-11-我國中小企業財務管理存在的問題以及完善對策研究摘要中小企業占中國企業的大多數。一方面，中小企業的不斷壯大拉動了我國經濟發展，我國國內生產總值再上新臺階，我國國際競爭力增強，就業難問題得到緩解。但是，隨著中小企業市場經濟的發展和社會地位的提高，中小企業在高度競爭的市場環境中面臨的問題逐漸顯現，甚至減緩了中小企業的發展。因此，本文旨在通過對中小企業現狀的深入分析，運用文獻研究方法和案例分析技術，了解中小企業的現狀，為中小企業經濟治理提供思路和參考。關鍵詞：中小企業；財務管理；財務控制目錄26581一、緒論 113172（一）研究背景 11603（二）研究意義 13390二、中小企業財務管理的現狀 122726(一)關于投資方面 130902（二）關于融資方面 125982（三）關于營運方面 231945三、中小企業財務管理存在的問題分析 35044（一）管理模式及管理者的管理能力 36016（二）融資能力 321920（三）投資能力 45414（四）內部管理控制制度 49615四、中小企業財務管理存在問題的應對對策 44439（一）改變管理觀念 46438（二）提高融資能力 531153（三）提高投資能力 59173（四）嚴格財務控制，完善財務管理制度 626380結語 710673參考文獻 8一、緒論（一）研究背景中小企業是經濟的重要組成部分，在我國當前的經濟發展中發揮著關鍵作用，中小企業在我國的比重越來越大。壓力在維護社會穩定中起著非常重要的作用。然而，在我國，中小企業財務管理面臨著非常明顯的障礙和問題：管理理念僵化落后，管理理念落后，資金來源單一，資源不足，缺乏科學性。財務管理的投資和困難，在這之中讓公司的作用沒有得到充分利用，僅限于建立財務管理薄弱的生產經營管理體系。（二）研究意義目前，在我國經濟快速發展的情況下，一些中小企業的發展存在諸多問題，存在市場競爭激烈、政府政策扶持問題、業務管理和其他事項。財務管理問題尤為重要，財務管理是中小企業治理的核心。管理中小企業的各種問題最終體現在財務管理上。加強中小企業財務管理是改善治理的關鍵。理清中小企業財務管理問題，找到具體的解決辦法，對于加強中小企業管理，提高管理水平具有十分現實的意義。二、中小企業財務管理的現狀(一)關于投資方面第一，不顧客戶條件和自身能力，片面追求熱點行業，不考慮國家宏觀監管對企業發展的影響，其次，單方面實現短期目標。鑒于規模小，借款水平高，風險大，所以一直想盡快把投資拿回來，很少考慮延長投資。三是對項目資金的來源、投資規模、資金結構、建設時間等缺乏科學的規劃和發展，對項目建設和運營所需的運營資金和盲目投資缺乏可靠的預測。如果國家收緊宏觀監管，加強銀行信貸，建設資金將無法按時到位，企業將面臨困境，造成巨大的財務損失和破產。（二）關于融資方面中小企業要保持穩定健康發展，必須有足夠穩定的資金支持。在生產經營過程中，資金鏈斷裂，企業無法繼續經營。因此，融資難成為制約中小企業發展的最大問題。在直接融資方面，目前的上市配額管理制度使得中小企業發行股票和發行債券難以獲得批準。在間接融資的情況下，公司自身素質低、缺乏技能、組織內部關系不穩定、缺乏規模經濟、經驗風險高、信用評級低等原因往往難以滿足其要求。貸款適合度評級，銀行貸款復雜，需要高額抵押，銀行很少接受除土地和房地產以外的其他形式的抵押品。以1992年成立的廣州食品公司為例，注冊資本1000萬元，員工約300人，銷售網絡穩定。它主要生產某些優質食品，是世界領先的生產商。近年來，公司發展迅速，2017年實現利潤8000萬元左右，它是典型的成長型中小企業。2020年將建成約兩萬平方米的現代化生產基地。由于搬遷建設用盡，疫情再度浮出水面，造成流動性不足，資金缺口約1000萬元。該公司負責人聯系了幾家銀行，也聯系了外資銀行，但由于沒有經過核證的土地登記冊復印件，無法提供法律擔保。還沒有拿到銀行貸款。因此，中小企業資金短缺嚴重，投資能力相對薄弱，融資成本相對較高，在市場競爭中處于劣勢。（三）關于營運方面首先，對基金管理的認知不好。大多數小型企業沒有現金計劃，并且經常缺乏現金或閑置。中小企業大多采用現金交易方式采購材料和銷售產品，企業財務人員長期未清償現金提取嚴重，企業現金收支未入賬，也沒有具體明細。對預付、后付、拖欠客戶因缺乏強有力的追償措施而采取的信息補償和處罰行動，導致壞賬和壞賬增加，資金流轉放緩，銷售和利潤放緩。由于缺乏對時間價值和現金流的看法，缺乏詳細的資金使用規劃和財務分析方法，缺乏資金使用和分配的科學性，小企業管理者缺乏時間價值的概念。其次，監測不到位，事前事中監管不力，事后管控不力。中小企業資金流向失控，主動控制薄弱，事中監管滯后，事后審計無意義，缺乏可操作的評價手段。管理層失控，企業成員不遵守制度規則，投資借貸、擔保、無序，造成金融風暴，資金嚴重流失，甚至公司倒閉。公司內部信息反饋系統不完善，存款資金處理措施不夠及時，應對瞬息萬變的市場能力不足。最后，資源分散，使用效率低。大多數中小企業資金的使用處于內部多級行政機構集中管理和分散使用的矛盾之中，導致資金使用效率低下，一些中小企業向不同部門開立了多個賬戶，資金枯竭。另一方面，受調控和強降水的影響，急需的小額融資困難，資金調整順差的能力不足，銀行貸款財務成本居高不下。導致企業在生產經營過程中不能及時提取資金，使企業資金流動不暢，影響企業發展步伐，更容易威脅到企業的生存[13]。三、中小企業財務管理存在的問題分析（一）管理模式及管理者的管理能力在中小企業長期發展的過程中，中國的內部發展模式注重管理與產權的統一。企業的投資者也是他們自己的經理人。在這種模式中，企業是有限的。健康發展。從管理的角度來看，領導者將所有權力統一起來，導致信息不對稱，與下層企業的活動相結合，也缺乏對企業自身財務管理的理解和深入的研究和討論，這導致了內部財務。控制系統存在缺陷。在不正確的系統中管理是非常令人困惑的。通常情況下，權力不分，權力和職責未知，監督無效。在許多中小企業中，財務會計部門的工作仍然采用傳統的會計和報告方法：與設備有關的報告仍然由領導者統一指揮，沒有會計核算。財務管理領域的創新能力和創新能力不足，很多中小企業財務管理水平較低，內部會計人員相應的綜合素質也較低，從而實現了有效的財務管理。而且工作質量達不到標準，難以發揮財務管理的真正實用性。會計基礎工作薄弱，會計人員素質不高。中小企業往往很難把控會計制度和過多的會計人員。有些公司根本沒有會計室，把所有的會計工作都交給會計室，或者聘請兼職會計。就會計而言，會計在企業財務管理中的作用被忽略了。有些企業可能只有會計和金融機構。大多數小企業會計師沒有經過專業和系統的知識培訓。會計師沒有技術崗位，還有很多未注冊的崗位。（二）融資能力中小企業的籌集資金方式有兩種，首先是直接籌資，但是這辦法是行不通，不能采用股票與債券的方式進行籌集資金。中小企業的籌資環境還不夠完善，以中小企業來說，允許通過債券進行籌資的企業極少，幾乎是沒有的。我國法律有明確的規定，而且很多企業很難滿足標準的規定，股票市場的高門檻中小企業難以進入。其次是間接融資，即向金融機構等中介來進行募集資金。各大國有銀行是企業籌資主要對象，但在銀行中，根據自身的利益原則，中小企業僅可以獲得短期借貸，這對于企業來說效用很小。要拿到銀行的長期借貸就要提供企業的資產抵押證明文件，保證能在日后還清所借貸款，但是很少有企業提供出相應的文件證明材料。中小企業規模不大，難于抗拒市場的波動，資產相對較少，很多中小企業信用度不是很高，商業活動的透明度差，財務容易出現較大問題。中小企業向銀行提供的抵押品沒有超過銀行設立標準，因此銀行不愿意也不敢向中小企業發放貸款資金。縱然同意了對中小企業放貸，也會因為風控太高，向企業收取高稅率，因此使企業籌集資金成本提升。籌集資金的方式單一，并且收效甚微，使得中小企業的發展緩慢，有的中小企業甚至為了籌資向非金融機構借高利貸，并且是多家，這就造成了拆了東墻補西墻現象，最后導致中小企業的破產。（三）投資能力對于中小企業來說，運營管理不太注重資金的預算規劃，因為投資決策不是他們日常財務的重要組成部分。對于小型企業，管理人員通常根據他們的監管經驗做出關鍵決策。中小企業由于規模小、貸款難，習慣于承接可以在短時間內盈利的項目，沒有明確的目標。（四）內部管理控制制度由于中小企業大多是家族企業，其經營模式的所有權和經營權是所有權和經營權的集合，在決策和管理上沒有主觀、任意和理性的管理方法。其中之一是缺乏嚴格的現金管理和未使用或不足的資金。其次，資產流轉緩慢，資金回收困難。第三，是股票管理不善，資金不足。四是更關心金錢和物質上的東西，財產損失嚴重。1.財務制度不健全中小企業基本制度，如內部審計制度、定額管理制度、計量制度、成本核算制度、財務審批制度等。，雖然有很多，但在實踐中普遍不完整或無法嚴格執行。雖然一些經營者意識到這些問題，但他們不能依靠現有的管理水平和工作人員的素質來建立和改進這些系統。這種情況不僅損害了公司自身的根本利益，如財產損失、浪費嚴重、管理混亂等，也給外部監管帶來困難。2.會計核算行為不規范大多數中小企業缺乏關于會計程序(規定)的書面規則，有些會計報表沒有原始證明文件；隨意套現和投入、缺乏有效控制；賬目混亂，會計數據失真等。3內部會計監督失效內部審計要求會計人員對公司內部經濟活動進行監督，但由于中小企業的管理者經常干預賬目，幾乎不可能進行會計控制活動。四、中小企業財務管理存在問題的應對對策（一）改變管理觀念中小企業經營者需要不斷更新理財理念，客觀處理陳舊的理財理念，取其精華。現代財務管理理念正根據時代趨勢不斷更新自身的管理理念。為了有效管理財務管理和推廣現代商業理念，對公司提出了許多要求。一是小企業管理者需要不斷提高自身素質，完善自身信息系統，提高自我管理能力，以現代化的方式管理企業和財務管理理念。第二是審查這一領域成功企業的例子，特別是經濟治理的現代概念和制度，例如設立專門的財務管理部門和行政機構，以協調、監測和管理經濟工作的完成。充分發揮公司的財務和會計職能，使會計活動標準化和規范化。第三，公司經理應改善公司的內部組織，設立獨立的財務部門，改善和加強財務狀況，鼓勵員工積極參與勞動討論，發表意見并促進創造力。第四，中小企業的管理者結合國家的政治要求和相關的法律法規，可以制定適合企業的、符合企業經濟發展的財務管理目標，使其能夠取得立竿見影的效益。（二）提高融資能力中國企業的生產經營活動必須有資金保障，資本是企業生產的基本前提和保障，特別是中小企業的基本生命線。目前，我國中小企業融資渠道相對獨立，要解決融資問題，首先要打通和審視中小企業融資渠道。我們必須從兩個角度出發，一是從自己做起。要不斷提升自身實力，完善公司治理模式，圍繞傳統家族式管理模式，打造長遠發展視角，積極學習經濟治理技能，不斷提升自身跟上時代潮流的能力。規范誠實可靠的行為，包括積極遵守國際規則。納稅是為了保證財務報表的真實性和可靠性，建立自己的信譽和完整性，實現信息的透明。二是從外部入手。要從國家政策入手，加快制定和完善中小企業優惠融資政策。這是因為它為解決中小企業面臨的資金困難創造了有利條件。例如，增加對中小企業的稅收補貼，提供一定的優惠和免稅，降低中小企業所得稅稅率，為中小企業創造良好的環境。中小企業和銀行應加強對中小企業的金融支持和破產。為積極促進中小企業發展，可根據中小企業評級和經營狀況，放寬中小企業貸款限額和適用抵押門檻比例。在國家的幫助下，我們完善和建立了中小企業信用擔保體系。總的來說，中小企業不僅需要加強自身能力，接受國家政策的援助，還需要具備現代金融意識。（三）提高投資能力做出正確的投資決策并降低您的投資風險，作為業務擴展的條件。根據中小企業的投資情況，必須提供適當的創新投資體制。首先，必須建立科學投資決策系統。中小企業在發展和管理方面有強烈的增長意愿，但這種意愿在實際工作中與內部管理能力，技術發展機會和市場發展之間存在著必然的矛盾，這也決定了內部的財務管理思想應該比這更具可持續性。大企業在企業管理過程中，我們必須記住不要盲目擴張。此外，我們必須具備相關投資理念的科學合理性，以確保財務管理理念中的社會責任。概念和長期投資的概念等。為管理過程中的有效決策創建適當的專家系統和支持系統也很重要，以提高業務經理做出決策的能力。投資時應注意研發領域的創新應用。中小企業應首先打破自身發展，生產和銷售的封閉控制模式，努力創建開放式新機制，開發可以專注于開發有序，創新技術和合作技術的產品技術。服務和技術轉讓。在決策過程中，選擇最佳實施方案最終可以降低投資風險，確保公司的正常和可持續發展，并找到適當的擴展時機。許多內部投資方法用于降低運營期間的風險。（四）嚴格財務控制，完善財務管理制度針對公司財務控制不佳的問題，應采取以下措施：首先，中小企業職能部門應充分認識資金的重要性，合理使用可用現金。為避免資金未使用或不足，需要準確了解資金的收支情況。二是加強銷售應收款和庫存管理。對于銷售應收款項，公司應建立信用評級體系，評估客戶信用銷售，加強銷售應收款項的回收，規范并積極實施銷售應收款項的回收程序。此外，我們定期實現這些銷售應收款，并對保留的銷售應收款和確認的信用損失執行類似的會計程序。對于庫存，公司必須根據市場經濟發展確定合理的訂單量，以避免盲目生產，降低庫存成本，從而滿足庫存要求并減少儲備。市場經濟的發展增加了可分配的營運資本。但是，對于庫存來說，日常的進出環節也很重要，在庫存的驗收、收貨、索取、發貨、入庫等環節進行有效的監督和控制，確保庫存的發貨一致，防止丟失或被盜。三是中小企業應聘用具有會計從業資格的會計專業人才，定期或不定期對財務人員進行考核，對考核不合格的員工進行換崗或培訓。結語中小企業經濟治理是企業發展壯大的核心，現階段中小企業經濟治理不完善正成為企業發展的瓶頸。本文從投資、融資、活動等方面考察了中小企業財務管理的現狀。分析了中小企業財務管理存在