PAGEPAGE7報稅實訓報告姓名湯婷專業(yè)會計電算化專業(yè)班級會電四班學號3801090408指導老師胡迪中國地質(zhì)大學江城學院經(jīng)濟與管理學部2011年12月一、實訓目的通過本次實習，使我們熟練掌握上機工作環(huán)境下的各種會計運算，模擬真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為會計主體服務(wù)，進一步的提高我們上機的會計實踐操作能力，通過學習培養(yǎng)我們的經(jīng)濟業(yè)務(wù)并進行正確的核算，報賬等實際會計能力。使我們真正具備會計崗位所具備分析，判斷，和操作能力。二、實訓時間2011-11-28至2011-12-12（共40課時）三、實訓任務(wù)介紹以各種稅種進行一個模擬的實際操作并進行計算。通過這些模擬的題型來加強我們對課本知識的熟練程度并進行一個鞏固。這次實訓主要就是以國稅的申報為主，國稅的申報有分為增值稅的申報，消費稅的申報，所得稅的申報這三種。然后就是地稅的申報土，地稅的申報土也是從2個方面來進行的，一個土地增值稅的申報和營業(yè)稅的申報。四、實訓內(nèi)容及過程（1）增值稅實訓任務(wù)：

東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于2009年7月3日申報上月增值稅。

（1）2009年6月銷售額如增值稅發(fā)票使用明細表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用10000件。

（2）本期認證可抵扣的進項稅額如增值稅抵扣明細表所示，另外企業(yè)用購進價值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利。

（3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報表（5月）。。銷項金額合計=1200000+120000=1320000元銷項稅額=銷項金額合計*增值稅的適用稅率=1320000*17%=224400元其中，未開具發(fā)票的金額=120000元銷項稅額=120000*17%=20400元進項金額=918823.53元進項稅額=918823.53*17%=156200元本期認證可抵扣的進項稅額如增值稅抵扣明細表所示，另外企業(yè)用購進價值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利。所以，進項稅額轉(zhuǎn)出=117000÷（1+17%）*17%=17000元上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報表（5月）。根據(jù)5月份的增值稅納稅申報表可知，上月留抵扣稅額為12530元。所以6月份的應(yīng)納書額=銷項稅額—（進項稅額—進項稅額轉(zhuǎn)出）—上期留抵稅額=224400—（156200—1700）—12530=72670元（2）所得稅實訓任務(wù)：北京松泉山莊餐飲有限公司基本情況如背景單據(jù)所示，企業(yè)所得稅采用據(jù)實預繳方式繳納，無減免所得稅。請根據(jù)2009年1季度利潤表于2009年4月9日代為填制申報表。上表為企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表，本表根據(jù)2009年一季度利潤表填制。應(yīng)納稅所得額=利潤總額*稅率=5210300×25%=132575元（3）消費稅實訓任務(wù)：2009年10月，北京時尚神韻化妝品有限公司銷售索伏特化妝品（消費稅稅率30%），根據(jù)背景單據(jù)和背景材料，代為網(wǎng)上申報消費稅。銷售額=3541240.50元適用稅率：30%應(yīng)納稅額=351240.50×30%=1062372.15元期初未繳稅額=325100元本期繳納前期應(yīng)納稅額=1083666.67×30%=325100元本期預繳稅額=513333.33×30%=154000元本期應(yīng)補（退）稅額=應(yīng)納稅額—本期準予扣除稅額—本期減免稅額—本期預繳稅額=1062372.15-154000=908372.15元（4）營業(yè)稅（分包或轉(zhuǎn)包）實訓任務(wù)：致遠建筑有限公司2009年5月份取得一項工程，之后又把部分工程分包，請代為模擬申報營業(yè)稅及其他附加稅費（企業(yè)坐落于城市，申報時保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫）。營業(yè)額=84500000元可扣除營業(yè)額=10457000元計稅依據(jù)=84500000-10457000=74043000元稅率：3%應(yīng)納稅費額=74043000×3%=22212290元應(yīng)入庫稅額=2221290元應(yīng)納稅額（教育費附加）=2221290×3%=66638.7元應(yīng)納稅額（地方教育費附加）=2221290×1%=22212.9元應(yīng)納稅額（城建稅）=2221290×7%=15549.3元（5）土地增值稅（房地產(chǎn)企業(yè)）實訓任務(wù)：

三原房地產(chǎn)有限公司（私營房地產(chǎn)有限責任公司）2009年3月份轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，公司按稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加費等稅費。已知其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例是5%，請代為申報土地增值稅（企業(yè)尚未繳納土地增值稅，申報時保留兩位小數(shù)，無金額的填寫0.00），項目名稱填寫所準讓的樓房名稱。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額=85400000元扣除項目金額：61550125元1.取得土地使用權(quán)所支付的金額=28520000元2.房地產(chǎn)開發(fā)成本=16382340元3.房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息支出+其他房地產(chǎn)費用=682500+（28520000+16382340）×5%=2927617元4.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=4739700元5.財務(wù)部規(guī)定的其他扣除項目=（28520000+16382340）×20%=8980468元增值額=23849875元增值額與扣除項目金額之比：38.75%應(yīng)繳土地增值稅稅額=23849875×30%-61550125×0=7154962.5元五、實訓總結(jié)及體會經(jīng)過這次的手工模擬實習，發(fā)現(xiàn)了自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實，以致不能夠很熟練地運用到實踐當中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認真仔細，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯誤，比如寫錯數(shù)字，記錯方向。雖然實習的時間并不是很長，但是卻讓我學到了很多在書本上學不到的知識，真正地把從書上學到的理論運用到實踐當中，接觸到了以后當一名會計要做的許多事情。雖然實習這段時間每天都很辛苦，但是我認為值得，也讓我體會到了作為一名會計有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認真地去做了，都會很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點，在以后的實際工作