第35頁共35頁內(nèi)部審計?管理制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范公司?內(nèi)部審計?工作，提?高內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，明確?內(nèi)部審計?人員職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計強?化企業(yè)內(nèi)?部控制、?改善企業(yè)?經(jīng)營管理?、提高企?業(yè)經(jīng)濟(jì)效?益的作用?，保護(hù)投?資者的合?法權(quán)益，?根據(jù)《中?華人民共?和國公司?法》、《?中華人民?共和國審?計法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《公司?章程》以?及其他相?關(guān)法律、?法規(guī)及規(guī)?定，結(jié)合?本公司的?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?制度適用?于對公司?各內(nèi)部機?構(gòu)及與財?務(wù)報告相?關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?所進(jìn)行的?內(nèi)部審計?工作。?第三條本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指由?公司內(nèi)部?機構(gòu)或人?員依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司內(nèi)部?控制和風(fēng)?險管理的?有效性、?財務(wù)信息?的真實性?、準(zhǔn)確性?和完整性?以及經(jīng)營?活動的效?率和效果?等開展的?一種評價?活動。?第四條本?制度所稱?內(nèi)部控制?，是指公?司董事會?、監(jiān)事會?、高級管?理人員及?其他有關(guān)?人員為實?現(xiàn)下列目?標(biāo)而提供?合理保證?的過程：?1、企?業(yè)經(jīng)營管?理合法合?規(guī)；2?、保障公?司資產(chǎn)的?安全；?3、財務(wù)?報告及相?關(guān)信息真?實完整；?4、提?高經(jīng)營效?率和效果?；5、?促進(jìn)企業(yè)?實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。?第五條公?司董事會?應(yīng)當(dāng)對內(nèi)?部控制制?度的建立?健全和有?效實施負(fù)?責(zé)，重要?的內(nèi)部控?制制度應(yīng)?當(dāng)經(jīng)公司?董事會審?議通過。?公司董事?會及其全?體成員應(yīng)?當(dāng)保證內(nèi)?部控制相?關(guān)信息披?露內(nèi)容的?真實、準(zhǔn)?確、完整?。第二?章內(nèi)部審?計機構(gòu)、?人員、職?責(zé)、權(quán)限?和工作原?則第六?條公司設(shè)?立審計部?，負(fù)責(zé)公?司內(nèi)部審?計。審計?部受公司?董事會領(lǐng)?導(dǎo)，在公?司董事會?審計委員?會指導(dǎo)下?獨立開展?工作，審?計部向公?司董事會?審計委員?會報告工?作，提交?給公司管?理層的各?類審計報?告、審計?問題的整?改計劃和?整改情況?須同時報?送公司董?事會審計?委員會。?第七條?公司董事?會審計委?員會的主?要職責(zé)?1、監(jiān)督?及評估外?部審計機?構(gòu)工作；?2、指?導(dǎo)內(nèi)部審?計工作，?監(jiān)督內(nèi)部?審計制度?制定及其?實施；?3、批準(zhǔn)?審計部的?年度內(nèi)部?審計工作?計劃；?4、批準(zhǔn)?審計部的?年度審計?工作報告?；5、?審閱公司?的財務(wù)報?告并對其?發(fā)表意見?；6、?評估內(nèi)部?控制的有?效性；?7、對認(rèn)?為必須采?取措施改?善的事項?向董事會?報告，并?提出建議?；8、?協(xié)調(diào)公司?管理層、?內(nèi)部審計?部門及相?關(guān)部門與?外部審計?機構(gòu)的溝?通；9?、公司董?事會授權(quán)?的其他事?宜及相關(guān)?法律法規(guī)?中涉及的?其他事項?。第八?條公司配?置專職人?員從事內(nèi)?部審計工?作，且專?職人員不?少于__?__人。?必要時，?可從公司?財務(wù)部門?臨時抽調(diào)?會計人員?組成審計?臨時小組?，各單位?財務(wù)部門?應(yīng)積極配?合，不得?以任何借?口拒絕抽?調(diào)。第?九條審計?部主要工?作內(nèi)容?對公司財?務(wù)信息的?真實性、?準(zhǔn)確性和?完整性、?內(nèi)部控制?制度建立?和實施情?況進(jìn)行檢?查監(jiān)督。?第十條?審計部主?要工作職?責(zé)1、?依據(jù)國家?有關(guān)法律?、法規(guī)及?公司章程?擬定、修?訂完善公?司有關(guān)內(nèi)?部審計的?制度，擬?定審計計?劃，并按?公司批準(zhǔn)?的審計計?劃開展內(nèi)?部審計工?作。2?、實施財?務(wù)審計。?對公司財?務(wù)核算工?作及其結(jié)?果的合法?性、真實?性、準(zhǔn)確?性、完整?性和效益?性等進(jìn)行?監(jiān)督檢查?；對財務(wù)?管理和資?產(chǎn)管理情?況進(jìn)行監(jiān)?督評價。?3、實?施內(nèi)控審?計。對公?司內(nèi)部控?制制度的?合法性、?健全性和?有效性及?其是否能?有效提高?工作效率?進(jìn)行測評?和監(jiān)督檢?查。4?、實施基?建項目審?計。對公?司基本建?設(shè)、技術(shù)?改造等工?程項目的?立項、進(jìn)?度計劃、?合同簽訂?與執(zhí)行、?工程項目?施工現(xiàn)場?控制、概?預(yù)算、決?算等情況?進(jìn)行內(nèi)部?審計監(jiān)督?。5、?實施合同?審計。對?公司大宗?物資采購?合同、產(chǎn)?品營銷合?同、承包?租賃合同?、技術(shù)轉(zhuǎn)?讓合同等?合同執(zhí)行?情況進(jìn)行?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?6、實施?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計。對?公司負(fù)有?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?的管理人?員離任、?調(diào)職，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況、?經(jīng)濟(jì)活動?及財務(wù)收?支進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計。7?、實施專?項審計。?對與公司?經(jīng)濟(jì)活動?有關(guān)的特?定事項組?織專項調(diào)?查，并向?公司董事?會審計委?員會報告?審計調(diào)查?結(jié)果。?8、對公?司對外投?資及收益?情況進(jìn)行?審計監(jiān)督?。9、?協(xié)調(diào)并配?合外部審?計工作，?聽取外部?審計就公?司年報審?計情況的?匯報，并?對其工作?質(zhì)量進(jìn)行?審查和評?價。1?1、做好?公司內(nèi)部?審計人員?的管理、?監(jiān)督、培?訓(xùn)及考核?工作。?12、公?司董事會?及總裁交?辦的其他?工作。?第十一條?審計人員?職權(quán)與責(zé)?任1、?有權(quán)讓被?審計公司?（部門）?按時報送?生產(chǎn)、財?務(wù)報表及?其他有關(guān)?資料；?2、有權(quán)?參加本公?司和被審?計公司（?部門）的?有關(guān)會議?，主持召?開與審計?事項有關(guān)?的會議；?3、有?權(quán)檢查被?審計公司?（部門）?相關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營和?財務(wù)活動?的資料、?文件，現(xiàn)?場勘察有?關(guān)實物資?產(chǎn)；4?、有權(quán)對?與審計事?項有關(guān)的?問題向有?關(guān)單位和?個人進(jìn)行?調(diào)查，并?取得證明?材料；?5、有權(quán)?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p?失浪費行?為，作出?臨時制止?決定；?6、對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?報表以及?與經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?資料，經(jīng)?董事會批?準(zhǔn)，有權(quán)?予以暫時?封存；?7、有權(quán)?向被審計?公司（部?門）提出?改進(jìn)管理?、完善內(nèi)?部控制和?提高經(jīng)濟(jì)?效益的建?議；8?、對阻撓?、破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的單位?和個人，?經(jīng)總裁批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議；?9、對?違法違規(guī)?和造成損?失浪費的?單位和人?員，有權(quán)?提出追究?責(zé)任的建?議；1?0、在公?司董事會?授權(quán)范圍?內(nèi)，對違?反公司有?關(guān)規(guī)章、?制度的責(zé)?任部門、?單位和個?人進(jìn)行處?理和處罰?；11?、審計人?員應(yīng)保持?嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?作態(tài)度，?在被審公?司（部門?）提供的?資料真實?齊全的情?況下，應(yīng)?客觀反映?所發(fā)現(xiàn)的?問題。如?反映情況?失實，應(yīng)?負(fù)審計責(zé)?任。審計?人員因被?審公司（?部門）未?如實提供?全部審計?所需資料?而導(dǎo)致無?法做出正?確判斷時?，應(yīng)及時?報告董事?會，審計?人員不負(fù)?相應(yīng)的審?計責(zé)任。?第十二?條公司各?內(nèi)部機構(gòu)?應(yīng)當(dāng)配合?審計部依?法履行職?責(zé)，提供?必要的工?作條件，?不得妨礙?審計部工?作。第?十三條公?司實現(xiàn)審?計回避制?度，審計?人員在與?被審計公?司（部門?）、個人?及被審計?事項有直?接或間接?利害關(guān)系?時應(yīng)當(dāng)回?避。第?十四條審?計部應(yīng)當(dāng)?保持獨立?性，不得?置于公司?其他部門?的領(lǐng)導(dǎo)之?下，或者?與其他部?門合署辦?公。第?十五條審?計人員必?須嚴(yán)格遵?守職業(yè)道?德和審計?工作紀(jì)律?，在審計?過程中保?持獨立性?，忠于職?守、客觀?公正、廉?潔奉公，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?玩忽職守?，對知悉?的公司機?密嚴(yán)守秘?密，不得?利用其為?自己或他?人謀取利?益。第?十六條審?計人員要?自覺接受?集團(tuán)下屬?各公司各?級員工的?監(jiān)督，對?審計人員?不遵守審?計人員職?業(yè)道德規(guī)?范的行為?，各公司?各級人員?可以向董?事會審計?委員會舉?報。第?第十七條?審計人員?在執(zhí)行審?計工作或?實施審計?程序的過?程中，若?被審計公?司（部門?）對審計?人員的工?作方式方?法或?qū)嵤?的審計程?序有異議?或爭議時?；審計人?員在與被?審計公司?（部門）?相關(guān)人員?溝通交流?有異議或?爭議時，?各公司各?級人員可?以向董事?會審計委?員會反映?和匯報。?第三章?工作具體?要求第?十八條審?計部應(yīng)當(dāng)?在每個會?計年度結(jié)?束前兩個?月內(nèi)向董?事會審計?委員會提?交下一年?度內(nèi)部審?計工作計?劃。第?十九條?審計部至?少每季度?向?qū)徲嬑?員會報告?一次，內(nèi)?容包括但?不限于內(nèi)?部審計計?劃的執(zhí)行?情況以及?內(nèi)部審計?工作中發(fā)?現(xiàn)的問題?。第二?十條審?計部應(yīng)在?每個會計?年度結(jié)束?后兩個月?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?交年度內(nèi)?部審計工?作報告。?第二十?一條內(nèi)?部審計應(yīng)?當(dāng)涵蓋公?司經(jīng)營活?動中與財?務(wù)報告相?關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?，包括但?不限于：?銷貨及收?款、采購?及付款、?存貨管理?、固定資?產(chǎn)管理、?資金管理?、投資與?融資管理?、人力資?源管理、?信息系統(tǒng)?管理等。?第二十?二條審計?部應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)?定實施適?當(dāng)?shù)膶彶?程序，評?價公司內(nèi)?部控制的?有效性，?并至少每?年向公司?董事會審?計委員會?提交一次?內(nèi)部控制?評價報告?。評價報?告應(yīng)當(dāng)說?明審查和?評價內(nèi)部?控制的目?的、范圍?、審查結(jié)?論及對改?善內(nèi)部控?制的建議?。第二?十三條審?計部對審?查過程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)?責(zé)任部門?制定整改?措施和整?改時間，?并進(jìn)行內(nèi)?部控制的?后續(xù)審查?，監(jiān)督整?改措施的?落實情況?。審計部?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)適時安?排內(nèi)部控?制的后續(xù)?審查工作?，并將其?納入年度?內(nèi)部審計?工作計劃?。第二?十四條審?計部在審?查過程中?如發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷或重大?風(fēng)險，應(yīng)?當(dāng)及時向?公司董事?會審計委?員會或董?事會報告?。第二?十五條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的對外投?資事項發(fā)?生后及時?進(jìn)行審計?。在審計?對外投資?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?關(guān)注以下?內(nèi)容1?、對外投?資是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?是否指派?專人或成?立專門機?構(gòu)負(fù)責(zé)研?究和評估?重大投資?項目的可?行性、投?資風(fēng)險和?投資收益?，并跟蹤?監(jiān)督重大?投資項目?的進(jìn)展情?況；4?、涉及委?托理財事?項的，關(guān)?注公司是?否將委托?理財審批?權(quán)授予經(jīng)?營管理層?行使，是?否在授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)?行理財。?5、涉?及證券投?資事項的?，關(guān)注公?司是否針?對證券投?資行為建?立專門內(nèi)?部控制制?度，投資?規(guī)模是否?影響公司?正常經(jīng)營?，資金來?源是否為?自有資金?，投資風(fēng)?險是否超?出公司可?承受范圍?，是否使?用他人賬?戶或向他?人提供資?金進(jìn)行證?券投資。?第二十?六條審計?部應(yīng)當(dāng)在?重要資產(chǎn)?的購買和?出售事項?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計購買和?出售資產(chǎn)?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?關(guān)注以下?內(nèi)容1?、購買和?出售資產(chǎn)?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、購?入資產(chǎn)的?運營狀況?是否與預(yù)?期一致；?4、購?入資產(chǎn)有?無設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項?。第二?十七條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要的?對外擔(dān)保?事項發(fā)生?后及時進(jìn)?行審計。?在審計對?外擔(dān)保事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點關(guān)?注以下內(nèi)?容1、?對外擔(dān)保?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、擔(dān)保?風(fēng)險是否?超出公司?可承受范?圍，被擔(dān)?保方的誠?信記錄、?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況是否良?好；3?、被擔(dān)保?方是否提?供反擔(dān)保?，反擔(dān)保?是否具有?可實施性?；4、?是否指派?專人持續(xù)?關(guān)注被擔(dān)?保方的經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?。第二?十八條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要的?關(guān)聯(lián)交易?事項發(fā)生?后及時進(jìn)?行審計。?在審計關(guān)?聯(lián)交易事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點關(guān)?注以下內(nèi)?容1、?是否確定?關(guān)聯(lián)方_?___，?并及時予?以更新；?2、關(guān)?聯(lián)交易是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序，審議?關(guān)聯(lián)交易?時關(guān)聯(lián)股?東或關(guān)聯(lián)?董事是否?回避表決?；3、?關(guān)聯(lián)交易?是否簽訂?書面協(xié)議?，交易雙?方的權(quán)利?義務(wù)及法?律責(zé)任是?否明確；?4、交?易標(biāo)的有?無設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項?；5、?交易對手?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?是否良好?；6、?關(guān)聯(lián)交易?定價是否?公允，是?否已按照?有關(guān)規(guī)定?對交易標(biāo)?的進(jìn)行審?計或評估?，關(guān)聯(lián)交?易是否會?侵占公司?利益。?第四章審?計工作程?序第二?十九條編?制年度審?計工作計?劃。審計?部在每個?會計年度?結(jié)束前根?據(jù)公司部?署和公司?生產(chǎn)經(jīng)營?的需要，?確定審計?重點，編?制提交下?一年度內(nèi)?部審計工?作計劃，?報請董事?會審計委?員會批準(zhǔn)?后實施。?第三十?條確定審?計項目，?編制項目?審計計劃?。審計部?根據(jù)批準(zhǔn)?的年度審?計工作計?劃或董事?會決定，?結(jié)合具體?情況，確?定審計項?目，并指?定項目負(fù)?責(zé)人和審?計組。審?計組應(yīng)對?審計項目?所涉及的?被審計公?司（部門?）相關(guān)業(yè)?務(wù)流程、?內(nèi)部控制?制度及財?務(wù)狀況等?方面的基?本情況作?初步的了?解后編制?項目審計?計劃，經(jīng)?審計部負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?后實施。?項目審?計計劃主?要包括以?下內(nèi)容：?1、被?審計公司?（部門）?名稱；?2、審計?目的、范?圍、內(nèi)容?、目標(biāo)；?3、各?項目審計?時間安排?；4、?其他事項?。第三?十一條下?達(dá)審計通?知書：審?計組根據(jù)?批準(zhǔn)的項?目審計計?劃，于實?施審計前?____?日，向被?審計公司?（部門）?書面下達(dá)?審計通知?書（特殊?審計項目?除外）。?審計通知?書主要包?括以下內(nèi)?容：1?、審計的?范圍、內(nèi)?容、方式?、時間；?2、對?被審計公?司（部門?）接受審?計、配合?工作的要?求。被?審計公司?（部門）?在收到審?計通知后?，必須做?好審計準(zhǔn)?備，并為?審計工作?提供必要?的工作條?件。第?三十二條?實施審?計。在審?計過程中?，審計人?員要根據(jù)?審計工作?具體要求?，認(rèn)真編?寫審計工?作底稿，?獲取有價?值的審計?證據(jù)。?第三十三?條編寫審?計報告，?做出審計?決定。審?計組在審?計結(jié)束后?，應(yīng)進(jìn)行?綜合分析?，在與被?審計公司?（部門）?交換意見?后，于審?計終結(jié)后?____?日內(nèi)編寫?審計報告?草稿。被?審計者應(yīng)?當(dāng)自接到?審計報告?草稿之日?起___?_日內(nèi)，?將其意見?書面反饋?給審計組?，被審計?者未提出?書面意見?，可視為?對審計報?告無異議?。內(nèi)部審?計報告必?須附有證?明材料和?有關(guān)資料?。內(nèi)部審?計報告經(jīng)?審計部負(fù)?責(zé)人審核?、簽字后?，方能向?審計委員?會報出。?第三十?四條《審?計報告》?主要內(nèi)容?包括：?（1）審?計時間、?內(nèi)容、范?圍、方式?；（2）?被審單位?基本情況?；（3?）通過審?計揭示的?有關(guān)事實?，包括主?要業(yè)績和?發(fā)現(xiàn)的問?題；（?4）對審?計事項的?評價。概?括已審計?項目的內(nèi)?容，對已?審事項的?真實性、?合法性、?風(fēng)險性、?效益性及?內(nèi)控制度?等進(jìn)行評?價；（?5）依據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和具?有普遍約?束力的決?定、規(guī)定?和命令，?對審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題進(jìn)行責(zé)?任界定、?提出糾正?、改進(jìn)意?見和建議?；對違規(guī)?違紀(jì)行為?提出處理?、處罰的?意見和建?議。第?三十五條?審計部提?交審計報?告后，經(jīng)?審計委員?會復(fù)核后?，由審計?部在公司?董事會規(guī)?定或授權(quán)?的職權(quán)范?圍內(nèi)按以?下規(guī)定辦?理1、?被審計部?門、個人?沒有或有?輕微違反?國家、公?司制度規(guī)?定行為的?，出具審?計意見書?；2、?對被審計?部門、個?人違反國?家、公司?制度規(guī)定?的行為，?在職權(quán)范?圍內(nèi)作出?處理和處?罰的審計?決定；處?理和處罰?的審計決?定以公司?名義發(fā)文?，審計委?員會召集?人簽發(fā)，?并附審計?報告。?第三十六?條《審計?處理決定?》主要內(nèi)?容1、?審計內(nèi)容?、范圍、?方式和時?間；2?、審計報?告認(rèn)定的?被審計者?違規(guī)違紀(jì)?的行為事?實；3?、對違規(guī)?違紀(jì)行為?的定性，?作出處理?、處罰決?定及其依?據(jù)；4?、需要進(jìn)?行整改的?事項及整?改時限要?求；5?、處理、?處罰決定?執(zhí)行的期?限和要求?。第三?十七條審?計的復(fù)審?。被審計?公司（部?門）對審?計決定和?結(jié)論如有?異議，應(yīng)?在___?_天內(nèi)向?審計委員?會提出復(fù)?審申請，?審計委員?會在接到?復(fù)審申請?后___?_天內(nèi)作?出是否復(fù)?審決定。?確定不需?復(fù)審的，?按原審計?結(jié)論和決?定執(zhí)行，?需要復(fù)審?的，由審?計委員會?指定復(fù)審?小組的人?員構(gòu)成。?復(fù)審小組?應(yīng)在__?__天內(nèi)?進(jìn)行復(fù)審?，在復(fù)審?中如發(fā)現(xiàn)?隱瞞或漏?審、錯審?等情況，?應(yīng)重新作?出審計報?告并向?qū)?計委員會?進(jìn)行說明?，屬審計?人員惡意?行為的，?由審計委?員會對審?計人員進(jìn)?行處罰決?定。復(fù)審?期間原審?計結(jié)論和?決定暫不?執(zhí)行。復(fù)?審小組的?復(fù)審結(jié)論?和決定為?終審結(jié)論?和決定，?被審計公?司（部門?）必須執(zhí)?行。第?三十八條?公司審?計委員會?批準(zhǔn)審計?報告后，?審計部負(fù)?責(zé)督促有?關(guān)職能部?門落實整?改措施。?被審計公?司（部門?）或者協(xié)?助執(zhí)行的?有關(guān)單位?、部門應(yīng)?當(dāng)自收到?審計報告?批示意見?之日起七?個工作日?內(nèi)將整改?計劃及落?實情況書?面反饋給?審計部。?第三十?九條審計?部實施適?當(dāng)?shù)膶彶?程序，評?價公司內(nèi)?部控制的?有效性，?并至少每?年向?qū)徲?委員會提?交一次內(nèi)?部控制評?價報告。?評價報告?應(yīng)當(dāng)說明?審查和評?價內(nèi)部控?制的目的?、范圍、?審查結(jié)論?、檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷和異常?事項及對?改善內(nèi)部?控制的建?議。第?四十條?審計部編?制年度內(nèi)?部控制評?價報告后?，應(yīng)提交?審計委員?會審閱，?審計委員?會審閱通?過后提交?董事會審?議。內(nèi)部?控制評價?報告至少?應(yīng)當(dāng)包括?以下內(nèi)容?：1、?內(nèi)控制度?是否建立?健全；?2、內(nèi)控?制度是否?有效實施?；3、?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?工作的情?況；4?、內(nèi)控制?度及其實?施過程中?出現(xiàn)的重?大風(fēng)險及?其處理情?況；5?、對本年?度內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查工作計?劃完成情?況的評價?；6、?完善內(nèi)控?制度的有?關(guān)措施；?7、下?一年度內(nèi)?部控制有?關(guān)工作計?劃。第?五章審計?證據(jù)及工?作底稿?第四十一?條內(nèi)部審?計人員獲?取的審計?證據(jù)應(yīng)當(dāng)?具備充分?性、相關(guān)?性和可靠?性。內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)將獲?取審計證?據(jù)的名稱?、來源、?內(nèi)容、時?間等信息?清晰、完?整地記錄?在工作底?稿中。?第四十二?條審計證?據(jù)是審計?部門收集?的用以證?明審計事?項真相并?作為審計?結(jié)論基礎(chǔ)?的材料，?主要包括?（1）?審計人員?取得的以?書面形式?存在并證?明審計事?項的書面?證據(jù)。包?括與審計?事項有關(guān)?的各種原?始憑證、?會計記錄?（記帳憑?證、會計?帳簿和各?種明細(xì)表?）、各種?會議記錄?和文件；?各種合同?、通知書?、報告書?及函件等?資料的復(fù)?印件；?（2）通?過實際觀?察和清點?，取得為?確定與審?計事項相?關(guān)的事實?是否確實?存在的取?證簽證單?；（3?）就審計?事項向有?關(guān)人員進(jìn)?行口頭調(diào)?查所形成?的審計調(diào)?查記錄；?（4）其?他證據(jù)。?第四十?三條內(nèi)部?審計人員?在審計工?作中應(yīng)當(dāng)?按照本制?度規(guī)定編?制與復(fù)核?審計工作?底稿，并?在審計項?目完成后?，及時對?審計工作?底稿進(jìn)行?分類整理?并歸檔。?第四十?四條審計?工作底稿?應(yīng)當(dāng)記載?審計人員?在審計中?獲取的證?明材料名?稱、來源?和時間等?。1、?主要內(nèi)容?包括。?（1）被?審計者名?稱；（2?）審計項?目名稱；?（3）實?施審計的?時間；（?4）審計?過程記錄?；（5）?編制者姓?名及編制?日期；（?6）復(fù)核?者姓名及?復(fù)核日期?；（7）?其他應(yīng)說?明的事項?。2、?審計過程?記錄的內(nèi)?容包括：?（1）?實施審計?具體程序?的記錄及?資料；（?2）審計?測試評價?記錄；?（3）審?計方式及?其調(diào)整變?更情況記?錄；（4?）審計人?員的判斷?、評價、?處理意見?和建議；?（5）審?計組討論?記錄和審?計復(fù)核記?錄；（?6）審計?組核實與?采納被審?計者對審?計報告反?饋意見的?情況說明?；（7）?其他與審?計事項有?關(guān)的記錄?和證明資?料。3?、審計工?作底稿附?件包括：?（1）?與被審計?者財務(wù)相?關(guān)資料；?（2）?與被審計?者審計事?項有關(guān)的?法律文件?、合同、?協(xié)議、會?議記錄、?往來函件?、公證、?鑒定等資?料等原件?、復(fù)印件?或摘錄件?；（3?）其他有?關(guān)的審計?資料。?第六章審?計檔案管?理第四?十五條根?據(jù)公司相?關(guān)規(guī)定，?應(yīng)將記錄?和反映內(nèi)?部審計過?程中形成?的各種文?字、圖表?、聲像等?不同形式?的記錄資?料及審計?通知書、?審計工作?底稿、審?計報告、?審計處理?決定歸入?審計檔案?。第四?十六條審?計終結(jié)后?，審計部?應(yīng)在__?__個工?作日內(nèi)對?辦理的審?計事項建?立審計檔?案，審計?檔案實行?誰主審誰?立卷、審?結(jié)卷成、?定期歸檔?責(zé)任制。?審計項目?類文件和?內(nèi)部審計?制度、管?理類文件?不能混合?立卷，審?計案卷內(nèi)?每份或每?組文件之?間的排列?順序規(guī)則?是：正件?在前，附?件在后；?定稿在前?，修改稿?在后，批?復(fù)在前，?請示在后?；批示在?前，報告?在后；重?要文件在?前，次要?文件在后?；匯總性?文件在前?，原始性?文件在后?。第四?十七條當(dāng)?年完成的?審計項目?應(yīng)在本年?度立卷歸?檔；跨年?度的審計?項目，在?審計終結(jié)?的年度立?卷歸檔；?審計檔案?的移交時?間不得遲?于審計項?目結(jié)束后?的次年_?___月?底。第?四十八條?審計檔案?保管時間?分為永久?、長期（?____?年至__?__年）?和短期（?____?年以下）?三種類型?，存檔時?應(yīng)標(biāo)明保?存期限。?第四十?九條審計?檔案的借?閱，一般?應(yīng)限定在?公司審計?部門內(nèi)部?。凡需將?審計檔案?借出審計?部門或要?求出具審?計結(jié)論證?明的，應(yīng)?由審計部?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)。第?七章獎懲?第五十?條公司建?立激勵與?約束機制?，對內(nèi)部?審計人員?的工作進(jìn)?行監(jiān)督、?考核，以?評價其工?作績效。?第五十?一條審計?部對有下?列行為之?一的部門?和個人，?根據(jù)情節(jié)?輕重，向?董事會給?予相應(yīng)的?處分、追?究經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的建議?：1、?拒絕或拖?延提供與?審計事項?有關(guān)的文?件、會計?資料等證?明材料的?；2、?阻撓審計?人員行使?職權(quán)，抗?拒、破壞?審計監(jiān)督?檢查的；?3、弄?虛作假，?隱瞞事實?真相的；?4、打?擊報復(fù)審?計人員和?向?qū)徲嫴?如實反映?真實情況?的員工的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?五十二條?內(nèi)部審計?人員有下?列行為之?一的，根?據(jù)情節(jié)輕?重，董事?會給予相?應(yīng)的處分?、追究經(jīng)?濟(jì)責(zé)任：?1、利?用職權(quán)謀?取私利的?；2、?弄虛作假?、徇私舞?弊的；?3、玩忽?職守、給?公司造成?經(jīng)濟(jì)損失?的；4?、泄露公?司秘密的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?八章附則?第五十?三條對違?反和影響?本制度執(zhí)?行的人，?應(yīng)當(dāng)追究?其責(zé)任。?第五十?四條本制?度接受中?國相關(guān)法?律法規(guī)、?內(nèi)控控制?規(guī)范有關(guān)?規(guī)定以及?本公司章?程的約束?。本制度?未盡事宜?，依照有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?執(zhí)行。本?制度與有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?不一致的?，以有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定為?準(zhǔn)。第?五十五條?本制度在?實施過程?中，應(yīng)以?有利于公?司有效運?行，健康?發(fā)展為根?本原則，?如違背上?述原則，?公司將合?理調(diào)整。?第五十?六條本制?度由總經(jīng)?理負(fù)責(zé)組?織編制并?解釋，經(jīng)?總經(jīng)理審?批之日起?生效。?內(nèi)部審計?管理制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?（二）?第一章總?則第一?條為了規(guī)?范公司內(nèi)?部審計工?作，提高?內(nèi)部審計?工作質(zhì)量?，明確內(nèi)?部審計人?員職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計強化?企業(yè)內(nèi)部?控制、改?善企業(yè)經(jīng)?營管理、?提高企業(yè)?經(jīng)濟(jì)效益?的作用，?保護(hù)投資?者的合法?權(quán)益，根?據(jù)《__?__公司?法》、《?____?審計法》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《公?司章程》?以及其他?相關(guān)法律?、法規(guī)及?規(guī)定，結(jié)?合本公司?的實際情?況，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于對公?司各內(nèi)部?機構(gòu)及與?財務(wù)報告?相關(guān)的所?有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)所進(jìn)行?的內(nèi)部審?計工作。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，是指?由公司內(nèi)?部機構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司內(nèi)?部控制和?風(fēng)險管理?的有效性?、財務(wù)信?息的真實?性、準(zhǔn)確?性和完整?性以及經(jīng)?營活動的?效率和效?果等開展?的一種評?價活動。?第四條?本制度所?稱內(nèi)部控?制，是指?公司董事?會、監(jiān)事?會、高級?管理人員?及其他有?關(guān)人員為?實現(xiàn)下列?目標(biāo)而提?供合理保?證的過程?：1、?企業(yè)經(jīng)營?管理合法?合規(guī)；?2、保障?公司資產(chǎn)?的安全；?3、財?務(wù)報告及?相關(guān)信息?真實完整?；4、?提高經(jīng)營?效率和效?果；5?、促進(jìn)企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?第五條?公司董事?會應(yīng)當(dāng)對?內(nèi)部控制?制度的建?立健全和?有效實施?負(fù)責(zé)，重?要的內(nèi)部?控制制度?應(yīng)當(dāng)經(jīng)公?司董事會?審議通過?。公司董?事會及其?全體成員?應(yīng)當(dāng)保證?內(nèi)部控制?相關(guān)信息?披露內(nèi)容?的真實、?準(zhǔn)確、完?整。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?、人員、?職責(zé)、權(quán)?限和工作?原則第?六條公司?設(shè)立審計?部，負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部?審計。審?計部受公?司董事會?領(lǐng)導(dǎo)，在?公司董事?會審計委?員會指導(dǎo)?下獨立開?展工作，?審計部向?公司董事?會審計委?員會報告?工作，提?交給公司?管理層的?各類審計?報告、審?計問題的?整改計劃?和整改情?況須同時?報送公司?董事會審?計委員會?。第七?條公司董?事會審計?委員會的?主要職責(zé)?1、監(jiān)?督及評估?外部審計?機構(gòu)工作?；2、?指導(dǎo)內(nèi)部?審計工作?，監(jiān)督內(nèi)?部審計制?度制定及?其實施；?3、批?準(zhǔn)審計部?的年度內(nèi)?部審計工?作計劃；?4、批?準(zhǔn)審計部?的年度審?計工作報?告；5?、審閱公?司的財務(wù)?報告并對?其發(fā)表意?見；6?、評估內(nèi)?部控制的?有效性；?7、對?認(rèn)為必須?采取措施?改善的事?項向董事?會報告，?并提出建?議；8?、協(xié)調(diào)公?司管理層?、內(nèi)部審?計部門及?相關(guān)部門?與外部審?計機構(gòu)的?溝通；?9、公司?董事會授?權(quán)的其他?事宜及相?關(guān)法律法?規(guī)中涉及?的其他事?項。第?八條公司?配置專職?人員從事?內(nèi)部審計?工作，且?專職人員?不少于_?___人?。必要時?，可從公?司財務(wù)部?門臨時抽?調(diào)會計人?員組成審?計臨時小?組，各單?位財務(wù)部?門應(yīng)積極?配合，不?得以任何?借口拒絕?抽調(diào)。?第九條審?計部主要?工作內(nèi)容?對公司?財務(wù)信息?的真實性?、準(zhǔn)確性?和完整性?、內(nèi)部控?制制度建?立和實施?情況進(jìn)行?檢查監(jiān)督?。第十?條審計部?主要工作?職責(zé)1?、依據(jù)國?家有關(guān)法?律、法規(guī)?及公司章?程擬定、?修訂完善?公司有關(guān)?內(nèi)部審計?的制度，?擬定審計?計劃，并?按公司批?準(zhǔn)的審計?計劃開展?內(nèi)部審計?工作。?2、實施?財務(wù)審計?。對公司?財務(wù)核算?工作及其?結(jié)果的合?法性、真?實性、準(zhǔn)?確性、完?整性和效?益性等進(jìn)?行監(jiān)督檢?查；對財?務(wù)管理和?資產(chǎn)管理?情況進(jìn)行?監(jiān)督評價?。3、?實施內(nèi)控?審計。對?公司內(nèi)部?控制制度?的合法性?、健全性?和有效性?及其是否?能有效提?高工作效?率進(jìn)行測?評和監(jiān)督?檢查。?4、實施?基建項目?審計。對?公司基本?建設(shè)、技?術(shù)改造等?工程項目?的立項、?進(jìn)度計劃?、合同簽?訂與執(zhí)行?、工程項?目施工現(xiàn)?場控制、?概預(yù)算、?決算等情?況進(jìn)行內(nèi)?部審計監(jiān)?督。5?、實施合?同審計。?對公司大?宗物資采?購合同、?產(chǎn)品營銷?合同、承?包租賃合?同、技術(shù)?轉(zhuǎn)讓合同?等合同執(zhí)?行情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?6、實?施經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計。?對公司負(fù)?有經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的管理?人員離任?、調(diào)職，?對其任職?期間履行?職責(zé)情況?、經(jīng)濟(jì)活?動及財務(wù)?收支進(jìn)行?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計。?7、實施?專項審計?。對與公?司經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?特定事項?____?專項調(diào)查?，并向公?司董事會?審計委員?會報告審?計調(diào)查結(jié)?果。8?、對公司?對外投資?及收益情?況進(jìn)行審?計監(jiān)督。?9、協(xié)?調(diào)并配合?外部審計?工作，聽?取外部審?計就公司?年報審計?情況的匯?報，并對?其工作質(zhì)?量進(jìn)行_?___和?評價。?11、做?好公司內(nèi)?部審計人?員的管理?、監(jiān)督、?培訓(xùn)及考?核工作。?12、?公司董事?會及總裁?交辦的其?他工作。?第十一?條審計人?員職權(quán)與?責(zé)任1?、有權(quán)讓?被審計公?司（部門?）按時報?送生產(chǎn)、?財務(wù)報表?及其他有?關(guān)資料；?2、有?權(quán)參加本?公司和被?審計公司?（部門）?的有關(guān)會?議，主持?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?；3、?有權(quán)檢查?被審計公?司（部門?）相關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?和財務(wù)活?動的資料?、文件，?現(xiàn)場勘察?有關(guān)實物?資產(chǎn)；?4、有權(quán)?對與審計?事項有關(guān)?的問題向?有關(guān)單位?和個人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得證?明材料；?5、有?權(quán)對正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違法違?規(guī)、嚴(yán)重?損失浪費?行為，作?出臨時制?止決定；?6、對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、會計?賬簿、財?務(wù)報表以?及與經(jīng)濟(jì)?活動有關(guān)?的資料，?經(jīng)董事會?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時封存；?7、有?權(quán)向被審?計公司（?部門）提?出改進(jìn)管?理、完善?內(nèi)部控制?和提高經(jīng)?濟(jì)效益的?建議；?8、對阻?撓、破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的單?位和個人?，經(jīng)總裁?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；9、?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費?的單位和?人員，有?權(quán)提出追?究責(zé)任的?建議；?10、在?公司董事?會授權(quán)范?圍內(nèi)，對?違反公司?有關(guān)規(guī)章?、制度的?責(zé)任部門?、單位和?個人進(jìn)行?處理和處?罰；1?1、審計?人員應(yīng)保?持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?工作態(tài)度?，在被審?公司（部?門）提供?的資料真?實齊全的?情況下，?應(yīng)客觀反?映所發(fā)現(xiàn)?的問題。?如反映情?況失實，?應(yīng)負(fù)審計?責(zé)任。審?計人員因?被審公司?（部門）?未如實提?供全部審?計所需資?料而導(dǎo)致?無法做出?正確判斷?時，應(yīng)及?時報告董?事會，審?計人員不?負(fù)相應(yīng)的?審計責(zé)任?。第十?二條公司?各內(nèi)部機?構(gòu)應(yīng)當(dāng)配?合審計部?依法履行?職責(zé)，提?供必要的?工作條件?，不得妨?礙審計部?工作。?第十三條?公司實現(xiàn)?審計回避?制度，審?計人員在?與被審計?公司（部?門）、個?人及被審?計事項有?直接或間?接利害關(guān)?系時應(yīng)當(dāng)?回避。?第十四條?審計部應(yīng)?當(dāng)保持獨?立性，不?得置于公?司其他部?門的領(lǐng)導(dǎo)?之下，或?者與其他?部門合署?辦公。?第十五條?審計人員?必須嚴(yán)格?遵守職業(yè)?道德和審?計工作紀(jì)?律，在審?計過程中?保持獨立?性，忠于?職守、客?觀公正、?廉潔奉公?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守，對知?悉的公司?____?嚴(yán)守__?__，不?得利用其?為自己或?他人謀取?利益。?第十六條?審計人員?要自覺接?受集團(tuán)下?屬各公司?各級員工?的監(jiān)督，?對審計人?員不遵守?審計人員?職業(yè)道德?規(guī)范的行?為，各公?司各級人?員可以向?董事會審?計委員會?____?。第第?十七條審?計人員在?執(zhí)行審計?工作或?qū)?施審計程?序的過程?中，若被?審計公司?（部門）?對審計人?員的工作?方式方法?或?qū)嵤┑?審計程序?有異議或?爭議時；?審計人員?在與被審?計公司（?部門）相?關(guān)人員溝?通交流有?異議或爭?議時，各?公司各級?人員可以?向董事會?審計委員?會反映和?匯報。?第三章工?作具體要?求第十?八條審計?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)向董事?會審計委?員會提交?下一年度?內(nèi)部審計?工作計劃?。第十?九條審?計部至少?每季度向?審計委員?會報告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計計劃?的執(zhí)行情?況以及內(nèi)?部審計工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題。?第二十?條審計?部應(yīng)在每?個會計年?度結(jié)束后?兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提交?年度內(nèi)部?審計工作?報告。?第二十一?條內(nèi)部?審計應(yīng)當(dāng)?涵蓋公司?經(jīng)營活動?中與財務(wù)?報告相關(guān)?的所有業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?貨及收款?、采購及?付款、存?貨管理、?固定資產(chǎn)?管理、資?金管理、?投資與融?資管理、?人力資源?管理、信?息系統(tǒng)管?理等。?第二十二?條審計部?應(yīng)當(dāng)按照?有關(guān)規(guī)定?實施適當(dāng)?的___?_程序，?評價公司?內(nèi)部控制?的有效性?，并至少?每年向公?司董事會?審計委員?會提交一?次內(nèi)部控?制評價報?告。評價?報告應(yīng)當(dāng)?說明__?__和評?價內(nèi)部控?制的目的?、范圍、?____?結(jié)論及對?改善內(nèi)部?控制的建?議。第?二十三條?審計部對?____?過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?，應(yīng)當(dāng)督?促相關(guān)責(zé)?任部門制?定整改措?施和整改?時間，并?進(jìn)行內(nèi)部?控制的后?續(xù)___?_，監(jiān)督?整改措施?的落實情?況。審計?部負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)適時?安排內(nèi)部?控制的后?續(xù)___?_工作，?并將其納?入年度內(nèi)?部審計工?作計劃。?第二十?四條審計?部在__?__過程?中如發(fā)現(xiàn)?內(nèi)部控制?存在重大?缺陷或重?大風(fēng)險，?應(yīng)當(dāng)及時?向公司董?事會審計?委員會或?董事會報?告。第?二十五條?審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要的對外?投資事項?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計對外投?資事項時?，應(yīng)當(dāng)重?點___?_以下內(nèi)?容1、?對外投資?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、是?否指派專?人或成立?專門機構(gòu)?負(fù)責(zé)研究?和評估重?大投資項?目的可行?性、投資?風(fēng)險和投?資收益，?并跟蹤監(jiān)?督重大投?資項目的?進(jìn)展情況?；4、?涉及委托?理財事項?的，__?__公司?是否將委?托理財審?批權(quán)授予?經(jīng)營管理?層行使，?是否在授?權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行理財?。5、?涉及證券?投資事項?的，__?__公司?是否針對?證券投資?行為建立?專門內(nèi)部?控制制度?，投資規(guī)?模是否影?響公司正?常經(jīng)營，?資金來源?是否為自?有資金，?投資風(fēng)險?是否超出?公司可承?受范圍，?是否使用?他人賬戶?或向他人?提供資金?進(jìn)行證券?投資。?第二十六?條審計部?應(yīng)當(dāng)在重?要資產(chǎn)的?購買和出?售事項發(fā)?生后及時?進(jìn)行審計?。在審計?購買和出?售資產(chǎn)事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點_?___以?下內(nèi)容?1、購買?和出售資?產(chǎn)是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?購入資產(chǎn)?的運營狀?況是否與?預(yù)期一致?；4、?購入資產(chǎn)?有無設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭議事?項。第?二十七條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的對外擔(dān)?保事項發(fā)?生后及時?進(jìn)行審計?。在審計?對外擔(dān)保?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?____?以下內(nèi)容?1、對?外擔(dān)保是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、擔(dān)保風(fēng)?險是否超?出公司可?承受范圍?，被擔(dān)保?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?是否良好?；3、?被擔(dān)保方?是否提供?反擔(dān)保，?反擔(dān)保是?否具有可?實施性；?4、是?否指派專?人持續(xù)_?___被?擔(dān)保方的?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況。第?二十八條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的關(guān)聯(lián)交?易事項發(fā)?生后及時?進(jìn)行審計?。在審計?關(guān)聯(lián)交易?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?____?以下內(nèi)容?1、是?否確定關(guān)?聯(lián)方__?__，并?及時予以?更新；?2、關(guān)聯(lián)?交易是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?，審議關(guān)?聯(lián)交易時?關(guān)聯(lián)股東?或關(guān)聯(lián)董?事是否回?避表決；?3、關(guān)?聯(lián)交易是?否簽訂書?面協(xié)議，?交易雙方?的權(quán)利義?務(wù)及法律?責(zé)任是否?明確；?4、交易?標(biāo)的有無?設(shè)定擔(dān)保?、抵押、?質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)?讓的情況?，是否涉?及訴訟、?仲裁及其?他重大爭?議事項；?5、交?易對手方?的誠信記?錄、經(jīng)營?狀況和財?務(wù)狀況是?否良好；?6、關(guān)?聯(lián)交易定?價是否公?允，是否?已按照有?關(guān)規(guī)定對?交易標(biāo)的?進(jìn)行審計?或評估，?關(guān)聯(lián)交易?是否會侵?占公司利?益。第?四章審計?工作程序?第二十?九條編制?年度審計?工作計劃?。審計部?在每個會?計年度結(jié)?束前根據(jù)?公司部署?和公司生?產(chǎn)經(jīng)營的?需要，確?定審計重?點，編制?提交下一?年度內(nèi)部?審計工作?計劃，報?請董事會?審計委員?會批準(zhǔn)后?實施。?第三十條?確定審計?項目，編?制項目審?計計劃。?審計部根?據(jù)批準(zhǔn)的?年度審計?工作計劃?或董事會?決定，結(jié)?合具體情?況，確定?審計項目?，并指定?項目負(fù)責(zé)?人和審計?組。審計?組應(yīng)對審?計項目所?涉及的被?審計公司?（部門）?相關(guān)業(yè)務(wù)?流程、內(nèi)?部控制制?度及財務(wù)?狀況等方?面的基本?情況作初?步的了解?后編制項?目審計計?劃，經(jīng)審?計部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)后?實施。?項目審計?計劃主要?包括以下?內(nèi)容：?1、被審?計公司（?部門）名?稱；2?、審計目?的、范圍?、內(nèi)容、?目標(biāo)；?3、各項?目審計時?間安排；?4、其?他事項。?第三十?一條下達(dá)?審計通知?書：審計?組根據(jù)批?準(zhǔn)的項目?審計計劃?，于實施?審計前_?___日?，向被審?計公司（?部門）書?面下達(dá)審?計通知書?（特殊審?計項目除?外）。審?計通知書?主要包括?以下內(nèi)容?：1、?審計的范?圍、內(nèi)容?、方式、?時間；?2、對被?審計公司?（部門）?接受審計?、配合工?作的要求?。被審?計公司（?部門）在?收到審計?通知后，?必須做好?審計準(zhǔn)備?，并為審?計工作提?供必要的?工作條件?。第三?十二條?實施審計?。在審計?過程中，?審計人員?要根據(jù)審?計工作具?體要求，?認(rèn)真編寫?審計工作?底稿，獲?取有價值?的審計證?據(jù)。第?三十三條?編寫審計?報告，做?出審計決?定。審計?組在審計?結(jié)束后，?應(yīng)進(jìn)行綜?合分析，?在與被審?計公司（?部門）交?換意見后?，于審計?終結(jié)后_?___日?內(nèi)編寫審?計報告草?稿。被審?計者應(yīng)當(dāng)?自接到審?計報告草?稿之日起?____?日內(nèi)，將?其意見書?面反饋給?審計組，?被審計者?未提出書?面意見，?可視為對?審計報告?無異議。?內(nèi)部審計?報告必須?附有證明?材料和有?關(guān)資料。?內(nèi)部審計?報告經(jīng)審?計部負(fù)責(zé)?人審核、?簽字后，?方能向?qū)?計委員會?報出。?第三十四?條《審計?報告》主?要內(nèi)容包?括：（?1）審計?時間、內(nèi)?容、范圍?、方式；?（2）?被審單位?基本情況?；（3?）通過審?計揭示的?有關(guān)事實?，包括主?要業(yè)績和?發(fā)現(xiàn)的問?題；（?4）對審?計事項的?評價。概?括已審計?項目的內(nèi)?容，對已?審事項的?真實性、?合法性、?風(fēng)險性、?效益性及?內(nèi)控制度?等進(jìn)行評?價；（?5）依據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和具?有普遍約?束力__?__決定?、規(guī)定和?命令，對?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?進(jìn)行責(zé)任?界定、提?出糾正、?改進(jìn)意見?和建議；?對違規(guī)違?紀(jì)行為提?出處理、?處罰的意?見和建議?。第三?十五條審?計部提交?審計報告?后，經(jīng)審?計委員會?復(fù)核后，?由審計部?在公司董?事會規(guī)定?或授權(quán)的?職權(quán)范圍?內(nèi)按以下?規(guī)定辦理?1、被?審計部門?、個人沒?有或有輕?微違__?__、公?司制度規(guī)?定行為的?，出具審?計意見書?；2、?對被審計?部門、個?人違__?__、公?司制度規(guī)?定的行為?，在職權(quán)?范圍內(nèi)作?出處理和?處罰的審?計決定；?處理和處?罰的審計?決定以公?司名義發(fā)?文，審計?委員會召?集人簽發(fā)?，并附審?計報告。?第三十?六條《審?計處理決?定》主要?內(nèi)容1?、審計內(nèi)?容、范圍?、方式和?時間；?2、審計?報告認(rèn)定?的被審計?者違規(guī)違?紀(jì)的行為?事實；?3、對違?規(guī)違紀(jì)行?為的定性?，作出處?理、處罰?決定及其?依據(jù)；?4、需要?進(jìn)行整改?的事項及?整改時限?要求；?5、處理?、處罰決?定執(zhí)行的?期限和要?求。第?三十七條?審計的復(fù)?審。被審?計公司（?部門）對?審計決定?和結(jié)論如?有異議，?應(yīng)在__?__天內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提出?復(fù)審申請?，審計委?員會在接?到復(fù)審申?請后__?__天內(nèi)?作出是否?復(fù)審決定?。確定不?需復(fù)審的?，按原審?計結(jié)論和?決定執(zhí)行?，需要復(fù)?審的，由?審計委員?會指定復(fù)?審小組的?人員構(gòu)成?。復(fù)審小?組應(yīng)在_?___天?內(nèi)進(jìn)行復(fù)?審，在復(fù)?審中如發(fā)?現(xiàn)隱瞞或?漏審、錯?審等情況?，應(yīng)重新?作出審計?報告并向?審計委員?會進(jìn)行說?明，屬審?計人員惡?意行為的?，由審計?委員會對?審計人員?進(jìn)行處罰?決定。復(fù)?審期間原?審計結(jié)論?和決定暫?不執(zhí)行。?復(fù)審小組?的復(fù)審結(jié)?論和決定?為終審結(jié)?論和決定?，被審計?公司（部?門）必須?執(zhí)行。?第三十八?條公司?審計委員?會批準(zhǔn)審?計報告后?，審計部?負(fù)責(zé)督促?有關(guān)職能?部門落實?整改措施?。被審計?公司（部?門）或者?協(xié)助執(zhí)行?的有關(guān)單?位、部門?應(yīng)當(dāng)自收?到審計報?告批示意?見之日起?七個工作?日內(nèi)將整?改計劃及?落實情況?書面反饋?給審計部?。第三?十九條審?計部實施?適當(dāng)?shù)腳?___程?序，評價?公司內(nèi)部?控制的有?效性，并?至少每年?向?qū)徲嬑?員會提交?一次內(nèi)部?控制評價?報告。評?價報告應(yīng)?當(dāng)說明_?___和?評價內(nèi)部?控制的目?的、范圍?、___?_結(jié)論、?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?和異常事?項及對改?善內(nèi)部控?制的建議?。第四?十條審?計部編制?年度內(nèi)部?控制評價?報告后，?應(yīng)提交審?計委員會?審閱，審?計委員會?審閱通過?后提交董?事會審議?。內(nèi)部控?制評價報?告至少應(yīng)?當(dāng)包括以?下內(nèi)容：?1、內(nèi)?控制度是?否建立健?全；2?、內(nèi)控制?度是否有?效實施；?3、內(nèi)?部控制監(jiān)?督檢查工?作的情況?；4、?內(nèi)控制度?及其實施?過程中出?現(xiàn)的重大?風(fēng)險及其?處理情況?；5、?對本年度?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?工作計劃?完成情況?的評價；?6、完?善內(nèi)控制?度的有關(guān)?措施；?7、下一?年度內(nèi)部?控制有關(guān)?工作計劃?。第五?章審計證?據(jù)及工作?底稿第?四十一條?內(nèi)部審計?人員獲取?的審計證?據(jù)應(yīng)當(dāng)具?備充分性?、相關(guān)性?和可靠性?。內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)將獲取?審計證據(jù)?的名稱、?來源、內(nèi)?容、時間?等信息清?晰、完整?地記錄在?工作底稿?中。第?四十二條?審計證據(jù)?是審計部?門收集的?用以證明?審計事項?真相并作?為審計結(jié)?論基礎(chǔ)的?材料，主?要包括?（1）審?計人員取?得的以書?面形式存?在并證明?審計事項?的書面證?據(jù)。包括?與審計事?項有關(guān)的?各種原始?憑證、會?計記錄（?記帳憑證?、會計帳?簿和各種?明細(xì)表）?、各種會?議記錄和?文件；各?種合同、?通知書、?報告書及?函件等資?料的復(fù)印?件；（?2）通過?實際觀察?和清點，?取得為確?定與審計?事項相關(guān)?的事實是?否確