如何看懂財務報表財務知識培訓管理技能提升課程1誰“懂”我的財務？掌握會計的基本語言熟悉財務報表的簡單閱讀2會計與我們的生活張三夫婦是上海普通的人家，這天，他們進行了如下的對話：夫：老婆，最近我們家這個小區的二手房跌了，現在每平方只有12000元，比去年的15000跌了不少。妻：老公，最近銀行利息上調了0.25%，我們家的房貸壓力又要大了，一不小心要變成房奴了夫：還好，我們買的杭蕭鋼構10000股，今天又是漲停板，房市跌，我們股市漲，不過前兩天跌得蠻嚇人的妻：我們單位今年工資總額可能會下降，因為媒體披露我們人均年收入是12萬元，公司領導壓力很大夫：老婆，我們這周的汽車牌照中標了，下月最好把我們看中的馬六買回來，改善一下生活質量，連購置稅等雜七雜八加上要20萬元，估計需要老媽支援點妻：五一又要參加同學婚禮，禮金最起碼1000元，我們現在開銷多大！你最好把煙戒了，實在不行，只能抽牡丹！夫：我們最好把美元換掉，最近人民幣一直升值，拿著美元太虧了。。。。。。3會計零星計算為“計”，總合計算為“會”。“會”和“計”都是計算的意思，但“會”有總計之意。會計是真正的信息中心會計是一種商業語言4會計偏重核算，財務偏重管理1、會計核算就是把貨物整理分類后放到不同的貨架上。2、會計科目就是貨架編號。3、會計報表就是貨物分類的匯總表。

4、財務負責制訂怎樣進行貨物整理分類的方法，檢查方法的執行情況，并對匯總表進行分析。51、企業的健康證明——資產負債表分析2、企業的真功夫——損益表分析3、一表“人財”——現金流量表分析妙語藏于何處？67明明白白我的“帳”；企業的底子——資產負債表秋后算帳；企業的面子——損益表企業是個蓄水池，錢有進也有出——現金流量表如何認識3張表？8財務報表體系反映資產狀況資產負債表、現金流量表反映損益狀況損益表反映損耗狀況成本與費用類報表反映控制狀況預算與分析類報表三大活動經營資產負債表投資現金流量表融資損益表9

如何看懂會計報表會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的種類和基本結構三幾種基本的會計報表及其功能會計報表的數據來源和對應關系10掀起你的蓋頭來——會計報表是什么思念你的人是我——什么人需要閱讀會計報表游戲規則——十二條基本的會計原則會計報表的形成、作用與會計原則

11掀起你的蓋頭來----會計報表是什么

一些由企業自行設計的財務記錄和分類帳簿

幾種基本的會計報表

現在的會計報表是企業的會計人員根據一定時期（例如月、季、年）的會計記錄，按照既定的格式和種類編制的系統的報告文件。

12投資人、股東、經營者（總經理）、稅務局、銀行人員、企業經營分析決策人員

思念你的人是我——什么人需要閱讀會計報表

13

游戲規則

——十二條基本的會計原則客觀性原則相關性原則可比性原則

一貫性原則

及時性原則歷史成本原則權責發生制原則配比原則清晰性原則謹慎性原則重要性原則劃分收益性支出與資本性支出原則

14會計報表的種類和基本結構我的兄弟姐妹——會計報表的種類讓我悄悄告訴你——會計報表的基本結構你從哪里來——會計報表的數據來源有你才有我——會計報表數據的填制

15我的兄弟姐妹——會計報表的種類

16讓我悄悄告訴你

——會計報表的基本結構表頭表體附注——簽章——或有事項的說明，關聯方關系及交易情況等公章（封面），法人，分管領導，總會計師，財務負責人，復核人，制表人

17你從哪里來——會計報表的數據來源

編表基礎記帳依據原始憑證記帳憑證各級明細帳簿匯總帳簿會計報表

核算資料和證據18有你才有我——會計報表數據的填制

填寫依據帳戶舉例匯總帳余額固定資產、在建工程、應付工資幾個匯總帳余額加總如存貨=物資采購+原材料+包裝物+低值易耗品+自制半成品+庫存商品+分期收款發出商品+委托加工物資+委托代銷商品+受托代銷商品+生產成本匯總帳借方余額產品銷售成本、財務費用匯總帳貸方余額產品銷售收入、投資收益若干個匯總帳所屬的明細帳戶的借方或貸方余額之和應收帳款、待攤費用19三種基本的會計報表及其功能資產負債表——企業財務狀況的快照損益表現金流量表

20想象中的你——并列排放的多斗柜真實的你——看一張簡單的資產負債表資產負債表——企業財務狀況的快照

21想象中的你——并列排放的多斗柜資產總計長期股權投資固定資產無形資產待攤費用存貨應收帳款貨幣資金短期借款應收帳款應交稅金預提費用長期應付款實收資本未分配利潤負債及所有者權益總計資產柜來源柜會計衡等式：資產=負債+所有者權益

22真實的你——一張簡單的資產負債表

23找的就是你——我們關注什么

總經理關注什么？收益性、效率性指標安定性、風險性指標投資活動性指標不是所有的指標性數據都可以通過三大報表來反映?。?！24幾種基本的會計報表及其功能資產負債表損益表——盈利或虧損形成過程的回放現金流量表

25多步式結構的損益表權責發生制原則資產負債表和損益表的關系損益表

——盈利或虧損形成過程的回放

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多步式結構的損益表

蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕會計衡等式：收入-費用=利潤（或虧損）

27真實的你——一張簡單的資產負債表

28幾種基本的會計報表及其功能資產負債表損益表現金流量表——現金從哪里來，到哪里去

29現金流量表描述現金流量表與資產負債表和損益表的關系現金流量表

——現金從哪里來，到哪里去

30現金流入量-現金流出量=現金凈額現金流量表描述

31現金流量表與資產負債表和損益表的關系（資產負債表）（損益表）（現金流量表）財務狀況經營成果變動原因和過程

32會計報表的數據來源和對應關系例一、公司注冊時，存入銀行投資款50萬元例二、公司轉帳支付員工工資8萬元例三、出納從銀行提取現金3萬元例四、員工差旅費報銷1萬元例五、公司銷售收入100萬元例六、購入電腦10臺計8萬元

33例一：公司注冊時存入銀行投資款50萬元資產負債表2000年6月30日資產行次年初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計現金銀行存款500000500000500000500000500000流動資產合計實收資本………………………500000

34例二：用轉帳支票付銷售員工資8萬元資產負債表2000年6月30日資產行次年初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計420000現金銀行存款420000420000500000流動資產合計實收資本………………………420000420000未分配利潤-8000050減8萬元？

35利潤表2000年6月科目名稱行次本期數本年累計數編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業務收入整車、售后銷售收入二、主營業務成本三、主營業務利潤減：營業費用管理費用財務費用五、營業利潤六、利潤總額七、凈利潤資產負債表2000年6月30日資產行次處初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債長期投資固定資產無形及其他資產資產總計長期負債所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計420000420000420000420000現金銀行存款實收資本未分配利潤500000-80000-80000-80000-80000-80000080000例二：用轉帳支票付工資8萬元

36例三：用現金支票提現金3萬元資產負債表2000年6月30日資產行次年初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計390000現金銀行存款420000420000500000流動資產合計實收資本………………………420000420000未分配利潤-800003000042減3萬元

37例四：用現金支付員工報銷差旅費1萬元資產負債表2000年6月30日資產行次年初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計390000現金銀行存款410000410000500000流動資產合計實收資本………………………410000410000未分配利潤-90000200003減1萬元？

38利潤表2000年6月科目名稱行次本期數本年累計數編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業務收入整車收入售后維修收入二、主營業務成本

三、準備金提轉差四、承保利潤五、營業利潤六、利潤總額七、凈利潤資產負債表2000年6月30日資產行次處初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債長期投資固定資產無形及其他資產資產總計長期負債所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計390000410000410000410000現金銀行存款實收資本未分配利潤500000-90000-90000-90000-90000-9000090000營業費用例四：現金報銷員工差旅費1萬元20000工資8萬加差旅費1萬元

39例五：公司銀行帳戶收整車款100萬元資產負債表2000年6月30日資產行次年初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計1390000現金銀行存款510000510000500000流動資產合計實收資本…………………510000510000未分配利潤100002000039加100萬元？壽險責準金

…存貨-900,00040利潤表2000年6月科目名稱行次本期數本年累計數編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業務收入整車收入維修收入二、主營業務成本整車成本三、營業費用…….五、營業利潤六、利潤總額七、凈利潤資產負債表2000年6月30日資產行次處初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債長期投資固定資產無形及其他資產資產總計長期負債所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計1390000510000510000510000現金銀行存款實收資本未分配利潤500000100001,00001,00001,0000100,000090,0000例五：收到整車款100萬元，轉整車成本90萬元20,00090000

存貨-900,00041例六：購電腦8萬元,轉帳結算資產負債表2000年6月30日資產行次年初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計1310000現金銀行存款510000510000500000流動資產合計實收資本……………………430000510000未分配利潤1000020000139減8萬元固定資產原值80000減：折舊固定資產凈值80000

存貨-900,00042利潤表2000年6月科目名稱行次本期數本年累計數務編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業務收入整車收入維修收入二、主營業務成本

三、四、營業利潤六、利潤總額六、所得稅七、凈利潤資產負債表2000年6月30日資產行次處初數期末數負倆及所有者權益行次年初數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債無形及其他資產資產總計負債合計所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計1310000510000507500510000現金銀行存款實收資本未分配利潤500000750075001000010000100000090000營業費用20000900000固定資產：固定資產原值減：折舊固定資產凈值8000080000流動資產合計430000資產=負債+所有者權益期末未分配利潤=期初末分利潤+凈利潤營業利潤=收入-成本-費用

存貨-900,00025002500應交稅金2500凈利潤（可供分配的利潤）=利潤總額-所得稅43現金流量表2000年度項目行次金額編制單位：XX公司會保03表單位：元一、經營活動產生的現金流量收到的現金保費…….現金流入小計以現金支付的費用購買商品支付的現金…….現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額二、投資活動產生的現金流量現金流入小計現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額三、籌資活動產生的現金流量

吸收權益性投資所收到的現金收到現金保費中責任準備金部分籌資活產生的現金流量凈額四、匯率變動產生的現金流量五、現金及現金等價物凈增加額例一、公司成立時收到投資款50萬元例二、公司轉帳支付員工工資資8萬元例三、出納從銀行提取現金3萬元例四、員工差旅費報銷1萬元例五、公司整車收入100萬元，結轉成本90萬元例六、購電腦10臺計8萬元4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000

900,00044家庭成長記之趣味會計分錄：1、結婚時：借：固定資產－太太應交稅金－給丈母娘的錢固定資產－房子固定資產－車子貸：銀行存款－個人小金庫