是將從價定率的計稅方法改為從量定額與從價定率

相結合的復合計稅方法，同時對稅率進行適當調整。P141

16、【單選題】一般認為增值稅發端于

美國

法國

A:

德國

B:

英國

C:

答D:案：B

解析：1954年，法國又對生產稅作了進一步的改進，將扣除范圍擴大到生產經營所用的一

切投入物，包括購入的固定資產，同時把征收范圍延伸到商業批發環節，并改其名為增值

稅。所以，現在人們一般認為增值稅發端于1954年的法國。P97

17、【單選題】對個人特許權使用費所得征收所得稅的依據是

《個體工商戶條例》

《個人所得稅法》

A:

《企業所得稅法》

B:

C:

《個人獨資企業法》

答D:案：B

解析：根據《個人所得稅法》規定，特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、

著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所

得，不包括稿酬所得。

18、【單選題】下列屬于個人所得稅應稅項目的是

國債利息

股息

A:

保險賠款

B:

退休金

C:

答D:案：B

解析：股息屬于個人所得稅應稅項目之一。根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，

個人取得的股息所得應納個人所得稅。具體納稅方式和稅率根據個人所得稅法的規定執

行。

19、【單選題】下列適用5%-35%的超額累進稅率計算的個人所得是

工資薪金

稿酬所得

A:

經營所得

B:

勞務報酬所得

C:

答D:案：C

解析：個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用

5%-35%的超額累進稅率。

20、【單選題】企業所得稅中的普通稅率一般是

0.1

0.15

A:

0.25

B:

0.33

C:

答D:案：C

解析：一般企業25%的所得稅率,即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政。

21、【單選題】企業所得稅按

年計算

納稅年度計算

A:

納稅季度計算

B:

月計算

C:

答D:案：B

解析：企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業在

一個納稅年度中間開業,或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，

應當以其實際經營期為一個納稅年度：企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年

度。P238

22、【單選題】我國農業稅廢止于

2000年

2003年

A:

2006年

B:

2009年

C:

答D:案：C

解析：2005年3月，《政府工作報告》指出：自2006年起在全國全部免征農業稅。原定

5年取消農業稅的目標,3年即已實現。P67

23、【單選題】下列應征資源稅的煤炭產品是

選煤

居民生活用煤

A:

原煤

B:

洗煤

C:

答D:案：C

解析：原煤征稅；洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅，稅額為0.3元一5元/噸。

24、【單選題】下列不能作為城市維護建設稅計稅依據的是

納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅稅款

對欠繳增值稅加收的滯納金

A:

納稅人應納的增值稅

B:

納稅人被認定為偷稅少繳的消費稅稅款

C:

答D:案：B

25、【單選題】按照市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設定不同的

稅率,進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為

從價關稅

市場關稅

A:

變動關稅

B:

滑動關稅

C:

答D:案：D

解析：滑動關稅,又稱滑準關稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其

價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于

上限時，采用較低稅率;低于下限時，采用較高稅率;在價格幅度以內，按原定稅率征稅。

其目的是保護國內生產免受國外物價波動的影響，保護國內有關貨物物價的穩定。目前，

我國對新聞紙實行滑準關稅。P253

26、【單選題】房產稅的計稅依據是房產的租金收入或房產的

計稅余值

原值

A:

評估價格

B:

組成計稅價格

C:

答D:案：A

解析：房產稅是以房產為征稅對象，按房產的計稅余值或房產的租金收入為計稅依據，向

房產的所有人或使用人征收的一種財產稅。對房產征稅的目的是為了運用稅收杠桿,調節

房產所有人和使用人的收入，有利于積累建設資金,加強房產管理，提高房屋的使用效

率。P288

27、【單選題】土地增值稅征收的部門是

房產管理部門

土地管理部門

A:

房地產所在地主管稅務機關

B:

工商管理機構

C:

答D:案：C

解析：土地增值稅納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅

務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

28、【單選題】下列不屬于印花稅征稅范圍的是

專利證

商標注冊證

A:

房屋產權證

B:

結婚證

C:

答D:案：D

解析：印花稅的征稅范圍：經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、許可證照等。

29、【單選題】我國車輛購置稅的開征時間是

2000年

2001年

A:

2005年

B:

2010年

C:

答D:案：B

解析：稅費改革不限于農村領域。根據1999年第九屆全國人大常委會第十二次會議通過

的《關于修改〈中華人民共和國公路法〉的決定》和2000年10月22日經國務院批準轉

發的財政部、國家發展計劃委員會等部門擬訂的《交通和車輛稅費改革實施方案》（以下

簡稱《方案》），我國于2001年開征車輛購置稅，并計劃在適當時候出臺《燃油稅暫行

條例》及其征收管理辦法，開征燃油稅。P67

30、【單選題】下列應征城鎮土地使用稅的是

國家機關自用的土地

人民團體自用的土地

A:

軍隊自用的土地

B:

商場經營用地

C:

答D:案：D

解析：城鎮土地使用稅，是對在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內使用土地的單位和個

人，按其實際占用的土地面積和規定的土地等級征收的一種級差資源稅。它是為了促進合

理使用城鎮土地,適當調節城鎮土地級差收入而征收的稅收。現行的《中華人民共和國城

鎮土地使用稅暫行條例》是國務院于1988年9月27日發布、當年11月1日起施行

的,2006年12月31日根據《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條

例〉的決定》作了修改，修改后的《城鎮土地使用稅暫行條例》自2007年1月1日起施

行。P302

31、【多選題】《稅收征收管理法》規定的稅款征收方式有

查賬征收

A:

查定征收

委托代征

B:

定期定額征收

C:

查驗征收

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅款征收方式，是指稅務機關根據稅法規定和納稅人生產經營及財務管理狀況，對

納稅人的應納稅款組織入庫的具體方式。《稅收征收管理法》規定，稅務機關可以采取查

賬征收、查定征收、査驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等多種方

式征收稅款。

32、【多選題】根據稅收管理權和稅收收入支配權的不同,可以將稅收劃分為

中央稅

直接稅

A:

地方稅

B:

間接稅

C:

中央地方共享稅

D:

答E:案：ACE

解析：根據稅收管理權和稅收收入支配權的不同,可以將稅收劃分為中央稅、地方稅和中

央地方共享稅這種分類方式是由分稅制的財政管理體制決定的。中央稅是指由中央政府管

理和支配的稅種。地方稅是指由地方政府管理和支配的稅種。中央和地方共享稅是指由中

央和地方共同管理和支配的稅種。P4

33、【多選題】稅收的形式特征可概括為

自愿性

強制性

A:

有償性

B:

無償性

C:

固定性

D:

答E:案：BDE

解析：稅收的形式特征，即“稅收三性”，包括強制性、無償性和固定性。本書對稅收概

念的界定：稅收是以實現國家公共財政職能為目的，基于政治權力和法律規定，由政府專

門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施的強制、非罰與不直接償還的金錢課征，

是一種財政收入的形式。P71

34、【多選題】企業取得收入的非貨幣形式有

固定資產

生物資產

A:

無形資產

B:

存貨

C:

存款

D:

答E:案：ABCD

解析：收入總額是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。企業取得收入

的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債

務的豁免等。企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投

資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。企業以非貨幣形式取得

的收入,應當按照公允價值確定收入額。公允價值，是指按照市場價格確定的價值。P216

35、【多選題】下列屬于實體稅法的是

《增值稅法》

《消費稅法》

A:

《關稅法》

B:

《個人所得稅法》

C:

《稅收征管法》

D:

答E:案：ABCD

36、【問答題】簡述我國對外簽訂稅收協定應堅持的原則。

答案：(1)堅持和維護所得來源稅收管轄權的優先原則。(2)堅持稅收待遇對等原則。

(3)堅持稅收饒讓原則。

37、【問答題】簡述我國稅法淵源主要包括的種類。

答案：(1)憲法。(2)稅收法律。(3)稅收行政法規。(4)稅收地方性法規、自治條例

和單行條例、規章。(5)稅法解釋。(6)國際稅收條約、協定。

38、【問答題】簡述關稅的特點。

答案：(1)征稅對象是進出關境或國境的有形貨物和物品。(2)課征范圍以關境為界。

(3)課稅環節是進出口環節。(4)計稅依據為完稅價格。(5)征稅主體是海關。(6)具

有較強的調節功能。(7)關稅法規相對獨立并自成體系。

39、【問答題】簡述稅收行政訴訟的基本原則。

答案：(1)合法性審查原則。(2)不適用調解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負

舉證責任原則。(5)不停止執行原則。

40、【問答題】試述納稅擔保的適用范圍。

答案：(1)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為,在規定的納

稅期之前經責令其限期繳納應納稅款,在期限內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅

的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象,責成納稅人提供納稅擔保的。(2)欠

繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。(3)納稅人同稅務機關在納稅

上有爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的。(4)稅收法律、行政法規規定可以提供

納稅擔保的其他情形。

41、【問答題】案例:上海某進出口公司從美國進口一批貨物,海關審定的關稅完稅價格為28

萬元。設該貨物關稅稅率為20%,消費稅稅率為10%。問題:根據上述資料,依據稅法原理分

別計算該公司應納的關稅稅額和消費稅稅額。(計算結果保留兩位小數)

答案：關稅=28X20%=5.6(萬元)根據公式，組成計稅價格=(關稅的完稅價格+關稅)÷(1-

消費稅稅率)組成計稅價格=(28+5.6)÷(1-10%)=37.33(萬元)故消費稅

=37.33X10%=3.73(萬元)

42、【問答題】案例:某居民企業2019年經營業務如下:(1)產品銷售收入960