PAGEPAGE12024年初級經濟師（財政稅收）考前必刷必練題庫（含真題、必會題）一、單選題1.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為（）年。A、3B、4C、5D、10答案：A解析：本題考查資產的稅務處理。畜類生產性生物資產，為3年。2.納稅人的一項銷售行為如果同時涉及貨物和非應稅勞務，則將該行為稱為（）。A、兼營行為B、混合銷售行為C、提供應稅勞務行為D、提供非應稅勞務行為答案：B解析：本題考查混合銷售行為。A選項兼營：納稅人的經營范圍既包括銷售貨物和勞務，又包括銷售服務、無形資產或者不動產，并且這些業務不同時發生在同一項銷售行為中。B選項混合銷售：一項貨物又有增值稅應稅項目又有非增值稅應稅項目的為混合銷售行為。選項CD為干擾選項，不符合題意題意。3.債務收入不包括（）。A、發行公債收入B、向外國政府借款收入C、向國際組織借款收入D、政府財政資金產生的利息收入答案：D解析：債務收入是指國家為籌集財政收入，按照還本付息方式向國內個人、團體和向外國的借款收入。包括發行公債收入，向外國政府、國際組織借款收入和其他借款收入等。4.下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。A、勞務服務收入B、財產租賃收入C、稿酬收入D、非專利技術轉讓收入答案：D解析：本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。5.下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。A、政府干預也稱國家干預或宏觀調控B、政府干預是政府對國民經濟的總體管理C、政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經濟職能D、政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能答案：D解析：本題考查政府干預。政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經濟職能。6.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅的納稅期限。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。7.下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。A、個人所得稅適用定額稅率B、個人獨資企業適用超額累進稅率C、勞務報酬所得的最高稅率為45%D、財產租賃所得按比例稅率征收答案：A解析：本題考查個人所得稅的稅率。個人所得稅按所得項目不同分別適用超額累進稅率和比例稅率。8.在政府非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。A、行政事業性收費B、政府性基金C、罰沒收入D、國有資產有償使用收入答案：C解析：在政府非稅收入中，各種罰沒收入屬于矯正性收入。9.在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A、通過預算列支B、依靠財政盈余C、舉借新債D、提高稅率答案：C解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預算列支；④舉借新債其中舉借新債是比較可行的方式。選項ABD都不是比較可行的方式。10.采取產品分成方式取得收入的，按照企業（）確認收入的實現。A、口頭約定的收款日期B、合同約定的收款日期C、實際的收款日期D、分得產品的日期答案：D解析：采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現。11.下列屬于政府預算收入征收機構的是（）。A、稅務部門B、國家政策性銀行C、有關商業銀行D、國家發展性銀行答案：A解析：本題考查政府預算執行的組織體系及其職責。政府預算收入的征收機構主要包括稅務部門和海關。12.下列關于國庫集中收付制度的特征，表述錯誤的是（）。A、完善的國庫單一賬戶體系B、規范的財政資金收付程序和方式C、對財政資金收支活動實行有效的監控D、按預算計劃撥款答案：D解析：本題考查政府預算收支的執行。國庫集中收付制度有以下三個特征：一是完善的國庫單一賬戶體系；二是規范的財政資金收付程序和方式；三是對財政資金收支活動實行有效的監控。按預算計劃撥款是組織預算支出的撥款原則。13.以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A、稅收收入B、收費收入C、債務收入D、國有資產收益答案：B解析：收費收入是政府憑借公共權力取得的一項重要收入來源，它是以政府提供某種產品和服務為前提的，根據受益大小和服務成本來收費。14.印花稅的計稅依據是（）。A、從價計征B、從量計征C、從價計征和從量計征D、以上都不是答案：C解析：印花稅根據不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方法。15.既是增值稅納稅人納稅的依據，又是納稅人據以扣稅的憑證的是（）。A、增值稅專用發票B、普通發票C、收款憑證D、記賬憑證答案：A解析：對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合增值稅專用發票的管理。專用發票既是增值稅納稅人納稅的依據，又是納稅人據以扣稅的憑證，而且增值稅實施面廣、情況復雜、納稅人多且核算水平差距很大，為保證對專用發票的正確使用和安全管理，有必要對增值稅納稅人進行分類。16.某企業2015年度取得銷售貨物收入4000萬元，當年實際發生的業務招待費30萬元，且能提供有效憑證。該企業當年可在企業所得稅前扣除的業務招待費為（）。A、9.85萬元B、18萬元C、20.15萬元D、30萬元答案：B解析：本題考查企業所得稅稅前扣除的主要項目。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；由于4000×5‰=20萬元＞30×60%=18萬元，所以企業當年可在企業所得稅前扣除的業務招待費為18萬元。17.現行制度規定，政府非稅收入票據的管理機關是（）。A、財政部門B、人民政府C、事業單位D、國務院答案：A解析：本題考查政府非稅收入的票據管理。財政部門是政府非稅收入票據的管理機關。18.根據企業所得稅法，企業發生的下列支出中，準予稅前扣除的是（）。A、罰款B、職工工資C、稅收滯納金D、企業所得稅稅款答案：B解析：本題考查企業所得稅的稅前扣除。ACD選項為企業所得稅稅前禁止扣除的項目。19.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A、3B、5C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。選項ABD時間不正確。20.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A、2.5%B、8%C、5‰D、5.5%答案：B解析：本題考查企業所得稅的稅前扣除。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。21.國務院組織中央預算和地方預算的執行，其職責不包括（）。A、向本級人民代表大會及其常務委員會報告本級總預算的執行情況B、組織、領導并監督中央各部門和地方預算的執行C、核定政府預算、決算草案D、頒發全國性的、重要的財政預算規章制度答案：A解析：本題考查政府預算執行的組織體系及職責。選項A屬于各級地方政府組織地方預算時的職責。22.對經認定的技術先進型服務企業，減按（）的稅率征收企業所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本題考查企業所得稅的優惠稅率。對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。23.要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。A、財政收入占GNPB、財政收入占GDPC、強制性財政收入占非強制性財政收入D、國有資產收益占財政收入答案：B解析：本題考查財政收入規模。財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現。要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。24.標志著我國政府采購制度法制化，程序化開始的是（）。A、社會主義市場經濟體制的建立B、1996年開始的政府采購試點工作C、財政管理體制的深層次改革D、2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采購法》的頒布答案：D解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中華人民共和國政府采購法》的頒布，標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。25.從事生產經營的納稅人應自其領取工商執照之日起（）內向所在地稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日B、15日C、30日D、一個月答案：C解析：本題考查稅務登記。從事生產經營的納稅人應自其領取工商執照之日起30日內向所在地稅務機關申報辦理稅務登記。選項ABD時間不正確，不符合題意。26.《預算法》規定，地方各級政府預算由（）審查批準。A、地方各級人大B、地方各級政府C、上級人大D、上級政府答案：A解析：本題考查政府預算的審查和批準。地方各級政府預算的審查和批準，由各級政府在本級人民代表大會舉行會議期間，向大會提交關于本級總預算草案的報告，經討論審查，批準本級預算。因此選項BCD均為干擾選項，不符合題意。27.消費稅由（）征收，進口的應稅消費品的消費稅由（）代征。A、海關；稅務機關B、海關；海關C、稅務機關；海關D、稅務機關；稅務機關答案：C解析：本題考查消費稅的納稅地點。國內環節的消費稅各地稅務機關征收，進口環節的消費稅由進報關進口地海關代征。選項ABD均為干擾選項，說法不正確。28.下列行為中，屬于視同銷售貨物應當征收增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某企業工會將外購的防暑日用品發放給職工C、某生產企業將外購的水泥用于生產車間的改造工程D、房地產開發企業將自行開發的商品房用于對外出租答案：A解析：將貨物交付其他單位或個人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。29.電池、涂料的消費稅稅率分別為（）。A、3%，5%B、5%，5%C、4%，4%D、6%，8%答案：C解析：本題考查消費稅的稅率。電池、涂料的消費稅稅率分別為4%，4%。30.下列關于個人所得稅的計稅依據說法錯誤的是（）。A、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次B、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次C、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額D、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額為應納稅所得額答案：D解析：本題考查財產轉讓所得。D選項說法錯誤，財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。31.《預算法》第六十四條規定，各級預算預備費的動用，由（）提出。A、本級政府B、本級政府財政部門C、本級人民代表大會D、本級政府常務委員會答案：B解析：本題考查預算調整的主要形式。《預算法》第六十四條規定，各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定。32.企業所得稅納稅人發生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續抵補，但最長不得超過（）年。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：本題考查虧損彌補。企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。選項ACD時間均不正確，33.在國庫單一賬戶體系中，用于財政直接支付的賬戶稱為（）。A、國庫單一賬戶B、財政零余額賬戶C、預算單位零余額賬戶D、特設專戶答案：B解析：本題考查國庫單一賬戶體系。財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。34.下列不屬于公檢司法支出的是（）。A、公安支出B、國家安全支出C、勞教支出D、政協經費答案：D解析：本題考查行政管理支出。公檢法司支出主要包括公安支出，國家安全支出，檢察院支出，法院支出，司法支出，監獄支出，勞教支出和緝私警察支出等。35.關于財政支出的說法，錯誤的是()。A、包括預算內和預算外支出B、按其經濟性質可分為購買性支出和投資性支出C、財政支出是由社會公共需要決定的D、內容是由法律法規決定的答案：B解析：本題考查按財政支出的經濟性質分類。A選項：包括預算內和預算外支出；說法正確。B選項：按照財政支出的經濟性質分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉移性支出。因此說法錯誤。C選項：財政支出是由社會公共需要決定的；說法正確。D選項：內容是由法律法規決定的。說法正確。36.下列不屬于財政支出過程中遇到的矛盾的是（）。A、財政支出與財政收入的矛盾B、財政支出中各項支出之間的矛盾C、財政支出和支出效益之間的矛盾D、財政支出中各項收入之間的矛盾答案：D解析：財政支出過程中會遇到的矛盾主要有：財政支出與財政收入的矛盾，財政支出中各項支出之間的矛盾以及財政支出和支出效益之間的矛盾。37.下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。A、教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據B、現行教育費附加征收率為3%C、對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加D、對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加答案：D解析：本題考查教育費附加的減免。教育費附加的減免包括兩種情況：（1）對海關出口的產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加。（2）對由于減免增值稅、消費稅而發生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。因此D選項說法錯誤。38.下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。A、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除B、企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除C、企業使用或銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D、企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更答案：D解析：本題考查資產的稅務處理。企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。39.當前，我國在財政補貼上應采取的措施不包括（）。A、加大補貼力度B、調整補貼重點C、減少補貼項目D、改革補貼方式答案：A解析：本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。我國財政補貼改革的基本思路是：減少補貼項目、明確補貼重點、規范補貼方式、提高補貼效率。A選項加大補貼力度不是我國財政補貼改革的基本思路。40.無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。A、減按50%征收B、全額征收C、免于征收D、減按30%征收答案：C解析：本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據。(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農業產品收購合同。(4)無息、貼息貸款合同。(5)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所立合同。(6)房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運輸、搶險救災物資運輸，以及新建鐵路臨管線運輸等的特殊貨運憑證。（8）企業因改制簽訂的產權轉移書據。（9）特殊貨運憑證（10）農牧業保險合同。41.從靜態的角度看，財政收入是（）。A、一定量的社會產品B、征稅和收費的過程C、政府籌集財政資金的過程D、用貨幣表現的一定量的社會產品價值答案：D解析：從動態的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態的角度看，財政收入是用貨幣表現的一定量的社會產品價值。42.居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但（）在中國境內的企業。A、總機構B、財務部門C、人事部門D、實際管理機構答案：D解析：本題考查企業所得稅的納稅人。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。43.下列關于納稅人與負稅人的敘述，錯誤的是（）。A、個人所得稅的納稅人和負稅人一致B、商品稅納稅人和負稅人一致C、納稅人是法律上的納稅主體D、負稅人是經濟上的納稅主體答案：B解析：本題考查納稅人與負稅人。對商品課征的稅收，納稅人是生產或銷售商品的企業，負稅人則是商品的最終消費者。44.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是（）。（當地契稅稅率為3%）A、居民甲不需繳納契稅B、居民甲應繳納契稅1.8萬元C、居民甲應繳納契稅2.4萬元D、居民甲應繳納契稅0.6萬元答案：D解析：本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅，居民甲需繳納契稅＝（80－60）×3%＝0.6（萬元）。45.關于增值稅的說法，錯誤的是（）。A、增值稅屬于價外稅B、增值稅屬于間接稅C、增值稅能有效調節收入差距D、最終消費者是全部稅款的承擔者答案：C解析：本題考查增值稅的概念和特點。征收個人所得稅、社會保障稅縮小個人收入之間的差距。46.關于稅率的說法，錯誤的是（）。A、在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B、在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高C、在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關D、按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額答案：D解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。B選項，在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高。說法正確。C選項，在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關。說法正確。D選項，按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額。說法錯誤。應該是：按超額累進稅率計算的應納稅額小于按全額累進稅率計算的應納稅額。47.稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是（）。A、財政職能B、經濟職能C、補償職能D、監督職能答案：B解析：稅收的經濟職能是稅收具有調節經濟的功能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。48.比例稅率的基本特點是（）。A、稅率檔次較多B、計算比較復雜C、征稅對象數額越大，應納稅額越大D、稅率隨征稅對象數額的變動而變動答案：C解析：本題考查稅率的基本形式。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數額的變動而變動。征稅對象數額越大，應納稅額越大。49.下列政府預算支出中，屬于按照支出經濟分類的科目是（）。A、一般公共服務支出B、教育支出C、商品和服務支出D、節能環保支出答案：C解析：本題考查政府收支分類的主要內容。支出經濟分類主要包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業單位的補貼、基本建設支出等。選項ABD是按照支出功能分類的。50.在經濟社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當時社會的道德標準和規范，指的是（）。A、機會公平B、目標公平C、過程公平D、結果公平答案：D解析：本題考查財政支出的公平與效率。結果公平要求在經濟社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當時社會的道德標準和規范。51.政府為社會提供公共物品的范圍和數量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的（）。A、財政收入B、社保基金C、政府融資D、歷年結余答案：A解析：本題考查財政收入的含義。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品的范圍和數量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。52.房產稅的稅率形式是（）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、平均稅率答案：A解析：本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例稅率。53.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當地規定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6（萬元）。54.下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（）。A、權利、許可證照B、營業賬簿中記載資金的賬簿C、借款合同D、產權轉移書據答案：A解析：本題考查的知識點是印花稅的稅率。使用定額稅率的是權利、許可證照和營業賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，單位稅額均為每件5元。（2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。）55.下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經濟穩定職能D、保證公民財產安全答案：D解析：本題考查財政的職能。從財政在市場經濟中的地位和發揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能，收入分配職能和經濟穩定職能。56.我國財政部門在編制每年的收支預算是，采用（）的分類方法作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。A、按財政支出的具體用途分類B、按政府的級次分類C、按政府職能分類D、按財政支出在社會再生產中的作用分類答案：A解析：本題考查按財政支出的具體用途分類。我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。57.我國政府非稅收入的征收主管機關是（）。A、財政部門B、稅務部門C、國務院D、地方政府答案：A解析：本題考查政府非稅收入的收繳管理。我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關。政府非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費用，由財政部門通過預算予以撥付。因此BCD選項均為干擾選項，不不是政府非稅收入的主管稅務機關。58.下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規模的是（）。A、公債依存度B、歷年累積債務的總規模C、當年發行公債的總額D、當年到期需還本付息的債務總額答案：A解析：本題考查公債絕對規模的衡量指標。公債絕對規模的衡量指標主要由以下幾種：①歷年累積債務的總規模；②當年發行公債的總額；③當年到期需還本付息的債務總額。公債依存度是公債相對規模的衡量指標。59.下列屬于外交外事支出的是（）。A、人大經費B、社會團體機關經費C、國際組織支出D、共產黨機關經費答案：C解析：選項ABD屬于行政管理費支出。60.下列不屬于社會保障資金的籌資模式的是（）。A、現收現付制B、完全基金制C、部分基金制D、現付現收制答案：D解析：社會保障資金的籌資模式主要有三種：現收現付制、完全基金制、部分基金制。61.政府依靠資本所有權取得的財政收入是（）。A、稅收收入B、收費收入C、國有資產收益D、債務收入答案：C解析：本題考查財政收入的分類。國有資產收益是政府依靠資本所有權取得的財政收入。62.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不應包括（）。A、價款B、價外費用C、消費稅D、增值稅答案：D解析：本題考查自行銷售應稅消費品應按稅額的計算。實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額，包括從購買方收取的全部價款和價外費用。由于消費稅和增值稅實行交叉征收，消費稅實行價內稅，增值稅實行價外稅，決定了實行從價定率征收的消費品，以含消費稅而不含增值稅的銷售額作為計稅基數。因此從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中包括價款、價外費用、消費稅，但是不包括增值稅。63.政府預算收支測算的方法中，綜合法是綜合運用（）和基數法測算預算收支的一種方法。A、標準收支法B、系數法C、定額法D、比例法答案：B解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。綜合法是綜合運用系數法和基數法測算預算收支的一種方法。64.關于我國政府非稅收入屬性的說法，錯誤的是（）。A、所有權屬國家B、使用權歸政府C、管理權在財政D、征收權在全國人民代表大會答案：D解析：本題考查政府非稅收入的概念與特點。政府非稅收入不是執收單位的自有資金，而是“所有權屬國家、使用權歸政府、管理權在財政”，即具有“三權”屬性的財政收入。65.（）是指國家通過提高農副產品的收購價格，降低農用生產資料的銷售價格來支援農業發展的一種方式。A、信貸支持B、價格支援C、稅收優惠D、法律規定答案：B解析：本題考查財政投資性支出。價格支援是指國家通過提高農副產品的收購價格，降低農用生產資料的銷售價格來支援農業發展的一種方式。66.下列財政補貼項目中，屬于分配環節補貼的是()。A、農副產品價格補貼B、工礦產品價格補貼C、財政貼息D、生產資料價格補貼答案：C解析：本題考查財政補貼的性質與內容。1、按財政補貼的項目和形式分類：主要有價格補貼、企業虧損補貼、外貿補貼、房租補貼、職工生活補貼、財政貼息、減免稅收。2、補貼的環節分類①生產環節補貼：農業生產資料價格補農業生產資料價格補貼、工礦產品價格補貼②流通環節補貼：農副產品價格補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼③分配環節補貼：財政貼息和稅收支出④消費環節補貼：職工副食品補貼A選項是按流通環節補貼；B選項是生產環節補貼；C選項是分配換；D選項是生產環節。67.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。A、2%-4%B、3%-5%C、2%-5%D、3%-6%答案：B解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。68.關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。A、三證合一，一照一碼B、五證合一，一照一碼C、三證合一，兩照一碼D、五證合一，兩照一碼答案：B解析：本題考查稅收管理制度。從2016年10月1日起正式實施“五證合一、一照一碼”制度。69.按支出的用途劃分，文教科學衛生支出包括人員經費支出和公用經費支出，下列屬于公用經費開支的是（）。A、工資B、職工福利費C、離退休人員費用D、設備購置費答案：D解析：本題考查文教衛生支出。選項ABC屬于人員經費支出。70.關于納稅申報的說法，正確的是（）。A、納稅申報方式包括數據電文申報B、納稅申報不允許采用郵寄方式C、納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報D、納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報答案：A解析：本題考查納稅申報。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數據電文申報。納稅人、扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。71.下列所得中，免征個人所得稅的是()。A、保險賠款B、彩票中獎所得C、孤老人員所得D、加班工資答案：A解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；2．國債和國家發行的金融債券利息；3．按照國家統一規定發給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉業費、復員費、退役金；7．按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；10．經國務院財政部門批準免稅的所得。選項BD均不可以免征，選項C可以減征。72.（）適用于緊急情況或涉及高科技應用產品和服務的采購。A、單一來源采購B、競爭性談判采購C、詢價方式采購D、招標采購答案：B解析：本題考查政府招標采購的方式。A選項，單一來源采購：（直接采購、無競爭采購）B選項，競爭性談判采購：采購主體通過與多家供應商談判，最后決定中標者的方法。適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產品和服務的采購。C選項，國內或國外詢價采購：也稱貨比三家，指采購單位向國內外有關供應商發出詢價單，在其報價的基礎上進行比較確定中標者的采購方法。采購的貨物規格、標準統一，現貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目，可采用詢價方式采購。D選項，招標采購是以招標方式邀請供應商參加投標，采購代理人按照事先公布的標準，從所有投標中評出中標供應商。73.剩余產品的出現，是財政產生的（）。A、物質條件B、政治條件C、直接條件D、間接條件答案：A解析：本題考查財政產生的經濟條件。生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的經濟條件；私有制、階級和國家的出現是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。74.用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出屬于（）。A、補償性支出B、消費性支出C、積累性支出D、國防支出答案：A解析：本題考查財政支出的分類。補償性支出用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。75.（）是行政事業單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經費和日常公用經費。是部門支出預算的主要組成部分。A、項目支出預算B、基本支出預算C、上繳上級預算D、撥款支出預算答案：B解析：本題考查部門支出預算的內容。A選項，項目支出預算是單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。B選項，基本支出預算是行政事業單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經費和日常公用經費。是部門支出預算的主要組成部分。CD選項為干擾選項，不是部門支出預算的內容。76.政府非稅收入票據存根的保存期限一般為（）。A、3年B、5年C、7年D、10年答案：B解析：本題考查政府非稅收入的票據管理。政府非稅收入票據存根的保存期限一般為5年。77.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產品是（）。A、啤酒B、雪茄煙C、葡萄酒D、煙絲答案：A解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率。78.公共物品的特征不包括()A、效用的不可分割性B、提供目的盈利性C、受益的非排他性D、取得方式的非競爭性答案：B解析：本題考查公共物品的特征公共物品有四個特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競爭性的自然延伸。選項B應該是提供目的的非盈利性。79.關于我國政府采購制度規范范圍的說法，正確的是()。A、空間范圍僅限于境內的政府采購B、主體范圍僅限于國家機關C、對象范圍僅限于貨物采購D、資金范圍僅限于預算內資金答案：A解析：本題考查組織預算支出的執行。A選項，空間范圍僅限于境內的政府采購。說法正確。BCD選項，說法錯誤，因為規范的主體范圍，是指政府采購法律主要規范哪些社會主體的采購活動。規范的對象范圍包括三大類：貨物、工程和服務。規范的資金范圍，主要包括財政性資金（預算內資金和預算外資金）因此BCD說法均不正確。80.進口貨物征收增值稅，應以（）為納稅人。A、發貨人B、收貨人C、辦理報關手續的單位和個人D、B和C答案：D解析：本題考查增值稅的納稅人。進口貨物征收增值稅，應以收貨人或辦理報關手續的單位和個人為納稅人。81.公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。A、財政償債率B、公債負擔率C、國民經濟償債率D、公債發行額占國內生產總值的比率答案：D解析：本題考查公債相對規模的衡量指標。公債發行額占國內生產總值的比率，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況。82.政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現政府宏觀經濟政策目標的手段屬于（）。A、法律手段B、政治手段C、行政手段D、經濟手段答案：D解析：本題考查政府干預的手段。經濟手段是指政府運用財政，金融，價格等政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段。83.小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A、600元B、480元C、440元D、500元答案：C解析：本題考查財產租賃所得。財產租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應稅所得。小王應納個人所得稅為=（3000-800）×20%=440元。84.按所有制結構劃分，增值稅下有國有企業增值稅、集體企業增值稅；按部門結構劃分，如行政事業性收費收入下的公安行政事業性收費、文化行政事業性收費等。這是按收入的（）分類的。A、性質B、形式C、來源D、功能答案：C解析：按收入的來源分類：有的按所有制結構劃分，如增值稅下的國有企業增值稅、集體企業增值稅；按部門結構劃分，如行政事業性收費收入下的公安行政事業性收費、文化行政事業性收費，罰沒收入下的公安罰沒收入、工商罰沒收入等。85.編制決算草案的具體事項，由國務院（）部署。A、審計部門B、統計部門C、財政部門D、監察部門答案：C解析：編制決算草案的具體事項，由國務院財政部門部署。86.公債的最基本功能是()。A、彌補財政赤字B、調節經濟運行C、籌集建設資金D、促進經濟發展答案：A解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設資金；③調節國民經濟的發展。選項BCD不是公債的最基本功能。87.按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是()。A、納稅單位無租使用免稅單位的房產B、宗教寺廟自用的房產C、老年服務機構自用的房產D、軍隊自用的房產答案：A解析：本題考查房產稅的減免。下列房產免納房產稅：（1）國家機關﹑人民團體﹑軍隊自用的房產；（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；（3）宗教寺廟﹑公園﹑名勝古跡自用的房產；（4）個人所有非營業用的房產；（5）行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的房產免征房產稅。（6）自2011年至2020年，為支持國家天然林資源保護二期工程的實施，對天然林資源保護二期工程免征房產稅。（7）對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，暫免征收房產稅。（8）不在開征地區范圍之內的工廠、倉庫，不征收房產稅。（9）經財政部批準免稅的其他房產。①在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅；②老年服務機構自用的房產免征房產稅。因此選項BCD均為房產稅免征的情形；88.發行價格低于證券票面標明的價格是指（）。A、折價發行B、平價發行C、溢價發行D、競價發行答案：A解析：本題考查公債的發行價格。折價發行是發行價格低于證券票面標明的價格。89.從事生產、經營的納稅人應當自其領取營業執照之日起（）內按照規定設置賬簿。A、15日B、30日C、45日D、50日答案：A解析：本題考查稅收管理制度。從事生產、經營的納稅人應當自其領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。90.收入預算要留有余地，預算要先保證基本工資，離退休費和日常辦公經費等基本支出，體現的部門預算的原則是（）。A、合法性原則B、穩妥性原則C、完整性原則D、科學性原則答案：B解析：穩妥性原則：部門預算要做到穩妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。收入預算要留有余地，預算要先保證基本工資、離退休費和日常辦公經費等基本支出。91.某增值稅一般納稅人，當月應稅貨物額為20萬元，當月發生的準予扣除的進項稅額為1.5萬元，若增值稅稅率為13％，則該納稅人應納的增值稅稅額為（）萬元。A、0B、1.9C、18.5D、1.1答案：D解析：本題考查增值稅計算。根據《增值稅暫行條例》的規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。本題中該納稅人應納的增值稅稅額＝20×13％－1.5＝1.1萬元。92.各國政府償還公債的基本手段是（）。A、設立償債基金B、依靠財政盈余C、通過預算列支D、舉借新債答案：D解析：本題考查公債的償還。通過發行新公債的辦法為到期債務籌措還本資金，成為各國政府償還公債的基本手段。93.生產型增值稅在處理外購固定資產時，（）。A、不允許扣除任何外購固定資產的價款B、只允許扣除當期計入產品價值的折舊費部分C、允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除D、只允許扣除當期折舊后的凈值部分答案：A解析：本題考查增值稅的類型。生產型增值稅對外購固定資產的處理方式是，不允許扣除任何外購固定資產的價款。94.公債發行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優惠的是（）。A、平價發行B、折價發行C、議價發行D、溢價發行答案：B解析：本題考查公債的發行價格。折價發行時國家所得收入低于發行總量，但證券到期時國家需按票面價格還本付息。作為應債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價優惠。95.征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率答案：A解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全額累進稅率：指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應的級距的稅率計算納稅的稅率制度。B選項，超額累進稅率：把征稅對象劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。C選項，超率累進稅率：即以征稅對象數額的相對率為累進依據劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。D選項，超倍累進稅率：是指以征稅對象數額相當于計稅基數的倍數為累進依據，計算應納稅額的稅率。96.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。A、1979年稅制改革B、1983年第一步利改稅C、1984年第二步利改稅D、1994年稅制改革答案：D解析：本題考查財政收入的項目構成。我國征稅的發展歷程：①1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征企業所得稅。②1984年第二步“利改稅”又將原來已經簡并過的工商稅重新劃分為產品稅、增值稅、營業稅和鹽稅，同時開征或恢復了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財政收入作用和經濟調節作用。③1986年底，我國對國有企業實行企業包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。97.依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據房產租金收入計稅的，稅率為（）。A、1.2%，12%B、12%；1.2%C、1.2%；4%D、12%；4%答案：A解析：本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例稅率，依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為1.2%；依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。98.每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。99.下列有關預算收入繳庫方式的論述中，哪一項是不正確的（）。A、直接繳庫是由繳款單位直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶B、小額零散稅收由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶C、財政收入的繳庫方式包括直接繳庫和集中匯繳兩種D、小額零散稅收由征收機關于收繳收入的次日匯總繳入國庫單一賬戶答案：D解析：本題考查預算收入的繳庫方式。直接繳庫：繳款單位或者繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或者預算外資金財政專戶集中匯繳：征收機關按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。例如：小額零散稅收由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。因此D選項說法錯誤。因此選項ABC說法均正確，選項D說法錯誤。100.關于企業所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。A、企業從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業所得稅，第4－6年減半征收B、在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得的700萬，免征企業所得稅C、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅D、企業中藥材種植所得免征企業所得稅答案：B解析：本題考查企業所得稅的稅收優惠。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。101.城鎮土地使用稅的稅率為（）。A、分級幅度稅額B、全額累進C、比例D、超額累進答案：A解析：本題考查城鎮土地使用稅的稅率。城鎮土地使用稅的稅率為分級幅度稅額。每平方米土地年稅額規定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。102.下列表述中正確的有（）。A、稅收罰款不得在稅前扣除B、公益性捐贈支出可以全額在稅前列支C、公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除D、捐贈支出不得在稅前列支答案：A解析：本題考查企業所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈支出不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除，超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。非公益性捐贈支出不得在稅前扣除。103.政府預算編制的政策依據是（）。A、黨和國家一定時期的方針政策B、有關預算管理的各項制度C、國民經濟和社會發展計劃D、各項計劃的實施情況答案：A解析：政府預算編制的政策依據是黨和國家一定時期的方針政策；預算編制的制度依據是有關預算管理的各項制度。104.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起（）內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。A、15日B、30日C、45日D、50日答案：B解析：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。105.發行公債對認購者形成的經濟負擔稱為（）A、納稅人的負擔B、債權人的負擔C、債務人的負擔D、代際負擔答案：B解析：本題考查公債的負擔。發行公債對認購者形成的經濟負擔是認購者即債權人的負擔。106.利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系，根據其中一項為已知數值，求得另一項指標數值的政府預算收支測算方法是（）。A、標準收支法B、系數法C、定額法D、綜合法答案：B解析：系數法是利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系（即系數），根據其中一項為已知數值，求得另一項指標數值的方法。107.發達國家社會保障的資金來源主要是()A、社會保障稅B、社會保障收費C、一般稅收D、企業收入和公債收入答案：A解析：本題考查社會保障制度的概念與內容。第二次世界大戰以后，各國普遍征收社會保障稅，其收入規模不斷擴大，逐步成為社會保障資金的主要來源。選項BCD均為混淆干擾選項，不符合題意。108.對預算的編制，執行和完成結果實行全面的追蹤問效，推動提高部門整體績效水平。這體現了部門預算的（）原則。A、合法性B、完整性C、穩妥性D、績效性答案：D解析：績效性原則應將部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權。對預算的決策、編制、執行過程及完成結果實行全面的追蹤問效，衡量部門整體及核心業務實施效果，推動提高部門整體績效水平。109.下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）。A、經濟穩定和經濟增長是相輔相成的B、經濟穩定是一種靜態穩定C、經濟穩定包含有經濟增長的內容D、經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展答案：B解析：本題考查經濟穩定職能的含義。經濟穩定，是在經濟適度增長中的穩定，即動態穩定，而不是靜態穩定。因此，經濟穩定包含有經濟增長的內容，就是指要保持經濟的持續、穩定、協調的發展。因此B選項說靜態穩定是錯誤的，應該是動態穩定。110.公債發行的擔保物是（）。A、國家財產B、政府信譽C、國家收益D、財政收入占GDP的比重答案：B解析：本題考查公債的概念。政府的擔保物不是財產或者收益，而是政府的信譽。因此ACD選項說法均不正確。111.維持政府機構正常運轉的支出是（）。A、經濟建設支出B、社會文教支出C、行政管理支出D、國防支出答案：C解析：行政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現的保障，它為社會成員的正常生產和生活提供基本條件，為國民經濟正常運轉提供必不可少的外部條件。112.影響財政收入規模的最主要的因素是（）。A、市場價格變動B、經濟體制C、收入分配政策D、經濟發展水平答案：D解析：本題考查財政收入規模。在影響財政收入規模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經濟發展水平。113.在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是（）A、利用政府權力取得的非稅收入B、政府性基金C、反映政府社會管理、促進公益事業發展及其他非稅收入D、利用國家所有權取得的非稅收入答案：C解析：本題考查政府非稅收入的種類。反映政府社會管理、促進公益事業發展及其他非稅收入是依托政府信譽募集的，遵循的是自愿原則，主要包括彩票公益金，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產生的利息收入和其他政府非稅收入。選項ABD均為干擾選項，不符合題意。114.甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）元。A、1200.00B、1398.06C、1440.00D、1484.54答案：D解析：本題考查消費稅的計算。應繳納的消費稅為：40000×（1+20%）/（1-3%）×3%=1484.54（元）。115.下列不屬于稅基式減免手段的是（）。A、起征點B、免征額C、項目扣除D、減半征收答案：D解析：本題考查減免稅的基本形式。（1）稅基式減免：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式來實現的減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。（2）稅率式減免：具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。（3）稅額式減免：包括全部免征、減半征收、核定減免率、另定減征稅額等。D選項屬于稅額式減免。116.甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規定，其納稅人是（）。A、甲公司B、乙公司C、甲、乙公司D、丙公司答案：C解析：本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內書立、領受、使用屬于征稅范圍內所列應稅經濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。117.財政支出的量入為出、收支結合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財政收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量（）。A、小于或者等于收入總量B、大于收入總量C、不考慮收入總量D、以上都對答案：A解析：本題考查財政支出的原則。量入為出、收支結合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財政收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。118.當企業登記注冊地在境外時，其所得稅納稅地點為（）。A、企業注冊地B、實際經營管理機構地C、納稅人銷售所在地D、由稅務機關決定答案：B解析：本題考查企業所得稅納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。選項ACD說法均不正確，不是登記注冊地在境外的納稅地點。119.企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A、財政撥款B、地方政府債券利息收入C、行政事業性收費D、政府性基金答案：B解析：B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。120.一般納稅人銷售居民用煤炭制品可按（）的征收率來計算應納稅額。A、零稅率B、9%C、6%D、13%答案：B解析：本題考查增值稅率。貨物稅率（1）一般納稅人銷售或進口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率；（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。農業生產資料類：飼料、化肥、農機、農藥、農膜。農產品、二甲醚。（3）出口貨物（除國家個別禁止出口的貨物），稅率為零。121.居民企業適用的企業所得稅法定稅率為（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：D解析：本題考查企業所得稅的稅率。居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%。122.當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發生在（）環節。A、提貨B、使用C、生產D、銷售答案：D解析：本題考查資源稅的計稅依據和應納稅額的計算。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量，則其納稅義務發生在銷售環節。因此選項ABC納稅環節均不正確。123.國內債務和國外債務是公債發行按照（）分類的。A、償還期限B、是否可以流通C、利率情況D、發行區域答案：D解析：本題考查公債的分類。按照公債發行的區域為標準，公債分為國內債務（國內發行）和國外債務（國外發行）。2.按償還期限為標準，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標準，分為可轉讓公債和不可轉讓公債。4.按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發行的憑證為標準，分為憑證式公債和記賬式公債。124.改革開放以來，我國政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是（）。A、平穩B、小幅上升C、大幅上升D、下降答案：D解析：本題考查政府投資的特點與范圍。改革開放以來，我國政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是下降。我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出在占國內生產總值比重下降是一致的。125.預測政府預算收支指標的方法中，利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的方法稱為（）。A、基數法B、系數法C、比例法D、定額法答案：C解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。A選項：基數法：亦稱基數增減法，以報告年度預算收支的執行數或者預計執行數為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數額的一種方法。B選項：系數法：利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系（系數），根據其中一項已知數值，求得另外一項指標數值的方法。C選項：比例法：利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種方法。D選項:定額法：利用預算定額和有關經濟、事業指標，測算預算收支的方法。126.享受稅收優惠免納城鎮土地使用稅的項目不包括（）。A、名勝古跡占用的土地B、街心廣場占用的土地C、新建商場占用的土地D、灌溉設施占用的土地答案：C解析：本題考查城鎮土地使用稅的減免。免稅基本規定（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；因此B選項正確；（5）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；因此D選項正確；（6）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（7）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。127.下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A、保險賠款B、彩票中獎所得C、孤老人員所得D、加班工資答案：A解析：本題考查個人所得稅的減免。保險賠款免納個人所得稅。128.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業發展所需的項目支出，體現的基本支出預算的編制原則是（）。A、綜合預算的原則B、優先保障的原則C、定員定額管理的原則D、科學論證，合理排序的原則答案：B解析：本題考查基本支出預算的編制原則。優先保障的原則：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業發展所需的項目支出。129.企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A、財政撥款B、符合條件的非營利組織的收入C、行政事業性收費D、政府性基金答案：B解析：本題考查免稅收入。1．國債利息收入2．地方政府債券利息收入3．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）4．在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）5．符合條件的非營利組織的收入ACD屬于不征稅收入。130.通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅稱為（）。A、稅基式減免B、稅率式減免C、稅額式減免D、法定減免答案：A解析：本題考查減稅免稅。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅。131.下列屬于政府直接調控的手段的是（）。A、通過稅收制約非政府投資的條件B、通過財政補貼制約非政府投資的條件C、通過產業政策制約非政府投資的條件D、安排政府投資自身投資的方向、規模和結構答案：D解析：本題考查財政投資性支出。所謂直接調控，就是根據宏觀經濟政策目標，結合非政府投資的狀態，安排政府自身投資的方向、規模和結構，從而使全社會的投資達到優化狀態。132.國家在設計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不施加任何干預，這稱為（）。A、中性稅收B、稅基廣闊C、弱性稅收D、自由稅收答案：A解析：中性稅收是指國家在設計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不施加任何干預。133.政府財政支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，區分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展，指的是（）。A、量入為出、收支結合原則B、統籌兼顧、全面安排原則C、厲行節約、講求效益原則D、效率優先、兼顧公平原則答案：B解析：統籌兼顧、全面安排原則是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，區分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展。134.設立償債基金的好處在于()。A、受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券B、可以有效避免挪作他用C、增強預算安排穩定性D、有效減輕政府負擔答案：A解析：本題考查設置償債基金。設立償債基金的公債，較受投資者歡迎，因而發行的價格能高于條件相同的或類似的同值債券。B選項，設置償債基金不可避免挪作他用。CD選項也不是設置償債基金的好處。135.契稅納稅人中不包括（）。A、私營組織B、轉移房屋的賣家C、國有經濟單位D、外商投資企業答案：B解析：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。包括城鄉居民個人，私營組織和個人工商戶，華僑，港澳臺同胞，外商投資企業和外國企業，國有經濟單位，以及外國人。136.證券交易印花稅收入的（）歸中央政府。A、95%B、96%C、98%D、100%答案：D解析：本題考查稅收管理。從2016年1月1日起證券交易印花稅收入全部調整為中央收入，其他印花稅收入歸地方政府。137.財政活動表現為財政支出和（）兩個過程。A、財政收入B、財政赤字C、債務支出D、財政盈余答案：A解析：本題考查財政活動。財政活動表現為財政支出和財政收入兩個過程。138.關于提供應稅勞務的規定，下列說法錯誤的是（）。A、增值稅的應稅勞務限定為提供加工、修理修配勞務B、委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造貨物并收取加工費的業務C、委托方支付加工費，受托方提供主要原料制造加工，屬于委托加工業務D、修理修配是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復、使其恢復原狀和功能的業務答案：C解析：本題考查增值稅的征稅范圍。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務。139.（）是世界上最早確立現代政府預算的國家。A、中國B、美國C、英國D、澳大利亞答案：C解析：本題考查現代政府預算的產生。英國是世界上最早確立現代政府預算的國家。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎；二是向國王宣告國民有被協商權，并明確規定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為會議制度的形成奠定基礎；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”等預算原則以法律形式確立下來。故本題選A項。140.下列各項中，屬于維護社會公平的支持費用的是（）A、社會保障支出B、公共部門建設辦公樓設施C、公共部門購買交通工具D、公共經費支出答案：A解析：本題考查財政支出的范圍。維持社會公平的支持費用包括：社會保障支出、財政補貼支出、撫恤與救濟支出和社會福利等。選項BC是建設公共基礎設施的費；選項D是滿足社會事業發展的保障費用。141.甲酒廠2010年7月對外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同時向購買方收取優質費，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計算消費稅的計稅金額應是（）元。A、128000B、132000C、149760D、154440答案：D解析：本題考查消費稅應納稅額計算。向購買方收取的優質費屬于價外費用，應計入計稅金額。消費稅的計稅金額=800*（187.2+5.85）=154440元142.財政收入的最主要來源是（）。A、稅收B、收費C、國有資產收益D、公債答案：A解析：本題考查財政收入的分類依據。以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為80%以上。選項BCD是非強制性收入，不是我國財政收入的主要來源。143.下列關于我國政府采購制度的規范范圍，表述不正確的是（）。A、空間范圍僅限于在中華人民共和國境內進行政府采購的行為和供應商B、其他政府采購人在境外進行的政府采購活動，不在我國政府采購法律制度的約束范圍之內C、政府采購的主體分別是國家機關，事業單位和團體組織D、規范的資金范圍主要是指自籌性資金答案：D解析：本題考查政府預算收支的執行。政府采購制度規范的資金范圍，主要包括財政性資金。144.價格補貼的發生環節是（）。A、生產環節B、流通環節C、消費環節D、分配環節答案：B解析：本題考查財政補貼的性質與內容。補貼的環節分類①生產環節補貼：農業生產資料價格補農業生產資料價格補貼、工礦產品價格補貼②流通環節補貼：農副產品價格補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼③分配環節補貼：財政貼息和稅收支出④消費環節補貼：職工副食品補貼價格補貼發生在流通環節，企業虧損補貼發生在生產環節。145.稅法通過規定征稅對象，解決的問題是（）。A、向誰征稅B、如何征稅C、對什么征稅D、征多少稅答案：C解析：本題考查征稅對象。征稅對象也稱課稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。通過規定征稅對象，解決對什么征稅這一問題。146.美國政府績效評價對象包括部門年度績效考評和（）。A、部門季度績效考評B、部門月度績效考C、專題績效評價D、部門半年度績效考評答案：C解析：美國政府績效評價對象包括部門年度績效考評和專題績效評價。專題績效評價一般由會計總署應國會或其他部門的要求進行評價。147.財政收入是用貨幣表現一定量的社會產品的價值，這是從()的角度來衡量的。A、動態B、靜態C、橫向D、縱向答案：B解析：本題考查財政收入的含義。從動態看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程；從靜態看，財政收入是用貨幣表現的一定量的社會產品價值選項ACD為干擾選項，不符合題意。148.財政收入從總體上看，主要來源于物質生產領域創造的新價值，即（）。A、生產資料B、職工工資C、國民收入的分配和再分配D、國民收入的再分配答案：C解析：本題考查財政收入的含義。財政收入從總體上看，主要來源于物質生產領域創造的新價值，即主要來源于國民收入的分配和再分配。149.下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A、開采天然氣的民營企業B、生產鹽的股份制企業C、開采有色金屬礦的國有企業D、消費鹽的居民答案：D解析：本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。因此選項ABC均為資源稅的納稅人，選項D消費鹽的居民不是資源稅的納稅人。150.下列屬于購買性支出的是（）。A、政府各部門的行政管理費支出B、失業救濟金C、養老保險D、債務利息答案：A解析：財政購買性支出是指政府在一定時期內購買商品和勞務的支出。主要包括：行政管理支出（選項A）、國防支出、文教科學衛生支出、財政投資性支出。151.下列各項中，不屬于政府取得非稅收入的理論依據的是（）。A、公共物品與非稅收入的取得B、外部經濟與非稅收入的取得C、國有產權與非稅收入的取得D、外部效應與非稅收入的取得答案：D解析：本題考查取得政府非稅收入的理論依據。政府取得非稅收入的理論依據主要包括三個方面；1.公共物品與非稅收入的取得。2，外部經濟與非稅收入的取得3.國有產權與非稅收入的取得選項ABC是政府非稅收入的理論依據。152.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，其應納稅額為（）。A、銷售額×2%B、銷售額×2%÷2C、銷售額×3%D、銷售額×3%÷2答案：A解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，其應納稅額＝銷售額×2%，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3%）。153.納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的（）確定征收消費稅的類別和適用稅率。A、最高銷售價格B、最低銷售價格C、加權平均銷售價格D、每月15日的加權平均銷售價格答案：C解析：納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當理由的；②無銷售價格的。154.以單位和個人生產經營過程中取得的增值額為征稅對象征收的一種稅稱為（）。A、增值稅B、營業稅C、消費稅D、關稅答案：A解析：本題考查增值稅的概念。增值稅是以單位和個人生產經營過程中取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。155.某公司2009年經稅務機關核實虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它納稅調整事項，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應納所得稅稅額為（）萬元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本題考查虧損彌補。稅法規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，企業所得稅的應納稅所得額在彌補以前年度虧損之后計算。因此2009年度該公司應納所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。156.關于納稅期限的說法，正確的是（）。A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同B、增值稅與企業所得稅的納稅期限相同C、納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關核定D、不同生產規模的納稅人的納稅期限相同答案：C解析：本題考查納稅期限。不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關根據情況分別核定。157.經濟學中的公平是指（）。A、社會收入分配公平B、社會生產收益公平C、經濟商品交易公平D、交易方式選擇公平答案：A解析：本題考查財政支出的公平與效率。經濟學中的公平是指社會收入分配公平。158.下列各項，（）是基本支出預算和項目支出預算的共同編制原則。A、綜合預算原則B、優先保障原則C、定員定額管理原則D、追蹤問效原則答案：A解析：本題考查項目支出預算的編制原則。項目支出預算的編制原則①綜合預算的原則②科學論證、合理排序的原則③追蹤問效的原則基本支出預算的編制原則①綜合預算的原則②優先保障的原則③定員定額管理的原則因此，綜合預算的原則是項目支出和基本支出的共同原則。BC選項是基本支出預算的編制原則；D選項是項目支出預算的編制原則。159.下列不屬于政府預算基本特征的是（）。A、法律性B、預測性C、分散性D、公開性答案：C解析：本題考查政府預算的基本特征。政府預算的基本特征包括：法律性、預測性、集中性、綜合性和公開性。160.根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，個人銷售貨物的，按期納稅的，其月銷售額