（高級企業(yè)合規(guī)師考前模擬卷）

更新于2022年10月15日

一、案例題（共三個案例，每個案例下設(shè)5個小題，每題6

分，共90分）

材料1

廣州浪奇（*ST浪奇,000523）成立于1978年,1993年從國有企業(yè)

改組為股份制企業(yè)并在深交所主板上市，成為廣州市首批規(guī)范化上市

的股份制公司，是我國日化行業(yè)的大型骨干企業(yè)，背靠國資，其控股

股東廣州輕工工貿(mào)集團(tuán)有限公司全部股權(quán)由廣東省財政廳、廣州市人

民政府持有。廣州浪奇于2021年9月因大額債務(wù)逾期進(jìn)入破產(chǎn)重整

程序，目前重整計劃已實施完畢。

2020年9月起，廣州浪奇出現(xiàn)數(shù)億元應(yīng)收賬款逾期，存貨大規(guī)

模賬實不符，引發(fā)市場廣泛關(guān)注。中國證監(jiān)會于2021年1月下達(dá)《調(diào)

查通知書》，對廣州浪奇涉嫌信披違規(guī)行為立案調(diào)查。

根據(jù)廣東證監(jiān)局調(diào)查結(jié)果，廣州浪奇在2018年至2019年間年度

報告存在虛記載及重大遺漏：廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、

循環(huán)交易乙二醇倉單等方式，兩年間共虛增營業(yè)收入近130億元，虛

增利潤4.1億元；通過將部分虛增的預(yù)付賬款調(diào)整為虛增的存貨，虛

增存貨近20億元；未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方資金往來及相關(guān)關(guān)聯(lián)交易。

2021年8月，參與造假行為的廣州浪奇時任商務(wù)拓展部總監(jiān)鄧

煜、子公司財務(wù)總監(jiān)黃健彬等六人涉嫌挪用公款罪的案件材料被公安

機(jī)關(guān)移送檢察院審查起訴，廣州浪奇時任董事長傅勇國涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)

違法，于11月4日接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查。

2021年12月20日，廣東證監(jiān)局對廣州浪奇及相關(guān)責(zé)任人員下

達(dá)《行政處罰決定書》，依據(jù)2019年《證券法》（以下亦稱“新《證

券法》"）第197條第2款及2005年《證券法》（以下亦稱“舊《證

券法》"）第193條第1款，對廣州浪奇給予警告并處450萬元罰款、

對傅勇國給予警告并處300萬元罰款、對鄧煜及黃健彬給予警告并分

別處以150萬元罰款，對其他相關(guān)人員給予警告并處罰款。

2022年4月30日，廣州浪奇發(fā)布了經(jīng)過更正的2018^2019及2020

年年度報告，剝離融資性貿(mào)易影響并調(diào)減營業(yè)收入。

1［問答題］本案是一起典型的國企上市公司參與融資性貿(mào)易導(dǎo)致財務(wù)

造假案例。簡要闡述財務(wù)假賬的危害

2［問答題］此案例中董事會沒有發(fā)揮合規(guī)管理職責(zé)，職責(zé)主要包括什

么：

3［問答題］案例中企業(yè)缺少合規(guī)管理部門和審計部門導(dǎo)致嚴(yán)重違紀(jì)違

法，那么概括合規(guī)部門和內(nèi)部審計部門的關(guān)系

4［問答題］說出企業(yè)識別和評估風(fēng)險的具體方法

5［問答題］建立健全合規(guī)風(fēng)險控制至關(guān)重要，說出合規(guī)風(fēng)險的反復(fù)優(yōu)

化過程

材料2

上海Z網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱“Z公司”）成立于2016年1

月，系一家為本地商戶提供數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)公司。Z

公司現(xiàn)有員工1000余人，年納稅總額1000余萬元，已幫助2萬余家

商戶完成數(shù)字化轉(zhuǎn)型，擁有計算機(jī)軟件著作權(quán)10余件，2020年被評

定為高新技術(shù)企業(yè)。被不起訴人陳某某、湯某某、王某某等人分別系

該公司首席技術(shù)官、核心技術(shù)人員。

2019年至2020年，在未經(jīng)上海E信息科技有限公司（以下簡稱“E

公司”，系國內(nèi)特大型美食外賣平臺企業(yè)）授權(quán)許可的情況下，Z公

司為了以提供超范圍數(shù)據(jù)服務(wù)吸引更多的客戶，由公司首席技術(shù)官陳

某某指使湯某某等多名公司技術(shù)人員，通過“外爬”“內(nèi)爬”等爬蟲

程序（按照一定的規(guī)則，在網(wǎng)上自動抓取數(shù)據(jù)的程序），非法獲取E

公司運(yùn)營的外賣平臺（以下簡稱“E平臺”）數(shù)據(jù)。其中，湯某某技

術(shù)團(tuán)隊實施“外爬”，以非法技術(shù)手段，或利用E平臺網(wǎng)頁漏洞，突

破、繞開E公司設(shè)置的IP限制、驗證碼驗證等網(wǎng)絡(luò)安全措施，通過

爬蟲程序大量獲取E公司存儲的店鋪信息等數(shù)據(jù)。王某某技術(shù)團(tuán)隊實

施“內(nèi)爬”，利用掌握的登錄E平臺商戶端的賬號、密碼及自行設(shè)計

的瀏覽器插件，違反E平臺商戶端協(xié)議，通過爬蟲程序大量獲取E公

司存儲的訂單信息等數(shù)據(jù)。上述行為造成E公司存儲的具有巨大商業(yè)

價值的海量商戶信息被非法獲取，同時造成E公司流量成本增加，直

接經(jīng)濟(jì)損失人民幣4萬余元。

案發(fā)后，Z公司、陳某某等人均認(rèn)罪認(rèn)罰，Z公司積極賠償被害單位

經(jīng)濟(jì)損失并取得諒解。2020年8月14S,上海市公安局普陀分局以

陳某某等人涉嫌非法獲取計算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)罪提請上海市普陀區(qū)

檢察院審查逮捕。8月21日，普陀區(qū)檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，陳某某等

人不具有法律規(guī)定的社會危險性，依法決定不批準(zhǔn)逮捕。2021年6

月25日，上海市公安局普陀分局以陳某某等人涉嫌非法獲取計算機(jī)

信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)罪移送普陀區(qū)檢察院審查起訴。2022年5月，普陀區(qū)

檢察院依法對犯罪嫌疑單位Z公司、犯罪嫌疑人陳某某等14人作出

不起訴決定。

1［問答題］上述案例中違反了哪項法律法規(guī)？

2［問答題］我國《網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全法》《個人信息保護(hù)法》

及相關(guān)數(shù)據(jù)合規(guī)規(guī)范中就相應(yīng)責(zé)任規(guī)定？

3［問答題］上海E信息科技有限公司應(yīng)從哪幾個方面建設(shè)數(shù)據(jù)合規(guī)管

理體系

4［問答題］合規(guī)風(fēng)險管理體系基本要素

5［問答題］以上案例按合規(guī)話題分類屬于哪類

材料3

四川省水泥協(xié)會組織6家水泥經(jīng)營者達(dá)成并實施壟斷協(xié)議案

經(jīng)調(diào)查,2016年10月，四川省水泥協(xié)會組織和推動6家水泥經(jīng)營者，

在成都區(qū)域內(nèi)推漲散裝水泥價格，達(dá)成并實施統(tǒng)一散裝水泥漲價時間、

調(diào)價幅度的壟斷協(xié)議。2020年12月，四川省市場監(jiān)管局依法作出行

政處罰，責(zé)令當(dāng)事人停止違法行為，沒收違法所得并處罰款共計

5981.13萬元。

1［問答題］案例中四川省水泥協(xié)會組織6家水泥經(jīng)營者未履行哪種合

規(guī)義務(wù)？簡要說明；

2［問答題］橫向壟斷協(xié)議含義是？

3［問答題］根據(jù)《反壟斷法》第十七條，濫用行為主要包括？

4［問答題］企業(yè)銷售商品建議基于哪些因素定價，才能避免過高定價

5［問答題］壟斷協(xié)議指什么？種類有幾種？

答案

材料1

1［問答題］本案是一起典型的國企上市公司參與融資性貿(mào)易導(dǎo)致財務(wù)

造假案例。簡要闡述財務(wù)假賬的危害

1危害市場經(jīng)濟(jì)秩序；

企業(yè)會計信息失真的行為會掩蓋企業(yè)真實的經(jīng)營狀況，增加國民經(jīng)濟(jì)

運(yùn)行中的不確定性因素，誤導(dǎo)廣大投資者以及國家對目前經(jīng)濟(jì)形勢的

判斷，嚴(yán)重削弱市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，破壞市場經(jīng)濟(jì)秩序，并惡化社會

風(fēng)氣，從而嚴(yán)重阻礙社會的發(fā)展

2危害廣大投資者

虛假財務(wù)報表會使各利益相關(guān)者做出錯誤決策，錯誤的經(jīng)濟(jì)投資可能

會使投資者的經(jīng)濟(jì)利益受損，影響廣大投資者的資產(chǎn)。

3危害企業(yè)長期發(fā)展

虛假財務(wù)報表不能正確反映企業(yè)狀況，給決策者以錯誤的導(dǎo)向，致使

決策失敗。進(jìn)而造成投資者對企業(yè)的不信任，企業(yè)口碑下滑，給企業(yè)

造成巨大的損失，不利于企業(yè)生存和長遠(yuǎn)發(fā)展。

4使證券市場失去應(yīng)有的功能

上市公司對外公布的財務(wù)報表舞弊事件的發(fā)生，會嚴(yán)重沖擊證券市場,

在廣大投資者中產(chǎn)生的影響會極為惡劣，嚴(yán)重打擊投資者的信心，使

整個證券市場失去原有經(jīng)濟(jì)循環(huán)，經(jīng)濟(jì)促進(jìn)的功能。

5危害會計人員本身

會計人員進(jìn)行財務(wù)舞弊這種行為造成了會計行業(yè)空前的信任危機(jī)。

2［問答題］此案例中董事會沒有發(fā)揮合規(guī)管理職責(zé)，職責(zé)主要包括什

么：

（一）批準(zhǔn)企業(yè)合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、基本制度和年度報告；

（二）推動完善合規(guī)管理體系；

（三）決定合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的任免；

（四）決定合規(guī)管理牽頭部門的設(shè)置和職能；

（五）研究決定合規(guī)管理有關(guān)重大事項；

（六）按照權(quán)限決定有關(guān)違規(guī)人員的處理事項。

3［問答題］案例中企業(yè)缺少合規(guī)管理部門和審計部門導(dǎo)致嚴(yán)重違紀(jì)違

法，那么概括合規(guī)部門和內(nèi)部審計部門的關(guān)系

1.合規(guī)部門和內(nèi)部審計部門相互獨(dú)立，合規(guī)部門和企業(yè)的合規(guī)管理體

系是審計的對象。

2.審計部門負(fù)責(zé)公司各項經(jīng)營活動的合規(guī)性審查。

3.合規(guī)部門為審計部門的審計提供方向和重點(diǎn)。合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)參與內(nèi)

部審計部門擬定年度審計計劃的過程，可以根據(jù)過去發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險

和可能存在合規(guī)缺陷的領(lǐng)域，建議審計部門納入審計計劃進(jìn)行檢驗。

4.審計部門的審計結(jié)果是合規(guī)部門發(fā)現(xiàn)、識別合規(guī)風(fēng)險的重要來源和

依據(jù)。

5.審計工作體現(xiàn)的是事后控制，而合規(guī)管理簡而言之包括事前預(yù)防、

事中風(fēng)險偵測以及事后應(yīng)對。

4［問答題］說出企業(yè)識別和評估風(fēng)險的具體方法

1.風(fēng)險清單篩選法。即由專業(yè)人員設(shè)計好標(biāo)準(zhǔn)表格和問卷，全面羅列

單位可能面臨的風(fēng)險，由主管或資深員工逐項篩選的風(fēng)險識別方法。

2.流程分析法。即根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程或管理流程找出各環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險

并分析風(fēng)險可能造成的后果的方法。

3.因果分析法（魚骨圖法）。運(yùn)用此方法，可將工作目標(biāo)進(jìn)行六個緯

度的一級分解，這六個維度是人員、設(shè)備、原料、方法、環(huán)境、測量，

英文縮寫簡稱“4M1P1E”，此工具揭示了影響工作目標(biāo)實現(xiàn)的最主要

的六個方面，可以在每個方面進(jìn)入二級分解過程、三級分解過程。

4.情景分析法。是指通過分析未來可能發(fā)生的各種情景，以及各種情

景可能產(chǎn)生的影響來分析風(fēng)險的一類方法。

5［問答題］建立健全合規(guī)風(fēng)險控制至關(guān)重要，說出合規(guī)風(fēng)險的反復(fù)優(yōu)

化過程

1.已發(fā)生違規(guī)事項的，嚴(yán)格問責(zé)，對違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處置；

2.制定和選擇風(fēng)險應(yīng)對方案、整改或防控目標(biāo)和計劃，這通常需要與

存在重大合規(guī)風(fēng)險的部門管理層商談，明確合規(guī)風(fēng)險具體應(yīng)對措施和

職責(zé)，納入績效考核指標(biāo)；

3.計劃和實施風(fēng)險應(yīng)對方案，包括制定、修改和完善組織內(nèi)部的合規(guī)

規(guī)范，對相關(guān)業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整改和完善，根據(jù)必要開展專

項合規(guī)培訓(xùn)與合規(guī)活動等；

4.評估管控的有效性，對于重大合規(guī)風(fēng)險，須對管控措施的啟動、執(zhí)

行及效果.進(jìn)行持續(xù)跟蹤與監(jiān)督，直至合規(guī)風(fēng)險消除或降低至可接受

范圍；

5.確定剩余風(fēng)險是否可接受。

6.如果不能接受，進(jìn)入新的管控流程。

材料2

1［問答題］上述案例中違反了哪項法律法規(guī)？

違反了《數(shù)據(jù)安全法》，2021年9月1日，《數(shù)據(jù)安全法》正式實

施，作為數(shù)據(jù)領(lǐng)域的基礎(chǔ)性法律，《數(shù)據(jù)安全法》就數(shù)據(jù)安全保護(hù)和

數(shù)據(jù)流通利用等相關(guān)事項進(jìn)行了系統(tǒng)性規(guī)定。《數(shù)據(jù)安全法》適用于

在中國境內(nèi)開展數(shù)據(jù)活動的組織和個人，兼顧數(shù)據(jù)安全保護(hù)與數(shù)據(jù)利

用°

2［問答題］我國《網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全法》《個人信息保護(hù)法》

及相關(guān)數(shù)據(jù)合規(guī)規(guī)范中就相應(yīng)責(zé)任規(guī)定？

1.民事責(zé)任

《網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全法》及《個人信息保護(hù)法》均規(guī)定數(shù)據(jù)處

理主體違反法律規(guī)定，給他人造成損害的，須依法承擔(dān)民事責(zé)任。

2.行政責(zé)任

數(shù)據(jù)處理主體違法違規(guī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，或者不履行法定數(shù)據(jù)處理合規(guī)

義務(wù)的，根據(jù)所實施的行為類型，需依照《網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全

法》及《個人信息保護(hù)法》及其他相關(guān)法律，承擔(dān)不同類型、程度的

行政責(zé)任。

3.刑事責(zé)任

非法處理數(shù)據(jù)還有可能觸犯《刑法》規(guī)定，構(gòu)成例如侵犯公民個人信

息罪、非法侵入計算機(jī)信息系統(tǒng)罪、非法獲取計算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)罪、

非法控制計算機(jī)信息系統(tǒng)罪提、破壞計算機(jī)信息系統(tǒng)罪、拒不履行網(wǎng)

絡(luò)安全管理義務(wù)等罪名。

3［問答題］上海E信息科技有限公司應(yīng)從哪幾個方面建設(shè)數(shù)據(jù)合規(guī)管

理體系

?網(wǎng)絡(luò)安全防御體系：旨在實現(xiàn)對外部風(fēng)險的防御，強(qiáng)調(diào)網(wǎng)絡(luò)邊界

和安全域、強(qiáng)調(diào)網(wǎng)絡(luò)入侵防御、強(qiáng)調(diào)網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)或傳輸安全、強(qiáng)調(diào)

網(wǎng)絡(luò)空間主權(quán)。

?數(shù)據(jù)安全管控體系：旨在實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部靜態(tài)的、存儲層面、或流

動的、使用中的數(shù)據(jù)的保護(hù)，強(qiáng)調(diào)安全保護(hù)的目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)對信息載體

的管控，強(qiáng)調(diào)對數(shù)據(jù)的合法、合規(guī)收集、使用、存儲及傳輸。

?個人信息保護(hù)：旨在實現(xiàn)對某類特殊的數(shù)據(jù)（即個人信息）的專項

保護(hù)，是在數(shù)據(jù)安全的基礎(chǔ)上特別強(qiáng)調(diào)對個人信息，尤其是敏感個人

信息，全生命周期的保護(hù)，強(qiáng)調(diào)對特定的具體的法律法規(guī)的適用。

4［問答題］合規(guī)風(fēng)險管理體系基本要素

（一）合規(guī)政策；

（二）合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；

（三）合規(guī)風(fēng)險管理計劃；

（四）合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程；

（五）合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

5［問答題］以上案例按合規(guī)話題分類屬于哪類

信息安全合規(guī)。信息是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，有著廣泛的含義和應(yīng)用

范圍。信息包括客戶信息、客戶的個人信息、員工的信息、企業(yè)的商

業(yè)秘密等內(nèi)容。信息安全合規(guī)涉及其他信息的采集、存儲、使用、轉(zhuǎn)

移和處置等諸多環(huán)節(jié)。互聯(lián)網(wǎng)信息安全也可以列入本類。

材料3

1［問答題］案例中四川省水泥協(xié)會組織6家水泥經(jīng)營者未履行哪種合

規(guī)義務(wù)？簡要說明；

四川省水泥協(xié)會組織6家水泥經(jīng)營者未履行反壟斷合規(guī)義務(wù)，《謝爾

曼法》第1條規(guī)定：“任何合同、以托拉斯形式的聯(lián)合或共謀，如果

妨礙州際或?qū)ν赓Q(mào)易，都被視為違法。”可見，《謝爾曼法》從整體