第三單元就業與創業第八課自主創業與誠信經營第二框誠信經營依法納稅一.誠信經營

保護消費者二.依法納稅是義務知識框架1、保護消費者的合法權益(為什么)（P74下-1）(1)必要性：

①由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。

②經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。⑵意義：

保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。一.誠信經營保護消費者2、保護消費者的合法權益的相關法律：（1）相關法律：（P74下-1）

我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。（2）法律宗旨：（P74上相關鏈接）①（國家角度）:保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。②（經營者角度）:經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動;③（個人角度）:消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益。一.誠信經營保護消費者3、保護消費者的合法權益的基本內容：一.誠信經營保護消費者（1）安全消費的權利（我安全）（2）知情權

（我知道）（3）自主選擇權

（我選擇）3、保護消費者的合法權益的基本內容：

①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。②經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或服務等措施。（1）經營者應當保證消費者安全消費的權利（P74上-1）一.誠信經營保護消費者3、保護消費者的合法權益的基本內容：①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。③經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。（2）經營者應當保障消費者的知情權（P74下-1）一.誠信經營保護消費者3、保護消費者的合法權益的基本內容：消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。（3）經營者應當尊重消費者的自主選擇權（P74下-2）一.誠信經營保護消費者(1)與經營者協商和解。(2)請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解。(3)向有關行政部門投訴。 (4)通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。4、消費者的維權途徑：（P74下-3）一.誠信經營保護消費者措施國家企業消費者國家制定《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展

A.經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動；B.①經營者應當保證消費者安全消費的權利（我安全）

②經營者應當保障消費的知情權（我知情）③經營者應當尊重消費者的自主選擇權

（我選擇）消費者可以通過多種途徑維護自身權益.消費者可以與經營者協商和解；可以請求消費者協會或者依法成立的調解組織進行調解；可以向有關行政部門投訴；通過仲裁或者訴訟的方式解決相關爭議

保護消費者合法權益的措施：歸納小結(1)我國稅收的地位和性質是什么？(2)依法納稅有什么意義？(3)我國的主要稅種有哪些？①地位：稅收是國家財政的重要來源②性質：取之于民，用之于民。

個人或者企業均應當依法履行納稅義務。①納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。②企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。二.依法納稅是義務1、依法納稅的基本知識（P76中間-1）【相關鏈接】“一減一增”①2006年1月1日起，全面取消農業稅，減輕農民負擔。②《中華人民共和國環境保護稅法》規定從2018年1月1日起施行環保稅，體現“綠色稅制”?！局R拓展】我國現行的稅種共18種，分別是:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。2、我國的主要稅種——(1)含義：以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。(2)征稅對象：

增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。(2)作用：增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。增值稅（P77上-1）二.依法納稅是義務“營改增”的目的：是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業負擔、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。【相關鏈接】：“營改增”（P77上）

某大型餐飲店向某原料廠購買一批原材料共計10萬元，該店將其加工成食品銷售，營業總額30萬元。（注：2016年5月前營業稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？征稅對象：增值額

納稅人：餐飲店2.請問該店應交納的增值稅是多少？

增值稅=增值額×增值稅稅率

（30萬-10萬）×6%＝1.2萬3.該店交納增值稅比交納營業稅少交了多少錢？有什么作用？

30萬×5%-1.2萬=0.3萬增值稅的作用：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔2、我國的主要稅種——(1)含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。(2)適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業（個人所得稅）外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。企業所得稅（P77中間）二.依法納稅是義務【知識拓展】企業所得稅的稅率企業所得稅率一般為25%小型微利企業適用20%高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%為避免重復征稅，國家取消對個人獨資企業與合伙企業征收企業所得稅，對這些企業投資者的生產經營所得征收個人所得稅。相關鏈接：2、我國的主要稅種——(1)含義：針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。(2)改革：由最初的注重效率轉變為更加關注公平。新的個人所得稅法不僅提高了基本減除費用標準，（起征點）增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。(3)作用：

①個人所得稅法律制度的完善有利于提高公民的納稅意識和法治觀念。

②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。個人所得稅（P78）二.依法納稅是義務1980年，我國制定了《中華人民共和國個人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進行修正。其中，關于基本減除費用標準的變化如下圖所示。根據上圖，分析我國個人所得稅法關于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。變化特點：基本減除標準不斷提高原因：基本減除費用標準是統籌考慮居民人均基本消費支出、就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素確定的。隨著經濟的發展，人民生活水平的提高，自然需要將標準提高。探究與分享新個稅法的特點：法律制度由最初的注重效率轉變為更加關注公平。不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。①基本減除費用標準：每月5000元（即每年6萬元）②專項扣除是指社保費(“五險一金”)的扣除。③專項附加扣除：包括贍養老人；子女教育；繼續教育；大病醫療；住房貸款利息；住房租金；④綜合征收：指對納稅人全年的各項所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性）加以匯總，就其總額進行征稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；…………………【知識拓展】：免征個人所得稅的情形【知識整合】：