工程價(jià)款結(jié)算5.6.1總則(1)為規(guī)范新建鐵路**至**建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算，根據(jù)鐵道部辦公廳“轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知”（辦財(cái)發(fā)[2003]2號(hào)）、“轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的通知”（辦財(cái)發(fā)[2004]80號(hào)）及成都鐵路局相關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施辦法。(2)本辦法所稱工程價(jià)款結(jié)算，是指對(duì)**鐵路建設(shè)項(xiàng)目承發(fā)包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算等活動(dòng)。(3)**鐵路建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，自覺接受出資人的監(jiān)督檢查和外部審計(jì)（查）。(4)建立健全項(xiàng)目招標(biāo)、合同（協(xié)議）、概（預(yù)）算、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、征地拆遷、物資管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)等內(nèi)控管理制度，明確各職能部門、崗位的工作職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任，確保工程價(jià)款結(jié)算真實(shí)、準(zhǔn)確，防止多結(jié)、少結(jié)、重結(jié)、漏結(jié)、錯(cuò)結(jié)工程價(jià)款或超撥、拖欠工程款。(5)遵循合法、平等、誠(chéng)信的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，杜絕工程價(jià)款結(jié)算中違法、違紀(jì)行為。5.6.2結(jié)算約定1.建設(shè)項(xiàng)目合同條款中應(yīng)對(duì)涉及工程價(jià)款結(jié)算的下列事項(xiàng)進(jìn)行約定：(1)工程預(yù)付款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式；(2)工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限；(3)工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程價(jià)款的調(diào)整方法、索賠方式、時(shí)限要求及金額支付方式；(4)發(fā)生工程價(jià)款糾紛的解決方法；(5)約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法；(6)工程竣工價(jià)款的結(jié)算與支付方式、數(shù)額及時(shí)限；(7)工程價(jià)款資金監(jiān)管和考核方式；(8)農(nóng)民工工資保證金的數(shù)額、扣付方式及時(shí)限；(9)代付代征代繳款的抵撥方式及時(shí)限；(10)工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限；(11)安全措施和意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用；(12)工期及工期提前或延后的獎(jiǎng)懲辦法；(13)與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)。2.建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工程的合同價(jià)款應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件，由公司根據(jù)授權(quán)與中標(biāo)單位訂立書面合同約定。非招標(biāo)項(xiàng)目或費(fèi)用的合同價(jià)款依據(jù)批復(fù)的工程預(yù)（概）算在合同（協(xié)議）中協(xié)商約定。合同價(jià)款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。3.建設(shè)項(xiàng)目各類招標(biāo)文件、合同（協(xié)議）中凡涉及工程價(jià)款結(jié)算資金撥付內(nèi)容的條款，包括資金支付類別、時(shí)間、比例等必須事前經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)審定后，再在簽訂的正式合同（協(xié)議）中明確約定。計(jì)劃財(cái)務(wù)部在審定合同（協(xié)議）中涉及工程價(jià)款結(jié)算資金撥付內(nèi)容的條款時(shí)，對(duì)資金預(yù)付比例、結(jié)算方法等應(yīng)依據(jù)本辦法規(guī)定原則提出修改和補(bǔ)充建議。特別是各類資金預(yù)付款，凡不符合本辦法規(guī)定約定的預(yù)付款，計(jì)劃財(cái)務(wù)部不予安排資金保證。5.6.3結(jié)算依據(jù)1.建設(shè)項(xiàng)目辦理工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)包括：(1)經(jīng)批準(zhǔn)的概算，合同（協(xié)議）；(2)建設(shè)項(xiàng)目年度、季度投資計(jì)劃；月度已完工程報(bào)表。(3)手續(xù)完備的驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料、驗(yàn)收資料、“工程價(jià)款結(jié)算賬單”、合規(guī)發(fā)票。(4)工程的設(shè)計(jì)變更、量、價(jià)差等，超出已簽合同規(guī)定的范圍，需要調(diào)整工程量或調(diào)整結(jié)算單價(jià)的，按審定后的合同變更清單辦理。2.下列情況不予辦理工程價(jià)款結(jié)算：(1)沒有簽訂合同和按規(guī)定提供履約擔(dān)保的工程項(xiàng)目；(2)沒有下達(dá)計(jì)劃的工程項(xiàng)目；(3)施工單位開工報(bào)告未經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目；(4)工程項(xiàng)目中質(zhì)量不合格的部分；(5)未經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)（或無計(jì)算依據(jù)）的工程量、工程價(jià)。5.6.4工程價(jià)款結(jié)算建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算主要包括工程預(yù)付款（備料款）、建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算、材料物資設(shè)備價(jià)款結(jié)算和工程其他費(fèi)用款項(xiàng)結(jié)算。1.工程預(yù)付款（備料款）按合同約定辦理。2.建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算根據(jù)合同（協(xié)議）、施工計(jì)劃、驗(yàn)工計(jì)價(jià)等對(duì)站前、站后工程項(xiàng)目、標(biāo)段施工單位辦理工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款的結(jié)算。工程進(jìn)度款一般按季分月辦理，工程竣工價(jià)款結(jié)算在末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)后辦理。(1)工程進(jìn)度款是根據(jù)合同（協(xié)議）、季度施工計(jì)劃、驗(yàn)工計(jì)價(jià)對(duì)站前、站后工程項(xiàng)目、標(biāo)段施工單位辦理資金預(yù)支和階段性結(jié)算。工程進(jìn)度款支付、結(jié)算方式：合同工期超過三個(gè)月并實(shí)行季度驗(yàn)工計(jì)價(jià)的項(xiàng)目，在合同中約定工程進(jìn)度款采用月份按季度施工計(jì)劃預(yù)支、季度按驗(yàn)工計(jì)價(jià)階段性結(jié)算、竣工按末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)總結(jié)算的方式。合同工期不滿三個(gè)月的項(xiàng)目，在合同中約定實(shí)行竣工后一次結(jié)算方式。1)月份預(yù)支工程進(jìn)度款：建設(shè)項(xiàng)目月份預(yù)支工程進(jìn)度款實(shí)行按季度施工計(jì)劃逐月預(yù)付。即每月月初由施工單位根據(jù)公司下達(dá)的季度施工計(jì)劃提出申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理單位審核后，報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)包工包料工程按不超過當(dāng)季施工計(jì)劃的25%，包工不包料（主要材料由甲方提供）的工程、包工包料但主要材料采取乙方委托甲方代付款方式的工程按不超過當(dāng)季施工計(jì)劃的20%支付資金。月份預(yù)支工程進(jìn)度款計(jì)劃財(cái)務(wù)部在“應(yīng)付帳款”會(huì)計(jì)科目核算。撥付月份預(yù)支工程進(jìn)度款的依據(jù)為：合同（協(xié)議）中有約定，公司下達(dá)的季度施工計(jì)劃，施工單位填制的“工程價(jià)款預(yù)支賬單”（附表1）和“月度已完工程報(bào)表”（附表2）。每月月末，各施工單位應(yīng)編制“月度已完工程報(bào)表”（附表2），對(duì)當(dāng)月已完工程數(shù)量、價(jià)值進(jìn)行估驗(yàn)，經(jīng)監(jiān)理單位、公司工程管理部審核后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為列報(bào)當(dāng)月投資完成和調(diào)整次月預(yù)支工程進(jìn)度款的依據(jù)。施工單位未完成當(dāng)月施工計(jì)劃，造成當(dāng)月預(yù)支工程進(jìn)度款有結(jié)余的，結(jié)余部分抵扣次月預(yù)支工程進(jìn)度款。季度各月份預(yù)支工程進(jìn)度款（含材料款）總額不得超過當(dāng)季驗(yàn)工計(jì)價(jià)款。2)季度結(jié)算工程款：每季度末，施工單位按驗(yàn)工計(jì)價(jià)規(guī)定編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，完整準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)季度完成實(shí)物工作量和投資額，經(jīng)監(jiān)理單位和公司工程管理部、安全質(zhì)量部、物資設(shè)備部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，施工單位依據(jù)季度驗(yàn)工計(jì)價(jià)等資料填制季度“工程價(jià)款結(jié)算帳單”（附表3）。計(jì)劃財(cái)務(wù)部在與施工單位辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)扣除：月份預(yù)支工程進(jìn)度款、甲供材料設(shè)備款、代施工單位支付的材料設(shè)備款及其他往來款項(xiàng)、代地方稅務(wù)局征收的建安營(yíng)業(yè)稅及其附加，按合同規(guī)定應(yīng)留的工程質(zhì)量保證金等。驗(yàn)工計(jì)價(jià)必須嚴(yán)格執(zhí)行《鐵路建設(shè)工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)辦法》（鐵建設(shè)〔2006〕211號(hào)）規(guī)定，嚴(yán)禁預(yù)驗(yàn)、虛驗(yàn)、不驗(yàn)、少驗(yàn)、暫計(jì)等，確保工程價(jià)款、資金結(jié)算的真實(shí)、準(zhǔn)確。季度結(jié)算工程款計(jì)劃財(cái)務(wù)部在“應(yīng)付帳款”會(huì)計(jì)科目核算。撥付季度結(jié)算工程款的依據(jù)為：合同（協(xié)議）中有約定，公司審批后的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，正式商業(yè)發(fā)票，施工單位填制的“工程價(jià)款結(jié)算帳單”（附表3）。3)合同約定的工程量和價(jià)款調(diào)整情況發(fā)生后，包括變更設(shè)計(jì)、量、價(jià)差等，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定程序確認(rèn)調(diào)整金額，并將追加（減）合同價(jià)款與工程進(jìn)度款同期支付（扣減）。(2)工程竣工價(jià)款結(jié)算根據(jù)合同（協(xié)議）、清理概算批復(fù)、末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)等對(duì)站前、站后工程項(xiàng)目、標(biāo)段施工單位全部工程費(fèi)用辦理資金的總結(jié)算。工程竣工結(jié)算方式：工程竣工結(jié)算分為單項(xiàng)工程竣工結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算在單項(xiàng)工程驗(yàn)收合格后辦理，建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在項(xiàng)目竣工并通過初驗(yàn)合格交付使用后辦理。建設(shè)項(xiàng)目工程竣工并通過初驗(yàn)合格、清理概算等批復(fù)后，施工單位編制合同內(nèi)外末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)表經(jīng)監(jiān)理單位和公司工程管理部、安全質(zhì)量部、物資設(shè)備部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，施工單位依據(jù)公司批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)等資料填制季度“工程價(jià)款結(jié)算帳單”（附表3）。計(jì)劃財(cái)務(wù)部在向施工單位支付工程竣工價(jià)款結(jié)算資金時(shí)應(yīng)扣除：累計(jì)已支付的工程款、甲供材料設(shè)備款、代施工單位支付的材料設(shè)備款及其他往來款項(xiàng)、代地方稅務(wù)局征收的建安營(yíng)業(yè)稅及其附加，按合同規(guī)定應(yīng)留的工程質(zhì)量保證金等。竣工結(jié)算價(jià)款總價(jià)不能突破合同所確定的工程包價(jià)和概算主管部門批準(zhǔn)、補(bǔ)充合同（協(xié)議）調(diào)整的費(fèi)用。計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理資金結(jié)算前，公司與施工單位雙方要對(duì)項(xiàng)目開工以來資金累計(jì)支付情況、材料設(shè)備款結(jié)算情況以及其他債權(quán)債務(wù)、資金往來進(jìn)行徹底清理核對(duì)。對(duì)鐵路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款及設(shè)備購(gòu)置款，按不高于協(xié)議總款80%的比例分次撥付，待配合單位提供完整的結(jié)算資料并辦理資產(chǎn)交付手續(xù)后，付清余款。工程質(zhì)量保證金一般待竣工項(xiàng)目通過國(guó)家正式驗(yàn)收，且施工單位所有竣工文件、資料整理提交完畢，資產(chǎn)移交手續(xù)辦理后再支付施工單位（合同另有約定的特殊項(xiàng)目，從其約定），質(zhì)保期間，因施工質(zhì)量發(fā)生的修復(fù)等費(fèi)用責(zé)任施工單位不受理的，從質(zhì)保金中支付。竣工結(jié)算工程款計(jì)劃財(cái)務(wù)部在“應(yīng)付帳款”會(huì)計(jì)科目核算。撥付竣工結(jié)算工程款的依據(jù)為：合同（協(xié)議）中有約定，公司審批后的末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，正式商業(yè)發(fā)票，施工單位填制的“工程價(jià)款結(jié)算帳單”（附表3）。3.物資設(shè)備價(jià)款結(jié)算根據(jù)合同（協(xié)議）約定由公司負(fù)責(zé)組織招標(biāo)、采購(gòu)、供應(yīng)的甲供物資設(shè)備或代施工單位支付的物資設(shè)備價(jià)款向供應(yīng)商辦理資金的預(yù)付和結(jié)算。1)甲供物資設(shè)備價(jià)款結(jié)算甲供物資設(shè)備款預(yù)付：甲供物資設(shè)備一般包括：一般物資如鋼材、水泥等，部專供物資如鋼軌、接觸網(wǎng)材料等和專用大型設(shè)備如電力、牽引供電變壓器等。一般物資：原則上合同中不約定預(yù)付款，按實(shí)際供應(yīng)量經(jīng)驗(yàn)收后付款；部專供物資：預(yù)付款按鐵道部規(guī)定支付。專用大型設(shè)備：制造周期較長(zhǎng)的大型設(shè)備，首期預(yù)付款按不超過設(shè)備合同價(jià)款的10%支付，其后按建造進(jìn)度分次支付預(yù)付款。甲供物資設(shè)備預(yù)付款由物資供應(yīng)商提出申請(qǐng)，公司物資設(shè)備部按合同約定額度或比例審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理。甲供物資設(shè)備采購(gòu)除控制預(yù)付款支付額度外，主要應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度需要，分批、分次安排到貨時(shí)間和數(shù)量，避免造成資金積壓或物資短缺。甲供物資設(shè)備款結(jié)算：甲供物資設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收合格后，按合同約定辦理價(jià)款結(jié)算。由公司物資設(shè)備部對(duì)物資供應(yīng)商出具的正式商業(yè)發(fā)票、物資設(shè)備驗(yàn)收記錄等審核無誤后交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按合同協(xié)議扣足質(zhì)量保證金或其他需要扣留的款項(xiàng)后辦理結(jié)算資金支付。甲供物資設(shè)備價(jià)款預(yù)付和結(jié)算資金計(jì)劃財(cái)務(wù)部在“應(yīng)付帳款”科目中核算。辦理資金預(yù)付和結(jié)算的依據(jù)為：合同中有約定，物資設(shè)備驗(yàn)收記錄，供應(yīng)商的正式商業(yè)發(fā)票。2)代施工單位支付的物資設(shè)備價(jià)款結(jié)算根據(jù)合同（協(xié)議）約定施工單位合同內(nèi)的物資設(shè)備價(jià)款由施工單位委托公司代其向供應(yīng)商辦理資金的預(yù)付和結(jié)算。代施工單位支付的物資設(shè)備款預(yù)付和結(jié)算：按甲供物資設(shè)備款預(yù)付、結(jié)算原則辦理。代施工單位支付的物資設(shè)備價(jià)款由施工單位提出申請(qǐng)并出具付款委托書。預(yù)付和結(jié)算資金公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部直接在“應(yīng)付帳款”科目中核算。辦理資金預(yù)付和結(jié)算的依據(jù)為：合同中有約定，物資設(shè)備驗(yàn)收記錄，供應(yīng)商的正式商業(yè)發(fā)票。4.工程其他費(fèi)用款項(xiàng)結(jié)算根據(jù)合同約定對(duì)與項(xiàng)目工程建設(shè)相關(guān)的征地費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理、檢測(cè)費(fèi)等費(fèi)用辦理資金的預(yù)付和結(jié)算，填制“待攤投資費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)價(jià)審批表”（附表4）。建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用類別，分別簽訂合同（協(xié)議），約定具體業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作量、價(jià)款和預(yù)付款額度、比例，辦理結(jié)算的條件和要求。預(yù)付款按與業(yè)務(wù)內(nèi)容適當(dāng)?shù)脑瓌t約定，結(jié)算款按階段性或完成后一次性結(jié)算的方式約定。建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用款項(xiàng)預(yù)付和結(jié)算由相關(guān)合同（協(xié)議）單位提出申請(qǐng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定額度、比例或驗(yàn)工計(jì)價(jià)、驗(yàn)收記錄等辦理。建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用款項(xiàng)預(yù)付和結(jié)算資金計(jì)劃財(cái)務(wù)部在“預(yù)付帳款”或“應(yīng)付帳款”會(huì)計(jì)科目核算。辦理資金預(yù)付和結(jié)算的依據(jù)為：合同中有約定，驗(yàn)工計(jì)價(jià)、驗(yàn)收記錄，乙方的正式商業(yè)發(fā)票或行政事業(yè)費(fèi)專用收據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用款項(xiàng)除依照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定交納的各種費(fèi)用和一次性補(bǔ)償或定額補(bǔ)償?shù)劝蓪?shí)施的費(fèi)用外，對(duì)有實(shí)體性工程或工作量的業(yè)務(wù)，應(yīng)在履約人履行合同義務(wù)后，根據(jù)工程或工作量進(jìn)度辦理驗(yàn)工、驗(yàn)收和資金結(jié)算，不得以撥代支。5.6.5爭(zhēng)議處理建設(shè)項(xiàng)目甲、乙雙方對(duì)工程造價(jià)發(fā)生合同糾紛時(shí)，可通過下列辦法解決：(1)雙方協(xié)商確定；