?稅務師之涉稅服務實務提分題庫(重點梳理)

單選題（共50題）1、（）在批發環節加征一次消費稅。A.酒B.卷煙C.小汽車D.高檔化妝品【答案】B2、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，C商場將其持有A廠的全部股權轉讓給B公司，并簽訂轉讓協議，于2020年3月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。A廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務登記B.A廠應辦理變更稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續C.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務登記D.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】B3、某裝潢公司為增值稅小規模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發票，在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》（）相應欄次中。A.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數B.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數C.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數D.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數【答案】B4、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）年。企業合并、分立的，應當由合并、分立后的企業保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B5、下列項目不屬于發票領用類代理服務的是（）。A.發票票種核定B.最高開票限額審批C.發票繳銷D.印有本單位名稱發票核定【答案】C6、某油氣田企業2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業2020年10月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B7、下面關于印花稅的代理申報表述錯誤的是（）。A.印花稅應納稅額不足一角的不征稅B.營業賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元C.具有合同性質的憑證應視為合同征印花稅D.企業一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】B8、（2018年真題）輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B9、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業務的會計處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入238938.05應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入250500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90D.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17【答案】B10、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。A.機油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D11、根據增值稅的有關規定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規定征收增值稅C.單位取得與銷售貨物收入無關的財政補貼收入，不征收增值稅D.以公益事業為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅【答案】B12、下列選項中，屬于行業專業發票的是（）。A.銷售家用電器開具給自然人個人的發票B.收費公路通行費增值稅電子普通發票C.銷售貨物給企業開具的增值稅專用發票D.農業生產者銷售農產品開具的農產品銷售發票【答案】B13、企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用?貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產?貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B14、下列關于定期定額戶停（復）業報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業期不得超過1年C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A15、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起（）內將《復議申請書》副本發送被申請人，被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起（）內，向復議稅務機關提交做出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B16、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業月銷售額為90000元D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B17、某稅務師2020年3月對企業2019年納稅審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業的調整分錄是（）。A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產成本20000貸：主營業務成本10000庫存商品10000C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B18、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.補充調整法【答案】C19、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業務的說法，正確的是（）。A.A公司應確認股息紅利收入300萬元B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元【答案】D20、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正，情節嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1萬元以下D.1萬元以上5萬元以下【答案】B21、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】D22、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠洋運輸的程租B.遠洋運輸的光租C.航空運輸的干租D.裝卸搬運【答案】A23、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理（）。A.減征稅款B.豁免應納稅款C.提供納稅擔保D.延期繳納稅款【答案】D24、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是（）。A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議D.稅務師執業中發現委托人的行為不當，可以將所托事項轉托其他稅務師事務所辦理【答案】D25、下列關于房產稅的規定，表述正確的是（）。A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和農村B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】B26、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】D27、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合相關規定的是（）。A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C28、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉讓土地使用權的B.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的C.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】A29、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（）。A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量【答案】B30、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除”的所得是A.工資、薪金所得B.特許權使用費所得C.勞務報酬所得D.稿酬所得【答案】A31、對涉稅專業服務人員進行信用記錄時，“執業記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B32、自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行按（）征收，減征期限不超過5個月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C33、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C34、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10【答案】D35、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發票的是（）。A.企業發生銷售貨物退回B.加油站發售加油卡C.企業銷售免稅商品D.食品加工企業向農民個人收購其自產農產品【答案】D36、某企業2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區內綠化用地5000平方米），另外該企業9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業適用城鎮土地使用稅為5元/平方米。則該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C37、某房地產開發企業以一處房產抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交與銀行使用，以房產租金抵交貸款利息，下列關于該項業務的說法中正確的是（）。A.企業按銷售不動產，繳納增值稅B.企業按不動產租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業取得銀行開具的利息收入發票，可以作為進項稅額抵扣【答案】B38、地高辛及其片劑的測定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C39、增值稅出口退稅業務中，企業確認的應退稅額應貸記（）。A.應收出口退稅款B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）D.銀行存款【答案】B40、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的是（）。A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人【答案】D41、下列對個人出租住房的業務處理正確的是（）。A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額B.應按照3%的征收率計算應納稅額C.應按照5%的征收率計算應納稅額D.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額【答案】A42、稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報B.將持有8個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將持有15個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】B43、非房地產開發企業轉讓新建房產繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。A.取得土地使用權時支付的出讓金B.建造過程中支付的安裝工程費C.轉讓房產時繳納的城市維護建設稅D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×20%【答案】D44、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D45、符合條件的納稅人首次申領增值稅發票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。A.2日B.2個工作日C.5日D.5個工作日【答案】B46、下列關于增值稅一般納稅人專用發票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，不得抵扣進項稅額B.丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑相應發票的記賬聯復印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D47、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的C.未按照規定使用稅務登記證件D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】C48、苯妥英鈉結構中苯環個數是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B49、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務報酬B.工資、薪金C.特許權使用費D.稿酬所得【答案】B50、下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規定的是（）。A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅【答案】B多選題（共25題）1、下列關于稅務機關權利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產公司4年前因稅務機關的責任導致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導致稅務機關難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應納稅額D.可以制定行政法規E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC2、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有（）。A.融資租賃的房產B.產權出典的房產C.企業辦公用自有房產D.用于自營的居民住宅區內業主共有的經營性房產E.將房產投資到聯營企業，收取固定利潤【答案】ABCD3、一般納稅人銷售的下列貨物、服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.自產的自來水B.公共交通運輸服務C.非學歷教育服務D.鐵路旅客運輸服務E.電影放映服務【答案】ABC4、下列各項中，屬于稅務師事務所制定執業質量控制制度應當遵循的原則有（）。A.全面性原則B.適應性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹慎性原則【答案】ABD5、納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅，下列情形無需辦理年度匯算清繳的有（）。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人年度匯算需補稅金額不超過500元的D.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的E.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過15萬元的【答案】ABD6、下列情形應做注銷稅務登記的有（）。A.納稅人發生解散、破產、撤銷的B.納稅人發生改變名稱的C.納稅人改變注冊資金的D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的E.納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】AD7、下列關于稅務機關權利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產公司4年前因稅務機關的責任導致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導致稅務機關難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應納稅額D.可以制定行政法規E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC8、下列關于貨幣資產損失證據材料的表述，正確的有（）。A.企業應收及預付款項壞賬損失屬于債務重組的，可以直接稅前扣除B.企業應收及預付款項壞賬損失屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明C.企業逾期1年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告D.企業逾期1年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告E.企業應收及預付款項壞賬損失屬于債務人停止營業的，應有市場監管部門注銷、吊銷營業執照證明【答案】BD9、（2020年真題）下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發票管理行為E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒【答案】ABCD10、下列適用增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費—預交增值稅”科目的有（）。A.房地產開發公司銷售商品房預收的款項B.工業企業銷售貨物預收的貨款C.建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款D.商業企業出租包裝物收取的押金E.工業企業采用分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC11、下列有關再審程序說法正確的有（）。A.人民法院院長對本院已經發生法律效力的判決、裁定，發現違反法律、法規規定認為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長對本院已經發生法律效力的判決、裁定，發現違反法律、法規規定認為需要再審的，應當提交審判委員會決定是否再審C.上級人民法院對下級人民法院已經發生法律效力的判決、裁定，發現違反法律、法規規定的，有權提審D.上級人民法院對下級人民法院已經發生法律效力的判決、裁定發現違反法律、法規規定的，有權指令下級人民法院再審E.人民檢察院對人民法院已經發生法律效力的判決、裁定，發現違反法律、法規規定的，有權按照審判監督程序提出抗訴【答案】BCD12、下列（）屬于納稅信用評價的非經常性指標。A.稅務審計B.反避稅調查信息C.發票與稅控器具信息D.稅務稽查指標E.涉稅申報信息【答案】ABD13、下列關于預繳增值稅的計算公式，正確的有（）。A.房地產開發企業一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應預繳稅款＝預收款÷（1＋適用稅率或征收率）×3％B.納稅人提供建筑服務取得預收款，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝全部價款和價外費用÷（1＋9％）×2％C.納稅人提供建筑服務取得預收款，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％D.一般納稅人出租不動產按規定需要預繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9％）×3％E.一般納稅人出租不動產按規定需要預繳稅款的，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋3％）×3％【答案】ACD14、某稅務師事務所符合加計抵減條件，2019年10月該事務所取得不含增值稅銷售額500萬元，當月購進貨物，取得增值稅專用發票注明金額為200萬，發生準予抵扣的進項稅26萬元，當月計提加計抵減額2.6萬元，則下列賬務處理中正確的有（）。A.取得銷售收入：借：銀行存款5300000貸：主營業務收入5000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）300000B.購進貨物：借：庫存商品2000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260000貸：銀行存款2260000C.結轉增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）40000貸：應交稅費——未交增值稅40000D.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000營業外收入26000【答案】ABCD15、（2017年真題）房地產開發企業中的增值稅一般納稅人，銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），其增值稅銷售額應以其取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（）。A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.向政府部門支付的征地費用C.向建筑企業支付的土地前期開發費用D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用【答案】AB16、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈與資產收入B.從境內非上市居民企業取得的投資分紅C.轉讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】BD17、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2020年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費稅稅率為9%。關于該業務的稅務及賬務處理，下列正確的有（）。A.將自產應稅消費品用于抵債債務，按照同類應稅消費品的平均售價計算消費稅B.將自產應稅消費品用于抵債債務，按照同類應稅消費品的最高售價計算消費稅C.將自產應稅消費品用于抵償債務，應按同類應稅消費品的平均售價計算增值稅D.借：應付賬款1200000?貸：主營業務收入900000????應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）144000????營業外收入156000?E.借：稅金及附加88200?貸：應交稅費——應交消費稅88200?【答案】BC18、鑒證人接受委托提供企業所得稅匯算清繳鑒證服務，對應納稅所得額計算是否合法、準確的關注事項中，包括《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》及其（）附表項目。A.《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》B.《研發費用加計扣除優惠明細表》C.《所得減免優惠明細表》D.《企業所得稅彌補虧損明細表》E.《抵扣應納稅所得額明細表》【答案】AB19、在房地產開發企業土地清算時，屬于扣除項目的有()。A.銷售開發產品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開發產品繳納的增值稅E.教育費附加【答案】C20、下列關于個人所得稅專項附加扣除的相關規定，表述錯誤的有（）。A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等5項專項附加扣除B.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除C.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍E.納稅人在一個納稅年度內可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】AD21、下列各項屬于“納稅調整后所得”的計算公式的內容有（）。A.免稅、減計收入及加計扣除B.彌補以前年度虧損C.抵扣應納稅所得額D.境外應稅所得抵減境內虧損E.所得減免【答案】AD22、在計算綜合所得的應納稅所得額時，專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病醫療支出C.住房貸款利息支出D.贍養老人支出E.職工個人繳納的三險一金【答案】ABCD23、（2016年）在房地產開發企業土地清算時，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.銷售開發產品繳納的印花稅B.取得土地使用權時繳納的契稅C.城建稅D.銷售開發產品繳納的增值稅E.教育費附加【答案】BC24、稅務師事務所在涉稅專業服務業務承接過程中的處理，正確的有（）。A.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定是否接受和保持業務委托關系前，項目負責人應當對委托人的情況進行調查和評估，充分評估項目風險B.重大項目，應由稅務師事務所項目負責人對項目經理的評估情況進行評價和決策C.稅務師事務所不得在業務委托協議中做出超越自身專業勝任能力和影響獨立性的承諾D.項目經理是項目最高負責人，對項目質量承擔最終責任，并對項目組其他成員的工作進行督導和復核E.項目負責人可以根據涉稅專業服務業務需要，請求本機構內部或外部相關領域的專家協助工作，項目負責人應根據項目的具體情況考慮是否對專家的工作成果承擔責任【答案】AC25、某生產企業（增值稅一般納稅人）各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有－定數量的余額。稅務師在該企業2019年決算報表編制后匯算清繳時發現，該企業2019年修建辦公樓領用外購原材料（賬面成本10000元，已抵扣進項稅額）的賬務處理為：A.原材料B.生產成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調整【答案】BC大題（共10題）一、2020年3月某稅務師受托對某設備生產企業（增值稅一般納稅人）2019年納稅情況進行審核，發現如下三筆業務：（1）2019年11月17日，會計分錄：借：管理費用10000貸：庫存商品10000經審核為將一批自產的監控設備用于辦公樓改建，監控設備的成本為10000元，同類銷售價格為15000元；辦公樓改建尚未完工。（2）2019年12月6日，會計分錄：借：長期股權投資200000貸：主營業務收入200000借：主營業務成本120000貸：庫存商品120000經審核為將自產的精密儀器向子公司投資。（3）2019年12月31日，會計分錄：借：資產減值損失60000【答案】（1）影響增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅。應補繳增值稅=200000×13%=26000（元）應補繳城建稅及附加=26000×（7%+3%+2%）=3120（元）應補繳企業所得稅=（60000+10000-3120）×25%=16720（元）（2）業務（1）賬務調整：借：在建工程——辦公樓10000貸：以前年度損益調整10000業務（2）賬務調整：借：長期股權投資26000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26000借：以前年度損益調整3120貸：應交稅費——應交城市維護建設稅1820——應交教育費附加780——應交地方教育附加520二、（2016年）2016年7月18日，某市咨詢公司程先生前往誠信稅務師事務所咨詢，現就下列問題分別予以解答：問題（1）：甲企業對關聯企業進行非貨幣性資產投資的行為，何時確認收入？甲企業該投資行為確認的非貨幣性資產轉讓所得，在繳納企業所得稅時有怎樣的優惠？問題（2）：乙企業法人代表王先生將自己持有的A公司20%股權全轉給王先生本人控股的B公司，價格偏低，應如何繳納個人所得稅，簡述理由。問題（3）：丙企業將對外投資的部分股權轉讓給個人并簽訂企業股權轉讓合同，是否需要繳納印花稅？簡述理由。【答案】三、2019年4月5日，某增值稅一般納稅人購進大樓一座，該大樓用于公司辦公，該企業將其計入固定資產并于次月開始計提折舊。4月20日，該企業取得大樓的增值稅專用發票并勾選確認，專用發票注明的價款為1000萬元、增值稅稅額為90萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）請簡述進項稅額抵扣的方法并根據上述資料作出該企業2019年4月份的會計分錄。（2）2020年3月，該企業決定將此辦公樓改造成員工專用食堂，改變用途時該不動產凈值率為90.83%。請計算不得抵扣的進項稅額并作出相應的會計分錄。【答案】（1）自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，納稅人購入不動產用于應稅項目，可憑票一次性抵扣進項稅額。會計處理如下：借：固定資產——辦公樓10000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900000貸：銀行存款10900000（2）已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產凈值率不得抵扣的進項稅額＝900000×90.83%＝817470（元）會計分錄如下借：固定資產817470貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）817470四、稅務師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。2020年5月，將營改增前以2000000元購置的一間省外商鋪出售，取得價稅合計收入2525000元，賓館選擇簡易計稅方法，并以“差額征稅開票功能”開具增值稅專用發票。要求：請計算當月應在省外預繳的增值稅和出售商鋪應繳納的增值稅并編制會計分錄。【答案】五、乙公司為一家生產電視的企業（增值稅一般納稅人），共有職工200名。2019年12月，公司以其生產的成本為10000元每臺的液晶電視和當月外購的每臺不含稅價格為1000元的電暖器作為元旦福利發放給公司全體職員。該型號液晶電視的不含稅售價為每臺14000元；以銀行存款支付購買200臺電暖器的價款，取得增值稅專用發票。假定200名職工中170名為直接參加生產的職工，30名為總部管理人員。要求：針對上述業務，該企業應如何進行賬務處理。【答案】六、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權全部轉讓，取得轉讓收入7500萬元。經審核發現，甲公司在向乙公司投資時支付款項6000萬元，并擁有乙公司40%股權，采用權益法核算。在股權轉讓時，該項投資賬面記錄為：“長期股權投資—投資成本”借方余額6000萬元，“長期股權投資—損益調整”借方余額2000萬元。根據上述資料，回答下列問題：1.作出甲公司該項股權轉讓業務的會計分錄。2.計算該項股權轉讓的應納稅所得額，并說明在2020年度匯算清繳時應如何進行納稅調整。【答案】1.借：銀行存款7500投資收益500貸：長期股權投資—投資成本6000—損益調整20002.企業所得稅確認的應納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。會計本期確認投資收益在借方，損失500萬元。故應納稅調增2000萬元。七、（2017年）2016年8月甲公司將持有的乙公司股票全部轉讓，取得轉讓收入7500萬元，經審核發現，甲公司向乙公司投資時支付款項6000萬元，并擁有乙公司40%股權，采用權益法核算，在股權轉讓時，該項投資賬面記錄為“長期股權投資--投資成本”借方余額6000萬元和“長期股權投資--損益調整”借方2000萬元。問題（1）：作出甲公司該項股權轉讓業務的會計分錄問題（2）：計算轉讓該項股權的應納稅所得額，并說明在2016年匯算清繳時如何進行納稅調整？【答案】八、甲股份有限公司是一家上市公司，公司一貫重視并不斷完善研發人員的激勵機制，2016年初，公司設立了股票期權。協議規定：甲公司向100名高級研發人員每人授予10萬股股票期權，行權條件為這些高級研發人員從授予股票期權之日起連續服