畢馬威全面預算管理介紹課件全面預算管理概述全面預算管理的基礎全面預算的編制全面預算的執行與監控全面預算的考核與激勵全面預算管理的效果評估全面預算管理概述01定義全面預算管理是指企業通過制定、執行、控制和監督全面預算，對企業資源進行合理配置、提高運營效率、實現經營目標的管理活動。特點全面性、系統性、戰略性、控制性。定義與特點實現企業戰略目標、提高經營績效、優化資源配置、降低經營風險。目的促進企業規范化管理、提高企業整體運營效率、加強企業內部控制、推動企業戰略落地。意義全面預算管理的目的和意義預算調整根據實際情況，對預算方案進行適時調整，確保預算與實際經營情況相匹配。預算控制通過實時監控各項指標，及時發現和解決預算執行過程中的問題。預算執行根據批準的預算方案，各部門嚴格執行預算計劃，確保資源合理配置。預算編制根據企業戰略目標，結合實際情況，制定各項預算方案。預算審批將預算方案提交上級領導審批，經過多次溝通和調整，最終確定預算方案。全面預算管理的流程全面預算管理的基礎02明確全面預算管理的領導與執行團隊，并確保各部門的協同合作，共同推進全面預算管理工作的實施。制定全面預算管理制度及相關流程，確保全面預算管理的各項工作有章可循、有據可查。組織架構與制度保障制度保障組織架構設計財務管理制度建立健全財務管理制度，規范企業的財務行為，確保財務數據的準確性、完整性和及時性。財務報表依據會計準則和企業實際情況，編制財務報表，反映企業的財務狀況和經營成果。財務基礎建立數據收集與分析體系，確保全面預算管理所需數據的準確性、完整性和及時性。數據收集與分析通過對數據的分析與應用，揭示企業運營中的問題與風險，為決策提供數據支持。數據應用數據基礎全面預算的編制03目標制定預算假設預算編制審批與調整編制流程01020304明確公司的戰略目標，根據目標制定預算計劃。建立預算假設，包括經濟形勢、市場環境、政策變化等。根據預算假設和目標，編制詳細的預算計劃。將編制好的預算提交給上級領導審批，根據審批意見進行調整。以零為基礎，根據實際需求編制預算。零基預算根據實際情況對預算進行滾動調整。滾動預算根據業務變化情況，對預算進行彈性調整。彈性預算編制方法建立預算審批流程，明確各級領導的審批權限和審批內容。審批流程調整規則執行與監督制定預算調整規則，明確哪些情況下可以調整預算，調整的幅度和審批流程。對預算執行情況進行監督，及時發現問題并進行調整。030201預算審批與調整全面預算的執行與監控04根據企業戰略目標，制定詳細的預算計劃，包括收入、成本、利潤等關鍵指標。制定預算計劃將總體預算目標分解為各部門、各環節的具體目標，明確責任和義務。預算分解各責任部門按照預算計劃開展業務活動，嚴格執行預算約束。預算執行在預算執行過程中，如有需要，及時調整預算，確保預算與實際業務需求相匹配。預算調整執行流程對收入、成本、利潤等關鍵指標進行實時監控，確保預算執行不偏離目標。關鍵指標監控密切關注各環節、各部門的異常情況，及時發現并糾正問題。異常情況監控針對可能出現的風險點進行預判和監控，防止潛在風險演變為實際問題。風險點監控監控重點調整措施根據分析結果，采取相應措施調整預算，確保預算目標的實現。定期分析定期對預算執行情況進行全面分析，了解實際業務活動與預算計劃的差異及原因。反饋與改進將分析結果和調整措施反饋給相關部門和人員，以便改進和完善預算管理流程。執行分析與調整全面預算的考核與激勵05年度考核、季度考核、月度考核考核方式財務指標、非財務指標、關鍵績效指標(KPI)、平衡計分卡(BSC)考核指標考核方式與指標物質激勵獎金、提成、津貼非物質激勵晉升、降級、調崗、培訓、榮譽激勵措施優化建議制定合理的考核指標和權重定期回顧和調整考核與激勵方案，以適應公司戰略和業務變化建立完善的激勵制度，確保激勵措施公平、透明考核與激勵的關聯性：考核與激勵應相輔相成，激勵措施應基于考核結果考核與激勵的優化全面預算管理的效果評估06通過對歷史數據和預算數據進行對比，分析偏差原因，找出改進方向。對比分析法從財務、客戶、內部業務過程、學習與成長四個維度，對全面預算管理進行綜合評價。平衡計分卡根據全面預算管理的關鍵成功要素，確定關鍵績效指標，并對其進行評價。關鍵績效指標法評估方法季度評估每季度對預算執行情況進行一次評估，關注偏差原因及改進措施。月度評估每月對各部門預算執行情況進行一次跟蹤評估，及時調整預算。年度評估每年對全面預算管理進行一次全面評估，關注全年預算執行情況。評估周期與范圍03激勵機制建立全面預算管理激勵機制，將預算執行情況與員工績效掛鉤，激發員工積極性。01定期報