二00七年七月十二日一、企業財務制度分為會計核算有關制度、財務管理有關制度及資金管二、上述三項制度為企業根據上海上實集團管理規定，結合企業的實際2007年7月12日第一篇全面預算制度第二篇會計檔案管理制度第三篇固定資產管理措施第四篇低值易耗品、臨時用工程材料、廢料管理措施第五篇財務內部控制、稽核制度第六篇銷售收款財務管理制度第七篇財務部崗位職責第一篇會計核算制度第二篇會計電算化管理措施三、資金(現金)管理有關制度第一篇財務支付報銷管理措施第二篇現金管理措施第三篇資金管理措施第一條為提高企業綜合管理能力和戰略的執行力，有效貫徹在企業經第二條本措施用于制定企業年度全面預算，分析經營及財務收支狀況第三條全面預決算時間為公歷1月1日起，至當年12月31日止。記第四條全面預算工作的組織機構為企業財務部、成本合約部和綜合協調部。財務部重要負責企業全面預算的編制、分析、預警和決算，成本合約部重要負責工程項目計劃的編制、分析、預警和決算，綜合協調部重要負責第二章全面預算編制關會計信息，提供反應預算執行狀況的管理會計報表；協調、處理企業財務預算管理的有關問題，使各部門、中心對所控制的預算指標進行事先、事中(一)已開發項目、在開發項目供應預測及未來市場需求預測；(二)企業規劃確定的年度增幅規定及年度滾動修訂目的；(三)項目所在地區范圍內國民經濟增幅及市場預測資料；(四)我司此前年度業務發展的多種歷史資料；(五)各項定額及開支原則規定；(六)預算編制所采用的多種數學模型。(一)全面預算包括業務預算和財務預算(二)業務預算包括：經營目的預算、銷售預算、工程進度預算、成本目的預算、項目投資預算、項目融資預算，資產存量調整和處置預算、備開(三)財務預算包括：損益預算、資產負債預算、期間費用預算、現金(四)編制預算的格式以集團財務部和綜合協調部每年發放的告知以及預決算的財務草稿及下一年度預算綱要的重要財務指標的計劃編制工作。完第九條全面預算編制的流程(一)在收到集團有關編制年度預算的告知、編制表格等文獻后，應及時召集、組織有關人員按規定做好預算編制的各項準備工作，并按規定的編(二)單位負責人在整個預算編制過程中，負責總體組織和協調。年度預算必須經企業負責人審閱，審閱無誤后的預算報董事會初步審核后，按規負責人應及時召集、組織有關人員按規定做好預算編制的各項準備工作，并(四)各職能部門負責人在整個預算編制過程中，負責總體組織和協調。年度預算必須經職能部門負責人審閱，審閱無誤后的預算按規定的時限簽訂(五)各職能部門在上報的下年度預算方案中，應分析當年預算執行狀(六)財務部匯總預算草案，匯編過程中，應當與各預算單位保持溝通，(七)企業行政辦公會對匯編的企業整體年度預算草案進行審議并提出(八)企業財務部根據企業董事會初步審核意見修改年度預算草案；修(九)在上報的下年度預算方案中，應分析當年預算執行狀況，結合經(十)根據集團同意下發的預算方案調整企業年度預算，將調整后的年企業預算指標經集團審核同意后，由綜合協調部按規定的時間及特定的(一)年度預算企業負責人在規定授權范圍內負責執行、管理、協調和(二)企業對未列入年度預算的支出在實際發生時應提出專題匯報，按下列程序報批：屬于超過預算值5%如下的經營性支出，由企業報經董事會審屬于資本性支出或超過預算值5%以上的經營性支出，由企業報董事會預審后，上報集團企業財務部和企業管理部審查并經集團審核后由企業董事會同(三)未經同意的預算外開支，財務部門有權拒付。(四)年度預算內的各項經營性支出和資本性支出，除按項目管理規定(五)在全面預算執行過程中遇有重大損失事項必須立即上報。重大損失事項是指企業依法占有和使用的資產受到侵蝕或受騙被詐等流失事件。如購銷活動的受騙被詐、經濟協議的賠償、庫存現金的被竊、在資產擔保中的連帶損失、對外短期投資的大額虧損、抵押財產的拍賣轉讓、資產的被盜、(六)預算執行過程中，如因需要變更預算項目或指標，應寫出專題匯報，闡明調整預算的事由、效應、金額等，編制調整方案，由財務部會同綜合協調部匯總審查后，編制企業整體調整方案上報集團審批。預算調整時間第四章全面預算分析第十二條企業建立季度預算定期分析制度，每季初的20天內，召開上(一)業務進展狀況分析：包括投資開發預算、商品房銷售預算、工程(二)成本分析：包括開發成本、人工成本、費用成本等。(三)利潤分析：通過銷售利潤率、銷售價格、投資收益等指標評價利(四)其他業績指標分析：通過償債能力指標、盈利能力指標、營運能(五)預算分析匯報重要內容是：多種預算指標執行狀況闡明，指標完第五章全面預算的預警第十六條財務部會同綜合協調部根據企業的實際狀況，選擇某些重要第十七條當發現預算執行中實際發生額靠近預警值時，財務部啟動二第十八條當發現預算執行中實際發生額到達或超過預警值時，財務部啟動一級預警，即提請企業采用必要的措施，同步向集團提交預警匯報，闡第六章決算第十九條企業在預算年度終了后，應編制決算匯報，預算年度的決算第二十條編制決算匯報，規定做到數據真實精確，內容完整，報送及時，決算中有關數據和預算指標有較大差異時，必須提供詳盡的差異分析匯第二十一條企業有關部門根據全面預算管理中各關鍵環節的關鍵業績指標設定對應考核指標，將預算考核與各企業業績分別掛鉤，納入年度經營績效考核和員工年度考核，作為企業和其重要負責人經營業績的重要考核內第二十二條考核內容既包括對預算完畢狀況的分析評價，也包括實際第二十三條企業年度考核工作由財務部配合綜合協調部和人力資源部(一)本制度由企業財務部制定并負責解釋。(二)本制度經企業董事會審議通過后實行。第二篇會計檔案管理制度第一條為加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，配合企業的整第二條企業必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序寄(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日志賬，固定資產卡片，輔助賬簿，(三)財務匯報類：月度、季度、年度財務匯報，包括會計報表、附表、(四)其他類：銀行存款余額調整表，銀行對賬單，其他應當保留的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清第四條企業每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔規定，負第五條當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交我司檔案機構統一保管；未設置檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不第六條移交我司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整頓的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共第七條企業保留的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人同意，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案年、5年、23年、23年、25年5類。第十一條本制度規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計第十二條企業會計檔案的詳細名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不第十三條企業采用電子計算機進行會計核算，在保留打印出的紙質會計檔案的同步，需采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保留會計檔(一)保管期滿的會計檔案，可以按照如下程序銷毀：查對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出第十五條企業因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止企業的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其第十六條企業分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務有關的會計檔案；企業分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案室代管，各方可查閱、復制與其業務有關的會計檔案。企業分立中未結清的會計事項所波及的原始憑證，應當單獨抽出由業務有關方保留，并按規定辦理交第十七條企業因業務移交其他企業辦理所波及的會計檔案，應當由原企業保管，承接業務企業可查閱、復制與其業務有關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所波及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保留，并第十八條企業合并后原各企業解散或一方存續其他方解散的，原各企第十九條企業之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接第二十條移交會計檔案的企業，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、第二十一條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的企業負責人負責監交。交接完畢后，交接第二十二條企業的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內企業在境(一)本制度由企業財務部制定并負責解釋。(二)本制度經企業董事會審議通過后實行。(一)財務部：負責設置固定資產總賬、明細賬，固定資產的價值和折舊核算，辦理固定資產轉移、買賣、租入、租出、調撥、報廢等與財務有關(二)綜合協調部：企業固定資產的實物管理部門，負責新固定資產采第四條購置固定資產均須由使用部門提出書面申請，由財務部、綜合協調部等部門做好技術經濟可行性研究，并編報購置計劃，按規定程序報請分管領導、總經理同意后方可購置。使用部門在領用時隨即填寫“固定資產表”,制作“固定資產明細卡”,并及時向財務部辦理報賬手續。財務部根據第五條新建或改造工程竣工移交時，由綜合協調部編制竣工清冊一式三份，綜合協調部、財務部、使用部門各執一份，竣工清冊作為建卡記賬根據。清冊中必須詳細注明每項固定資產的名稱、規格、技術特性、數量、價財務部和使用部門進行檢查驗收。如發現問題應向施工單位提出意見返修，第六條固定資產在企業內的轉移，由綜合協調部根據各部門的需要進行調劑，辦理轉移手續。移出部門詳細填列“固定資產內部轉移單”一式二聯，簽章后第一聯為財務部調整賬務根據，第二聯與實物、卡片經移入部門第七條停止使用的固定資產，在三個月以上者辦理停用手續，但屬于經綜合協調部確認報分管領導、總經理同意后，方可作停用固定資產處理。停用或不需用固定資產仍由原部門負責維護保管，但不得使用。重新使用時第八條租入、租出固定資產的手續，由綜合協調部統一辦理，并需經分管領導、總經理同意，協議副本送財務部作為收付租金的根據。租入、租出固定資產由綜合協調部負責檢查交接。租入固定資產的使用部門按協議副第九條凡租出、發售、調撥以及委托外部試驗或檢查的固定資產運出第十條固定資產報廢。凡固定資產因年久而損壞，不能修復使用的，第十一條固定資產毀損，應由使用部門查明原因提出匯報，經綜合協調部確認責任，根據數額大小，報分管領導、總經理、董事會同意后清理。固定資產報廢和毀損后，清理變價收入應及時上繳企業財務部，入固定資產清理賬目。第十二條為做到賬、卡、物三相符，在每年末由綜合協調部組織財產實地盤點，財務部應檢查盤點狀況。每年編制固定資產盤查清冊，并對固定資產管理中存在的問題，提出改善措施，經總經理同意后實行。第十三條盤盈的固定資產，根據數額大小，經總經理、董事會同意后，按盤盈固定資產的重置完全價值入賬。盤虧或毀損的固定資產，要查明原因，根據數額大小，列專題報總經理、董事會同意后，辦理有關注銷手續。第十四條固定資產的增減，必須根據有關原始憑證入賬。第十五條固定資產折舊措施一般采用年限平均法，經有關部門(使用部門、財務部、綜合協調部及分管領導)同意，也可采用年數總和法等措施。折舊措施一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附注中予以闡第十六條固定資產的折舊，按月初的固定資產價值計算，月份內增長的固定資產當月不提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少的固定資產當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產折舊率應根據國家規定原則計算，也可按董事會同意并經財政部門核準的折舊率計算。經同意停止使用或不需使用的固定資產可不計提折舊。固定資產提足折舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。第十七條企業因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整后價值，須計尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊措施重新計算折舊額。固定資產的估計殘值率為固定資產原價的5%。(一)本制度由企業財務部制定并負責解釋。(二)本制度經企業董事會審議通過后實行。序號估計金額(元)估計寄存地點1第二第二聯固定資產管理員No名稱及型號規格使用部門No名稱及型號規格使用部門固定資產名稱固定資產編號調撥原因調撥時間調撥性質資產殘值財務部門意見主管領導意見接受部門No固定資產名稱已使用年限申請報廢理由案財務部執行總經理審核董事長處理成果第一條為加強低值易耗物品、臨時用工程材料、廢料管理，嚴格控制第二條根據企業的實際狀況，低價值的、有效期限較短，不作為固定綜合協調部、工程部：分別負責低值易耗品、臨時用工程材料、廢料的第四條低值易耗品、臨時用工程材料的采購，由綜合協調部、工程部(一)凡企業或部門需采購之低值易耗品(辦公用),均須填寫購物申請，經綜合協調部匯總編制計劃，經財務部審核，分管領導或總經理同意后方可(二)綜合協調部每月盤點易耗品庫存狀況，并根據實際需要填寫《辦(三)所購低值易耗品報銷時憑有效發票并附企業領導批件。(四)臨時用工程材料的采購由工程部主辦，審批流程同低值易耗品。第五條采購低值易耗品、臨時用工程材料后，及時辦理入庫手續，并第六條低值易耗品的管理、領用(一)在庫低值易耗品由綜合協調部負責保管，編制《低值易耗品庫存(二)在庫低值易耗品，按月或按季節定期盤點，填寫《低值易耗品庫(三)綜合協調部根據各部門的低值易耗品申請計劃，將低值易耗品分(四)臨時用工程材料的管理、領用由工程部負責，詳細管理領用程序(一)凡低值易耗品因年久而損壞，不能修復使用的，由使用部門、綜(一)本制度由企業財務部制定并負責解釋。(二)本制度經企業董事會審議通過后實行。序號數量估計金額(元)估計寄存地點123456789部門經理意見：行政部經理意見：財務部經理意見：執行總經理審批：序號數量單價總價值購置日期123456789處理原因(應分相列示)及擬處理方案：使用(經辦)人：部門經理意見：行政部經理意見：財務部經理意見：執行總經理審批：序號單價總價值購置日期123456789上述款項已收到!收款人(簽字):財務部(簽章)有關手續已辦理完畢，準予出門!經辦人(簽字):天津市中天興業房地產開發有限企業(公章)為了保證企業資金的安全、完整，防止差錯、舞弊狀況的發生，保證不相容職務互相分離，根據財政部頒布的《內部會計控制規范》以及其他有關3、財務部主管會計是企業所有財務票據(包括庫存票據及票據開具人領用的票據)的總負責人，負責對企業所有財務票據的領購、領用、登記、開(1)主管會計負責對領購的庫存財務票據進行保管和管理。(2)財務票據的開具人負責對領用的票據進行保管和管理。6、票據領購(用)薄(格式見附表)的登記和闡明(1)企業財務票據的總負責人(主管會計)負責登記的票據領購(用)薄簡稱“票據領購(用)薄一”。(2)企業財務部出納人員負責登記的票據領購(用)薄簡稱“票據領購(3)企業財務部指定的銷售部票據開具人負責登記的票據領購(用)薄簡稱“票據領購(用)薄三”。1、財務票據的領購人員領購票據后要及時登記“票據領購(用)薄一”。2、企業財務負責人應定期(至少每月一次)或不定期的對企業財務票據管理人員庫存票據及“票據領購(用)薄一、二、三”進行監盤和檢查。薄，即“票據領購(用)薄二、三”。據按票據領購(用)薄的欄目及時登記，結出庫存數，并與實際庫存數(未開票據數量)進行查對相符。8、財務票據管理人員負責對已登記入賬(錄入記賬憑證)的財務票據的登記工作(即登記“票據領購(用)薄一”);對于跳號、作廢的票據要及時查明原因，在“票據領購(用)薄一”中按每張作廢發票號碼標示；定期(至少每周一次)或不定期結出已領用未開具票據的數量。9、財務票據管理人員應定期(至少每周一次)或不定期對票據開具人員領取的票據、“票據領(用)薄二”以及票據的開具狀況進行監盤和檢查，并與財務票據管理人員自己登記的“票據領(用)薄一”查對相符。10財務部出納員負責對財務部指定的銷售部票據開具人員領用財務票據、“票據領(用)薄三”及票據開具狀況進行監盤、檢查和指導；每天根據收回票據的的記帳聯現場登記“票據領(用)薄二”,結出銷售部票據開具人員領取的財務票據未開票據數量，實地檢查與否與實際相符；如有跳號、作廢的票據要現場查看，查明原因后在“票據領(用)薄二”按每張作廢發票12、開具票據應當按照規定的時限、格式、次序，逐欄、所有聯次一次1、財務票據開具人員領取的票據在所有(一本)開完后來，應把票據存領(用)薄一”進行查對，查對無誤后，才能辦理對應的換票手續，領取票(二)、銷售企業、銷售部銷售臺賬管理人員應定期(至少每周一次)或(三)、財務部、銷售部銷售臺賬管理人員應定期(至少每周一次)或不(四)、財務部出納員與財務部銷售臺賬管理人員應定期(至少每周一次)或不定期對預收賬款項目賬與銷售臺賬進行查對相符。三、對原始單據、記賬憑證的稽核、檢查和控制(一)、出納人員負責對入賬票據的合規性、審批手續的完整性、數值的精確性進行復核。(二)、主管會計負責對協議付款單上記載的協議金額、已付金額與工程臺賬進行查對；并對索取的原始單據與對應的經濟業務事項與否相符進行重(三)、財務負責人每月須對當月入賬的所有原始單據、記賬憑證進行全1、本制度由企業財務部負責解釋。2、本制度由董事會同意后施行。第六篇銷售收款財務管理制度為保證銷售款項資金安全，規范企業銷售收款行為，保障企業銷售收款票、收據的開具原則上必須由財務部負責收取(包括POS機轉帳)和辦理。2、節假日及財務部委托期間，小額現金銷售款及代收款項(合計金額≤2萬元)的收取由銷售部固定的代開收據人員收取，大額現金的收取(≥2萬元)必須由銷售部告知財務部收款人員或委托銀行收取，銷售部不得直接受3、銷售部代為收取的款項(合計金額≤2萬元),必須開具發票、收據，地方購置或領取，領取收據時，要辦理收據領取手續(填寫發票、收據領用5、節假日期間銷售部代收的現金(包括POS機轉帳存根)以及收取款項收據的記帳聯必須于企業正常上班后1日內交存企業財務部出納(嚴禁公款私存),同步由出納員為交款人員出具有關手續。的收取措施比照上述1、2、3、4規定執行。1、客戶需要交款時，由銷售部經辦人員(銷售員)填寫一式三聯的款項繳款單，并由經辦人員(銷售員)在繳款單上簽字。2、客戶持填寫完整(三聯)的繳款單(一般應由銷售員陪伴),到財務備注：銷售交款單格式見附件(兩份)。2、POS機使用部門(銷售部、財務部)應建立POS機交接時間表，有關人員應如實、認真的填寫POS機交接時間表(精確到分)。員復核，財務部附和人員應在上表上簽字，原件留存財務部，銷售部留復印第一章財務部職責范圍范》為基準，按照國家法律、法規及上上海實業(集團)有限企業的有關制業財務管理的有關規定，審核原始憑證、填制記帳憑證、登記會計帳簿、編10、為企業銀行貸款、融資有關資料，辦理有關手續，做好資金籌措工13、指導、配合好各部門的有關工作，完畢集團企業及企業領導交辦的1、組織帶領本部門工作人員，認真學習貫徹國家財經法規、政策和企3、組織企業月、季、年度經營和財務計劃的編制，定期檢查和考核計4、負責企業融資計劃的編制和資金的籌措、調度、運作，協調處理與5、檢查和督促企業本部財務活動，定期向董事會和總經理匯報預算執6、按照企業有關財務會計制度和會計電算化內部管理制度，辦理企業7、負責對輸入計算機的會計數據(記帳憑證和原始憑證等)進行復核。7、負責不定期(至少每周一次)對出納的庫存現金進行監盤，并編制現金盤9、負責對企業已領出票據及POS機交接記錄(每月一次)的監盤、檢查工作。11、負責企業會計檔案(協議、協議、憑證、財務匯報等)的整頓、保管以12、負責對費用報銷、款項支付的原始單6、負責嚴格按照票據管理制度開具各類票據(支票、匯票、發票、收據等),妥善保管現金、支票、股票、債券和應收票據(銀行承兌匯票、商業承兌匯票等),防止發生差錯。10、負責根據領導安排和企業需要，按必備手續及時做好資金的劃撥工11、負責銀行存款余額日報表的編制工作，及時對的地反應企業資金狀12、負責與主管會計一起對企業銷售臺賬、預收房款項目賬進行的查對第一篇會計核算制度第一章會計核算的一般規定第一條企業的會計核算執行中華人民共和國財政部頒發的《企業會計準則》和《企業會計制度》及有關補充規定。第二條企業必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計匯報。不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。第三條企業按照中華人民共和國會計法、企業會計制度及集團財務部的規定，統一設置會計科目，建立會計賬簿，進行會計核算。第四條企業的財務報表包括資產負債表、損益表、利潤分派表、現金流量表，及其他附表。第五條企業的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位第六條企業的記賬基礎為權責發生制，按實際成本為計價原則，各項資產假如發生減值，則提取對應的減值準備。第七條外幣業務折算措施：對波及外幣的經濟業務采用業務發生當月1日市場中間匯價折合人民幣記賬，期末按期末市場中間匯價進行調整，與購建固定資產有關的匯兌差額計入有關資產價值，在籌建期間發生的與購建固定資產無關的匯兌差額計入長期待攤費用，其他匯兌差額列作財務費用。第八條現金等價物確實定原則：指持有期限短、流動性強、易于轉換(一)短期投資是指可以隨時變現并且持有時間不準備超過一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。(二)短期投資在獲得時以實際支付的所有價款扣除已宣布發放但尚未(三)短期投資的現金股利或利息于實際收屆時，沖減投資的賬面價值。處置短期投資時，將短期投資賬面價值與實際獲得價款的差額，作為投資損(四)期末短期投資按成本與市價孰低法計價，按單項投資計提短期投第十條壞賬核算措施(一)壞賬損失核算措施：壞賬核算采用備抵法。(二)壞賬損失確認原則：4、壞賬準備計提措施：壞賬準備根據年末應收賬款及其他應收款余額(不包括內部往來款項),按照賬齡分析法計提，除經有確鑿證據表明不能收回或收回的也許性不大時，應全額提取壞賬準備外，其他按如下比例計提壞賬準1年以內0.3%1～2年5%2～3年10%第十一條存貨核算措施(一)存貨重要由開發成本與開發產品構成。1、對于開發用土地，企業以購入或支付土地出讓金的方式獲得土地使用權；在土地投入開發時轉入開發成本核算。2、配套設施費用支出直接計入開發成本；開發成本轉入開發產品時，按照工程預算成本在開發成本中計提尚未發生的公共配套設施費用并結轉入開3、出租開發產品及周轉房的攤銷按房屋建筑物的實際成本扣除估計殘值以及估計經濟使用年限，采用直線法計算出月攤銷額，計入有關經營成本費用；對于變化房屋用途用作發售的，按有關開發產品攤余價值結轉對應營業4、將計提并估計將支付物業管理企業的維修基金計入開發成本。(二)存貨跌價準備的核算1、確認原則：期末按可變現凈值低于存貨成本部分計提存貨跌價準備，可變現凈值是指企業在正常經營過程中，以估計售價減去估計竣工成本及銷(一)長期投資是指持有時間準備超過一年(不含一年)的各項股權性(二)長期投資在獲得時以實際支付的所有價款扣除已宣布發放但尚未(三)對于長期股權投資，若企業持有被投資單位有表決權資本總額20%如下，或持有被投資企業有表決權資本20%或以上，但不具有重大影響的，按成本法核算，企業在獲得長期股權投資后，當被投資單位宣布分派利潤或現金股利時，企業作為當期投資收益入賬；若企業持有被投資單位有表決權資本總額20%或以上，或雖投資局限性20%,但有重大影響的，按權益法核算，企業在獲得長期股權投資后，按應享有或分擔的被投資單位當年實現的(四)長期股權投資在采用權益法核算時，企業將初始投資成本與被投資單位所有者權益份額之間的股權投資差額，若協議規定了投資期限的，按投資期限攤銷；若協議沒有規定投資期限的，按23年平均攤銷，分別狀況進(五)長期債權投資按照票面價值與票面利率按期確認利息收入。(六)長期債券投資的初始投資成本與債券票面價值之間的差額，作為債券溢價或折價；債券的溢價或折價在債券存續期間內于確認有關債券利息(七)期末按長期投資個別項目的估計未來可收回金額低于投資賬面價(一)委托貸款按實際委托的貸款金額入賬，期末時，按照委托貸款規(二)期末按照可回收金額低于委托貸款賬面價值的差額，計提減值準(一)固定資產確實認原則：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，有效期限超過一年，單位價值較高的資產。固定資產按歷史成本(二)折舊措施：根據按各類固定資產的原值和估計的經濟使用年限扣(三)固定資產分類及使用年限類別使用年限殘值率折舊率(年)房屋建筑物電器及運送設備5其他設備5生產設備(四)固定資產在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提固定資產減值準備。第十五條在建工程核算措施(一)在建工程到達估計可使用狀態時轉作固定資產。(二)在建工程在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備。第十六條無形資產計價和攤銷措施(一)無形資產是指企業為生產商品或者提供勞務，出租給他人，或為管理目的而持有的，沒有實物形態的非貨幣性長期資產。購入時按實際成本(二)無形資產應當自獲得當月起在估計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如估計使用年限超過了有關協議規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定：1、協議規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過協議規定的受益年限；2、協議沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規定的有效年限；3、協議規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不應超過不應超過23年。第十七條長期待攤費用攤銷政策：長期待攤費用是指已經支出，但收益期在一年以上(不含一年)的各項費用，其中開辦費在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入當月的損益，其他長期待攤費用在假如長期待攤的費用項目不能使后來會計期間受益的，則將其尚未攤銷第十八條借款費用(一)為購建固定資產的專用借款所發生的借款費用在所購建固定資產到達估計可使用狀態前發生的，在發生時計入所購建固定資產成本，在所購建固定資產到達預定可使用狀態后發生的，在發生時直接計入財務費用，其(二)房地產項目在項目建設期借入的資金利息計入開發成本。開發竣第十九條估計負債(一)該義務是企業承擔的現時義務；(二)該義務履行很也許導致經濟利益流出企業；(三)該義務金額可以可靠地計量。第四章損益的核算(一)銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：留一般與該商品所有權相聯絡的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實行控制，與交易有關的經濟利益可以流入企業，有關的收入與成本可以可靠地計足與交易有關的經濟利益可以流入企業以及收入金額可以可靠地計量的條件認收入，如勞務的開始和完畢分屬不一樣的會計年度，在提供勞務交易的成果可以可靠估計的狀況下，企業應在資產負債表日按竣工比例法確認有關的勞務收入。在提供勞務交易的成果不能可靠估計的狀況下，在期末對勞務收(1)假如發生的勞務成本估計可以獲得賠償，應按已發生的勞務成本金(2)假如已經發生的勞務成本估計不能所有得到賠償，應按可以得到賠(3)假如已經發生的勞務成本估計所有不能得到賠償，應按已經發生的(二)房地產銷售收入在同步滿足下列條件時確認收入：(三)企業出租開發產品收入確認措施：經營租賃的租金應當在租賃期內的各個期間按直線法確認為收入；企業發生的初始直接費用，確認為當期(一)企業財務部負責本制度的制定、解釋、實行與管理。(二)本制度經企業董事會審議通過后實行。第二篇會計電算化管理措施第一條為適應企業會計電算化核算與管理的需要，保證會計電算化工(一)軟件操作員：負責輸入記賬憑證和原始憑證等經濟數據，并應保證輸入的會計科目、摘要、數據資料的精確性，熟悉會計軟件的操作，此項(二)記賬審核員：負責對輸入的記賬憑證的會計科目、摘要、數據進行審核，運用會計軟件操作機內賬簿的登錄工作，每月，每季和年末打印輸出部門所需的會計資料，包括各類對賬單、記賬憑證匯總表、各賬目的明細(三)電算化主管：負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作，運用會計軟件，負責對計算機內的會計數據進行組合分析，符合企業經營對各項(四)系統管理員：負責保證計算機硬件、軟件及打印機的正常運行，(一)上機人員應使用自己的開機口令、顧客名稱和上網口令，對操作密碼要嚴格管理，由網絡管理員定期更換密碼，杜絕未經授權的人員上機操(二)嚴禁對已輸入計算機內的記賬憑證、原始憑證等經濟數據未經審(三)上機操作人在離開計算機前，應執行退出指令，退出會計軟件。(四)網絡管理員應保留必要的上機操作記錄，對上機操作時間、操作(五)為防止對會計數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存儲的(六)對在使用的會計核算軟件進行修改及對會計軟件進行升級，計算機硬件設備進行更換等操作，必須要有一定的審批手續并在修改、升級和硬(七)各企業應對當日發生的經濟業務及時做好輸入和審核工作，期末(八)對計算機硬件和軟件出現故障或發現病毒，操作人員應立即告知(九)嚴禁自行安裝、刪除多種系統軟件和應用軟件，嚴禁使用外來軟(一)會計電算化檔案應包括存儲在計算機硬盤中的所有會計數據、信(二)會計數據、信息和財務書面資料是指記賬憑證、會計賬簿、會計(三)會計電算化檔案的管理是重要的會計基礎工作，是財務管理的構成部分，各企業要嚴格按照集團有關的規定規定，對會計電算化檔案進行有(四)各企業要加強對電算化檔案的防磁、防水、防火、防潮和防塵工(五)采用磁性物質保留的會計檔案，應定期進行檢查，定期進行復制，(六)各企業對會計軟件全套文檔、會計軟件全套程序的保管，應視同(一)本措施由企業財務部制定并負責解釋。(二)本措施經企業董事會審議通過后實行。資金(現金)管理有關制度第一篇財務支付報銷管理措施第一條為完善財務支付報銷手續，合理控制各類費用支出，在保證資金運行安全的前提下提高辦事效率，適應并增進企業業務經營發展，特制第二條財務支付項目，按企業資金運作特性分為四大類：工程、營銷費用類支出類，購置固定資產支出類，平常費用(包括低值易耗品)支出類，職工借款類，預收房款、定金類、以及代收款項類的支付等。第三條本制度根據財務支付項目的分類，制定對應的審批權限和審第四條企業各類費用開支報銷均按財政規定及企業有關管理制度辦理，特殊內容需辦理專題審批手續，由董事長同意方可報銷。第五條部門職責1、財務部(1)按年初預算對所有費用性支出及其他現金支出予以總額控制；(2)、審核付款前所有的報銷、支付單據，有權退回或拒付不符合規定的負責辦理各自部門職責范圍內業務款項及費用的報批事宜。3、綜合協調部(1)、負責辦理工資、津貼、獎金等其有關費用支出的審核、報批事宜；(2)、負責辦理企業員工醫療費、幼托費以及探親等常常性福利支出的審(3)、審批資金預算(含年度資金預算和月資金計劃)內的工程、營銷(1)、審批預算(含年度費用預算和每月資金計劃)外的費用、購置固(1)、申請費用報銷的部門或個人均須提供經同意的費用報銷單和原始(2)、申請費用報銷的部門或個人提供的單據須與所發生的經濟事項相(3)、申請費用報銷的部門或個人提供的票據必須是通過財政、稅務部門監制的正規票據。原始票據上(發票、或行政事業性收據)的數字和文字必須填寫清晰，不能涂改，亂挖補，且原始票據的昂首、品名、數量金額、票據日期必須填寫對的和完整，對于不合法及違反制度的原始憑證，出納員(4)、所有申請報銷的支出必須附有對的及有效的原始票據，所提供的票據必須是正本，并加蓋出據財務專用章或發票專用章。發票、企業信用卡(5)、報銷申請人首先將所有發票整頓分類。定額小尺寸發票(如車票、餐飲發票)應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上(粘貼單須粘附在《費用報銷單》后),粘貼單上注明該類發票的張數及金額。購物發票應附手續完整的“采購驗收單”,或由驗收人在發票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);可以月結形式付款，發票應注明時間、地點、事由；汽車修理配件費用，除提供正規發票外，還須提供經發票開據單位蓋章(發票專用章或財務專用章)的修理配件明細清單；成批采購物品須入庫的還須提供入庫單、驗收單，如成批開據的票據還須提供經原始票據開據單位蓋章(發票專用章或財務專用章)的銷貨明細清單；其他發票也應注明開支內容、時間、地點等。填寫《費(6)、杜絕假票據、跨期票據、以及不符合上述規定的票據入賬。(7)、預付款項支付票據的管理：預付賬款支付后，經辦人員應負責在途資金的安全，并及時(支付預付款后7日內)獲得正規票據且按報銷審批程序同意后向財務部報賬。遇特殊狀況不能按期報賬時，應向財務部提供經財務經理、執行總經理或總經理審查同意延期報賬的書面闡明，否則，按延期時間和銀行同期貸款利率從經辦人員工資(或有關款項)中扣回占用利息。(1)、當事人或經辦人辦理好報銷單據交送綜合協調部專職人員呈有關人員簽批后，交至財務部出納員。出納員查對金額與否精確、與否符合企業規定的開支原則、各類審批手續與否合適、單據與否合法合規等。假如有疑問，或發現不應報銷的項目，應及時向申請人貫徹及闡明，重新辦理簽批手續。出納員審核無誤后，送財務經理或財務總監審核，履行所有審批程序后交出納員付款。出納員接單后財務部應在三個工作日內盡快支付。付款后出納員告知申請人簽收并在發票、“報銷單或付款申請單”加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。第七條購置固定資產支付的管理(一)購置固定資產由行政部根據預算統一編制用款計劃，報執行總經(二)發生用款時，計劃內的購置由行政部填寫用款申請并經該部門經理和財務部經理、財務總監、執行總經理審批同意后，出納員予以付款。計(三)固定資產購置后，由經辦人填制“購置固定資產支付憑單”,由行(四)正常的用款計劃為每月25日此前申請下月用款，逾時財務部原則第八條工程項目資金支付管理(一)工程項目資金的內容：工程項目資金包括項目前期款、工程款、(二)工程款項經集團有關部門審核同意后，按照用款計劃由有關部門對有關工程款的工作量、付款金額的真實、合理性予以審核，并出具付款意(三)正常的用款計劃為每月25日此前申請下月用款，逾時財務部原則正常的用款計劃為每月25日此前申請下月用款，逾時財務部原則上不予房屋房款(退房)的退還須經銷售企業經辦人填寫一式兩聯的退房單，經有關人員審核同意后，由客戶持發票，并在我司自制收款收據上簽字后，房屋定金的退還須經銷售企業經辦人填寫一式兩聯的退房單，經有關人員審核同意后，由客戶持原收款收據，并在我司自制收款收據上簽字后，出第十一條平常費用支出的管理(一)平常費用支出由財務部按費用開支預算予以總額控制。(二)平常費用發生后，由經辦人填制“付款告知單”按審批權限分別(三)如費用金額較大需臨時向企業借款(現金或支票),則由經辦人填制(四)付款方式為：平常費用報銷(含補助、津貼等)一次在1,000元如下指定的銀行儲蓄卡內(特殊狀況除外);對員工臨時向企業借款(如：備用金、(五)差旅費應事先就出差行程、出行方式及路線等做好計劃，機票由行政部統一購置，并按照計劃實報實銷。出差人員應于返回企業一周內填制(六)業務招待費應堅持必須、合理、節儉和分級歸口控制的原則。每年初，企業財務部根據整年業務量預測，按一定比例編制企業整年招待費預算。各部門需購置小額禮品，統一由行政部購置，特殊狀況例外；審批權限(七)會務費用應先擬訂費用預算報財務總監、分管副總經理、執行總(八)員工膳食和企業平常水、電、煤氣等開支由行政部負責管理，對外付費時應填制報銷憑單并附原始憑證，經行政部經理、財務部經理審核、(九)平常費用發生后應在一周內履行報銷手續并清理有關借款，逾期原則上不予受理。財務部辦理平常報銷及借款支付業務的時間定為每周一至周四9:30~16:30及周五9:30~12:00。第十二條國內出差住宿及伙食津貼憑發票實報實銷；伙食津貼每人每天100元。(二)執行總經理、常務副總經理、副總經理和總監等高管人員的住宿可根據工作內容選擇三星級以上、四星級如下賓館，憑發票實報實銷；伙食津貼每人每天100元。憑發票實報實銷；若同性別兩人以上出差，須兩人合住一間房；伙食津貼每人每天100元。低級別職工隨同高級別職工出差期間，可享有高級別職工的住宿原則，其伙食津貼不變；若高級別職工先行結束出差任務，則低級別職工仍按照其(五)凡去外地開會且由會議組委會提供膳宿、或由本單位交納會務費(六)伙食津貼以住宿天數計發，出差當日返回的不計發伙食津貼。(七)企業集體安排出差活動，其住宿由企業統一安排，且不計發伙食(八)出差期間的業務招待費應執行利于工作、合理使用、厲行節省的第十三條國外及港、澳、臺地區出差住宿費和伙食及雜費津貼原則(一)董事長、副董事長、董事住宿可根據工作內容選擇三星級以上賓館，憑發票實報實銷；伙食及雜費津貼香港地區每人每天港幣260元，其他國家和地區每人每天30美元。(二)執行總經理、常務副總經理、副總經理和總監等的住宿可根據工作內容選擇三星級以上賓館，憑發票實報實銷；伙食津貼香港地區每人每天港幣260元，其他國家和地區每人每天30美元。港幣260元，其他國家和地區每人每天30美元。。(四)一般工作人員住宿費可根據工作內容選擇三星級如下賓館(含三星級),憑發票實報實銷；伙食及雜費津貼香港地區每人每天港幣260元，其他國家和地區每人每天30美元。。(五)國(境)外出差期間的業務招待費需經總經理審批同意后方可報銷。(六)特殊原因的住宿費開支需經總經理專題審批同意后，予以報銷。第十四條、總經剪發生的差旅費、業務招待費作其他應收款處理，在政府配套優惠返還或股東年度管理費中扣除；執行總經剪發生的差旅費、業務招待費在年度預算額度內，按實列支。超過預算的，由董事長審批。第十五條審批權限明細詳見附件一詳見附件二第十八條本措施由企業財務部負責制定與解釋。本措施經企業董事會審議通過后施行。總經理集團職能部門一、投資性支出√二、購置固定資產1、預算內√(1)5萬元(含)如下√(2)5萬元以上√2、預算外√三、辦公經費(含差旅費、招待費、辦公用品等)1、預算內√2、預算外√√四、工程、營銷籌劃款項1、預算內(1)集中采購√√(2)授權采購√√(3)分散采購√2、預算外√√五、小區維修費用1、預算內√2、預算外√1、3000元(含)以內√2、3000元…10萬元(含)√3、10萬元以上√七、福利支出1、預算內√2、預算外√八、薪酬支出1、預算內、√2、預算外√九、獎金支出√√√√√十二、處置資產(資產原值)1、單價≤10萬元√√項的審批應以每次或每件事項為單位；3、上附件二：報銷、支付審批流程：1、預算內經辦人填單→綜合協調部經理審核→財務經理審核→執行總經理審批經辦人填單→綜合協調部經理審核→財務經理審核→執行總經理審核→董事二、辦公經費(含差旅費、招待費、辦公用品等)1、預算內經辦人填單→經辦部門經理審核→財務經理審核→執行總經理審批經辦人填單→經辦部門經理審核→財務經理審核→執行總經理審核→董事長三、工程、營銷籌劃款項1、預算內(1)、集中采購、授權采購經辦部門上報資金計劃→資金計劃經集團資金平衡會審批通過→經辦人填單→經辦部門經理審核→成本合約部經理審核→財務經理審核→執行總經理、集團有關業務部門審批→出納員付款(2)、分散采購經辦部門上報資金計劃→資金計劃經集團資金平衡會審批通過→經辦人填單→經辦部門經理審核→成本合約部經理審核→財務經理審核→執行總經理審1、預算外經辦部門上報資金計劃→資金計劃經集團資金平衡會審批通過→經辦人填單→經辦部門經理審核→成本合約部經理審核→財務經理審核→執行總經理、集團有關業務部門審核→總經理、董事長審批→出納員付款經辦人填單→經辦部門經理審核→工程部經理審核→成本合約部經理審核→財務經理審核→執行總經理審批→出納員付款經辦人填單→經辦部門經理審核→工程部經理審核→成本合約部經理審核→財務經理審核→執行總經理審核→董事長審批→出納員付款1、3000元(含)如下借款人填單→部門經理審批→財務經理審核→出納員付款(2)、3000元…10萬元(含)借款人填單→部門經理審核→財務經理審核→執行總經理審批→出納員付款(3)、10萬元以上借款人填單→部門經理審核→財務