PAGEPAGE255稅務稽查業務基礎考試題庫大全-下（多選、判斷題匯總）多選題1.對于檢查人員收集的證據材料，其真實性審查的內容有（）。A、證據形成的原因B、發現證據時的客觀環境C、證據是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段E、證據提供人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密切關系答案：ABCE解析：證據真實性審查包括：①證據形成的原因；②發現證據時的客觀環境；③證據是否為原件、原物，復制件、復制品與原件、原物是否相符；④提供證據的人或者證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或者其他密切關系；⑤影響證據真實性的其他因素。選項D是證據合法性審查的內容。2.聯合懲戒實施崗，負責稅收違法案件（）A、公告名單確定B、公告審核C、公告制作D、公告發布E、重大稅收違法失信案件信息傳遞答案：ACDE解析：聯合懲戒實施崗，負責稅收違法案件公告名單確定、公告制作、公告發布和重大稅收違法失信案件信息傳遞。依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》。3.逃稅罪在客觀方面的表現包括()。A、偽造、變造賬簿、記賬憑證B、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入D、轉移資產，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款E、進行虛假的納稅申報答案：ABCE解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第一條納稅人實施下列行為之一，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的百分之十以上且偷稅數額在一萬元以上的，依照刑法第二百零一條第一款的規定定罪處罰：（一）偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證；（二）在帳簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）經稅務機關通知申報而拒不申報納稅；（四）進行虛假納稅申報；（五）繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款。4.必須主動出示稅務檢查證，向當事人和相關人員表明身份的執法活動包括（）A、稅務檢查B、調查取證C、采取強制措施和強制執行D、送達執法文書E、形成稽查報告答案：ABCD解析：根據《國家稅務總局關于印發<優化稅務執法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，在進行稅務檢查、調查取證、采取強制措施和強制執行、送達執法文書等執法活動時，必須主動出示稅務檢查證，向當事人和相關人員表明身份。5.下列屬于現行消費稅征稅范圍的有（）。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾E、汽車輪胎答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。6.按照誰檢查、誰負責的原則，對公布的案件實施檢查的稅務機關對公布案件信息的（）負責。A、合法性B、真實性C、公平性D、實效性E、準確性答案：ABE解析：按照誰檢查、誰負責的原則，對公布的案件實施檢查的稅務機關對公布案件信息的合法性、真實性和準確性負責。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。7.稅務局稽查局、人民銀行反洗錢部門的協作包括（）。A、建立合作機制B、線索信息通報C、執法辦案合作D、聯合調查取證E、其他合作答案：ABCDE解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.3稅銀協作操作規范：稅銀協作包括：建立合作機制、線索信息通報、執法辦案合作、聯合調查取證、其他合作。8.行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執行。但有下列哪項情形之一的，具體行政行為即可停止執行。A、被告認為需要停止執行的B、人民法院認為應當停止執行的C、原告或者利害關系人申請停止執行，人民法院認為該行政行為的執行會造成難以彌補的損失，并且停止執行不損害國家利益、社會公共利益的D、原告申請停止執行的答案：AC解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執行。但有下列情形之一的，裁定停止執行：（一）被告認為需要停止執行的；（二）原告或者利害關系人申請停止執行，人民法院認為該行政行為的執行會造成難以彌補的損失，并且停止執行不損害國家利益、社會公共利益的；（三）人民法院認為該行政行為的執行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的；（四）法律、法規規定停止執行的。當事人對停止執行或者不停止執行的裁定不服的，可以申請復議一次。9.制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是（）A、維護正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴重涉稅違法失信行為C、保障國家稅收收入D、推進社會信用體系建設E、保護企業合法權益答案：ABD解析：為維護正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務院關于印發社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發〔2014〕21號）和《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》（國發〔2016〕33號），制定本辦法。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。10.下列關于印花稅的相關規定，表述不正確的是（）。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業改制中經評估增加的資金不征印花稅E、技術開發合同以報酬和研究開發經費的合計數申報繳納印花稅答案：ADE解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；選項D，企業改制中經評估增加的資金按規定申報繳納印花稅；選項E，技術開發合同以報酬申報納稅，研究開發經費不作為計稅依據。11.公民、法人或者其他組織對行政機關所給予的行政處罰享有的權利包括（）。A、陳述權B、申辯權C、控告權D、抗辯權E、申訴權答案：AB解析：本題考核行政處罰相對人享有的權利。《行政處罰法》第六條規定，公民、法人或者其他組織對行政機關所給予的行政處罰，享有陳述權、申辯權；對行政處罰不服的，有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟。公民、法人或者其他組織因行政機關違法給予行政處罰受到損害的，有權依法提出賠償要求。即行政處罰相對人享有陳述權、申辯權、復議權、訴訟權和獲得賠償權。12.稅務機關內部網絡可能引起違規外聯的有（）A、在內網計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內網計算機網線拔出插入互聯網查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯網查詢資料D、在一臺計算機上安裝內外網雙系統答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統不會引起違規外聯13.行政相對人對稅務機關做出的下列行為不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A、中山公司對國家稅務總局做出的維持《稅務處理決定書》的行政復議決定不服B、西井公司對B稽查局做出的政府信息不予公開的決定不服C、普蘭公司對甲稅務局做出的改變稅款征收方式決定不服D、大漁公司對乙稅務局將其納稅信用等級評定為D級的行為不服E、昭陽公司對丙稅務局不依法確認納稅擔保行為不服答案：ABDE解析：根據《中華人民共和國行政復議法》《稅務行政復議規則》有關規定，公民、法人或者其他組織對稅務機關做出的改變稅款征收方式決定不服，屬于在納稅上發生爭議，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。因此，選項C錯誤。14.關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的包括（）。A、航空運輸服務，代收的機場建設費計入計稅銷售額B、以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發出的貨物核算銷售額C、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D、一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額E、貸款服務以實收利息和應收未收利息之和為計稅銷售額答案：BCD解析：選項A：航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額。選項E：貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。15.根據證據排除規則，下列證據材料不能單獨作為定案依據的有（）。A、與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論C、經一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據材料D、難以識別是否經過修改的視聽資料E、以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論和以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料屬于不能作為定案的證據材料。16.騙稅案件違法行為的定性分別是（）。A、虛構已納稅款騙取出口退稅B、虛構出口事實騙取出口退稅C、暴力騙取出口退稅D、備案單證違法E、不規范的出口業務答案：ABDE解析：騙稅案件違法行為的定性分4種情形，分別是虛構已納稅款騙取出口退稅、虛構出口事實騙取出口退稅、備案單證違法、不規范的出口業務，不包含暴力騙取出口退稅。17.根據稅法規定，下列支出中，可以在企業所得稅前扣除的有（）。A、合理的勞動保護支出B、企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業支付的年終加薪E、未經核定的準備金支出答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項E，未經核定的準備金支出不得在企業所得稅稅前扣除。18.下列項目中，符合印花稅相關規定的有（）。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據為扣除分包、轉包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用。C、對發電方與電網之間、電網與電網之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運輸合同的計稅依據包括運輸貨物的金額。E、記載資金的營業賬薄的計稅依據為實收資本和資本公積的兩項合計金額。答案：BCE解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花。貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費用金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。19.采集軟件采集的對象有哪些（）A、財務數據B、業務數據C、文檔資料D、數據庫文件E、壓縮文件答案：ABCDE解析：采集軟件可采集的數據類型多種多樣：財務數據、進銷存業務數據、office文檔資料等。20.下列關于契稅的表述中，正確的有（）。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業、外國企業以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅E、債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，減半征收契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產轉移稅，不是行為稅；債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。21.下列關于批發環節消費稅的規定中正確的有（）。A、自2015年5月10日起，卷煙批發環節消費稅復合計征B、納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發企業銷售給批發企業以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發企業在計算納稅時，可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款E、卷煙批發企業將卷煙銷售給另一個卷煙批發企業，不征收消費稅答案：ABCE解析：卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。22.行政機關實施行政許可，下列有關權利中，屬于行政管理相對人救濟權利的是（）。A、陳述權B、申辯權C、申請復議權D、提起訴訟權E、請求賠償權答案：ABCDE解析：本題考核行政許可中行政管理相對人救濟權利，《行政許可法》第七條規定，公民、法人或者其他組織對行政機關實施行政許可，享有陳述權、申辯權；有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟；其合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償。23.抗稅罪在客觀方面的情形包括（）A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、以給稅務工作人員財產造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數額在10萬元以上的E、多次抗稅的答案：ABC解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴:(一)造成稅務工作人員輕微傷以上的；(二)以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的；(三)聚眾抗拒繳納稅款的；(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。24.某外貿企業2018年應繳納稅款100萬元。該企業采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應為（）。A、構成抗稅罪B、構成逃稅罪C、構成騙稅罪D、構成逃避追繳欠稅罪E、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BE解析：根據刑法第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。25.稅務稽查隨機抽查對象包括各級稅務局轄區內的（）。A、全部納稅人B、部分重點納稅人C、偷稅漏稅的納稅人D、扣繳義務人E、其他涉稅當事人答案：ADE解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》第二條第一款規定，隨機抽查對象包括各級稅務局轄區內的全部納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人。26.案源管理包括（）A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理E、制訂稽查計劃答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協查案源處理、轉辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項ABD屬于案源管理的內容。選項C屬于成果增值應用的內容，選項E屬于稽查計劃管理的內容。依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》。27.若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有（）A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財產D、其直接負責的主管人員李某判處有期徒刑E、其他直接責任人員陳某判處拘役答案：BDE解析：根據《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規定處罰。28.被查對象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統的，經稽查局局長批準，檢查人員可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，也可以對電子數據進行的操作有()。A、提取B、修改C、復制D、刪除E、增減答案：AC解析：對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。依據《稅務稽查工作規程》。29.在稅務檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務稽查證據種類的有（）。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言E、勘驗筆錄答案：ABCDE解析：稅務稽查證據包括書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現場筆錄。30.出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的（）、（）、（）等單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據D、結匯單據答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規定備查的單證1．外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；2．出口貨物裝貨單；3．出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。31.稅務稽查風險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執行等稅務稽查工作中，因故意或過失違反相關法律法規及稅務稽查工作規定而產生的風險。下列屬于案源環節的主要風險點的有()。A、稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應立案處理的案源未進行立案處理C、未按規定實施“雙隨機、一公開”D、違規撤銷案源或刪除案件E、未依法采取稅收保全、強制執行答案：ABCD解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度（試行）》的通知》，第十條案源環節的主要風險點：1.稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象；2.依法應立案處理的案源未進行立案處理；3.未按規定實施“雙隨機、一公開”；4.違規撤銷案源或刪除案件；5.對應下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目；6.按規定應督辦的案件未及時督辦；7.未按規定受理、處理檢舉事項。32.根據我國《刑法》有逃避繳納稅款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；該規定的除外情況有（）。A、5年內因逃避繳納稅款受過行政處分B、5年內因逃避繳納稅款被稅務機關給予行政處理C、5年內因逃避繳納稅款被稅務機關給予過行政處罰D、5年內因逃避繳納稅款被稅務機關給予兩次以上行政處罰E、5年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰答案：DE解析：刑法第二百零一條規定：……有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。33.2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫藥公司2018年度向該市某私立醫院銷售醫療檢測儀時，開具“大頭小尾”發票，偷逃稅款。稽查局接到案源后，派張某和李某進行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據，不能作為定案證據的有（）。A、張某要求企業出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發生輕微撕扯,然后張某在抽屜中取得該企業與醫院的往來賬簿資料B、李某檢查發票流，復印該企業向醫院開具的發票存根聯并與其當期申報表進行比對，然后固定證據C、張某檢查企業的資金流，復印該企業的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據D、李某和張某一起對該企業財務負責人做了詢問筆錄，該企業財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認E、李某和張某一起對該企業財務負責人崔某下達《詢問通知書》并取得送達回證。然后對其做了詢問筆錄。崔某核對無誤后在詢問筆錄上逐頁簽名捺指印并寫明“以上筆錄我已看過，與我說的相符”答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據取得方式不合法。B.李某應該取得該企業與涉案醫院的相關發票的全部聯次進行比對，而不是用存根聯與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經設區的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。E.詢問應當由兩名以上檢査人員實施。核對無誤后，由被詢間人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。34.下列有關應付票據處理的表述中，正確的有（）。A、企業開出商業匯票時，按其票面金額貸記“應付票據”B、不帶息應付票據到期支付時，按票面金額結轉C、企業支付的銀行承兌匯票手續費，計入當期財務費用D、企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“應付賬款”E、企業到期無力支付的商業承兌匯票，應按票面金額轉入“短期借款”答案：ABC解析：選項D企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“短期借款”；選項E企業到期無力支付的商業承兌匯票，應按票面金額轉入“應付賬款”35.稅務機關將當事人信息提供給參與實施聯合懲戒的相關部門，由相關部門依法對當事人采取（）A、聯合懲戒B、行政處理C、管理措施D、全面監管E、行政處罰答案：AC解析：稅務機關將當事人信息提供給參與實施聯合懲戒的相關部門，由相關部門依法對當事人采取聯合懲戒和管理措施。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。36.出口單證備案應包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據C、出口報關單D、出口發票E、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同答案：ABE解析：《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規定下列單證應備存核查：外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據37.依據2017年的《企業會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規定，企業應當根據其管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，把金融資產分為（）A、以攤余成本計量的金融資產B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產D、投資性房地產E、以公允價值計量且其變動計入留存收益的金融資產答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產；選項E無此類別金融資產，本身表述錯誤。38.下列行為符合稅收征管法及實施細則規定的有（）。A、納稅人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報B、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣級稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月C、經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以按規定采取強制執行措施D、經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但是稅務機關必須在60日內退還E、經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶答案：ACE解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條規定，納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。選項A正確。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。選項B錯誤。《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列強制執行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。選項C正確。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十六條規定，經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但是稅務機關必須在30日內退還。選項D錯誤。《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。選項E正確。39.納稅人跨地區提供業務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業務（）。A、建筑服務B、銷售不動產C、出租不動產D、銷售無形資產E、銷售貨物答案：ABC解析：根據《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅【2016】74號）規定“一、納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。”40.稅務稽查案件質效評價指標分值依據評價特點不同，分別采用（）等方法確定。A、加權平均法B、數量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：BCD解析：依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》11.5.3.3操作規范，稅務稽查案件質效評價指標分值依據評價特點不同，分別采用數量減分法、基準加減分法、分段計分法等方法確定。41.稅務機關工作人員辦理行政許可、實施監督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應當承擔的法律責任是（）A、尚不構成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構成犯罪的，依法追究刑事責任E、開除黨籍答案：AD解析：本題考核行政機關工作人員在辦理行政許可、實施監督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責任。《行政許可法》第七十三條規定，行政機關工作人員辦理行政許可、實施監督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。42.適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務，是指：A、出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物B、出口企業或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內容不實的貨物C、以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協議）的D、出口貨物在海關驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據等上的品名、規格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單或其他運輸單據有關內容不符的E、未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口的答案：ABCDE解析：《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第七條第（一）項相關規定。43.抗稅罪“情節嚴重”的情形包括：（）A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數額在10萬元以上的D、多次抗稅的E、故意傷害致人輕傷的答案：BCDE解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：（一）聚眾抗稅的首要分子；（二）抗稅數額在十萬元以上的；（三）多次抗稅的；（四）故意傷害致人輕傷的；（五）具有其他嚴重情節。44.除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（）。A、開立銀行賬戶B、辦理納稅申報C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款D、領購發票E、申請開具外出經營活動稅收管理證明答案：ACDE解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十八條除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：（一）開立銀行賬戶；（二）申請減稅、免稅、退稅；（三）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（四）領購發票；（五）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（六）辦理停業、歇業；（七）其他有關稅務事項。45.下列項目中，應計提折舊的有（）。A、因季節性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產B、尚未投入使用的固定資產C、閑置的設備D、單獨計價入賬的土地E、已提足折舊仍繼續使用的固定資產答案：ABC解析：選項DE，企業對已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地不應計提折舊。46.下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有（）A、虛開增值稅專用發票B、虛開用于抵扣稅款的農產品收購發票C、虛開用于抵扣稅款的海關完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發票E、逃避繳納稅款罪答案：ABC解析：根據《中華人民共和國刑法》有關規定，DE選項最高刑罰為有期徒刑7年。47.下列屬于審理環節的主要風險點的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準C、未按規定提請審理重大稅收違法案件D、證據不符合合法性、真實性、關聯性要求E、決定性文書不規范答案：ABCE解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度（試行）》的通知》，第十二條審理環節的主要風險點:(一)未按規定提請審理重大稅收違法案件；(二)作出行政處罰決定之前未按規定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證；(三)未按規定移送涉嫌犯罪案件；(四)作出的處理、處罰決定事實不清、證據不足、定性不準確、適用法律依據錯誤；(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準；(六)決定性文書不規范。48.設定和實施行政處罰務必以事實為依據，與違法行為的（）相當。A、事實B、性質C、情節D、社會危害程度E、主觀故意度答案：ABCD解析：本題考核設定和實施行政處罰與違法行為因素的相當性。《行政處罰法》第四條第二款規定，設定和實施行政處罰必須以事實為依據，與違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度相當。49.稅務稽查保密管理包括（）。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務工作國家秘密及工作秘密C、稅務涉密會議保密管理D、強化稽查保密管理E、稅務稽查網絡安全管理答案：ABCDE解析：《全國稅務稽查規范（1.1版）》規定，稅務稽查保密管理包括稅務工作國家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務稽查網絡安全管理、稅務涉密會議保密管理、強化稽查保密管理等。50.縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在（）等方面進行協助配合。A、企業聯系B、案件協查C、資料取證D、實地調查E、數據提取答案：ABCDE解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》（稅總發〔2019〕1號），縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業聯系、數據提取、資料取證、案件協查、實地調查等方面進行協助配合。51.制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》的目的是（）。A、進一步加強對稅務機關及稅務人員征收管理和執法行為的監督檢查B、加強征收管理和稅務稽查C、依紀依法查處違紀違法行為D、加大稅收違法案件一案雙查力度E、依紀依法對主管稅務機關加強監督答案：ACD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第一章第一條，為進一步加強對稅務機關及稅務人員征收管理和執法行為的監督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀依法查處違紀違法行為，根據《中國共產黨紀律處分條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定制定。52.根據刑法，逃稅罪在客觀方面的表現包括（）。A、不履行納稅申報義務B、利用稅收的漏洞，規避納稅義務C、過失未繳納稅款D、欠繳稅款，采取轉移資產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款E、進行虛假的納稅申報答案：AE解析：根據刑法第二百零一條規定，逃稅罪在客觀方面表現為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的。53.下列屬于執行環節的主要風險點的有()A、未依法采取稅收保全、強制執行B、未依法行使或者為按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優先權C、未按規定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據不足、定性不準確、適用法律依據錯誤E、未按規定實施“雙隨機、一公開”答案：AB解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度（試行）》的通知》，第十三條：執行環節的主要風險點：1.稽查案件執行不及時、不徹底；2.未依法采取稅收保全、強制執行；3.未依法行使或者未按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優先權；4.違規中止或終結執行。54.稅務總局稽查局設立情報信息處，統籌開展稽查信息化應用管理，負責收集整理內外涉稅信息，集中力量開展（）等案源分析工作。A、稽查質效分析B、重點案源篩選C、數據挖掘D、線索匹配E、重大案件督辦答案：BCD解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》（稅總發〔2019〕115號），稅務總局稽查局設立情報信息處，統籌開展稽查信息化應用管理，負責收集整理內外涉稅信息，集中力量開展重點案源篩選、數據挖掘、線索匹配等案源分析工作。55.“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發票的有（）。A、為他人開具與實際經營業務情況不符的發票B、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C、讓他人為自己開具與實際業務情況不符的發票D、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票E、受票方知道或應當知道是廢止的發票而受讓的答案：ABCD解析：根據《發票管理辦法》第二十二條，虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。56.某縣市場監督管理局認定王某經營加油站系無照經營，予以取締。王某不服，向市市場監督管理局申請復議，在該局作出維持決定后向法院提起訴訟，要求撤銷取締決定。關于此案，下列說法中正確的有（）。A、市市場監督管理局審理王某的復議案件，應由2名以上行政復議人員參加B、市市場監督管理局經過審理認為具體行政行為存在程序錯誤的，應當作出確認違法的復議決定C、此案的被告應為某縣市場監督管理局和某市市場監督管理局D、市市場監督管理局所在地的法院對此案有管轄權E、法院對原行政行為作出判決時，應當對復議決定一并作出相應判決答案：ACDE解析：本題考核行政復議程序、行政訴訟被告的確定、管轄的確定。行政行為存在行政程序違法，復議機關最終作出何種行政復議決定，要視具體情況而定。所以選項B錯誤。經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的機關和復議機關為共同被告。57.各級稅務機關應當加強對行政執法公示工作的監督檢查。對（）等情形，應當責令限期改正，并按照有關規定追究相關人員責任。A、應公開不公開B、選擇性公開C、不嚴格公開D、公開不及時答案：ABD解析：《行政執法公示實施辦法（試行）》第二十三條規定，各級稅務機關應當加強對行政執法公示工作的監督檢查。對應公開不公開、選擇性公開、公開不及時等情形，應當責令限期改正，并按照有關規定追究相關人員責任。58.各級稅務機關在作出執法決定前，要調閱相關記錄資料，對執法行為的（）等進行審核。A、合法性B、合理性C、規范性D、規定性E、決定性答案：AC解析：各級稅務機關在作出執法決定前，要調閱相關記錄資料，對執法行為的合法性、規范性等進行審核。59.稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務有（）。A、及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神B、總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關案件E、聯合舉行聽證答案：ABC解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.1操作規范：稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務是：及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神；總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題；研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。60.以下屬于行政強制執行的方式的有（）。A、加處罰款或者滯納金B、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物D、排除妨礙、恢復原狀E、代履行答案：ABCDE解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執行的方式：（一）加處罰款或者滯納金；（二）劃撥存款、匯款；（三）拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物；（四）排除妨礙、恢復原狀；（五）代履行；（六）其他強制執行方式。”61.檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有（）。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發票C、非法印制增值稅專用發票的機器D、倒賣發票獲取的贓物E、增值稅普通發票答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發票獲取的贓款、贓物；非法印制增值稅專用發票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A和E為書證。62.增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有（）。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應稅消費稅產品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費E、因購買方延遲付款而另收的逾期利息答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應計入銷售額。63.自2016年2月1日起，免征教育費附加、地方教育附加的范圍包括（）A、按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬的繳費人B、按月納稅的月銷售額或營業額不超過9萬的繳費人C、按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬的繳費人D、按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬的繳費人E、按季納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬的繳費人答案：ABCDE解析：《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》規定將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。64.案源管理崗經過識別和判斷，對推送案源信息應當及時制作《稅務稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核，作退回(補正)處理的情形包括:（）A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態為非正常或者注銷的B、納稅人已經走逃而無法開展檢查的C、案源信息數據有誤、未提供必要數據資料或者其他導致無法進一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的E、納稅人、扣繳義務人已經立案檢查且案件未審結的答案：ACD解析：根據《全國稅務稽查規范（1.1版）》2.5.2.3【業務規范】7.推送案源的退回(補正)處理（1）案源管理崗經過識別和判斷，發現推送案源信息符合下列情形之一的，應當及時制作《稅務稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態為非正常或者注銷的，可以作退回處理；②案源信息數據有誤、未提供必要數據資料或者其他導致無法進一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補充資料；③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的，可以作退回處理；④其他需要退回信息來源部門或者要求補充資料的情形。65..檢查人員制作現場筆錄、勘驗筆錄，應當載明的內容包括（）：A、時間B、地點C、事件D、案件性質E、處罰依據答案：ABC解析：《稅務稽查工作規程》第三十一條規定，制作現場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地點和事件等內容，并由檢查人員簽名和當事人簽章。66.下列關于國內各種形式的貨物聯運的印花稅的表述，正確的有（）。A、凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅。B、凡在起運地統一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據繳納印花稅。C、凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。D、凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據貼花。E、無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸的各方為納稅人，分別納稅。答案：AC解析：對國內各種形式的貨物聯運，凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；凡分程計算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。67.下列具體行政行為可以向復議機關申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟:()A、通知出入境管理機關阻止出境行為B、發票管理行為C、不依法確認納稅擔保行為D、征稅行為E、確認納稅主體答案：ABC解析：根據《稅務行政復議規則》第三十四條，申請人對本規則第十四條第（一）項規定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；第十四條第一項主要列舉了包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率等征稅行為。68.下列關于個人財產轉讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（）A、轉讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用B、轉讓債權時，不允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用C、轉讓債券時，允許從轉讓收入中扣除買價，但不能扣除轉讓時發生的有關稅費D、個人通過招標購置債權以后，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數E、個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除答案：DE解析：選項A，轉讓債券時，通常采用“加權平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用；選項B，個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除；選項C，轉讓環節的稅費可以扣除。69.根據增值稅政策的有關規定，下列屬于視同銷售行為的有（）。A、向客戶無償提供信息咨詢服務B、銷售貨物同時無償提供運輸服務C、為本單位員工無償提供搬家服務D、將外購的貨物用于集體福利E、將自產的貨物用于非應稅項目答案：ABE解析：選項C：單位為員工無償提供的服務不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。70.根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產或其它財產包括（）。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品E、金銀飾品答案：ABCE解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。”故本題選A、B、C、E。71.下列關于受理檢舉的表述正確的有（）A、多人來訪提出相同檢舉事項的，應當要求其推選代表B、接收電話檢舉的，應當進行錄音C、受理口頭舉報的，應當填制《檢舉稅收違法行為記錄單》D、受理來信檢舉的，不得在原信函上批畫與涂改E、檢舉人實名舉報的，可采取電話形式進行答案：ACD解析：多人來訪提出相同檢舉事項的，應當要求其推選代表，代表人數應當在3人以內；接收電話、來訪檢舉的，經告知納稅人后，可以錄音、錄像；受理口頭舉報的，應當填制《檢舉稅收違法行為記錄單》，準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱或者向檢舉人宣讀；受理信函檢舉的，不得在原信函上批畫與涂改；以電話形式要求實名檢舉的，應當告知檢舉人采取來訪、來信、網絡、傳真的形式進行檢舉，因此，選項ACD正確。依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》。72.稅收違法行為的取證范圍，包括（）。A、主體方面的證據B、客體方面的證據C、主觀方面的證據D、客觀方面的證據答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據、主觀方面的證據和客觀方面的證據。73.檢舉部門受理檢舉事項的范圍包括（）A、偷稅B、逃避追繳欠稅C、騙稅D、虛開發票E、偽造發票答案：ABCDE解析：檢舉部門受理檢舉事項的范圍是：本級稅務機關管轄范圍內的涉嫌偷稅（逃避繳納稅款），逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、變造發票，以及其它與逃避繳納稅款有關的稅收違法行為，因此，ABCDE均屬于檢舉部門受理檢舉事項的范圍。依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》。74.納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有（）。A、向服務購買方收取并支付給其他單位的門票費B、支付給導游的導游工資C、向服務購買方收取并支付給其他單位的餐飲費D、支付給國內、外其他接團旅游企業的旅游費用E、向服務購買方收取并支付給其他單位的簽證費答案：ACDE解析：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（三）項第8點規定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。75.質效管理包括（）。A、項目監控B、案件復查C、質效評價D、動態管理答案：ABC解析：依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》11.1“業務概述”，質效管理包括項目監控、案件復查、質效評價。76.下列哪項屬于稽查局應當及時作出解除凍結存款決定的情形（）A、被執行人沒有違法行為B、執行標的滅失的C、凍結的存款與違法行為無關D、行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要凍結E、凍結期限已經屆滿答案：ACDE解析：《中華人民共和國行政強制法》第三十三條規定，有下列情形之一的，行政機關應當及時作出解除凍結決定：（一）當事人沒有違法行為；（二）凍結的存款、匯款與違法行為無關；（三）行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要凍結；（四）凍結期限已經屆滿；（五）其他不再需要采取凍結措施的情形。行政機關作出解除凍結決定的，應當及時通知金融機構和當事人。金融機構接到通知后，應當立即解除凍結。行政機關逾期未作出處理決定或者解除凍結決定的，金融機構應當自凍結期滿之日起解除凍結。因此，本題選擇ACDE。77.下列房產，可以免征房產稅的有()。A、停止使用半年以上的危險房產B、出租的名勝古跡空余房產C、企業辦的各類學校自用的房產D、中國人民保險公司自用的房產E、國有企業自辦的幼兒園自用的房產答案：ACE解析：1.經有關部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅；2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅，附設的營業單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產及出租的房產，應征收房產稅；3.企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅；4.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的房產，免征房產稅，對其他專業銀行等金融機構（包括信托投資公司、城鄉信用合作社，以及經中國人民銀行批準設立的其他金融組織）和保險公司的房產，均應按規定征收房產稅。78.下列各項中，能夠產生可抵扣暫時性差異的有（）。A、資產的計稅基礎大于賬面價值B、負債的計稅基礎小于賬面價值C、資產的計稅基礎小于賬面價值D、負債的計稅基礎大于賬面價值E、資產的計稅基礎等于賬面價值答案：AB解析：CD選項產生的是應納稅暫時性差異；E選項無差異產生。79.省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括（）。A、風險推送B、涉稅檢舉C、上級交（督）辦D、受托協查E、外部單位轉辦答案：ABCDE解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》（稅總發〔2019〕1號），省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風險推送、涉稅檢舉、上級交（督）辦、外部單位轉辦、受托協查等案源。80.根據《行政復議法》和《行政復議實施條例》的規定，下列關于行政復議公開原則說法中正確的有（）。A、行政復議機構認為必要時可以實地調查核實證據B、對重大、復雜的案件，申請人提出要求且行政復議機構認為必要時，可以采用聽證方式審理C、對于被申請人提出要求的，行政復議機構應當采用聽證方式審理行政復議案件D、行政復議機關應當為申請人、第三人查閱有關材料提供必要條件E、行政復議的結果和作出決定的理由公開答案：ADE解析：本題考核行政復議的公開原則。行政復議機構認為必要時，可以實地調查核實證據；對重大、復雜的案件，申請人提出要求或行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理。行政復議機關應當為申請人、第三人查閱有關材料提供必要條件。復議的結果和作出決定的理由公開。81.關于逃稅罪,下列說法錯誤的是（）。A、本罪是特殊主體,只有納稅人才能構成本罪B、未經處理的逃稅數額,不計入累計數額C、五年內因逃避繳納稅款受過—次刑事處罰，再次逃稅的,雖已補繳稅款和滯納金的，仍要追究刑事責任D、五年內因逃避繳納稅款受過二次以上行政處罰而且補繳稅款和滯納金的，仍要追究刑事責任E、五年內因逃避納稅款受過一次行政處罰，再次逃稅的,即使受過行政處罰而且補繳應納稅款和滯納金的，仍要追究刑事責任答案：ABCD解析：根據刑法第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。82.下列應當按照規定繳納地方教育附加的有（）。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業E、繳納消費稅的外商投資企業答案：ABCE解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人（包括外商投資企業、外國企業及外籍個人），按規定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業應就地繳納附征的地方教育附加。83.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A、以預收款方式銷售日用品的，為收到預收款的當天B、委托他人代銷商品的，為商品發出的當天C、采用賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D、進口貨物，為報關進口的當天E、視同銷售貨物，為貨物移送的當天答案：CDE解析：選項A，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。但生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180日的當天。84.按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有（）。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票D、未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口的E、其他虛構已稅貨物出口事實的行為答案：ABCE解析：刑法第二百零四條規定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：（一）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；（二）以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證；（三）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票；（四）其他虛構已稅貨物出口事實的行為。85.下列關于協查案源暫存待查處理的表述，正確的有（）A、納稅人已走逃而無法開展檢查的，可以提出暫存待查意見B、存在其它不宜開展檢查又無法退回的情形的，可以提出暫存待查意見C、暫存待查的協查案源需經案源部門領導崗審核D、暫存待查的協查案源只能由稽查局局長審批E、審批通過的協查案源，應登記案源信息檔案答案：ABCE解析：案源管理崗經過識別和判斷，發現協查案源符合下列情形之一的，應當及時填寫《稅務稽查案源審批表》，提出將協查案源暫存待查的處理意見，報案源部門領導崗審核：納稅人已走逃而無法開展檢查的（有特殊要求除外）、存在其它不宜開展檢查又無法退回的情形的。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批，審批通過的，案源管理崗應及時告知協查部門，將協查案件暫存，同時登記案源信息檔案。因此，選項ABCE正確。依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》。86.某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應（）。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款E、對該銀行處應納稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。87.市以上稅務局稽查局應當按照（）、（）與（）等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、偷漏稅數額B、管理層級C、稅控開票數量D、稽查資源配置E、納稅規模答案：BDE解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》第九條規定，市以上稅務局稽查局應當按照管理層級、稽查資源配置與納稅規模等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。88.下列合同和書據，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有（）。A、商品房銷售合同B、土地使用權出讓合同C、專利申請轉讓合同D、土地使用權轉讓合同E、個人無償贈與書立的產權轉移書據答案：ABDE解析：選項C，按照“技術合同”稅目征收印花稅。89.下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有（）。A、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅B、耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日，納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅C、納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，按照已納稅額的50%退還耕地占用稅D、占用耕地建設農田水利設施的，不繳納耕地占用稅E、耕地占用稅由稅務機關負責征收答案：ABDE解析：根據《中華人民共和國耕地占用稅法》第十一條的規定，選項C.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。90.某市稽查局2名檢查人員按法定程序到市內甲公司進行檢查，在實施調賬時公司拒絕提供賬號和密碼，檢查人員請來信息中心技術人員拆卸會計辦公電腦硬盤，帶回稅務機關拷貝會計核算數據。為了獲取更多有效的證據，檢查人員召開部分企業職工座談會，并將座談會記錄作為公司稅務違法證據；報請稽查局局長批準后，另外安排兩位檢查人員到外省某關聯企業直接調取了該公司業務往來資料。下列關于本案檢查人員取證過程的表述正確的有（）。A、直接拆卸會計人員辦公電腦硬盤不妥當B、應當制作《檢查納稅人電子信息系統審批表》C、座談會記錄難以作為企業稅務違法證據D、異地調賬符合相關規定E、直接派員進行異地調查取證不妥答案：ABCE解析：選項A和B，按照規定，對電子信息系統進行檢查，如納稅人拒不提供的，經稽查局局長批準，檢查人員應當制作《檢查納稅人電子信息系統審批表》，可采取技術手段直接檢查或提取復制電子數據，但不得影響該電子信息系統正常運行；選項C，檢查人員需以詢問方式了解情況時，應向被詢問人送達《詢問通知書》，并逐頁簽章、捺指印；選項D，如果需要異地調查取證，應發函委托相關稽查局調查取證，必要時可派人參與受托地稽查局的調查取證。91.行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有的材料有（）。A、涉嫌犯罪案件移送書B、涉嫌犯罪案件情況的調查報告C、涉案物品清單D、有關檢驗報告或者鑒定結論E、稽查報告答案：ABCD解析：《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(中華人民共和國國務院令第310號)第六條:行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有下列材料：(一)涉嫌犯罪案件移送書；(二)涉嫌犯罪案件情況的調查報告；(三)涉案物品清單；(四)有關檢驗報告或者鑒定結論；(五)其他有關涉嫌犯罪的材料。92.根據刑法的規定,依逃稅罪追究刑事責任須具備法定情形有()。A、納稅人采取假報出口手段,騙取國家出口退款,數額較大的B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進行納稅申報,逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的C、扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數額較大的D、納稅人釆取欺騙、隱瞞手段不進行納稅申報,逃避繳納稅款數額較大,經稅務機關依法下達追繳通知后,補繳應納稅款,繳納滯納金,并已受行政處罰的E、納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報,逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額5%以上的答案：BC解析：根據刑法第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。93.計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。A、建房貸款超期支付的利息B、開發小區的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發生的評估費用D、取得土地使用權時辦理登記的手續費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除94.下列關于行政復議范圍和申請人的說法中，正確的有（）。A、公安機關對違反治安管理的行為進行處罰，被害人有權就該處罰決定申請行政復議B、行政機關責令某股份制企業停產停業，該企業的董事會可以以企業的名義申請行政復議C、行政機關未按照規定的標準和時間向某低保戶發放最低生活保障金，該低保戶可以申請行政復議D、行政機關征收某合伙企業的財產而沒有支付相應的補償金，該合伙企業執行事務的合伙人為行政復議申請人E、行政機關發布公告指導本地農戶種植經濟作物，當地50名農戶可以推選1至5名代表人對該公告申請行政復議答案：ABC解析：本題考核行政復議的受案范圍和復議申請人。對于行政處罰不服的，可以提起行政復議。申請人可以是被處罰人也可以是被違法行為侵害的被害人。所以選項A正確。責令停產停業屬于行政處罰的一種，企業認為該行政行為侵犯自身合法權益的，股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為行政機關作出的具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議。所以選項B正確。認為行政機關不依法發放撫恤金、社會保險金或者最低生活保障費的，可以申請行政復議。所以選項C正確。合伙企業申請行政復議的，應當以核準登記的企業為申請人，由執行合伙事務的合伙人代表該企業參加行政復議；其他合伙組織申請行政復議的，由合伙人共同申請行政復議。所以選項D錯誤。選項E屬于行政指導，沒有強制力，不對行政相對人的權利義務產生影響，不能申請行政復議。95.下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有（）。A、當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調解書發生法律效力后六個月內提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內提交書面意見D、再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決E、人民法院審理再審案件，應當另行組成合議庭答案：ABCE解析：根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》（法釋〔2018〕1號）第一百一十五條有關規定，“再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請處理。”因此，選項D錯誤。96.稽查局在工作中取得已定密事項后，對以下內容進行派生定密的是（）。A、涉及已定密事項來源的事項B、涉及已定密事項內容的事項C、涉及已定密事項產生層級的事項D、就已定密事項對內容的答復性事項E、就已定密事項對來源單位的答復性事項答案：AE解析：《全國稅務稽查規范（1.1版）》規定，稽查局在工作中取得已定密事項后，對以下內容進行派生定密：就已定密事項對來源單位的答復性事項；涉及已定密事項來源的事項。97.下列房地產交易行為中，不應當繳納土地增值稅的有（）。A、房地產公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓C、房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經當地稅務機關核實答案：ACD解析：選項B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，要計算繳納土地增值稅98.以下各項中，應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有（）。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調整銷售額D、納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額答案：ABC解析：年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。99.行政執法承辦機構對送審材料的（），以及執法的事實、證據、法律適用、程序的合法性負責。A、真實性B、準確性C、完整性D、充分性E、必要性答案：ABC解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》（國辦發〔2018〕118號）行政執法承辦機構對送審材料的真實性、準確性、完整性，以及執法的事實、證據、法律適用、程序的合法性負責。100.稅務稽查案件質效評價內容包括()。A、案源管理質效B、案件查處質效C、案件組織質效D、聯合懲戒質效答案：ABCD解析：依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》11.5.3.3操作規范，稅務稽查案件質效評價內容包括案源管理質效、案件查處質效、案件組織質效、聯合懲戒質效。101.“金稅三期工程”通過（）的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人（戶）的全國稅收管理信息系統。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統E、五級操作答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統”的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人（戶）的全國稅收管理信息系統。102.甲企業（增值稅一般納稅人）從乙企業（增值稅一般納稅人）購買貨物并取得增值稅專用發票，發現發票上注明的銷售方與乙企業的真實名稱不符，則下列說法正確的有（）。A、是善意取得增值稅專用發票，若甲企業申請抵扣進項稅額，不以偷稅論處B、如果甲企業申請抵扣進項稅額或者出口退稅的，則按偷稅、騙取出口退稅處理C、善意取得虛開的專用發票，可以抵扣進項稅額D、甲企業如不能重新取得合法、有效的專用發票，不得抵扣進項稅額E、甲企業如能重新取得合法、有效的專用發票，準許其抵扣進項稅款答案：BDE解析：根據《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》，BDE選項正確。103.稅務機關依照企業所得稅法相關規定，核定關聯企業的應納稅所得額時，可以采用下列方法包括（）A、參照同類或者類似企業的利潤率水平核定B、按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定C、按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定D、按照其他合理方法核定答案：ABCD解析：稅務機關依照企業所得稅法規定核定關聯企業的應納稅所得額時，可以采用下列方法：參照同類或者類似企業的利潤率水平核定；按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定；按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定；按照其他合理方法核定。104.在查處虛開發票案件，為調查貨物真實性，應取得以下的證據（）。A、上游或下游企業沒有相應貨物出庫、入庫記錄的資料B、上、下游企業貨物名稱、數量、收貨人、發貨人等要素不一致的銷貨清單、出入庫記錄等資料C、其他能證明貨物與發票不一致的證據D、涉案人員證實無貨或者票貨不一致的言詞證據E、物料明細賬、物料收發存記錄、生產車間水電費支付憑據