稅收執法資格考試進階測試（一）注意：這套試題稍微有點難，答不好也很正常，不要懷疑人生!您的姓名：I填空題］*?根據稅法的適用原則，下列說法正確的是（）oI單選題］*A.根據法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅

法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新法具有約束力B.新法優于舊法原則的適用，以新法公布以后為標志C.程序優于實體原則是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用（正確答

案）D.根據特別法優于普通法的原則，凡是特別法中作出規定的，原有的居于普通法地

位的稅法就廢止.下列選項中，不屬于《行政許可法》的基本原則的是（）o［單選題］*A.轉讓原則（正確答案）B.法定原則C.信賴保護原則D.救濟原則3,關于稅收規范性文件，下列表述正確的是（）o［單選題］*A.稅收規范性文件屬于立法行為的行為規范B.它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身C.稅收規范性文件具有向后發生效力的特征確答案）D.稅收規范性文件屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規范對象4.王某逾期不履行人民法院生效的法律文書，享有權利的行政機關有權向人民法院

申請強制執行。根據行政訴訟法律制度的規定，行政機關申請期限為（）。［單選

題］*A.60日B.90日C.180日（正確答案）D.1年5.根據行政復議法律制度的相關規定，下列關于行政復議機關的說法，不正確的是

0o［單選題］*A.行政復議機關是行政機關B.行政機關均具有行政復議權（正確答案）C.行政復議機關必然是行政主體D.行政復議機關能以自己的名義行使行政復議權，并獨立承擔法律責任6.下列各項中，屬于稅務機關稅收保全措施的是（）o［單選題］*A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結賬戶B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產（正確答案）C書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款D.依法拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產7.甲市乙區某稅務所在一次執法活動中發現個體工商戶王某存在偷稅漏稅行為，遂

對其作出了罰款5000元的處罰決定，下列關于該行政行為的表述中，正確的是0o［單選題］*A.該處罰決定雖然合法要件有瑕疵，但屬于有效行政行為B.該行政行為屬于可撤銷行政行為；自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可

追溯到行政行為作出之日（正確答案）C.該行政行為應予廢止D.該行政行為為無效行政行為8.甲公司多次利用制作假賬、抽逃資金等方式逃避繳納稅款，情節嚴重，市稅務局

依法對甲公司做出了罰款4萬元的處罰決定，并凍結了甲公司存款。根據行政強制

法的規定，下列選項不正確的是0o［單選題］*A.市稅務局不得委托其他行政機關或者組織代為凍結存款B.凍結存款的數額應當與違法行為涉嫌的金額相當C.如果甲公司的存款已經被其他行政機關進行了凍結，那么不能再重復凍結D.市稅務局應當在7日內向甲公司交付凍結決定書確答案）9,下列關于法律淵源的表述中，不正確的是（）o［單選題］*A.法律的效力高于行政法規、地方性法規、本級及下級地方政府規章B.法律由全國人大及其常委會制定和修改，全國人大閉會期間，全國人大常委會可

對基本法律進行部分補充和修改C.一切法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章都不得同憲法相

抵觸D.根據部門規章，地方政府規章可以設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加

其義務的規范（正確答案）.根據行政訴訟法律制度的規定，關于行政訴訟審理依據的表述中，下列選項中

不正確的是（）。［單選題］*A.人民法院審理行政案件，以法律、行政法規、地方性法規、規章、自治條例和單

行條例為依據，并參照適用國務院部門和地方人民政府及其部門制定的規范性文件

（正確答案）B.適用最高人民法院司法解釋的，應當在裁判文書中援引C.人民法院審理行政案件，可以在裁判文書中引用合法有效的規章及其他規范性文

件D.人民法院在審理行政案件中，經審查認為有關規范性文件不合法的，不作為認定

行政行為合法的依據，并向制定機關提出處理建議.下列項目征收增值稅的是（）。I單選題I*A.學校以各種名義收取的贊助費（正確答案）B.學生勤工儉學提供的服務C.個人銷售自建自用住房D.圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入.根據企業所得稅法的規定，以下適用25%稅率的是（）。|單選題I*A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，來源于境內的所得B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源于境外與其所設機構、場所沒有

實際聯系的所得C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源于境外與其所設機構、場所有實

際聯系的所得（正確答案）D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源于境內與其所設機構、場所沒有

實際聯系的所得.下列關于企業所得稅扣除項目及其標準的表述，正確的是（）。［單選題］*A.企業總機構分攤的費用一律不得在分支機構進行分攤稅前扣除B.企業手續費支出，凡是通過現金支付的，不得在稅前扣除C.企業發行股票支付給證券承銷商的手續費不得稅前扣除（正確答案）D.環境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，允許稅前扣除14.2017年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發生業務招待費30萬元。2017年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（）。［單選題］*A.5萬元（正確答案）B.15萬元C.18萬元D.30萬元15.某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費6萬元。該公司應繳納印花稅（）o［單選題］*A.100元B.130元C.140元（正確答案）D.180元.某房地產開發公司購買某企業閑置的房產，合同上注明土地使用權價款1000萬

元，廠房和附著物共計價款550萬元。假定，當地省人民政府規定的契稅稅率為

4%,該房地產開發公司應繳納契稅（）o［單選題］*A.45萬元B.60萬元C.69萬元D.62萬元（正確答案）.關于重組業務的契稅處理，以下說法正確的是（）o［單選題］*A.兩個或兩個以上的公司，依照法律規定、合同約定，合并為一個公司，且原投資

主體存續的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬，若出資人的出資比例

發生變化，應征契稅B.公司依照法律規定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公

司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬，若出資人的出資比例發生變化，應

征契稅C.在股權（股份）轉讓中，單位、個人承受公司股權（股份），若股份對應的資產主要

為土地、房屋，應征收契稅D.母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅二確答案）.根據車船稅法的規定，下列關于車船稅計稅依據的表述中，正確的是（）。［單

選題］*A.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅正確答案）B.摩托車不征收車船稅C.游艇的計稅單位為凈噸位每噸D.拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的70%計算繳納車船稅19.天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按

照投資額的一定比例抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額，該比例

為（）o［單選題］*A.10%B.70%（正確答案）C.50%D.75%20.根據《中華人民共和國環境保護稅法》的規定，應稅污染物的計稅依據，下列

說法錯誤的是0oI單選題I*A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定C.應稅噪聲按照國家規定標準的分貝數確定（正確答案）D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定2L自2018年1月1日起至2020年12月31日，下列哪類出版物在出版環節執行增

值稅100%先征后退的政策（）o［單選題］*A.圖書B.期刊C.音像制品D.專為老年人出版發行的報紙和期刊（正確答案）.下列有關增值稅的表述，錯誤的是（）。［單選題］*A.拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入，按照“經紀代理服務”繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售

無形資產繳納增值稅，稅率為10%（正確答案）C.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活

動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅D.物業服務企業為業主提供的裝修服務，按照“建筑服務”繳納增值稅.下列不屬于國際稅收中投資所得一般采用的標準是（）。［單選題］*A.權利提供地標準B.權利使用地標準C.雙方分享征稅權力D.所得支付地標準（正確答案）24.2018年對部分行業增值稅期末留抵稅額予以退還，下列哪些行業不屬于退還增

值稅期末留抵稅額的范圍（）o［單選題］*A.航空航天裝備B.房地產企業（正確答案）C.高新技術企業D.取得電力業務許可證（輸電類、供電類）的全部電網企業25.限售股在轉讓時，要按照轉讓收入扣除買入價的差額計算繳納增值稅，買入價

因限售股形成原因不同而不同，下列有關限售股買入價的確定不符合稅法規定的是0o［單選題］*A.上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以該上

市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買入價B.公司首次公開發行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發行（IPO）的發行價為買入價C.因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產重組股票

停牌前一交易日的收盤價為買入價（正確答案）D.因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，在重大資產重組前已經暫停上市

的，以上市公司完成資產重組后股票恢復上市首日的開盤價為買入價二、多項選擇題1?法治思維不僅認為法律是治國理政的手段和工具，更強調法律是治國理政的最高

準則，治國理政必須奉守法律至上原則。法律的至上性，具體表現為（）o*A.法律的普遍適用性正確答案）B.法律的優先適用性（正確答案）C法律的不可違抗性（正確答案）D.法律的公平性.根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權

可以分為0o*A.來源地管轄權（正確答案）B.生產地管轄權C.居民管轄權（正確答案）D.公民管轄權（正確答案）.根據《立法法》規定，下列關于授權立法，說法正確的有（）o*A.授權決定應當明確授權的事項、范圍（正確答案）.授權的期限不得超過6年C.授權決定應當明確授權的目的和期限確答案）D.授權決定應當明確授權被授權機關實施授權決定應當遵循的原則（正確答案）4.下列關于行政法律關系特征的說法中，正確的有（）。*A.行政法律關系當事人一方必須是行政主體B.行政法律關系具有對等性，即行政主體和相對人的權利義務對等C.行政法律關系的主體通?？梢宰杂蛇x擇權利和義務D.行政主體實體上的權力與義務往往是重合的確答案）5,關于行政許可的聽證，下列說法正確的有（）o*A.行政許可的聽證只能是依申請B.行政機關認為需要聽證的涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關應當向社

會公告，并舉行聽證正確答案）C.利害關系人提出聽證的期限是在被告知聽證權利之日起3日內D.行政機關應當在收到聽證申請后20日內組織聽證魏答案）6.根據《行政處罰法》，行政機關在作出行政處罰決定前應告知當事人的事項有0o*A.作出處罰決定的法律依據（正確答案）B.作出行政處罰決定的事實、理由（正確答案）C.進行自由裁量時所考慮的相關因素D.當事人依法享有的權利（正確答案）.刑法的基本原則是指刑法特有的在刑法的立法、解釋和適用過程中所必須普遍遵

循的具有全局性、根本性的準則。我國刑法明文規定的基本原則包括（）。*A.罪刑法定原則（正確答案）.疑罪從無原則C.罪刑相當原則（正確答案）D.適用刑法一律平等原則（正確答案）8.關于共同犯罪的形式，下列說法錯誤的有（）o*A.簡單共同犯罪，是刑法規定的1人能夠單獨實施的犯罪由2人以上共同故意實施

（正確答案）B.一般共同犯罪，指2人以上共同故意實行犯罪（正確答案）C.任意共同犯罪，指沒有組織的共同犯罪（正確答案）D.在剛著手實行或實行犯罪的過程中形成共同犯罪故意的，則是事前無通謀的共同

犯罪9,根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》，下列說法正確的有（）o*A.行政執法機關移送涉嫌犯罪案件，應當接受檢察機關依法實施的監督（正確答案）B.行政執法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

（正確答案）c.行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件前已經作出的警告，責令停產停業，

暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照的行政處罰決定，不停止執行正詭答案）D.行政執法機關對公安機關不予立案通知書不服的，應提請上一級公安機關復議

10.根據我國涉稅犯罪法律制度的規定，下列選項中，構成抗稅罪的有0o*A.張某為不繳納稅款，暴力毆打前來征稅的稅務工作人員丁某，丁某被打成重傷B.錢某為不繳納稅款，組織員工砸毀前來征稅的稅務工作人員所使用的汽車（正確

答案）C.郝某為不繳納稅款，聚眾沖擊**人市稅務局三確答案）D.李某為不繳納稅款D.李某為不繳納稅款,以軟磨硬泡的方式拖欠稅款1L關于數罪并罰的原則，下列說法正確的有0o*A.對判決宣告的數個主刑均為有期徒刑的，采取限制加重原則三確答案）B.對判決宣告的數個主刑中有死刑的，采取吸收原則確答案）C對判決宣告的數個主刑均為管制的，采取并科原則D.對判決宣告的刑罰中有附加刑的，附加刑與主刑采取吸收原則12后2018年8月27日起，關于虛開增值稅專用發票罪說法正確的有（）o*A.虛開稅款數額5萬元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元

以下罰金正確答案）B.虛開數額巨大或者其他特別嚴重情節的，應處10年以上有期徒刑或者無期徒

刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產（正確答案）C.虛開數額較大或有其他嚴重情節的，應處5年以上10年以下有期徒刑，并處5

萬元以上50萬元以下罰金D.虛開數額巨大或者其他特別嚴重情節的，應處無期徒刑或者死刑.企業所得稅稅前扣除憑證在管理中應遵循的原則有（）。*A.真實性（正確答案）B.合理性C.合法性（正確答案）D.關聯性（正確答案）.企業所得稅稅前扣除憑證按照來源分為（）。*A.內部憑證（正確答案）B.供應商C.稅務機關D.外部憑證（正確答案）.企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊

銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外

部憑證的，必須憑以下哪些資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除（）o*

A.無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤

銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）（正確答案）B.相關業務活動的合同或者協議（正確答案）C.采用非現金方式支付的付款憑證（正確答案）D.貨物入庫、出庫內部憑證.下列屬于中央政府與地方政府共享收入的稅種有（）。*A.增值稅（正確答案）B.土地增值稅C.企業所得稅（正確答案）D.個人所得稅（正確答案）.下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的有（）。*A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅（正確答案）D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額（正確答案）.下列關于城市維護建設稅政策的說法，正確的有（）。A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅B.某人下崗失業后從事個體餐飲服務，可免征城市維護建設稅（正確答案）C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優患政策，城市維護建設稅同時先征后返D.某市外商投資企業生產銷售貨物并繳納了增值稅，要照常繳納城市維護建設稅

（正確答案）19.下列選項中，屬于關稅納稅義務人的有（）。*A.進口貨物的收貨人（正確答案）B.出口貨物的發貨人（正確答案）C.出口貨物的收貨人D.進口貨物的發貨人20.下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（）o*A.企業支付的違約金B.子公司以管理費名義支付母公司的費用（正確答案）C.企業內營業機構之間支付的租金（正確答案）D.企業所得稅稅款（正確答案）三、判斷題.只要納稅人怠于行使到期債權，稅務機關即可行使代位權。［判斷題］求對錯（正確答案）.納稅擔保財產清單經納稅人簽章后即生效。［判斷題］*對

錯（正確答案）.某縣稅務局違法采取稅收保全措施，將納稅人一筆金額30萬元的存款凍結半

年，對此稅務機關解除稅收保全措施后，應當向納稅人支付同期存款利息。［判斷

題］*對（正確答案）錯.某稅務干部在駕車旅游時，不慎將路人撞傷，對此傷者可以向該稅務干部所在的

稅務局提起稅務行政賠償。I判斷題1*對錯正確答案）.A稅務局責令某校辦企業提供納稅擔保，學?？梢宰鳛榧{稅擔保的保證人。［判

斷題］*對錯正確答案）.甲公司對國家稅務總局的行政復議決定不服，該公司只可以向人民法院提起行政

訴訟，不可以向國務院申請裁決。［判斷題］*對錯正確答案）.目前，在我國的稅制體系中所得稅是穩定的主體稅種。［判斷題］*對錯（正確答案）.對納稅人進行稅務登記是加強對納稅人控制和管理的基礎性環節。［判斷題］*對（正確答案）錯.執法人員當場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機關批準。I判斷題1*對錯（正確答案）.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。［判斷題］

*對（正確答案）錯.企業所得稅納稅人來源于中國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅稅款，準

予在匯總納稅時，限額從其應納稅額中扣除。［判斷題］*對（正確答案）錯12.2018年對部分行業增值稅期末留抵稅額予以退還，退還期末留抵稅額納稅人的

納稅信用等級為A級或B級。［判斷題］*對（正確答案）錯.自2017年度起，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度

納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資

料。相關資料由企業留存備查。［判斷題1*對（正確答案）錯.對扣繳義務人應扣繳而未扣繳稅款的行為，稅務機關有權對扣繳義務人追繳稅

款，并依法對其加收滯納金。［判斷題］*錯（正確答案）.根據《中華人民共和國環境保護稅法》規定，每一排放口或者沒有排放口的應

稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序,對前五項污染物征收環境保護稅。

［判斷題］*對錯正確答案）四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確答案填在括號內。）

（一）A實木地板廠為增值稅一般納稅人，2018年4月有關生產經營情況如下：（1）從油漆廠購進油漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值

稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元；（2）向農業生產者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支

付運輸費用，取得某運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明

運費金額1.91萬元；原木驗收入庫后，又將其全部運往B地板廠加工成未上漆的

實木地板，取得該廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費8萬元、增值稅L36

萬元，A廠收回實木地板時B廠代收代繳了A廠的消費稅（B廠無同類實木地板

銷售價格）；（3）A廠將委托加工收回的實木地板的一半用于連續生產高級實木地板，當月生

產高級實木地板2000箱，銷售高級實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬

元；（4）當月將自產同類高級實木地板100箱用于裝修職工食堂。其他相關資料：實木地板消費稅稅率5%；實木地板成本利潤率5%,所有應認證

的發票均通過了認證或勾選。要求：根據上述資料，回答下列問題。LA廠當月應繳納的增值稅為（）。［單選題］*A.40.57萬元（正確答案）B.42.26萬元C.43.35萬元D.44.13萬元.A廠被代收代繳的消費稅為（）。［單選題］*A.4.37萬元B.3.55萬元C.2.91萬元D.2.44萬元（正確答案）.A廠當月應自行向主管稅務機關申報繳納的消費稅為（）。［單選題］*A.20.12萬元B.21.84萬元C.22.78萬元（正確答案）D.23.92萬元（-）2017年度中國公民錢某有如下所得：（1）從任職單位每月取得工資6000元，已按照所在省規定的辦法和比例扣除了住

房公積金和各項社會保險費10。。元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資

36000元。9月份取得稿酬收入20000元。1月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費共計1000元。6月份賣出債券1()()()()份，每份賣出價7元，支付稅費共計700元。其他資料：稅率表級數全月應納稅所得額(含稅級距)全月應納稅所得額(不含稅級距)稅率(％)

速算扣除數1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分1()1053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27255元至41255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過41255元至57505元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57505元的部分4513,505要求：根據上述資料，回答下列問題。4.2017年12月份錢某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅為()o［單選題］*A.3120元B.3640元(正確答案)C.4250元D.3115元.錢某就9月份該筆稿酬收入應繳納的個人所得稅為()。［單選題］*A.2800元B.3200元C.2240元(正確答案)D.2072元.錢某轉讓債券所得應繳納個人所得稅為()。［單選題］*A.4000元B.1980元C.3760元(正