2023年市直公司會計人員繼續教育

考試題（一）

（按最新公司會計準則答題；不特別點明公司為小規模納稅人的.均為一般納稅人）

一、單項選擇題（每個小題1.5分，共30分）

1、計算銷項稅額的銷售額不涉及（C）。

A所有價款B價外費用C增值稅D消費稅

2、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的有（B）。

A用于生產免稅產品的原材料B從農民手中購入農產品AC非正常損失

的外購原材料D購入用于職工福利的貨品

3、納稅人在計算應納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的稅金是（A）。

A增值稅B消費稅C資源稅D城建稅

4、下列各項所得，應繳納個人所得稅的有（C）。

A保險賠款B按照國家統一規定發給的補貼、津貼

C年終獎金D國家發行的金融債券利息

5、下列各項支出中，一般納稅公司不計入存貨成本的是（）。M.購入存貨時發生的

增值稅進項稅額

B購買存貨而發生的運送費用

C.入庫前的挑選整理費N）.運送途中的合理損耗

【答案】A

6、某飲料生產公司為增值稅一般納稅人,年末將本公司生產的一批飲料發放給職工作為福

利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅合用稅率為17%,實際成本為10萬

元。假定不考慮其他因素，該公司應確認的應付職工薪酬為（）。

A.10B.11.7C.12D.14.04

【答案】D

7、下列各項支出中，一般納稅公司不計入存貨成本的是（）。

A.購入存貨時發生的增值稅進項稅額出.購買存貨而發生的運送費用

C.入庫前的挑選整理費N）.運送途中的合理損耗

【答案】A

8、某工業公司為增值稅一般納稅人，2023年3月9日購入小汽車一輛，取得的增值稅專

用發票上注明的價款為202300元，該公司合用的增值稅稅率為17%,運送途中發生運費

10000元，則該項業務公司可抵扣的進項稅額為（）

A.0

B.9300

C.34000

D.34700

【答案】A

9、某增值稅一般納稅公司，將自產的電風扇當作福利發放給職工，該批電風扇總成本為3

0000元，市場售價（不含稅）為50000元（等于計稅價格），合用的增值稅稅率為1

7%,下列解決對的的是（）

A.不確認收入，銷項稅額8500元

B.不確認收入,進項稅額轉出5100元

C.確認收入,進項稅額轉出5100元

D.確認收入，銷項稅額8500元

【答案】D

10、一般納稅公司若月末有多交的增值稅，應做的會計解決為（）

A、借：應交稅費一未交增值稅

貸：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）

B、借:應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸:應交稅費-未交增值稅

C、借:應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

貸:應交稅費一未交增值稅

D、不作解決

【答案】A

11、某公司銷售一批消費稅應稅消費品，商品成本為70000萬，開具的增值稅專用發票上

注明：商品價款100000元,增值稅17000元。假設該批商品合用的消費稅稅率為1

0%,則下列對于消費稅的解決對的的是（）

A、借:銷售費用7000

貸:應交稅費-應交消費稅7000

B、借：銷售費用10000

貸：應交稅費-應交消費稅10000

C、借：營業稅金及附加7000

貸:應交稅費-應交消費稅7000

D、借：營業稅金及附加10000

貸:應交稅費-應交消費稅10000

【答案】D

12、某公司出售一項3年前取得的專利權，該專利權取得時的成本為20萬元，按2023

攤銷，出售時取得收入20萬元，營業稅稅率為5%,則出售該項專利時應交納的營業稅為

（）

A、20萬元

B、14萬元

C、1萬元

D、0.7萬元

【答案】C

13、某公司2023年發生發生虧損100萬元，2023年實現稅前會計利潤600萬元,其中

涉及國債利息收入50萬元；在支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅稅率25%,不考慮

其他因素。則公司2023年應交的所得稅為（）

A、130

B、171.6

C、155

D、520

【答案】A

14、編制鈔票流量表時，本期退回的增值稅應在（）項目中反映。

A.“支付的各項稅費”

B.“收到的稅費返還”

C.“支付的其它與經營活動有關的鈔票”

D.“收到的其它與經營活動有關的鈔票”

【答案】B

15、甲公司2023年度發生的管理費用為2200萬元，其中：以鈔票支付退休職工統籌退

休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失25萬元,計提固定資產折舊420萬

元,無形資產攤銷350萬元,其余均以鈔票支付。假定不考慮其他因素，甲公司2023年度鈔

票流量表中“支付的其他與經營活動有關的鈔票”項目的金額為（）萬元。

A.105B.455C.475D.675

【答案】B

16、某公司2023年度共發生財務費用20230元，其中:19000元為短期借款利息，1000元

為票據貼現息。則鈔票流量表補充資料中的“財務費用”項目應填列的金額為（）元。￡

A.19000B.20230AC.-19000D.-20230A【答案】A

17、某公司當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為

50萬元,經營性應收項目增長75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊為40

萬元，無形資產攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經營活動鈔票流量的項目，該公司當期

經營活動產生的鈔票流量凈額為（）萬元。&A,400B.850

C.450D.5004【答案】D

18、處在成熟期的公司，其預算模式的特點是以（）為起點

A.銷售預算

B.資本預算

C.成本預算

D.鈔票流量預算

19.（）可以保持預算的連續性和完整性，并能克服傳統定期預算缺陷的預算方法

A.零基預算

B.滾動預算

C.靜態預算

D.彈性預算

20.下列項目中，原本屬于平常業務預算，但因其需要根據鈔票預算的相關數據來編制，因

此被納入財務預算的是（）

A.財務費用預算

B.預計利潤表

C.銷售費用預算

D.預計資產負債表

二、多項選擇題（每個小題2.5分，共50分，多選、少選、選錯均不得分）

1,下列單位中，屬于增值稅納稅人的是（ABCD）。AA造紙廠B購物中心

C進出口公司D服裝加工廠

2、下列納稅人中，可按小規模納稅人納稅的有（ABCD）。

A工業公司年應稅銷售額在50萬元以下B商業公司年應稅銷售額在80萬元以下

C非公司性單位D不經常發生增值稅應稅行為的公司

3、下列項目中，屬于公司所得稅納稅人的有（AB）o

A內資公司B外商投資公司

C個人獨資公司D合作公司。

4、在公司所得稅的稅收優惠中，實行“免三減三”的項目有（AB）。

A國家重點扶持的公共基礎設施項目B符合條件的環境保護、節能節水項目

C符合條件的技術轉讓所得D農林牧漁業項目

5、屬于發出存貨成本擬定方法的是（）。地.先進先出法B.加權

平均法K.個別計價法D.后進先出法

【答案】ABC

6、公司進行存貨清查時，發生的原材料盤虧或毀損中，應計入管理費用賬戶的是

（）。

A.自然災害導致毀損凈損失

B.保管中發生的定額內自然損耗

C.收發計量導致的盤虧損失

D.管理不善導致的盤虧損失

【答案】BCD

7、下列各項,應通過“應交稅費一一未交增值稅”科目核算的有（）。

A、本月上交本月的應交增值稅

B、本月上交上期的應交未交增值稅

C、結轉本月應交未交的增值稅

D、結轉本月多交的增值稅

【答案】BCD

8、下列稅金中，不也許計入營業稅金及附加的是（）

A、消費稅

B、營業稅

C、增值稅的銷項稅額

D、所得稅

【答案】CD

9、委托加工的應稅消費品，由受托方代扣代交的消費稅,委托方借記的會計科目有（）。

M.在途物資

B委托加工物資

C.應交稅金一應交消費稅

D.營業稅金及附加

【答案】BC

10、公司在核算應交所得稅時，下列屬于納稅調增的項目有（）

A、超過稅法標準的業務招待費

B、超過稅法標準的公益性捐贈支出

C、超過稅法標準的職工薪酬支出

D、稅收滯納金

【答案】ABCD

11、下列各項，屬于鈔票流量表中鈔票及鈔票等價物的有（）。

A.庫存鈔票B.其他貨幣資金

C.3個月內到期的債券投資D.隨時用于支付的銀行存款

【答案】ABCD

12.下列各項中,應計入鈔票流量表中“償還債務所支付的鈔票”項目的有（）。

A.償還銀行借款的本金B.償還銀行借款利息

C.償還公司債券的本金D.償還公司債券的利息

【答案】AC

13、鈔票流量可分為三大類（）

A.經營活動產生的鈔票流量B.投資活動產生的鈔票流量

C.籌資活動產生的鈔票流量D.其他活動產生的鈔票流量

【答案】ABC

14、下列各項中，應在資產負債表“應收賬款”項目列示的有（）。

A.“預付賬款”科目所屬明細科目的借方余額B.“應收賬款”科目所屬明細科目的借方余

額C.“應收賬款”科目所屬明細科目的貸方余額D.“預收賬款”科目所屬明細科

目的借方余額

【答案】BD

15.財務預算是一系列專門反映公司未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及鈔

票收支等價值指標的各種預算的總稱。具體涉及（）

A.預計資產負債表

B.預計利潤表

C.鈔票收支預算

D.資本支出預算

16.全面預算管理獲得成功的前提是（）

A.高層領導的支持

B.合理的預算管理模式

C.全員參與和認同

D.基礎信息的準確完整

E.財務人員素質的提高

17.預算外授權一般由（）執行

A.預算管理委員會

B.預算管理委員會辦公室

C.各級責任中心

D.董事會

E.股東大會

18.以下哪些預算屬于財務預算（）

A.鈔票支出預算

B.鈔票收入預算

C.預計資產負債表

D.預計利潤表

E.預計所得稅表

19.與生產預算有直接聯系的預算是（）

A.直接材料預算

B,變動制造費用預算

C.銷售及管理費用預算

D.直接人工預算

E.鈔票流量預算

20.以下是全面預算進行調整控制的因素的有（）

A.市場需求發生變化

B.公司政策發生變化

C.公司內部資源發生變化

D.外部市場環境發生變化

E.計劃不周全

三、判斷題（每個小題1分，共20分）

1、納稅人如當期銷項稅額小于當期進項稅額局限性抵扣時，其局限性部分應視同退稅。

（X）

2、納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇,不得抵扣進項稅額。（4）

3、在計算應納稅所得額時，公司財務會計解決辦法與稅收法律法規規定不一致的，應當依

照稅收法律法規的規定計算。（＜）

4、非金融公司向金融公司或非金融公司借款的利息支出，在計算應納稅所得額時,可以扣

除。（X）

5、公司發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得

額時扣除。（Y）

6、個人購買國債和國家發行的重點建設債券利息免征個人所得稅。（X）

7、存貨范圍的確認應以存貨的存放地點為標準。（X