《稅費計算與申報》課件 項目二 增值稅的計算與申報任務二 增值稅的計算_第1頁
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項目二增值稅的計算與申報任務二增值稅的計算項目描述無論是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，我國都對其應納稅額的計算做出了詳細的規定,特別是作為一般納稅人更需要根據具體規定進行詳細計算。-一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,其應納稅額的計算運用稅款抵扣辦法，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法時，不得抵扣進項稅額。增值稅的計算與申報任務二增值稅的計算任務一：增值稅的計算案例導入廈門市舒友體育用品有限公司(以下簡稱舒友公司)為增值稅--般納稅人，2020年1月發生業務如下:(1)2020年1月4日，舒友公司向泰康公司銷售--批健身器材并開具增值稅專用發票,發票注明金額為200萬元,稅額為26萬元。(2)2020年1月10日,舒友公司向小規模納稅人浩克公司銷售批健身器材并開具增值稅普通發票，發票注明價稅合計金額為135.6萬元。(3)2020年1月18日,舒友公司向個人銷售健身器材,其中開具普通發票價稅合計銷售額為339萬元,未開票部分的收人為226萬元。(4)2020年1月,舒友公司購人原材料，取得5張增值稅專用發票，發票注明金額為500萬元，稅額為65萬元，當月已認證。(5)舒友公司上期留抵稅額為15萬元。要求:請根據以上業務計算舒友公司本期應納增值稅額并嘗試填寫增值稅納稅申報表。具體業務處理參照[任務2-1]。知識儲備—

增值稅的納稅義務人增值稅的納稅義務人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產不動產及進口貨物的單位和個人。概念任務一：增值稅的計算知識儲備任務一：增值稅認知一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,其應納稅額的計算運用稅款抵扣辦法。計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法時,不得抵扣進項稅額。計算公式為:應納稅額=銷售額x征收率對應稅銷售行為采取銷售額和增值稅銷項稅額合并定價方法的，要分離出不含稅銷售額,其計算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額+(1+征收率)知識儲備任務一：增值稅認知一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,其應納稅額的計算運用稅款抵扣辦法。計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法時,不得抵扣進項稅額。計算公式為:應納稅額=銷售額x征收率對應稅銷售行為采取銷售額和增值稅銷項稅

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