2023年江蘇省稅務系統-納稅服務考試題庫學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

2.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

3.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業，從事技術咨詢服務，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票;

C.丙是小規模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發票。

4.某公司為實木地板生產企業，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

5.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執法B.嚴格執法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執法為民

6.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監察部門負監督責任的內容()。

A.強化監督檢查B.嚴格執紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

7.出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，因符合規定的原因造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退(免)的，應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出()申請，并提供相關舉證資料，經稅務機關批準后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

8.申請代開增值稅普通發票經營額達不到省、自治區、直轄市稅務機關確定的按次起征點的()。

A.正常征增值稅B.減半征增值稅C.先征增值稅后退D.只代開不征增值稅

9.根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務建設，全面完成改革任務，需要做到()

A.精細執法、精致服務、精確監管、精誠共治

B.精準執法、精致服務、精確監管、精誠共治

C.精湛執法、精致服務、精準監管、精誠共治

D.精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治

10.小型微利企業所得稅普惠性政策由企業按照“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式享受。主要留存備查資料不包括()

A.所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明B.從業人數的計算過程C.資產總額的計算過程D.應納稅所得額的計算過程

11.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

12.新常態下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓力增大()。

A.單位設置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環境整潔

13.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、()、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業D.扣繳義務人

14.2022年3月，欣欣公司(小微企業)購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

15.納稅人在一個納稅年度的中間開業或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經營期D.3個月

16.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征。

A.3年內B.5年內C.10年內D.無限期

17.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

18.《全國稅務機關納稅服務規范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

19.國稅系統投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

20.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

二、多選題(10題)21.發票票種核定是根據納稅人的經營范圍和規模完成的，需確認的事項包括()。

A.領用發票的種類B.領用數量C.增值稅專用發票最高開票限額D.增值稅普通發票開票限額E.離線開具發票時長和總金額

22.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領購發票

C.房地產企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目

D.代開增值稅專用發票

E.二手房交易增值稅預繳

23.辦稅服務廳整體布局要協調一致，統一辦稅服務標識。下列關于納稅服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發票管理

24.在不動產登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業務受理崗、發票代開崗不得由同一人兼任

B.業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任

C.發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任

D.業務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

25.申報納稅規范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產或大額資產報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經營活動情況申報

E.發包、出租情況報告

26.有權具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調查、處理納稅服務投訴的是()。

A.××省國家稅務局納稅服務處B.××市國家稅務局納稅服務處C.××省××縣國家稅務局D.××區國家稅務局××稅務所

27.關于混業經營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

28..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發行D.一般納稅人登記E.發票票種核定

29.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

30.互聯網服務與傳統的窗口服務相比，有下列優點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

三、判斷題(15題)31.領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱為管理限度。()

A.是B.否

32.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。()

A.是B.否

33.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

34.辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

35.組織中最佳的沖突狀態是過度沖突。()

A.是B.否

36.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。()

A.是B.否

37.中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

38.某增值稅小規模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

39.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

40.全電發票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，保留了發票密碼區。()

A.正確B.錯誤

41.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

42.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

43.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

44.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。()

A.正確B.錯誤

45.2022年度納稅人繳費人滿意度調查中，國家稅務總局進一步優化評價規則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分數。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.A

3.C按照《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

4.A

5.D

6.D

7.B

8.D未達起征點的免征增值稅。

9.D依據:《關于進一步深化稅收征管改革的意見》。

10.D依據:小型微利企業再減半征收企業所得稅政策操作指南。

11.B

12.BB選項屬于職業倦怠中的“能力恐慌”，因此會產生壓力。其他選項均為緩解壓力的措施。

13.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

14.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

15.C

16.A因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。

17.B自2014年12月1日起，國稅系統批量集中采購范圍，包括臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機、空調機5類產品。傳真機、掃描儀、碎紙機、復印紙4類產品，不再納入批量集中采購范圍。其中，臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機4類產品，由稅務總局實施批量集中采購。

18.D《全國稅務機關納稅服務規范》自2015年3月1日起在全國施行，

19.A

20.A

21.ABDE納稅人辦理稅務登記后需領用發票的，向主管稅務機關申請辦理發票領用手續。主管稅務機關根據納稅人的經營范圍和規模，確認領用發票的種類、數量、開票限額等事宜。

22.ABD金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產生應征數據的稅費進行預繳開票的業務，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

23.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數民族樣式由少數民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發票管理。

24.BCE根據《國家稅務總局關于印發〈全國稅務機關不動產登記稅費一窗辦理業務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執法風險。業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任;發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

25.ABE參照《納稅服務規范》“申報納稅規范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

26.ABC

27.ABD《增值稅暫行條例》中關于特殊經營行為的稅務處理規定混業經營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

28.BCDE根據《國家稅務總局關于印發(增值稅發票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發行、發票領用、發票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

29.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

30.BCD《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，與傳統的窗口服務相比較，互聯網服務的優點主要表現在以下三個方面：便利性、開放性、低成本性。

31.B領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱之為管理幅度。

32.A對不履行納稅義務的納稅人，將其商品、貨物、存款或其他財產依法予以處置，迫使其履行納稅義務的一種法律制度。稅務行政強制執行的主體為稅務機關，以納稅人逾期不履行納稅義務為前提;其對象從人的角度講包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，從物的角度講應以不超出相當于納稅人應