-PAGE6-XXXX年成本費用管理及考核辦法為了進一步加強成本費用管控力度，提高企業效益，以成本費用實現有效控制為目標，全面強化全員成本管理理念，提升內部管理水平，使成本費用管理工作貫穿到企業生產經營活動全過程，達到節支降成、效益增長的工作目標，特制定本辦法。一、基本原則1.集團公司對成本費用實行兩級管理模式，各礦（廠）成本費用要以集團公司下達的年度成本費用預算指標為基礎，將指標層層分解落實到井、隊、科室，結合實際情況編制月份詳細成本費用預算，強化管理，分解落實，并認真組織實施。各單位負責人是本單位成本費用管控的第一責任人，礦（廠）長負總責，各副職分口負責，負有對本單位成本費用進行監督管理的責任和義務。強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，建立健全各項成本費用管理辦法，使成本費用管控工作更趨程序化、規范化、精細化和預算化，達到企業效益最大化。2.繼續加強精細化管理，各單位負責人領導其他成員，對各項成本費用支出預算進行嚴格審批管理。各項成本費用的發生必須由有審批權限的領導審批后方可發生，杜絕無預算支出及超預算支出現象。通過對預算的分解，達到監督制約的效果。3.各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律、法規和規章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。二、成本費用管理范圍和職責劃分各單位的成本費用預算由集團公司統一下達，各單位要將集團公司下達的成本費用預算指標進行分解，制定出分項預算，并認真組織實施。財務部門負責對成本費用總體控制，分管領導和部門分別對成本費用分塊管理，按照各費用列支渠道正確劃分費用項目，不得串項、漏項。（一）原煤（洗煤）生產成本中材料費用的管理。1．支護用品的成本管理。由生產技術部負責制定《XXXX年生產技術管理及考核辦法》，負責支護用品的預算審核工作，并負責技術咨詢，現場指導。2.配件成本管理。由物資供銷分公司負責制定《XXXX年物資管理及考核辦法》，由機械動力部負責配件的預算審核工作，并負責技術咨詢，現場指導。3.其他材料成本管理。由物資供銷分公司按照《XXXX年物資管理及考核辦法》，負責其他材料的預算審核工作，并負責材料采購、驗收及運輸保管工作。（二）工資成本的管理。為了強化工資管理，由人力資源部根據相關政策制定《XXXX年在崗職工績效工資分配及考核辦法》、《XXXX年工資管理及考核辦法》，并負責定崗、定員、定編、勞動保護及社會保險標準等指標費用的控制管理，同時負責公司職工教育培訓費用核定控制管理工作。（三）電力成本的管理。（四）機器設備折舊費用及修理費用的管理。為了加強機器設備的管理工作，由機械動力部按照管理工作需要，負責制定《XXXX年設備管理及考核辦法》、《設備大修理資金管理辦法》，負責設備購置計劃及設備大修理計劃的審批工作，并負責集團公司機器設備調劑、封存及清理工作及機器設備修理費用預算的審核工作。（五）制造費用、管理費用、銷售費用中其他支出的管理。為了加強其他支出的管理工作，降低辦公費、差旅費、運輸費、業務招待費等其他費用支出，在保證安全生產的前提下，由財務審計部負責其他支出預算的審核工作。（六）非煤單位及費用補貼單位。非煤單位及費用補貼單位根據集團公司下達的各項指標，自行制定本單位管理及考核辦法。各單位要按照管理辦法的要求，根據本單位實際情況，認真組織各部門專業人員，劃分責任目標，落實專人負責，按各成本費用項目編制詳細預算，嚴格執行預算。三、成本管理的實施（一）材料。1.材料管理應當先從采購入手，物資部門采購材料物資時應當嚴格把好質量、價格關，力爭采購物資質好價低，加長材料使用周期，減少生產成本投入。2.材料消耗要嚴格執行預算管理，跟蹤去向核銷，避免損失浪費現象的發生。3.對使用過的材料能夠復用的，要及時進行回收利用，減少同類材料的重復投入，不能夠復用的，要及時篩選進行修舊利費，節約成本費用支出。（二）工資。1.在工資管理上，要充分發揮工資分配的經濟杠桿作用，體現按勞分配、效率優先的原則。同時還要加強獎勵基金的管理，充分發揮獎勵基金的激勵作用，調動員工的生產積極性。2.在工資管理上，要科學嚴格的定編、定崗、定員、定資，限制、減少無效消耗人工成本支出，減少冗員、堵塞漏洞，最大限度降低人力資源的無效損耗，提高企業效益。3.加強工資分配監督檢查力度，增強工資分配透明度，防止分配過程中出現克扣工人工資及不按規定亂發工資獎金的違紀違法現象，控制工資成本支出。（三）電力。.各單位要根據集團公司下達的用電計劃，結合本單位實際情況，采取強有力的措施，嚴格控制使用電量。要認真研究解決生產系統中不合理環節，在確保生產和安全的前提下，設備要盡最大限度達到額定能力。.強化節電管理措施，盡量減少生產設備的運行時間，避免空載或低載耗能運行，以降低生產電力消耗，同時做好井上下設備躲鋒填谷工作，避免大馬拉小車現象，做到人走燈滅。積極淘汰落后高耗能設備，增強節電意識。（四）折舊及修理費用。1.在設備管理上，各單位要優化生產系統，減少設備占用數量，對閑置不需用設備要及時上繳機械動力部，以便調劑使用，減少設備投入數量，降低采購成本和折舊費用。2.在設備維護上，各單位要指定專人負責，定期對各種設備進行檢修和保養，確保設備經濟、安全、可靠地運行，降低設備事故率，減少修理費用支出。（五）制造費用、管理費用、銷售費用中其他支出的管理。各單位對差旅費、辦公費、業務費、運輸費、電話費、業務招待費等其他成本費用支出，要進行定額控制，將費用按其性質分解落實到歸口管理部門或個人，由其負責控制。同時要加強考核管理，對超支的單位或部門按集團公司相關規定進行考核。（六）其他地面生產單位及費用單位。2.各費用單位要以集團公司下達的費用計劃指標為基礎，嚴格控制各項支出，超支部分按集團公司《XXXX年在崗職工績效工資分配及考核辦法》執行。四、成本費用的考核為保證成本費用控制目標的完成，公司將各單位的成本費用指標納入領導層考核范圍，并實行全員績效考核，由各專業部門制定的單項管理及考核辦法，負責對各單位的相關人員進行考核，企業管理部確定考核結果，由人力資源部依據考核結果對各單位按照考核辦法兌現獎罰。切實讓員工感受到控制成本費用支出