《企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善措施》《企業(yè)內(nèi)部掌握制度建設(shè)完善措施》

1企業(yè)內(nèi)部掌握制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題

1.1管理層對(duì)內(nèi)部掌握意識(shí)薄弱。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的內(nèi)部掌握工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的進(jìn)一步規(guī)范和提升，但是我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部掌握體系的建設(shè)上仍舊處于初期的進(jìn)展階段。目前，我國(guó)許多企業(yè)的管理層比較關(guān)注的是企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、盈利狀況而較少關(guān)注企業(yè)的規(guī)范管理和可持續(xù)進(jìn)展?fàn)顩r，對(duì)內(nèi)部掌握工作的重視度不夠。企業(yè)管理層的內(nèi)部掌握意識(shí)的薄弱會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)內(nèi)部掌握制度建設(shè)的質(zhì)量與效率。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部掌握制度的現(xiàn)狀分三個(gè)類型：一是部分企業(yè)沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部掌握制度；二是一些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部掌握制度，但內(nèi)部掌握制度并不完善；三是一部分企業(yè)雖有完善的內(nèi)部掌握制度，但在落實(shí)內(nèi)掌握度時(shí)卻大打折扣、流于形式，影響了內(nèi)部掌握的嚴(yán)厲?性和權(quán)威性。這些現(xiàn)象的消失，究其緣由，還在于企業(yè)管理層的內(nèi)部掌握意識(shí)的薄弱，未能充分熟悉到內(nèi)部掌握制度對(duì)促使企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)展的重要性與必要性，使內(nèi)部掌握和內(nèi)部掌握工作難以得到有效的保障。

1.2內(nèi)部掌握制度設(shè)計(jì)不完善。建立和實(shí)施一套完善的、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部掌握制度，可以維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)平安，提升企業(yè)信息報(bào)告質(zhì)量，不斷提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。目前，我國(guó)有些企業(yè)采納“拿來(lái)主義”建立了自己企業(yè)的內(nèi)部掌握制度，并未考慮企業(yè)之間的組織機(jī)構(gòu)、管理流程及生產(chǎn)流程都有較大的差異，不充分考慮該內(nèi)部掌握制度在本企業(yè)的相宜性；有的企業(yè)內(nèi)部掌握制度建立的不完善，

沒有形成整體系統(tǒng)，沒有建立自我防范和約束機(jī)制，缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制，達(dá)不到國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度對(duì)內(nèi)掌握制度的要求。

1.3風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不完善。風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是提高企業(yè)內(nèi)部掌握效率和效果的關(guān)鍵。因此，企業(yè)要通過(guò)增加風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效識(shí)別企業(yè)的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行有效措施應(yīng)對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，避開企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生，不斷增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范力量，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。目前，我國(guó)有相當(dāng)一部分企業(yè)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)未提高到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，很多企業(yè)沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，因此抗風(fēng)險(xiǎn)力量低下；還有部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理局限于少數(shù)業(yè)務(wù)詳細(xì)部門，沒有滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各相關(guān)環(huán)節(jié)，沒有形成整體風(fēng)險(xiǎn)、局部風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)、短期風(fēng)險(xiǎn)等一系列有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)進(jìn)展。

1.4內(nèi)部掌握的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系不完善。第一，許多企業(yè)的內(nèi)部掌握缺乏量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，企業(yè)掌握活動(dòng)流于形式，停留在文件層面。其次，對(duì)內(nèi)部掌握的執(zhí)行狀況缺乏定期的檢查、監(jiān)督。許多案例表明，很多問(wèn)題的發(fā)生并不是由于沒有制度，而是由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度，而制度的嚴(yán)格執(zhí)行需要企業(yè)對(duì)內(nèi)部掌握的執(zhí)行狀況定期的檢查和監(jiān)督。第三，企業(yè)內(nèi)部掌握的考懲機(jī)制不健全、不完善，缺乏有效的激勵(lì)或制約機(jī)制。績(jī)效考核機(jī)制是檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部掌握制度的落實(shí)狀況、衡量企業(yè)內(nèi)部掌握工作的重要指標(biāo)。目前我國(guó)許多企業(yè)的績(jī)效考核機(jī)制流于表面，未能做到與內(nèi)部掌握制度相結(jié)合，使得我國(guó)企業(yè)

的內(nèi)部掌握工作難以得到客觀、合理的評(píng)價(jià)。

2企業(yè)內(nèi)部掌握制度的完善措施

2.1提高企業(yè)人員內(nèi)部掌握意識(shí)和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。

2.1.1提高企業(yè)管理層的內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)高、中管理層人員內(nèi)控意識(shí)的提高對(duì)于保證內(nèi)掌握度的順當(dāng)實(shí)施有著打算性的影響。企業(yè)管理層應(yīng)站位公司進(jìn)展大局、。戰(zhàn)略布局和經(jīng)營(yíng)全局的角度，去看待和熟悉完善企業(yè)內(nèi)部掌握制度的重要性與必要性，合理設(shè)置企業(yè)的內(nèi)部掌握制度，確保內(nèi)部掌握制度的有效執(zhí)行。

2.1.2加強(qiáng)對(duì)內(nèi)掌握度的普及和培訓(xùn)力度學(xué)習(xí)制度是執(zhí)行制度的前提；制度學(xué)習(xí)不到位，制度執(zhí)行便是無(wú)根之木、無(wú)源之水。企業(yè)應(yīng)定期組織各級(jí)員工的內(nèi)部掌握制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，借此來(lái)普及內(nèi)部掌握，保證全部的員工樹立較強(qiáng)的制度規(guī)范，提高員工的內(nèi)部掌握意識(shí)，提升員工的內(nèi)部掌握力量。只有企業(yè)的各級(jí)員工都真正熟悉到內(nèi)部掌握的意義和內(nèi)部掌握的重要性，才能使內(nèi)部掌握制度實(shí)實(shí)在在的落實(shí)下去，嚴(yán)格的執(zhí)行起來(lái)，為企業(yè)的規(guī)范管理和高質(zhì)量進(jìn)展保駕護(hù)航。

2.2完善內(nèi)部掌握制度的建設(shè)。

2.2.1兼顧內(nèi)部掌握制度的戰(zhàn)略適用和可操作性。內(nèi)部掌握制度要結(jié)合各企業(yè)實(shí)際的管理流程、管理活動(dòng)、管理要素與職責(zé)等方面進(jìn)行建立。內(nèi)部掌握制度的建設(shè)要考慮其長(zhǎng)期性和連續(xù)性，適合企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略和長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)展目標(biāo)，也要考慮內(nèi)部掌握制度的相宜性、充分性和可操作性，這樣才能使內(nèi)部掌握活動(dòng)真正發(fā)揮其作用。若內(nèi)部掌握制度未與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀相結(jié)合，不是量身定做，而是簡(jiǎn)潔的轉(zhuǎn)換

格式，那么內(nèi)部掌握活動(dòng)不僅不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還會(huì)增加企業(yè)額外的成本；另外，企業(yè)制定內(nèi)部掌握制度要充分考慮該企業(yè)的進(jìn)展階段。一個(gè)企業(yè)處于進(jìn)展初期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期等不同的進(jìn)展階段對(duì)內(nèi)部掌握制度的要求也不一樣，要對(duì)企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別，制定出適合企業(yè)自身進(jìn)展階段的內(nèi)部掌握制度。

2.2.2科學(xué)策劃、系統(tǒng)構(gòu)建內(nèi)部掌握制度。雖然現(xiàn)在有專業(yè)的機(jī)構(gòu)可以為企業(yè)設(shè)計(jì)和制定內(nèi)部掌握制度，但專業(yè)的機(jī)構(gòu)只是在內(nèi)部掌握方面的相關(guān)學(xué)問(wèn)把握上占有優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際狀況、各個(gè)業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把控等方面沒有企業(yè)內(nèi)部人員熟識(shí)。企業(yè)可以通過(guò)“外部專家?guī)ш?duì)、內(nèi)部骨干參加”的方式，實(shí)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共同設(shè)計(jì)和制定內(nèi)部掌握制度。當(dāng)然企業(yè)也完全可以依靠自己的力氣，制定出真正符合企業(yè)現(xiàn)階段進(jìn)展需要的內(nèi)部掌握制度。首先，企業(yè)高層管理者要對(duì)內(nèi)部掌握制度的建設(shè)高度重視；其次，內(nèi)部掌握制度的制定者要仔細(xì)負(fù)責(zé)，要組織公司各部門樂觀參加，對(duì)公司的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)的監(jiān)督，務(wù)必保證內(nèi)部掌握制度流程步驟清楚流暢，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)注精確?????，掌握點(diǎn)到位；最終，制定出來(lái)的內(nèi)部掌握制度最好經(jīng)公司高管和經(jīng)理層集體評(píng)審。集體評(píng)審的過(guò)程既突出高層管理者對(duì)內(nèi)部掌握活動(dòng)的重視度，有利于下一步內(nèi)部掌握活動(dòng)的順當(dāng)開展；也能發(fā)揮各部門對(duì)其業(yè)務(wù)流程熟識(shí)的作用，對(duì)其內(nèi)部掌握制度進(jìn)行準(zhǔn)時(shí)的、合理的修訂，使其更加完善；同時(shí)集體評(píng)審的過(guò)程也是很好的內(nèi)部掌握制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)方式。

2.3強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。“為之于其無(wú)有也，

治之于其未亂”。風(fēng)險(xiǎn)指的是不確定的影響，風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指揮和掌握組織的協(xié)調(diào)活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)掌握體系，識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)行就對(duì)措施，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范力量，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)進(jìn)展。第一，企業(yè)應(yīng)開展內(nèi)外部環(huán)境潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別，如工業(yè)企業(yè)應(yīng)圍繞政策法規(guī)、外部供方、新品研發(fā)、在線生產(chǎn)、成品檢驗(yàn)、物流運(yùn)輸、市場(chǎng)反饋等全產(chǎn)品鏈，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，識(shí)別出企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。其次，企業(yè)應(yīng)針對(duì)識(shí)別出的企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施。應(yīng)對(duì)措施可以結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況和以往的閱歷教訓(xùn)進(jìn)行制定，并與該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的潛在影響相適應(yīng)。第三，風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)定期更新。企業(yè)應(yīng)定期組織企業(yè)相關(guān)人員對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行爭(zhēng)論和識(shí)別，定期更新相應(yīng)信息，并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理審批后發(fā)放至各部門。

2.4完善內(nèi)部掌握的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系。經(jīng)濟(jì)更加展，企業(yè)對(duì)內(nèi)部掌握的要求越高，這就要求我們建立一個(gè)完善的保證內(nèi)部掌握有效執(zhí)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系，達(dá)到內(nèi)部掌握制度的目標(biāo)。同時(shí)企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部掌握制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系時(shí)，既要考慮內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)的有效性，又要考慮內(nèi)部掌握運(yùn)行的有效性。要本著“全面、重要、客觀”的評(píng)價(jià)原則，尤其針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的短板、弱項(xiàng)，比如現(xiàn)在很多生產(chǎn)企業(yè)會(huì)因國(guó)家環(huán)保管控而不定期的停產(chǎn)，還有些企業(yè)的環(huán)保設(shè)施不完善，這就需要企業(yè)要加大重視生態(tài)愛護(hù)，準(zhǔn)時(shí)考察環(huán)保設(shè)備，更新完善企業(yè)的環(huán)保設(shè)施；加大技術(shù)研發(fā)，通過(guò)改進(jìn)工藝流程，降低污染物的排放；通過(guò)合理支配生產(chǎn)方案，避開因環(huán)保管控停產(chǎn)而影響企業(yè)的

交貨。企業(yè)應(yīng)通過(guò)定期或不定期監(jiān)督檢查，準(zhǔn)時(shí)了解、跟蹤內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況，組織相關(guān)人員對(duì)內(nèi)掌握度執(zhí)行的有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)覺的內(nèi)掌握度執(zhí)行問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行訂正，并將監(jiān)督檢查的結(jié)果以評(píng)價(jià)報(bào)告的形式準(zhǔn)時(shí)給企業(yè)相關(guān)部門進(jìn)行反饋。企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立實(shí)施“部門月度自查和公司季度檢查”的兩級(jí)監(jiān)督檢查機(jī)制，通過(guò)建立企業(yè)的內(nèi)部掌握監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)體系，一些企業(yè)也可以通過(guò)上級(jí)部門或行業(yè)內(nèi)部檢查的契機(jī)，