CIA內(nèi)部審計(jì)師-科目1：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)-01內(nèi)部審計(jì)基本知識(shí)[單選題]1.下列內(nèi)部審計(jì)師的行為違反了《職業(yè)道德規(guī)范》的是：A.參與被審計(jì)單位提供給所有員工的職業(yè)規(guī)劃講座B.在審計(jì)工作完成后，接受被審計(jì)單位（江南博哥）提供的紀(jì)念品C.在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事實(shí)D.告知自己的朋友該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并建議其將股票盡快拋出正確答案：D參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行保密，選項(xiàng)D違反了《道德規(guī)范》的規(guī)定。[單選題]2.某游戲開(kāi)發(fā)公司新開(kāi)發(fā)了一種游戲軟件，該軟件的投資方希望可以獲得較高的利潤(rùn)，軟件程序的編寫者希望可以讓更多的人接觸這種游戲，則在決定該游戲的市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，采用的沖突管理技術(shù)是：A.頭腦風(fēng)暴法B.多次投票法C.權(quán)益性協(xié)商D.強(qiáng)制解決法正確答案：C參考解析：在了解各方期望追求的利益上尋求共同的合作，以實(shí)現(xiàn)共同的利益是權(quán)益性協(xié)商的適用范圍。[單選題]3.成員在基于控制的工作組應(yīng)側(cè)重于確定：A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的風(fēng)險(xiǎn)B.取得利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)，然后確定控制是否適當(dāng)以減輕這種風(fēng)險(xiǎn)C.由協(xié)調(diào)者選定的控制措施和主要風(fēng)險(xiǎn)D.作為流程要素的評(píng)選活動(dòng)正確答案：A參考解析：成員在基于控制的工作組應(yīng)側(cè)重于確定現(xiàn)有的控制措施是否如管理層預(yù)期運(yùn)行。內(nèi)部稽核是協(xié)調(diào)者提問(wèn)，收集反應(yīng)，總結(jié)，并要求管理層采取經(jīng)員工確定的適當(dāng)措施。協(xié)調(diào)者記錄了員工對(duì)于控制措施的實(shí)效和額外控制的識(shí)別的意見(jiàn)，這些意見(jiàn)可能對(duì)于組織獲取更大的成功是必要的。[單選題]4.首席審計(jì)執(zhí)行官在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任包括以下哪些內(nèi)容：A.將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)B.保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)C.監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立D.維護(hù)公司的治理過(guò)程正確答案：A參考解析：A,正確，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該將關(guān)于機(jī)構(gòu)控制系統(tǒng)的總體判斷意見(jiàn)向機(jī)構(gòu)管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。B,不正確，機(jī)構(gòu)管理人員的一大責(zé)任是評(píng)價(jià)所在領(lǐng)域的控制過(guò)程。內(nèi)部和外部審計(jì)師為所選活動(dòng)和部門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程的有效性提供不同程度的保證。所以保證每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)不是內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任。C,不正確，管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)。D,不正確，董事會(huì)的一大責(zé)任是建立并維護(hù)機(jī)構(gòu)的治理程序，并獲取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程有效性的保證。[單選題]5.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪項(xiàng)屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行為？一、低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域委托給外部審計(jì)師負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由內(nèi)部審計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé)。二、高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理層、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問(wèn)題一起納入審計(jì)計(jì)劃。三、風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)運(yùn)用，因而只能每年開(kāi)展一次。A.只有一B.只有二C.只有三D.一和三正確答案：B參考解析：一.不正確。這種說(shuō)法沒(méi)有依據(jù)，外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師之間的分工不是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低來(lái)劃分的。二.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)要充分考慮高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域和管理層、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問(wèn)題。三.不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)至少每年一次，而不是只能每年開(kāi)展一次。[單選題]6.下列建議中，不是有助于評(píng)估內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人的客觀性的是：A.為了避免潛在的或者實(shí)際出現(xiàn)的利益沖突和偏見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)師定期進(jìn)行崗位輪換B.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其工作成果應(yīng)當(dāng)誠(chéng)信負(fù)責(zé)，不作重大的質(zhì)量妥協(xié)C.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不應(yīng)接受作為審計(jì)對(duì)象的公司員工的禮物和酬金D.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師定期進(jìn)行公司章程培訓(xùn)學(xué)習(xí)正確答案：D參考解析：對(duì)內(nèi)部審計(jì)師定期進(jìn)行公司章程的培訓(xùn)對(duì)保持內(nèi)部審計(jì)師的客觀性的作用不是很大。[單選題]7.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的勝任能力的說(shuō)法不正確的是：A.將以前從事過(guò)的工作的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到新的同類審計(jì)活動(dòng)中B.作為內(nèi)部審計(jì)師，必要的知識(shí)僅指《標(biāo)準(zhǔn)》、程序和技能的熟練性C.某內(nèi)部審計(jì)師為了持續(xù)提高其專業(yè)能力，定期參加培訓(xùn)和研討會(huì)D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該嚴(yán)格按照《標(biāo)準(zhǔn)》來(lái)完成內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)正確答案：B參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是勝任。內(nèi)部審計(jì)師必要的知識(shí)包括《標(biāo)準(zhǔn)》、程序和技能的熟練性；對(duì)會(huì)計(jì)原理和技術(shù)的熟練性；對(duì)管理原則的理解；理解會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、商業(yè)法、稅收、財(cái)務(wù)、定量方法、和信息技術(shù)的基本原則。[單選題]8.貨幣單元抽樣比比率估算分析更加有效的情況是：A.實(shí)際數(shù)量和記錄數(shù)量中不存在數(shù)據(jù)差異B.貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)中具有較高的變異性C.實(shí)際數(shù)量和記錄數(shù)量中存在少量的差異D.貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)中具有較低的變異性正確答案：C參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是貨幣單位抽樣。實(shí)際數(shù)量和記錄數(shù)量中存在少量的差異。當(dāng)存在少量的數(shù)據(jù)差異時(shí)，貨幣單元抽樣特別有效。然而，當(dāng)需要利用比率估計(jì)分析時(shí)，就需要大量的數(shù)據(jù)差異時(shí)才會(huì)有效。[單選題]9.內(nèi)部審計(jì)為了評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作有效性，采取最合適的審計(jì)措施是：A.分析B.觀察C.證實(shí)D.評(píng)估正確答案：C參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是其他數(shù)據(jù)收集手段。證實(shí)是確定以前提供的信息是否有效的過(guò)程。為了評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作的有效性，目的是對(duì)已經(jīng)實(shí)施的程序進(jìn)行檢查，所以應(yīng)該采用證實(shí)技術(shù)。[單選題]10.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了以下信息，則根據(jù)下列信息能夠得出采購(gòu)環(huán)節(jié)控制可能存在問(wèn)題的是:A.引進(jìn)供應(yīng)商和具體的采購(gòu)業(yè)務(wù)由不同的人員負(fù)責(zé)B.貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單進(jìn)行比較，然后送到應(yīng)付賬款部門C.付款的文件是由應(yīng)付賬款部門編制的D.未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄分別被保存正確答案：B參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是通過(guò)評(píng)價(jià)來(lái)自各種渠道的證據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性形成意見(jiàn)。應(yīng)該在記錄采購(gòu)交易之前，應(yīng)付賬款部門編制付款憑證。貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單的比較是為了檢查收到貨物的準(zhǔn)確性，并不需要送到應(yīng)付賬款部門。[單選題]11.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估某項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)的原因，說(shuō)法正確的是：A.幫助確定控制該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該實(shí)施的最佳措施B.保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)行C.及時(shí)的更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序D.設(shè)計(jì)減少風(fēng)險(xiǎn)的措施正確答案：B參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)以及其效果進(jìn)行評(píng)估，這是內(nèi)部審計(jì)師提供的保證服務(wù)，而其他的措施都是管理層的職責(zé)。[單選題]12.審計(jì)師可以應(yīng)用以下哪種程序來(lái)確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應(yīng)用運(yùn)費(fèi)急報(bào)算法？Ⅰ、單獨(dú)編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過(guò)該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)，將兩種結(jié)果進(jìn)行比較；Ⅱ、檢查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；Ⅲ、編制一套測(cè)試數(shù)據(jù)，并手工計(jì)算預(yù)期結(jié)果。通過(guò)用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對(duì)正確答案：C參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是實(shí)施電子表格分析。答案A.B.D均不正確。見(jiàn)題解C。答案C正確。Ⅱ和Ⅲ確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應(yīng)用運(yùn)費(fèi)急報(bào)算法。[單選題]13.下列事項(xiàng)的處理過(guò)程中，適合采用群體決策方法的是：A.內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告與管理層有關(guān)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.在準(zhǔn)備最終審計(jì)報(bào)告之前與被審計(jì)單位復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)擴(kuò)展審計(jì)程序D.存在與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)需要擴(kuò)展審計(jì)方案正確答案：D參考解析：決定是否對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并擴(kuò)展審計(jì)方案，可以依靠群體決策來(lái)決定。其它選項(xiàng)中的內(nèi)容是必須進(jìn)行的，不需要群體討論做出決策。[單選題]14.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A.公司的采購(gòu)政策尚未得到更新B.公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣C.公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)D.公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款正確答案：D參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是過(guò)程描述的具體方法和技術(shù)。A.不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購(gòu)政策是否已經(jīng)得到更新。B.不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。C.不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。D.正確。流程圖能反映采購(gòu)步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。[單選題]15.以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A.電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消B.負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售C.無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較D.由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲正確答案：B參考解析：A.不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。B.正確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售沒(méi)有很好的職責(zé)分離。可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。C.不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。D.不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。[單選題]16.某審計(jì)師在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能認(rèn)為最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)A.在現(xiàn)場(chǎng)保存?zhèn)浞萁橘|(zhì)B.熱站合同有兩年時(shí)間了C.測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本D.每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)正確答案：A參考解析：在現(xiàn)場(chǎng)保存?zhèn)浞萁橘|(zhì)。是一項(xiàng)非常嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)。[單選題]17.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是：A.擴(kuò)展審計(jì)程序來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查B.向高級(jí)管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)C.向外部法律顧問(wèn)咨詢，來(lái)決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的D.將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來(lái)幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查正確答案：A參考解析：A.正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1210-1.13,這是適當(dāng)?shù)男袨?答案B.C.D.不正確。在將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告給高級(jí)管理層之前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先擴(kuò)大審計(jì)范圍來(lái)確定舞弊的存在性。此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師只是基于一些跡象懷疑存在舞弊。在咨詢管理當(dāng)局、外部法律顧問(wèn)或?qū)徲?jì)委員會(huì)之前還需實(shí)施更多的工作。[單選題]18.董事會(huì)與管理層有關(guān)控制在組織中的重要性所持有的態(tài)度或行動(dòng)是指：A.管理的理念B.治理過(guò)程C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)格D.控制環(huán)境正確答案：D參考解析：控制環(huán)境是董事會(huì)和管理層關(guān)于組織內(nèi)控制的重要性所持的態(tài)度和行動(dòng)。控制環(huán)境為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要目標(biāo)提供了規(guī)范和架構(gòu)。[單選題]19.下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別說(shuō)法不正確的是：A.統(tǒng)計(jì)抽樣依靠精心設(shè)計(jì)的隨機(jī)性和明確的概率說(shuō)明B.統(tǒng)計(jì)抽樣可以為獲得可量化的總體估計(jì)結(jié)果提供絕對(duì)保證C.非統(tǒng)計(jì)抽樣的挑選的樣本不一定是隨機(jī)取得的D.非統(tǒng)計(jì)抽樣有助于得到符合成本效益原則的結(jié)果正確答案：B參考解析：統(tǒng)計(jì)抽樣并不能提供絕對(duì)的保證，只能提供合理的保證。[單選題]20.評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)：A.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行B.不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)C.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)D.在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行正確答案：D參考解析：這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評(píng)估外部審計(jì)師工作，這可能包括對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估。[單選題]21.以下哪種情況有助于提高內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)部門之間的總體審計(jì)效率？A.縮小內(nèi)部審計(jì)的范圍，以避免發(fā)生潛在的利益沖突B.對(duì)同一部門的多次審計(jì)被安排在不同時(shí)間進(jìn)行C.在開(kāi)展外部審計(jì)之前，由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各職能部門進(jìn)行審計(jì)D.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)情況縮小外部審計(jì)的范圍正確答案：D參考解析：D正確，實(shí)務(wù)公告2050-1協(xié)調(diào)第3條“外部審計(jì)師在審計(jì)時(shí)可以利用內(nèi)部審計(jì)工作的成果”和第5條“應(yīng)對(duì)內(nèi)、外部審計(jì)師計(jì)劃的審計(jì)工作進(jìn)行討論，以確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面和最大限度地減少重復(fù)工作。”和第6條“外部審計(jì)師可以得到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，以幫助外部審計(jì)師決定和調(diào)整工作范圍及時(shí)間”。[單選題]22.管理者在面臨是由群體決策還是由個(gè)人決策的選擇時(shí)，考慮的主要因素是：A.決策的時(shí)間限制B.決策群體中是否存在強(qiáng)權(quán)人物C.決策對(duì)群體成員的重要性D.以上均是正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，群體決策花費(fèi)的時(shí)間比個(gè)人決策時(shí)間長(zhǎng)，決策時(shí)需要考慮時(shí)間的限制；選項(xiàng)B，群體決策有利于群體中成員理解、接受和執(zhí)行該決策。選項(xiàng)C，如果存在強(qiáng)權(quán)人物，可能會(huì)主導(dǎo)群體決策的方向。[單選題]23.以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？A.已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)B.內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查C.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊D.某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例正確答案：D參考解析：中期報(bào)告通常用來(lái)一些重大的、緊急的情況，四個(gè)選項(xiàng)選擇最佳的答案，擴(kuò)展審計(jì)方案，仍在原審計(jì)范圍內(nèi)；且有舞弊跡象，繼續(xù)調(diào)查，屬于慣常做法，所以C選項(xiàng)不是最優(yōu)。顯然D更加緊急重大一些。[單選題]24.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：A.確定機(jī)構(gòu)環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)B.保證防止舞弊的發(fā)生C.了解可能發(fā)生舞弊