附件呆賬核銷管理辦法（2022年版）第一章總則第一條為規范本行呆賬核銷管理，增強風險防控能力，促進健康穩定發展，根據《金融企業呆賬核銷管理辦法（2017年版）》（財金〔2017〕90號）及相關法律法規，結合本行實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱呆賬是指本行承擔風險和損失，符合認定條件，按規定程序核銷的債權和股權資產，包括但不限于符合呆賬認定條件的貸款（含抵押、質押、擔保等貸款）、銀行卡透支、貼現、墊款、貿易融資、存放同業、拆放同業、買入返售資產和投資、表內外利息、訴訟費、保全費、律師費、信用卡透支利息、手續費、違約金等。第三條本辦法所稱核銷是指本行將認定的呆賬，沖銷已計提的資產減值準備或直接調整損益，并將資產調整至資產負債表外的賬務處理方法。第四條本行核銷呆賬應當遵循以下基本原則。（一）盡職追償。指在申報核銷前，必須嚴格按規定對該筆債權或股權采取必要的清收處置和追償措施。（二）責任追究。指對呆賬核銷必須加強責任認定和追究工作。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，區分責任性質，對于形成損失的，應當區分主觀客觀原因，確系主觀原因形成損失的，應當在呆賬核銷后2年內完成責任認定和對責任人的追究工作。（三）審慎認定。指呆賬核銷必須按規定嚴格限定核銷范圍，呆賬核銷須提供確鑿損失證據，嚴格按授權審批。對不符合認定條件、不能提供有力證據證明的呆賬，不得核銷。（四）賬銷案存。指對已核銷呆賬要進行賬銷、案存、權在管理，繼續盡職追償，盡最大可能實現回收價值最大化。（五）嚴格保密。呆賬核銷是本行的重要商業秘密，任何部門或個人不得對外披露本行呆賬核銷的有關情況，不得對借款人和擔保人披露本行呆賬核銷的有關情況。本行經營層資產保全委員會、行長辦公會、董事會風險管理委員會、董事會是本行呆賬核銷的各級審議或審批機構。第二章職責分工第六條風險管理部為呆賬核銷的統籌部門，具體職責：負責本行呆賬核銷額度年度計劃確定與調整，上報有權機構審批。負責審查上報部門的核銷申報資料的完整性、規范性、是否符合核銷條件、追索是否盡職，以及根據權限報批。負責組織召開資產保全委員會等審議核銷事宜。負責建立我行《呆賬核銷臺賬》，做好核銷電子記錄以及紙質檔案管理。第七條業務部門為呆賬核銷的申請部門，具體職責：（一）負責上報本部門預計核銷計劃。（二）負責本單位的呆賬核銷申報工作，包括撰寫呆賬核銷報告、收集準備核銷基本材料等等。管戶經理為業務管戶經理，如批量線上業務無業務管戶經理，則由負責產品管理業務部門安排人員作為核銷經辦人。第八條計財財務部為賬務及稅務處理部門，具體職責：負責將風險管理部提交的本行年度呆賬核銷計劃納入本行年度財務預算。負責提供呆賬核銷以及核銷回收的賬務處理方案，確認待核銷的呆賬已全額計提了資產減值準備，按照原幣種將待核銷呆賬的賬面余額與已計提的資產減值準備一并予以沖減。負責審查核銷納稅申報材料的完整性、合規性。（四）負責向稅務機關申報與備案呆賬核銷事宜。第九條其他部門職責監察審計部負責對呆賬核銷進行定期或不定期專項審計；營業部負責貸款核銷業務的核心柜面復核工作。第三章呆賬核銷條件第十條本行經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附件1)所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。第十一條本行經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料》（附件2）所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續費、違約金等可認定為呆賬。第十二條本行經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料》（附件3）所列認定標準之一的助學貸款（含無擔保國家助學貸款）可認定為呆賬。第十三條下列債權、股權不得作為呆賬核銷：（一）除符合本辦法第六條、第七條、第八條規定的內容外，借款人或者擔保人有經濟償還能力，本行未按規定履行必要措施和實施必要程序追償的債權；（二）違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業債權；（三）因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業債權；（四）本行未向借款人、擔保人追償的債權；（五）其他不應核銷的金融企業債權、股權。第四章呆賬核銷申報材料第十四條核銷申報材料按照金額分為單戶核銷、清單式核銷。其中采用清單方式核銷需單戶貸款余額在5萬及以下。第十五條單戶核銷材料本行對符合條件的呆賬申報核銷時，各申報單位提供以下材料：（一）呆賬核銷申報審批表（附件4），呆賬核銷報告由各申報單位經辦人及負責人簽字確認。（二）呆賬核銷報告（附件5），包括：一是債務人（被投資人）、擔保人基本情況以及現狀；二是債權及擔保情況，如涉及多筆需分筆描述；三是呆賬形成原因；四是對呆賬的追索情況，包括對借款人及擔保人的追償過程及結果，如已訴訟詳細列述訴訟追償的經過，未訴訟需詳細列述電話、信函和上門追償的記錄；五是對責任人的處理情況；六是其他需要說明的情況，如有；七是申報理由，明確具體符合哪類核銷條件。其中第四及第五部分如涉及風險管理部等，由風險管理部補充。（三）基本資料，包括：一是債權類材料，業務審批批復、借款合同/協議等、擔保合同、借據、貸款發放憑證（如為線上業務，需打?。?、還款流水；二是基本材料，營業執照/身份證、法定代表人身份證，抵質押權利證明等（如為線上業務，需打?。?。財產清償證明、追償證明等內外部材料，根據附件要求提供對應內外部證據。核銷優先采用法院、仲裁機構或政府有關部門出具的財產清償證明等外部證據，如無法取得各申報單位可憑財產追償證明、法律意見書等內部證據作為核銷的依據。其中，如尚未訴訟追償并核實債務人/擔保方已無資產可用于清償處置，并符合附件1中19條、21條要求的，提供核銷經辦人及部門負責人簽字的《追索記錄確認表》（附件6）作為追償證明及法律意見書。第十六條清單式核銷（一）呆賬核銷批量申報審批表（附件7）。（二）呆賬核銷報告，同第十五條（二）。（三）基本資料，同第十五條（三），如為互聯網個人貸款，可采用電子版，文件夾編訂唯一電子檔案編號，每類放入對應文件夾內，經辦人及部門負責人簽署《電子材料確認書》（附件8）。檔案編號規則為：客戶名稱-證件號碼-核銷材料）。（四）財產清償證明、追償證明等內外部材料，同第十五條（四）。第十七條申報單位提交的呆賬核銷相關材料如為復印件、電子版，應對復印件、電子版的真實性予以簽字確認。如為外部證據材料應注明其原件出處，并由證據出處部門簽章。第十八條法律意見書應由風險管理部或我行聘請的律師事務所出具，并應就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟或仲裁過程、結果等；未涉及法律訴訟或仲裁的，應說明未訴訟或仲裁理由。第十九條如為電話追償提供錄音，如風險管理部電催團隊提供在《追索記錄確認表》材料提供人處簽字，并編訂唯一電子檔案編號；函件類提交郵寄記錄、客戶回執等原件或復印件；上門催收提供照片視頻等影像類電子檔案，編訂唯一電子檔案編號。檔案編號規則為：客戶名稱-證件號碼-追償***號。第二十條借款人在本行的多筆貸款，當其中一筆債務經過本行訴訟或仲裁并取得無財產執行的法院終結或者終止（中止）裁定，或雖有財產但難以或無法執行的終結（中止）執行或者終結本次執行程序的裁定，對于該借款人的擔保條件不超過該筆債務的其余債務，本行可以依據法院或仲裁機構的裁定、清收報告及法律意見書核銷。第二十一條借款人在不同金融企業的多筆債務，當其中一個機構經過訴訟或仲裁并取得無財產執行的終結（中止）執行或者終結本次執行程序的裁定，或者雖有財產但難以或者無法執行的終結（中止）執行或者終結本次執行程序的裁定，對于該借款人的擔保條件不超過該筆債務的其余債務，本行可以依據法院或仲裁機構的裁定、清收報告及法律意見書核銷。第五章呆賬核銷程序第二十二條呆賬核銷工作必須依法合規開展，嚴格認定條件，提供確鑿證據，逐級申報和審核，集體審議并經有權人審批。第二十三條呆賬核銷額度年度計劃的確定與調整（一）呆賬核銷額度年度計劃的確定。每年底，由風險管理部匯總各部門下一年度呆賬核銷計劃，根據全年不良資產控制目標，確定本行呆賬核銷額度，經經營層資產保全委員會審議通過報行長批準后，提交董事會審議。計劃財務部應將風險管理部提交的本行年度呆賬核銷計劃納入本行年度財務預算。（二）呆賬核銷額度年度計劃的調整。如需增加額度，則由風險管理部根據經營管理的需要和全年不良資產控制計劃，提出對呆賬核銷年度計劃的調整報告，經經營層資產保全委員會審議通過報行長同意后，提交董事會審議。第二十四條呆賬核銷審批權限（一）單筆金額在300萬元以下（含），經經營層資產保全委員會審議通過后由行長審批，并報董事會風險管理委員會備案。（二）單筆金額在300萬元以上（不含）2,000萬元以下（含），需經經營層資產保全委員會審議通過后，再提交行長辦公會審議，行長辦公會審議通過后報行長審批，并報董事會風險管理委員會備案。（三）單筆金額在2,000萬元以上（不含），需經經營層資產保全委員會、行長辦公會審議通過后，再提交董事會風險管理委員會審議，并報董事會審批。（四）如本行全年核銷金額已達6000萬元，所有后續核銷需經經營層資產保全委員會、行長辦公會審議通過后，再提交董事會風險管理委員會審議，并報董事會審批。以上審批權限與董事會對行長授權書有不一致的，按授權書執行。風險管理部負責對呆賬核銷額度進行管理，年度呆賬核銷累計額度不得超過年度呆賬核銷計劃額度，若超過應先按流程調整我行年度呆賬核銷計劃額度后，方可進行審議。第二十五條呆賬核銷申報審批程序（一）申報階段各業務部門作為申報單位，負責本單位的呆賬核銷申報工作，按照第四章材料申報材料要求準備材料并上報。（二）初審階段1.計財財務部對呆賬核銷按照納稅申報資料要求進行完整性審查；2.風險管理部負責審核各部門申報的核銷材料，重點審查申報資料的完整性、規范性、是否符合核銷條件、追索是否盡職等；退回不滿足核銷條件或材料要求的申請，滿足核銷條件且材料完整的納入核銷名單準備報經營層資產保全委員會會審議。（三）審議階段本行經營層資產保全委員會會對呆賬核銷材料進行審議，由風險管理部經辦人為上會匯報人員。（四）報批階段風險管理部根據本行經營層資產保全委員會意見，對其認定符合呆賬核銷條件并同意核銷的呆賬貸款的呆賬核銷報告、責任認定報告等相關材料進行匯總和整理，區分權限報批本行行長辦公會、董事會。以有權審批人簽發的各層級《會議紀要》作為呆賬核銷的批文。（五）賬務處理階段風險管理部根據有權審批人的審批結果將準予核銷的呆賬貸款通知各申報單位，由各申報單位綜合信貸系統提起核銷申請工作。1.核銷前賬務核實：各申報單位收到《會議紀要》后，在核銷賬務處理前，申報單位負責對批準核銷貸款的本金、減值準備等數據逐筆進行核實；計劃財務部根據《會議紀要》確認待核銷的呆賬已全額計提了資產減值準備。2.賬務處理：申報單位經辦客戶經理根據《會議紀要》和經核實的呆賬核銷明細表在信貸系統中發起五級分類調整（如需）及核銷申請，系統流程審批結束后；營業部根據風險管理部轉交的《會議紀要》復印件，開展核銷柜面復核工作，打印核銷憑證。（六）稅務申報階段1.呆賬核銷申報部門、風險管理部及時收集各自的呆賬核銷材料、審批材料匯總后交計劃財務部報稅。2.計劃財務部：根據稅務機關有關呆賬核銷的標準及時限要求，及時向稅務機關申報與備案。第六章呆賬核銷的回收處理第二十六條本行對已經核銷的呆賬，仍保留追索權。呆賬核銷后又有收回的，相關業務部門應及時通知風險管理部及計劃財務部。以現金方式收回的，計劃財務部應首先按照收回的金額將已核銷的資產及資產減值準備轉回表內，然后以現金沖減已核銷資產的賬面余額，同時將資產減值準備予以轉回并抵減當期資產減值損失；以取得非現金資產方式收回的，計劃財務部應首先按照取得的非現金資產的公允價值（公允價值由相關業務部門提供具有法律效力的文書來確定）將已核銷的資產及資產減值準備轉回表內，然后以取得的非現金資產的公允價值作為抵債資產的入賬價值并沖減已核銷資產的賬面余額，同時將資產減值準備予以轉回并抵減當期的資產減值損失；取得的抵債資產發生減值的，應按照抵債資產的相關管理辦法計提資產減值準備。收回現金金額或取得的非現金資產的公允價值大于債權本金的部分，應將多出部份確認為相關收入。同時，對相應表外會計科目進行調整。具體會計處理按我行相關會計處理章程執行。第七章呆賬核銷的管理與監督第二十七條本行實行呆賬核銷授權機制，明確股東大會、董事會和經營管理層職責，按呆賬核銷政策要求，健全內部管理制度，規范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風險。第二十八條本行實行呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，區分責任性質，明確相應的責任人并進行責任追究。凡由于不可抗力等客觀原因導致的呆賬，其責任人的責任可以豁免；凡由于操作風險、道德風險等主觀原因而產生的呆賬，應視金額大小和性質輕重在呆賬核銷后2年內完成責任認定并按照相關規章制度對責任人進行處理；有違法犯罪行為的，應當移交司法機關，依法追究法律責任。本行按照呆賬發生、核銷審批的情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，加強呆賬核銷的管理。對違紀違規行為，應在認定責任人后及時問責，并將處理結果按規定報告監管部門。第二十九條監察審計部負責建立對呆賬核銷的專項審計制度，對核銷制度、核銷條件和程序、核銷后的資產管理、責任認定和追究等進行定期或不定期審計，并于年度終了后5個月內出具專項審計報告。第三十條本行呆賬核銷后的管理由風險管理部負責，設立清收處置目標，統籌管理表外清收處置工作。風險管理部要對已核銷資產做好臺賬記錄、立卷歸檔、專人管理，接收、保管好相關核銷檔案，并按照“賬銷案存、權在力催”的原則做好風險防范，加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，充分維護資產權益。對于已核銷的資產，除依據法律法規和本辦法規定的權利義務已終結的情形外，各部門要繼續履行清收職責，盡職追索，全面查找各項關聯財產線索，發現有效財產后，要及時進行資產保全；對可恢復執行的中止或終結裁定的，在獲取財產線索證據后，及時向法院提請恢復執行。第三十一條風險管理部負責牽頭建立我行《呆賬核銷臺賬》，并設專人做好核銷賬戶的錄入、核算和管理。各部門應按照風險管理部要求建立、健全各自《呆賬核銷臺賬》，并按要求做好核銷賬戶的錄入、核算和管理。《呆賬核銷臺賬》的內容包括但不限于：核銷的戶名、時間、本金、表內外利息、訴訟費、保全費、律師費、核銷后收回的金額、時間、清收責任人、清收方案、清收進程等相關事項?！洞糍~核銷臺賬》應確保數據準確，內容詳細，并保留相關憑證備查。第三十二條除法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，本行對已核銷的呆賬繼續保留追索的權利，對已核銷的呆賬仍在表外計息，對本金及欠息等繼續催收。第三十三條按法律法規及本辦法規定，符合下列條件之一的債權與債務，或投資與被投資關系，可完全終結，不納入賬銷案存資產管理：1.列入國家兼并破產計劃核銷的貸款；2.經國務院專案批準核銷的債權；3.法院裁定終結執行或者被法院判決（或者仲裁機構裁決）借款人不承擔（或者部分承擔）責任，并且了結債權債務關系的債權；4.法院裁定通過重整協議或者和解協議，根據重整協議或者和解協議核銷的債權，在重整協議或者和解協議執行完畢后；5.自法院裁定破產案件終結之日起已超過2年的債權；6.本行按規定采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免、債轉股、信貸資產證券化等市場手段處置債權或者股權，受讓方或者債務人按照轉讓協議或者債務減免協議履行相關義務完畢后，其處置回收金額與債權或股權余額的差額；7.被法院駁回起訴，或者超過訴訟時效（或者仲裁時效），并經2年以上補救未果的債權；8.其他依法終結債務關系或投資關系的情況。第三十四條對將已核銷的呆賬重新收回做出貢獻的，將依照有關規定對相關部門和人員予以獎勵。獎勵辦法另行制定。第八章附則第三十五條本辦法由風險管理部負責解釋和修訂。第三十六條本辦法自印發之日起施行.附件清單：1.一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料2.銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料3.助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料4.銀行呆賬核銷申報審批表5.呆賬核銷報告格式6.追索記錄確認表7.呆賬核銷批量申報審批表8.電子材料確認書9.呆賬核銷檔案目錄（單筆）10.呆賬核銷檔案目錄（清單式）附件-1一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料序號核銷類型認定標準核銷所需相關材料(一)破產類、關閉類、解散類、撤銷類借款人依法宣告破產、關閉、解散或者撤銷，相關程序已經終結，金融企業對借款人財產進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權；法院宣告破產裁定書、破產終結裁定書或關閉、解散證明、撤銷決定文件，對借款人的財產清償證明，對擔保人的財產追償證明。政策性破產的，提交列入全國政策性兼并破產計劃的證明文件。(二)破產180天以上類法院依法宣告借款人破產后180天以上仍未終結破產程序的，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，經法院或破產管理人出具證明，仍無法收回的債權。法院宣告破產裁定書，法院或破產管理人對借款人出具的證明，對擔保人的財產追償證明或內部證據。(三)死亡失蹤類，喪失民事行為能力勞動能力類借款人死亡，或者按照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，金融企業依法對其財產或者遺產進行追償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的債權。死亡或者失蹤證明、司法部門或者縣級以上醫院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明和財產追償證明或內部證據。(四)災害事故類借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的債權。自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明、財產追償證明或內部證據。(五)注銷營業執照類、吊銷營業執照類借款人已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權。縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產追償證明或內部證據。(六)停止經營類、下落不明類借款人已完全停止經營活動或者下落不明，未進行工商登記或者連續3年未履行企業年度報告公示義務的，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權?？h級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產追償證明或內部證據。(七)觸犯刑律類借款人觸犯刑法，依法被判處刑罰，導致其喪失還款能力，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業經追償后，仍無法收回的債權。法院裁定證明和財產清償證明、財產追償證明或內部證據。(八)執行180天以上類由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，但對借款人和擔保人強制執行超過180天以上仍無法收回的債權。起訴書、法院判決書或調解書或仲裁裁決書、對申報核銷的全部貸款本息均進入強制執行程序的法律文書，財政追償證明。(九)有財產難以執行類由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，但進入強制執行程序后，由于執行困難等原因，經法院裁定終結或者終止（中止）執行程序的債權。起訴書、法院判決書或調解書、仲裁裁決書、進入強制執行程序的法律文書，法院終結或中止執行的裁定，法院或辦案法官出具的證明執行困難的文書（包括并不限于裁定書）(十)執行中止類，執行終結類由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，借款人和擔保人無財產可執行，法院裁定執行程序終結或者終止(中止)的債權。起訴書、法院判決書或調解書、仲裁裁決書、進入強制執行程序的法律文書，法院終結或中止執行的裁定，確無財產可供執行的實地核查報告。（十一）破產和解類，破產重整類金融企業對借款人和擔保人訴諸法律后，或者借款人和擔保人按照《破產法》相關規定進入重整或者和解程序后，重整協議或者和解協議經法院裁定通過，根據重整協議或者和解協議，金融企業無法追償的剩余債權。法院裁定證明、金融企業與借款人和擔保人簽訂的重整協議或者和解協議和內部證據，債務人還款憑證。（十二）破產和解類，破產重整類金融企業對借款人和擔保人訴諸法律后，在法院主持下出具調解書或者達成執行和解協議并記入執行筆錄，根據和解協議或調解書，金融企業對剩余債權向擔保人進行追償后，仍未能收回的剩余債權。調解書、執行筆錄或者和解協議和內部證據。(十三)法律不予支持類對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或者消亡等原因，被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)借款人和擔保人責任；或者因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或者喪失訴訟時效，金融企業經追償后，仍無法收回的債權。法院駁回起訴證明或判決書、裁定書、民事調解書、仲裁裁決書或仲裁調解書，或者裁定免除(或部分免除)債務人責任的判決書，裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業法律事務部門出具的法律意見書；因超過訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書。(十四)其他金融企業依法取得抵債資產，對抵債金額小于貸款本息的差額，符合上述（一）至（十三）項原因，經追償后仍無法收回的債權。抵債資產接收證明、抵債金額確定證明和上述（一）至（十三）項的相關證明。(十五)其他開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上訴（一）至（十四）項原因，無法償還墊款，金融企業經追償后，仍無法收回的墊款。墊款證明和上訴（一）至（十四）項的相關證明。(十六)投資損失類具有投資權的金融企業對外投資，滿足下列條件之一的可認定為呆賬:1.被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或者撤銷，金融企業經清算和追償后，仍無法收回的股權；2.被投資企業已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業經追償后，仍無法收回的股權；3.被投資企業財務狀況嚴重惡化，累計發生虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的；或者被投資企業財務狀況嚴重惡化，累計發生虧損，已完成破產清算或者清算期超過2年以上的，金額企業無法收回的股權；4.金融企業對被投資企業不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業資不抵債的，金融企業無法收回的股權被投資企業破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明、財產追償證明，或者破產清算證明、被投資企業財務狀況證明，投資期證明等；財產追償證明、清收報告、法律意見書。(十七)市場手段處置類金融企業采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免等市場手段處置債權或者股權后，根據轉讓協議或者債務減免協議，其處置回收資金與債權或者股權余額的差額。資產處置方案、出售轉讓合同(或協議)、貸款減免協議、成交及入賬證明和資產余額清單。(十八)法人客戶追索類對于單戶貸款余額在500萬元及以下的對公貸款，經追索180天以上，仍無法收回的債權。追索記錄，包括：電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認。(十九)個人客戶追索類對于單戶貸款余額在30萬元及以下的個人無抵押(質押)貸款、抵押(質押)無效貸款或者抵押(質押)物已處置完畢的貸款，經追索180天以上，仍無法收回的債權。其中，對于單戶貸款余額在5萬元及以下的，可采用清單方法進行核銷。抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認；對于符合條件的小額個人貸款，可以采用提供客戶清單方式經有權人審批同意后核銷。(二十)案件類因借款人、擔保人或者其法定代表人、實際控制人涉嫌違法犯罪，或者因金融企業內部案件，經公安機關或者檢查機關正式立案偵察1年以上，金融企業對借款人、擔保人或者其他還款義務人進行追償后，仍無法收回的債權。公檢法部門出具的法律證明材料，財產追償證明、清收報告、法律意見書(二十一)中小企業和涉農貸款追索類金融企業對單戶貸款余額在6000萬元及以下的，經追索180天以上，仍無法收回的中小企業貸款和涉農貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；對于單戶余額在5萬元及以下的農戶貸款，可以采用清單方式進行核銷。其中，中小企業貸款是指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款，涉農貸款是按《中國人民銀行中國銀行業監督管理委員會關于建立<涉農貸款專項統計制度>的通知》(銀發[2007]246號，以后變化從其規定)規定的農戶貸款和農村企業及各類組織貸款。中小企業貸款、涉農貸款分類證明，追索記錄、清收報告。對于符合條件的小額農戶貸款由經辦人和負責人共同簽章確認，可以采用提供客戶清單方式經有權人審批同意后核銷。(二十二)個人經營貸款追索類金融企業對單戶貸款余額在1000萬元以下的，經追索180天以上，仍無法收回的個人經營貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；個人經營貸款是指金融企業按照《個人貸款管理暫行辦法》(銀監會令2010年第2號)發放的，并且金融企業能有效監控資金流向，證明貸款符合合同約定用途的生產經營貸款。個人經營貸款分類證明，個人經營貸款用途證明材料，追索記錄。（二十三）保險類對于保險公司應收保費、應收分保賬款、保戶質押貸款和其他應收款項等債權，證券公司融資類業務（包括融資融券、股票質押式回顧交易、約定購回式交易）等債權，當交易對手違約，保險公司和證券公司經履行必要的追償程序、處置抵押物后形成的損失，可認定為呆賬進行核銷。債權和抵質押情況、追償情況、抵質押物處置情況，法院裁定證明或執行證明等外部證據，或內部證據。（二十四）資管類已喪失流動性、無法進行市場交易的債券投資損失或基金投資損失，可認定為呆賬；其中，因結構性產品被清盤，或相關資產池內資產出現損失、導致金融企業所投資的結構性產品、擔保債務憑證及資產證券化產品本金喪失償付可能，且無法通過市場化手段處置的債券投資損失或基金投資損失，可認定為呆賬。發行人或者托管人提供的結構性產品被清盤的證明文件，市場通用資訊平臺顯示的資產池損失信息，相關情況說明、包括債券基本情況、損失原因等。（二十五）歷年呆賬類形成不良資產超過8年，經盡職追索后仍未能收回的剩余債權和股權。不良資產分類證明、追索記錄。(二十六)國務院特批類經國務院專案批準核銷的債權。國務院批準文件。附件-2銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料序號核銷類型認定標準核銷所需相關材料(一)破產類持卡人依法宣告破產，金融企業對其財產進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權破產證明和財產清償證明、財產追償證明。(二)死亡失蹤類，喪失民事行為能力勞動能力類持卡人死亡，或者按照相關民事法律規定宣告失蹤或者死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，金融企業對其財產或者遺產進行追償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權。死亡或者失蹤證明、司法部門或者縣級以上醫院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明和財產追償證明。(三)災害事故類持卡人遭受重大自然災害或者意外事故，損失不能獲得保險賠償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權。自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明、財產追償證明。(四)注銷營業執照類，吊銷營業執照類持卡人因經營管理不善、資不抵債，經有關部門批準關閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，或者超過3年未履行企業年度報告公示義務金融企業對持卡人和擔保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權。有關管理部門批準持卡人關閉的文件和工商行政管理部門注銷、吊銷持卡人營業執照的證明和財產清償證明、財產追償證明。(五)觸犯刑律類持卡人觸犯刑法，依法被判處刑罰，導致其喪失還款能力，其財產不足歸還所透支款項，又無其他債務承擔者，金融企業經追償后，仍未能收回的剩余債權。法院裁定證明和財產清償證明、財產追償證明。(六)執行180天以上類，有財產難以執行類，執行中止類，執行終結類由于持卡人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，經法院判決或者仲裁并經強制執行程序后，持卡人和擔保人雖有財產，但對持卡人和擔保人強制執行超過180天以上仍未能收回的剩余債權；或者持卡人和擔保人雖有財產，但進入強制執行程序后，由于執行困難等原因，經法院裁定終結（中止）執行或者終結本次執行程序的剩余債權；或者持卡人和擔保人無財產可執行，法院裁定終結（中止）執行或者終結本次執行程序的剩余債權；經法院調解達成和解協議，按和解協議無法追償的剩余債權。訴訟判決書、仲裁書或者法院裁定證明、強制執行證明、和解協議、內部證據。(七)法律不予支持類對持卡人和擔保人訴諸法律后，因持卡人和擔保人主體資格不符或者消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或者因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或者喪失訴訟時效，金融企業經追償后，仍無法收回的剩余債權。法院駁回起訴的證明，或裁定免除(或部分免除)債務人責任的判決書、裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業法律事務部門或聘請的律師事務所出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書。(八)涉嫌詐騙類涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經公安機關或者檢查機關正式立案偵察180天以上，仍無法收回的剩余債權。公檢法部門出具的法律證明材料。確實無法取得公檢法部門證明材料的，可提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書。（九）市場化處置類金融企業采用信貸資產證券化等市場化手段處置債權后，根據轉讓協議等，其處置回收資金與債權余額的差額。資產處置方案、出售轉讓合同（或協議）或資產余額清單(九)銀行卡透支追索類單戶貸款本金在10萬元（或等值外幣）及以下的，逾期后經追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余債權。追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認。(十)銀行卡透支小額追索類單戶貸款本金在5萬元（或等值外幣）及以下的，逾期后經追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余債權。追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認，并可以采用提供客戶清單方式經有權人審批同意后核銷。附件-3助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料序號核銷類型認定標準核銷所需相關材料(一)追索類貸款逾期后，在金融企業確定的有效追索期限內，對于有抵押物（質押物）以及擔保人的貸款，金融企業依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質押物）以及擔保人的貸款，金融企業依法追索后，仍無法收回的貸款。對抵押物（質押物）處置情況和對擔保人的追索記錄，申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對借款人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物（質押物）的處置和對擔保人的追索記錄。(二)依法處置類由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，在依法處置其助學貸款抵押物（質押物），并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的助學貸款；借款人和擔保人雖有財產，但對借款人和擔保人強制執行超過180天以上仍無法收回的助學貸款；或者借款人和擔保人雖有財產，但進入強制執行后，由于執行困難等原因，經法院裁定終結（中止）執行或者終結本次執行程序的助學貸款；或者借款人和擔保人無財產可執行，法院裁定終結（中止）執行或者終結本次執行程序的助學貸款法院判決書、仲裁裁決書、仲裁調解書或者法院裁定證明；對助學貸款抵押物（質押物）處置情況和對擔保人的追索記錄；內部證據。(三)死亡類借款學生死亡的，金融企業可不經追索借款人進行核銷。借款學生的死亡證明附件-4銀行呆賬核銷申報審批表申報單位：單位：萬元債務人名稱擔保/抵押原貸款幣種及金額貸款起止日期呆賬本金金額欠息原經辦人原審批人清收經辦人清收責任人債務人情況擔保抵押情況呆賬形成原因清收情況申報單位意見經辦人簽字負責人簽字：日期：計劃財務部審查意見經辦人簽字負責人簽字：日期：風險管理部審查意見經辦人簽字負責人簽字：日期：資產保全委員會審批意見簽字：日期：年月日行長辦公會審批意見簽字：日期：年月日有權審批人審批意見簽字：日期：年月日附件-5關于貸款的呆賬核銷報告一、債務人（被投資人）及擔保人基本情況和現狀。二、債權及擔保情況。三、呆賬形成原因。四、對呆賬的追索情況，包括對借款人及擔保人的追償過程及結果，如已訴訟詳細列述訴訟追償的經過，未訴訟需詳細列述電話、信函和上門追償的記錄。對責任人的處理情況。六是其他需要說明的情況，如有。七、申報理由，明確具體符合哪類核銷條件。

附件-6追索記錄確認表借款人：證件號碼:借款金額：借款余額：追索記錄時間方式佐證材料編號催收人員材料提供人簽字（如有）￡電話￡函件￡上門￡其他____________￡電話￡函件￡上門￡其他____________￡電話￡函件￡上門￡其他____________本人承諾已核實追索的原始記錄，提供以上材料對應電子版等材料，作為本次核銷依據。經辦人：部門負責人：附件-7呆賬核銷批量申報審批表申請部門：申請經辦人：時間：序號客戶信息借據信息核銷信息客戶名稱身份證產品名稱借據編號借據金額借據余額借據起始日擔保方式核銷本金金額欠息：核銷理由借據編號借據金額借據余額借據起始日擔保方式借據編號借據金額借據余額借據余額擔保方式客戶名稱身份證產品名稱借據編號借據金額借據余額借據起始日擔保方式核銷本金金額欠息：核銷理由借據編號借據金額借據余額借據起始日擔保方式借據編號借據金額借