財務科室調研報告材料單位內部稽核制度不嚴，原始憑證不合規正當、支出內容不真實，自購非法票據及白條報賬的現象仍然存在。下面是財務科室調研報告材料，歡迎閱讀參考。財務科室調研報告材料財政部門是政府重要的綜合經濟服務部門,財政人才資源作為最重要的財政資源，在推動財政發展、深化財政改革中起著決定性的作用，特別是近年來國庫集中支付、非稅收入、部門預算等一系列財政改革方法的實施并向縱深發展，對財政干部提出了嶄新的規定和嚴峻的挑戰，人才隊伍建設顯得尤為重要。為此，本人先后到市財政監督局會計質量檢查小組理解狀況，還走訪了德安、彭澤、永修等縣財政局及多個基層財政所，就我市基層財政財務工作人員狀況進行了一次調研，現就這次調研狀況作一報告。一、我市基層財政財務人員現狀分析(一)我市基層財政人員現狀我市基層財政人才隊伍從總體來看，在信念、敬業精神、職業道德等政治思想素質方面總體較好，但在業務能力、專業構造、學歷、知識構造等業務素養方面還存在一定的問題，從下面的調查表中能夠看出，這些問題具體體現在：1、人才年紀構造出現斷層，高層次人才比重較小。人才隊伍年紀構造老化的問題比較嚴重，高中級專業技術人才年紀構成偏高，35周歲下列的專業技術人員較少，占比只有20%左右;本科及以上人員占比縣局不到35%，財政所不到25%，人才的常規培養和儲藏不夠，未形成良好的梯形層次，人才存在隱性的斷層狀況。2、人才構造不夠合理。財政工作專業性較強，特別是對于財務方面的知識規定較高，但從調查狀況看，財經類專業人員占比不到40%，即使大多接受過有關專業培訓，但沒有進行系統地學習，工作中還存在一定的困難。3、村賬會計在進行賬務解決時，記賬憑證的填制、賬薄的登記不夠規范。從調查狀況看，村賬會計的做法隨意性較強，與會計基礎工作規范的規定存在一定的差距。如沒有嚴格的結賬手續，記賬憑證上沒有有關人員的簽名、空白處未注銷等等，甚至有的憑證上只有借方而沒有貸方，闡明村賬會計人員的業務素質尚有待提高。4、人才培養的手段、機制有待更新和完善。一是缺少久遠培訓規劃，內容針對性不強，目的不夠明確。二是干部培養重理論輕實踐。三是干部培養自發性學習動力不強，特別是在現在財政改革任務繁重、事務繁多的狀況下，主動性、自覺性不強，大多處在被動接受狀態。以前全市集中組織的幾次培訓，大多是對領導干部的培訓，對具體辦事人員的培訓則較少;培訓內容重視的是理論知識的培訓，而缺少針對性的實踐操作性培訓。再加上缺少完善的激勵機制，造成學員學習的主動性不高，沒有達成對應的效果。我市部分縣區基層財政工作人員構成狀況調查表縣局機關下屬單位及財政所人數比重人數比重年齡35歲下列509235--45929545歲以上11426文化程度高中或中專及下列3042大專142123本科及以上8348專業財會類6227其它財經類3853其它156133(二)我市基層行政事業單位財務人員現狀我市基層行政事業單位的財務人員政治業務素質總體上較好，各單位的會計信息質量也普遍提高。但有些單位財經紀律意識仍然比較淡薄，財務人員專業素質尚有待進一步得高，會計信息質量問題仍然存在。通過調查，我們發現存在下列重要問題：1、由于部分單位領導和財務人員的財經紀律意識比較淡薄，致使單位的非稅收入不及時、足額上交財政專戶管理。從檢查狀況來看，大部分單位基本上能按照“收支兩條線”的有關規定管理本單位的非稅收入，但也有少數單位沒有嚴格按照“收支兩條線”的有關規定進行管理，存在坐收坐支或未及時、足額上交財政專戶管理等問題。2、財務人員專業素質較欠缺，會計基礎工作不夠規范。(1)單位內部稽核制度不嚴，原始憑證不合規正當、支出內容不真實，自購非法票據及白條報賬的現象仍然存在。(2)不依法設立會計賬簿，有些單位現金流量較大且頻繁，但會計及出納都不設立現金日志賬進行核算反映;登記會計賬簿不符合規定。有些單位總賬與明細賬的“摘要欄”內容不祥、甚至空白;有些單位總賬與明細賬不符;等等。(3)大部分行政事業單位固定資產賬實不符，處置固定資產不符合規定，較大部分行政事業單位甚至沒有固定資產賬。二、對加強我市基層財政財務人員建設的幾點建議(一)加強我市基層財政人員建設的方法1、重視對基層工作人員培訓。根據財政面臨的新形勢，應以知識更新型培訓和“補課”性質的培訓為重點，如財政會計方面、財政改革方面的新政策、新知識等。繼續強化工作人員的在職教育和業務培訓，抓好單位非財經類專業人員專業知識的培訓和重要業務骨干專門業務培訓。集中培訓要有針對性。培訓對象方面，重視對一線工作人員培訓;培訓內容方面，重視實際操作能力和實踐知識的培訓，如報告書寫、計算機操作、部門預算、國庫集中支付系統操作、大平臺系統操作等;授課人員最佳是含有豐富實際工作經驗的專業人員如市局各科室的負責人或業務骨干，使學員對授課內容產生濃厚的愛好，以提高培訓效果;培訓時間要考慮基層工作的實際狀況，最佳安排在“雙過半”之后;另外，培訓時，要安排一定的交流互動時間，使聽講雙方能互相探討，并結合實際工作中碰到的具體問題，加以探討解決。同時，建立激勵機制，培訓結束時組織考試，并將學習成績單寄到學員的工作單位。同時，還要倡導和激勵工作人員運用業余時間參加各類后續學歷教育和職稱考試，增進人才知識水平和業務技能的提高。2、加強對村賬會計人員的專業培訓。由于村賬會計在填制憑證、登記賬薄等方面，存在一定的隨意性，建議對村賬會計專門進行一次集中培訓。培訓內容以〈會計基礎工作規范〉、內部控制制度、涉農法律法規、財經基礎知識和基本技能等為主，兼顧稅務、金融、統計、公司管理和科技文化知識等，協助農村財會人員提高推行崗位職責的本領，完善知識構造，提高科學文化素養，提高村賬會計工作質量。3、改革人才選拔任用機制。一是加大競爭上崗的工作力度，把競爭上崗作為干部選拔任用的重要方式，推行競爭上崗與培養選拔年輕干部和改善后備干部制度有機結合;二是做好工作人員的輪崗交流，在確保工作穩定性和持續性的前提下，推動輪崗交流的制度化和規范化;三是推行、貫徹基層鍛煉制度，讓財政干部在實踐中提高工作能力;(二)提高財會基礎工作質量的方法1、加強會計法律法規的宣傳，擴大會計監督的社會影響度。組織各基層行政事業單位有關負責人及主管(主辦)會計，學習《會計法》、《財政部門實施會計監督方法》、《財政違法行為處分處分條例》、《會計基礎工作規范》等法規，加大檢查的輿論宣傳力度，使單位的會計和會計主管人員明確應當慎用手中的權力，嚴格把好會計監督這道關，充足推行好會計崗位職責，從源頭上確保會計信息質量的真實性、正當性。1、加強財會人員的后續教育和培訓，不停提高財會人員的職業道德和專業素質。除了每年的會計人員后續教育，還應經常性地組織基層行政事業單位財務人員參加某些集中培訓。如〈內部控制制度(基本規范)〉、《行政單位內部控制規范》、新的《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》等某些財政財務改革方面的新制度、新規定。另外，每年的會計人員后續教育，應有針對性，如能夠針對在財政財務檢查中出現的問題如建賬不規范，憑證填制、賬薄登記不合規等，舉辦專項講座，進行探討等。特別是要加強有關會計基礎工作規范和會計人員職業道德方面的培訓2、財政監察部門加大財政財務檢查的力度，促使基層行政事業單位財務工作質量不停提高。財政監察部門應加大財政財務檢查的力度，經常性的定時和不定時的對基層行政事業單位的財務收支活動進行檢查，并加大處分力度，提高違法違規成本。我相信，通過選拔人才、組織在職人員培訓學習、加大財政財務檢查力度等多個途徑，我市基層財政財務人員的政治素質、職業道德和專業素養，一定能不停得高，基層單位財會工作質量必會越來越好。財務科室調研報告材料根據年初工作計劃，臨清市財政局公司科、預算科聯合對與市級收入有關的公司進行了調查。本次調查選用6戶公司：分別是中冶紙業、三和紡織、電業公司、彩虹集團、迅力特種汽車、華潤紡織。從調查來看，20PC年1-10月份公司實現營業總收入收入553656萬元，與去年同期略有下降。利潤總額-31895萬元，增虧16%;應交稅費25401萬元，同比下降%;已交稅費24988萬元，同比下降%。20PC年預計實現稅費29901萬元，20PC年預計實現稅費30688萬元。分公司看：一、中冶銀河紙業：20PC年10月末，公司資產總額億元，負債總額億元，資產負債率為%，全部者權益總額-億元。營業總收入XX53萬元，同比減少。實現利潤-32083萬元，同比増虧3462萬元，應交稅費8462萬元，同比下降%。中冶紙業重要面臨下列幾個方面的困難：1、市場競爭激烈，盈利空間縮小。受產能釋放和市場需求減緩的擠壓，產品銷售價格下滑幅度加大，盈利空間減少。2、帶息負債總額高，財務費用居高不下。公司沒有盈利，需要用融資來補充經營現金需要，致使公司帶息負債總額高。融資成本都在基準利率之上，財務費用居高不下。3、公司經營環境惡化，急需得到有效改善?，F在，公司到期借款以及利息出現逾期。資金安全受到嚴重威脅，從近幾個月的狀況看，支付的款項金額較大。同時，銷售體系也受到嚴重沖擊，前期市場開發與維護隨著公司產能的下降也不同程度的受到影響。4、裝備整體水平不高，人均勞動生產率低。公司現有35臺紙機，只有20萬噸高檔文化生產線居國際先進水平，多數機臺屬國內同行業中低檔水平，部分小機臺裝備落后。二、三和紡織：營業收入：20PC年1-10月完畢203338萬元，較上年同期增加%。其中：出口銷售收入20PC年1-10月完畢157416萬元，較上年同期上升%，占全部銷售收入%。20PC年非洲蠟印布市場進一步回暖，需求旺盛。公司進一步拓展了非洲東部尼日利亞等市場，搶占了部分本地市場份額。公司20PC年以來加大了對蠟印布生產線技術升級改造的投入，20PC年上六個月逐步達產達效，產能、質量都有所提高。國內紡織品市場仍低迷不振，回升乏力，公司銷售增加緩慢。20PC年1-10月盈利567萬元，較上年同期利潤減少248萬元。其重要因素：1、20PC年9月解決廢舊設備，營業外支出270萬元，造成公司利潤下降。2、重要產品蠟染布本期銷售量23738萬米，較去年同期增加%。3、重要產品蠟染布本期銷售價格平均元/米(不含稅)，較去年同期下調7%。4、期間費用變動：本期期間費用14158萬元，較去年同期減少%。A、管理費用：本期4990萬元，較去年同期增加167萬元。B、銷售費用：本期1368萬元，較同期增加67萬元。C、財務費用：本期8545萬元，較同期減少1542萬元：其重要因素：(1)短期貸款較同期增加，流貸期末較同期減少%，低利率的貿易融資等融資小幅增加;(2)20PC年9月止應付票據較同期減少%，且10月票據減少2152萬元。三、供電公司臨清市供電公司成立于1989年7月4日，現有正式職工530人，農電工511人，肩負著全縣16個鄉鎮、辦事處，600個行政村以及城區機關、企事業單位的供用電任務。截止到10月末，公司資產負債率達成%。(一)主營業務收入的同比增減額及其重要影響因素營業收入：本期完畢99553萬元，較上年同期增加%。重要因素：(1)1-10月份售電量累計完畢萬千瓦時，同比上升%，影響收入增加5181萬元。(2)1-10月份售電單價完畢元/千千瓦時，同比提高元/千千瓦時，影響收入增加萬元。(3)農維費收入轉入主營業務收入核算影響收入增加3168萬元。以上三個因素累計影響收入增加8612萬元，上年同期增加%。(二)、實現利潤狀況：本期實現利潤-336萬元，較同期減少%，其重要因素：1、主產品銷售量變化：本期銷售電量萬千瓦時，較同期增加%。增減的因素：20PC年以來售電量較同期有所增加，紡織行業運行良好，造紙及紙制品、黑色金屬冶煉、軸承行業面臨市場競爭壓力較大，公司低利潤運行，進入三季度后，部分行業復蘇，用電量逐月好轉，下降勢頭得到遏制，重要是黑色金屬冶煉和紡織行業增速較大。2、主產品銷售價格變化：本期銷售價格元/千千瓦時，較同期增加19元/千千瓦時。變化的因素：20PC年主營業務收入中含省撥農網還貸收入。3、期間費用變動：A、管理費用：本期6522萬元，較同期減少28萬元，公司管理費用嚴格執行預算安排，未發生超支現象。B、財務費用：本期3033萬元，較同期減少281萬元，減少%：其重要因素：(1)貸款額總額與去年相比未發生變動。本期貸款總額長久借款億元，短期借款億元;(2)貸款利率變動：本年利率為%，去年同期利率為%。20PC年與去年同期相比虧損的重要因素是顧客工程支出影響，去年同期其它業務支出為25萬元，20PC年為1677萬元，影響利潤虧損1652萬元。四、彩虹集團(一)主營業務收入同比增減額及其重要影響因素營業收入：本期完畢3111萬元，較上年同期減少%。重要因素：本期供熱量減少。(二)實現利潤狀況：本期實現利潤-33萬元，較同期增加49萬元，增加%。其重要因素：即使銷量減少但是成本也減少了，重要材料煤的價格下降比較大，因此利潤增加。1、主產品銷售量變化：本期售電量51298千千瓦時，較同期增加2674千千瓦時。供熱量38731噸，較同期減少22228千千瓦時，減少的因素重要是由于造紙廠的用氣量減少。2、主產品銷售價格變化：從本年10月份開始電的銷售價格下調元/千千瓦時。3、產品單位成本變化：A.原材料價格變動:重要材料煤的價格由去年的673元/噸下降為495元/噸，較同期減少%。B、工資變動：本期工資總額604萬元，人均工資1792元/人,較同期增加15%.4、期間費用變動：較同期減少475萬元，減少%：其重要因素是由于貸款余額的減少造成財務費用減少。A、管理費用：本期907萬元，較同期減少180萬元，減少%。B、財務費用：本期196萬元，較同期減少295萬元，減少%。其重要因素：貸款額減少，本期貸款2043萬元五、迅力特種汽車(一)主營業務收入：本期完畢11281萬元，較上年同期11975萬元，下降6%。重要因素：市場競爭為保市場的價格變化。(二)實現利潤狀況：本期實現利潤-346萬元，較同期-297萬元，下降16%，其重要因素：市場競爭為保市場的價格變化。1、主產品銷售量變化：本期銷售量1136輛，較同期1110輛基本持平。2、主產品銷售價格變化：本期銷售價格萬元，較同期萬元，下降5%。變化的因素：市場競爭為保市場價格變化。3、產品單位成本變化：A、原材料價格變動:本期原材料5085萬元，較同期4916萬元，增加3%。B、工資變動：本期工資總額603萬元，年人均工資13400元/人,較同期13300元/人基本持平。4、期間費用變動：A、管理費用：本期421萬元，較同期314萬元，增加107萬