第一節(jié)財務經(jīng)營計劃和資金管理制度一、資金預算制度第一條目標及依據(jù)為提升本企業(yè)經(jīng)營績效、配合財務部統(tǒng)籌及靈活利用資金，以充足發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各部門除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金估計表，方便達成資金利用最高效益，特制訂本措施。第二條資金范圍本措施所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)有價證券而言。為定時編表計算及收支利用方便起見，估計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)有價證券則歸屬于資金調(diào)度行列。第三條作業(yè)期間1．資料提供部門除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時提送年度資金預算外，還應于每個月二十四日前逐月估計次三個月份資金收支資料，并送會計部，以利匯編。2．會計部應于每個月二十八日前編妥次三個月資金起源利用估計表，按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際和估計比較資金起源利用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)多種銷售條件及收款期限，估計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第五條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依企業(yè)收款條件及協(xié)議要求估計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入1．退稅部門依據(jù)申請退稅進度，估計可退現(xiàn)數(shù)編列。2．估計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，故可視同退現(xiàn)。第七條其它收入凡無法直接歸屬于以上項目標收入全部屬于其它收入，包含財務收入、增資收入、廢品收入等。第八條資本支出1．土地：依據(jù)購地支付計劃提供支付預算數(shù)編列。2．房屋：依據(jù)興建工程進度，估計所需支付資金編列。

3．設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期給予編列。4．機構設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程協(xié)議及進度，預定支付預算，物資采購部依據(jù)外購計劃估計支付資金編列。第九條材料支出資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別估計內(nèi)、外購物料支付資金編列。第十條薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌估計支付數(shù)編列。第十一條常常費用1．外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參考外協(xié)廠商約定付款條件等資料，斟酌估計支付數(shù)編列。2．制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用相關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌估計支付數(shù)編列。3．推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參考以往月份推銷費用占營業(yè)額百分比推算編列。4．管理費用：會計部參考以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。5．財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核實利息支付編列。第十二條其它支出凡不屬于上列各項支出全部屬于“其它支出”，包含償還長久（分期）借款、股息、紅利等支付。其數(shù)額在10萬元以上者均應加以說明。第十三條異常說明各部門應按月編制“資金起源利用比較表”，以了解資金實際利用情況，如其實際數(shù)和估計比較每項差異在10％以上者，應由資料提供部門填列“資金差異匯報表”列明差異原因，于每個月10日前送會計部匯編。第十四條資金調(diào)度1．各部門經(jīng)營資金由企業(yè)最高主管負責計劃，并由財務部幫助籌措調(diào)度。2．資材部應按月依據(jù)中國外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”，并于當月24日前送財務部匯總呈核總經(jīng)理。3．財務部應于次月五日前按月將相關銀行貸款額度、可動用資金、定時存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決議參考。第十五條本制度經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。二、資金管理要求第一條為加強對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，確保資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金利用率，特制訂本要求。第二條管理機構1．企業(yè)設置資產(chǎn)財務部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部獨立單位結算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。2．結算中心含有管理和服務雙重職能。和下屬企業(yè)在資金管理工作中是監(jiān)督和被監(jiān)督、管理和接收管理關系，在結算業(yè)務中是服務和被服務用戶關系。第三條存款管理企業(yè)內(nèi)各二級企業(yè)除在周圍銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必需在資產(chǎn)財務部開設存款賬戶，辦理多種結算業(yè)務。在資產(chǎn)財務部結算量和旬、月末余額百分比不得低于80％，××萬元以上大額款項支付必需在資產(chǎn)財務部辦理。特殊情況需專題匯報，經(jīng)同意同意后，方可保留其它銀行結算業(yè)務。第四條借款和擔保業(yè)務管理1．借款和擔保限額。企業(yè)內(nèi)各二級企業(yè)應在每十二個月年初依據(jù)總經(jīng)理下達利潤任務編制資金計劃報資產(chǎn)財務部，資產(chǎn)財務部依據(jù)企業(yè)年度任務、經(jīng)營計劃、資金起源和各二級企業(yè)資金效益情況進行綜合平衡后，編制總企業(yè)及二級企業(yè)定額借款，全部借款最高限額和為二級企業(yè)信用擔保最高限額，報總經(jīng)理審批后下達實施。年度中，資產(chǎn)財務部將嚴格根據(jù)限額計劃控制各二級企業(yè)借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔保超限額，應專題匯報說明資金超限額原因，和新增資金投向、投量和使用效益，經(jīng)資產(chǎn)財務部審查核實后，報財委、總經(jīng)理審批追加。2．企業(yè)內(nèi)借款審批。凡企業(yè)內(nèi)借款金額在××萬元（含××萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)，由資產(chǎn)財務部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在××萬元以上，由資產(chǎn)財務部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報總經(jīng)理審批。3．擔保審批。各二級企業(yè)向銀行借款需要總企業(yè)擔保時，擔保額在××萬元以下由財務總監(jiān)審批，擔保額在××元～××萬元之間由財務總監(jiān)核準，總經(jīng)理審批。擔保額在××萬元以上，一律由財務總監(jiān)加簽后報總經(jīng)理審批，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會議經(jīng)過。第五條其它業(yè)務審批1．領用空白支票。在資產(chǎn)財務部辦理結算業(yè)務企業(yè)，能夠向資產(chǎn)財務部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超出××張，每張空白支票限額不超出××萬元。領用空白支票時，該企業(yè)必需在資產(chǎn)財務部有充足存款。2．外匯調(diào)劑。企業(yè)內(nèi)全部外匯調(diào)劑均由資產(chǎn)財務部統(tǒng)一辦理。第六條資金管理和檢驗資產(chǎn)財務部以資金安全性、效益性、流動性為中心，定時開展以下資金檢驗和管理工作，并依據(jù)檢驗情況，定時向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、做專題匯報。1．定時檢驗各二級企業(yè)現(xiàn)金庫存情況。2．定時檢驗各二級企業(yè)資產(chǎn)財務部結算情況。3．定時檢驗各二級企業(yè)在銀行存款和在資產(chǎn)財務部存款對賬工作。4．對二級企業(yè)在資產(chǎn)財務部匯出10萬元以上大額款項進行跟蹤檢驗或抽查。第七條統(tǒng)計報表各二級企業(yè)必需在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資產(chǎn)財務部匯總后于旬后二日內(nèi)報財務總監(jiān)、總經(jīng)理。資金部要立即掌握銀行存款余額，而且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。說明：審批權限分三類：1．審核：指管理部門及主管領導對該項開支合理性提出初步意見。2．審批：指相關領導經(jīng)參考“審核”意見后進行同意，部分重大事項，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論經(jīng)過。3．核準：指財務主管依據(jù)財務管理制度對已審批支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并立案。審批次序：先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經(jīng)業(yè)務線、行政線相關部門，后報財務線。若遇相關審核人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必需請相關人員追認。三、費用管理制度第一條為深入完善財務管理，嚴格實施財務制度，規(guī)范企業(yè)管理特制訂本制度。第二條借款審批及標準1．出差人員借款，必需先到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門責任人同意，再由各線主管領導同意，最終經(jīng)財務經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超出三天無故未報銷者，不得再借款。2．外單位、個人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報財務總監(jiān)審批，經(jīng)財務部部長審核后，方予借支。凡職員借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。3．其它臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。4．試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式職員出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。5．各項借款金額××元以內(nèi)按上述程序辦理，超出××元需報請財務總監(jiān)審批。6．借款出差人員回企業(yè)后，三天內(nèi)應按要求到財務部報賬，三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)人員，其欠款或報賬后結欠部分金額，財務部門有權在當月工資中扣回。第三條出差開支標準及報銷審批1．住宿標準：企業(yè)部門副部長以上人員，平均天天不能超出××元，業(yè)務主管不能超出××元，員工不能超出××元。高層領導因工作需要住宿費超出××元標準，須經(jīng)財務總監(jiān)同意后方予報銷。2．出差補助按出差起止時間天天補助30元。3．市內(nèi)短途交通費控制在人均天天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。4．其它雜費如存包裹費、電話費等，雜項費用控制在人均天天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。5．車船票按出差要求往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。6．依據(jù)出差人員事先理好報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全方面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補助，然后由部門經(jīng)理簽認，報相關各線主管領導同意，并經(jīng)財務經(jīng)理審核后，方能報銷。7．出差坐飛機，需由部門經(jīng)理同意，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機（特殊情況報上一級領導同意）。第四條業(yè)務招待費標準及審批1．企業(yè)各業(yè)務部門業(yè)務招待費，控制在各部門完成營業(yè)收入2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，企業(yè)各行政職能部門，按總企業(yè)分配下達指標使用，由財務部經(jīng)理掌握，下屬企業(yè)依據(jù)完成營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超出部分一律在年底利潤分配留成公益金中給予扣除。2．屬指標內(nèi)業(yè)務招待費，報銷單據(jù)必需有稅務部門正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人署名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由各線主管領導審批，方能付款報銷。3．超指標外業(yè)務招待費，通常不予報銷，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理同意，方能報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批1．在未實施醫(yī)療保險制度以前，職員本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇，憑協(xié)議醫(yī)院發(fā)票報銷；參與醫(yī)療保險后按國家醫(yī)保相關要求實施。2．其它福利及醫(yī)藥費開支，××元以下由財務部經(jīng)理同意，××元～××元由總會計師同意，超出××元開支一律報財務總監(jiān)同意。第六條其它費用開支標準及審批1．屬生產(chǎn)經(jīng)營性各項費用，×××元以內(nèi)憑稅務部門正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理署名后，報分管領導同意，然后送財務部長審核報銷。超出×××元以上須報財務總監(jiān)同意。2．屬非生產(chǎn)經(jīng)營性各項費用，×××元以內(nèi)按第六條第一款實施，×××元～×××元報財務總監(jiān)同意，超出×××元報總經(jīng)理同意。第七條補充說明如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部立案，指定代理人可在此期間行使對應審批權力。四、經(jīng)營計劃和預算制度（一）經(jīng)營目標1．總目標：加強管理，銳意創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，有效控制成本，發(fā)明利潤。2．各部門目標：（1）商務部：①充足消化現(xiàn)有產(chǎn)能。②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。③銷售費用控制（運輸費用、報關費用、保險費用等）。④呆品處理。⑤外銷成長率（）％，年度外銷金額（）元。內(nèi)銷：①估量內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立合適庫存量。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有用戶采購規(guī)格及數(shù)量。③呆品處理。④內(nèi)銷成長率（）％，年度內(nèi)銷金額（）元。（2）物資采購部：①建立物料ＡＢＣ分類，實施關鍵控制。②建立各關鍵物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量；選擇優(yōu)良供給廠商，商訂長久采購協(xié)議；加強比價功效，降低采購價格。③降低平均庫存量：Ａ料（）天，（）噸。Ｂ料（）天，（）噸。物料降低（）％，（）元。（3）人力資源部：①建立職員聘用、升遷、薪資、考評獎懲制度。②研擬人員培訓計劃。（4）綜合管理辦公室：①建立人、物出入企業(yè)管理規(guī)則。②加強警衛(wèi)勤務訓練。③改善職員伙食。④改善工作環(huán)境，照料職員生活，加強福利方法。⑤精簡人員，控制管理費用。（5）資產(chǎn)財務部：①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)步驟，加強管理會計功效。②適時提供各項管理報表。③強化現(xiàn)金估計功效，靈活資金調(diào)度。④嚴格審核費用開支，控制預算。⑤每個月實施存貨盤點。（6）技術開發(fā)室：①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新配方。②推進或?qū)徍硕喾N專案研究。（7）生產(chǎn)制造部（質(zhì)量檢驗）：①工程保全：擬訂年度機器設備維修計劃。②質(zhì)管：ａ．擬訂（修訂）質(zhì)量管理標準。ｂ．推進ISO活動（質(zhì)量管理圈）。ｃ．擬訂“改善提案制度”。③生產(chǎn)：ａ．嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)計劃目標。ｂ．管理原料耗用。ｃ．靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。ｄ．機動調(diào)撥多種原料供給，避免停機待料。ｅ．加強機器修護，強化在職訓練，提升生產(chǎn)效率，精簡人員編制。④協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，確定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進度；幫助下屬生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)步驟進行原料調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。（二）預算編制內(nèi)容及說明1．營業(yè)計劃說明書本表是商務部在預算年度中營業(yè)計劃書面匯報，其內(nèi)容包含：市場展望、新產(chǎn)品開發(fā)、舊產(chǎn)品淘汰、新用戶開發(fā)、廣告或其它銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員增減、銷售費用限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇困難及其克服對策等說明。2．用戶銷售計劃表由商務部依據(jù)市場情況、用戶往來情況估計各用戶銷售量，以擬訂售價給予編制。外銷方面如無法依用戶預估時，則依銷售地域估計。3．產(chǎn)品銷售計劃表本表系以產(chǎn)品為主，分內(nèi)外銷，由多種產(chǎn)品銷售計劃匯總編制而成。4．生產(chǎn)計劃說明書由生產(chǎn)制造部就產(chǎn)量及產(chǎn)能利用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術（包含新配合）研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇困難及其對策等加以說明。5．標準產(chǎn)能設定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下關鍵生產(chǎn)設備設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定標準產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配累計劃表參考，并作為考評實際生產(chǎn)效率依據(jù)。6．標準用料設定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位關鍵原料標準耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供給部編制采購計劃參考，并作為考評原料耗用依據(jù)。7．標準人工費用設定表系各部門在標準產(chǎn)能下配置人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，待生產(chǎn)計劃確定后，作為編制人工費用預算及考評人工效率依據(jù)。8．標準制造費用設定表系各部門在標準產(chǎn)能下耗用電力、重油、物料、維修等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考評費用支出依據(jù)。9．服務部門費用分攤設定表系按費用性質(zhì)，依服務部門提供服務比重，分配服務部門費用給生產(chǎn)部門設定標準。10．產(chǎn)銷配累計劃表本表是本企業(yè)預算年度產(chǎn)銷活動基礎報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)情況、制成品存貨水平及成本利潤等原因，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)企業(yè)預算委員會討論年度產(chǎn)銷計劃。11．生產(chǎn)計劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施“產(chǎn)銷配累計劃表”內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定各中間及最終生產(chǎn)部門產(chǎn)制品“計劃生產(chǎn)數(shù)量表”，作為預算年度追蹤考評各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率依據(jù)。12．關鍵材料耗用量預算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設定表加以匯編而成。13．資材計劃說明書由供給部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。14．關鍵材料采購預算表本表由供給部依據(jù)“關鍵材料耗用量預算表”斟酌材料合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等給予匯編，作為編制關鍵材料耗用成本依據(jù)。15．固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表系供給部依據(jù)“營業(yè)計劃說明書”、“生產(chǎn)計劃說明書”、“產(chǎn)銷配累計劃表”及企業(yè)預算委員會決議事項所編制“年度資本支出及專案支出預算和完工進度表”。16．工繳匯總表系生產(chǎn)廠依據(jù)“生產(chǎn)計劃表”、“標準人工費用設定表”、“標準制造費用設定表”、“固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表”所編制人工及制造費用年度預算金額。17．生產(chǎn)成本預算表本表系會計部依據(jù)各產(chǎn)品直接材料、直接人工、制造費用總成本及單位成本預算表編制。18．銷貨成本預算表系會計部依據(jù)“產(chǎn)銷配累計劃表”及“生產(chǎn)成本預算表”加以匯編而成。19．營業(yè)收入預算表系會計部依據(jù)“產(chǎn)銷配累計劃表”及預估其它收入加以匯編而成。20．推銷管理財務費用預算表系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制推銷管理財務費用年度預算。21．損益預算表系會計部依據(jù)年度損益預算編制。22．資金起源利用表系會計部依據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。23．管理計劃說明書由企業(yè)總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章措施推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預算時做參考。24．經(jīng)營計劃說明書由總經(jīng)理室就前述相關資料加以綜合及摘要說明。（三）推行預算制度組織1．企業(yè)預算委員會：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：商務部部長資產(chǎn)財務部部長物資采購部部長技術開發(fā)室主任人力資源部部長綜合管理辦公室主任生產(chǎn)制造部部長執(zhí)行秘書：資產(chǎn)財務部副部長2．預算委員會職責：（1）決定企業(yè)經(jīng)營目標及方針。（2）審查企業(yè)各部初步預算并討論提議修正事項。（3）協(xié)調(diào)各部門間矛盾或分歧事項。（4）核準預算。（5）環(huán)境變更時，決定預算修改及經(jīng)營方針變更。（6）接收并分析預算實施匯報。3．預算實施秘書職責：（1）提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等。