第一章財政的概念與財政的職能 3第二章財政支出總論 4第三章財政支出的內容 5第四章財政收入總論 6第五章稅收原理 7第六章稅收制度 8 9第八章政府預算 10第九章政府預算管理體制 11第十章財政平衡和財政政策 12第一章財政的概念與財政的職能知識點政的概念★★1.最富效率的市場經濟只存在于完全競爭市場，完全競爭市場需要具備的基本條件包括有足夠多的買者和賣者、生產要素自由流動、信息完備且充分、交易成本大于零、成本和效益全部內在化。2.公共物品的特征：效用的不可分割性、非競爭性、非排他性。私人物品的特征：效用的可分割性、競爭性、排他性。3.財政的共有特征：①以國家為主體。②以社會商品和服務的總價值為分配客體，在價值構成上包括C+V+M，最主要的是M——剩余產品價值，貨幣表現為社會純收入。③以國家權力為根據，包括國家的政治權力和經濟權力。④財政是以滿足社會公共需要為目的，這些公共需要的物質載體就是公共物品。⑤以分配過程為自己的作用領域，典型的財政現象都表現為價值的單方面轉移，體現著不同社會主體之間的價值分配關系。4.純公共物品有法律法規、行政管理、社會保障、貨幣發行、基礎科學研究。5.根據產生原因的不同，可以將公共物品分為天然性公共物品、制度性公共物品。6.人類的需要從最終需要來看無非是兩大類：私人個別需要和社會共同需要。私人個別需要是滿足社會成員個人需要的行為。社會共同需要則是滿足社會成員共同需要的行為。7.市場缺陷有兩種類型：①條件性市場缺陷，包括不完全競爭、外部效應、信息不充分、交易成本、偏好不合理。②原生性市場缺陷，包括收入分配不公、經濟波動與失衡。8.純粹公共物品的效用只有一份，不可能在消費者之間進行切割，比如國防安全。9.政府的作用對象主要是公共服務領域。10.評價分配結構比較科學的指標是基尼系數，基尼系數變動范圍在0～1之間，數值越大，收入差距越大。反映收入和財富分配結構狀態的曲線是洛倫茨曲線。11.不論何人消費該種物品都不會導致他人對該物品消費的減少，這種物品是指公共物品。12.在現代市場經濟條件下，由市場滿足私人個別需要，由政府部門滿足社會共同需要，混合物品通常由市場和政府部門合作提供。屬于典型外部經濟性混合物品的是高等教育。13.市場缺陷的類型：第一種條件性市場缺陷，指現實的市場環境不符合純粹市場經濟所必需的條件假定。包括不完全競爭、外部效應、信息不充分、交易成本、偏好不合理。第二種原生性市場缺陷，指即使具備純粹市場經濟所需要的完整運行環境，市場機制的調節效果也有不盡如人意之處。包括收入分配不公、經濟波動與失衡。14.財政活動的主體是國家。15.公共生產和市場提供即政府直接投資興辦國有單位，生產的物品和服務通過市場銷售給消費16.“增加一個消費者，其邊際成本等于零”指的是公共物品或服務的消費的非競爭性。17.廣義公平有三個含義：起點公平、規則公平和結果公平（基本或核心含義）。政的職能★★1.調節可支配收入是指通過累進的所得稅、轉移支付，或者直接調節工資結構等方式，改變不同階層人們的可支配收入結構，實現可支配收入結構的相對公平。2.財政的收入分配職能的內容包括：①建立完善的稅收制度，加強稅收調節。②完善社會保障制度，運用貧窮救濟、失業保險和收入補貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮小等等。財政補貼的積極影響包括調節消費，促進收入分配結構合理化。3.財政的職能包括1）資源配置職能（政府征收污染稅2）收入分配職能（3）經濟穩定和發展職能。4.國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。5.“自動穩定器”表現在財政收入和支出的制度：財政收入：累進所得稅制。財政支出：轉移性支出（如社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排。6.體現財政總量調節職能的是經濟穩定和發展職能。7.財政的資源配置職能的作用方式：一種是直接方式，如財政投資支出和財政經費撥款等。另一種是間接方式，如差別稅收政策、價格補貼和財政貼息等。8.強調要素投入和要素收入相對稱，在平等競爭的市場經濟環境下由等價交換實現的公平是經濟公平。9.在開放的經濟條件下，國際收支平衡是經濟穩定的一個重要內容和標志。10.要實現經濟的穩定增長，關鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結構平衡。第二章財政支出總論知識點第一節財政支出范圍與分類★★1.按照支出性質，財政支出可以分為購買性支出（實行效益指標管理；調節資源配置）、轉移性支出（實行投入指標管理；調節收入分配）。2.轉移性支付主要包括社會保險和救濟方面的各種福利支出、對居民的補助支出、債務利息支出和捐贈支出。為了滿足社會共同需要，國家對集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是財政支出。在財政支出中，轉移性支出的作用包括改善企業之間的收入分配、保障貧困人口的生活、調節社會貧富分化狀況、對低收入者實行價格補貼。第二節財政支出規?！铩?.用經濟發展階段理論來解釋財政支出增長原因的經濟學家有羅斯托、馬斯格雷夫。2.財政支出規模反映著政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數量狀態。3.“瓦格納法則”研究的對象是財政支出規模。分析的關系是人均收入和財政支出。4.測量財政支出規模的指標：一是絕對量指標，用財政支出總額來表示；二是相對量指標，一般用財政支出總額占國民生產總值或國內生產總值的比重來表示，它們反映了社會資源在政府與私人部門之間的最基本的分配比例。5.英國學者皮考克和衛斯曼提出的梯度漸進增長論認為，政府為應對戰爭、嚴重的自然災害等公共突發事件，會提高稅率，增加財政收入，而公眾也會在危機時期接受政府提高了的稅率，即公眾對賦稅的承受能力增加了，這是由于出現了替代效應。6.從發達國家的發展歷史來看，財政支出規模的發展趨勢是不斷膨脹。7.改革開放以來，我國財政收入的相對規模的變化趨勢是先降后升。8.改革開放以后，我國財政支出規模的發展趨勢是絕對規模不斷上升，相對規模先下降后上升。9.促使我國財政支出增長的原因1）政府職能擴張。（2）政府提供公共產品質量的提高。（3）人口規模增加。（4）商品價格及服務費用上漲。（5）科學技術的進步。（6）突發事件。第三節財政支出效益★★1.財政支出效益分析的方法包括：成本—效益分析法、最低費用選擇法、公共定價法。2.適宜采用最低費用選擇法進行財政支出效益分析的財政支出項目有軍事支出、衛生支出、文化支出、政治支出。3.政府對自然壟斷行業的產品和服務實行政府直接定價，主要有能源、通信和交通（港口和航空）等公共事業以及煤炭、石油、原子能和鋼鐵等行業的產品和服務。4.公共定價的主要內容包括：一是純公共定價，即由政府對自然壟斷行業的產品和服務實行政府直接定價，主要有能源、通信和交通等公共事業，以及煤炭、石油、原子能和鋼鐵等行業的產品和服務；二是管制定價或實行價格管制，即政府規定競爭性管制行業的價格，如金融、農業、教育和保健等行業。5.不用貨幣單位來計量備選財政支出項目的各種效益和無形成本。只需要計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準，這種財政支出效率的分析方法是最低費用選擇法。6.適宜采用“成本——效益”分析法進行財政支出效益分析的項目是投資性支出（政府防洪工程第三章財政支出的內容知識點第一節購買性支出★★★1.列入國家預算支出的支農資金包括1）農林、水利、氣象等方面的基本建設支出（2）農林企業挖潛改造資金支出（3）農林部門科技三項費用（4）農林、水利、氣象等部門的事業費用（5）支援農村生產支出。2.財政支出分為購買性支出和轉移性支出。購買性支出分為社會消費性支出和政府投資性支出。社會消費性支出包括：文教科學衛生支出、行政管理支出、國防支出。3.行政管理支出的性質屬于購買性支出、非生產性支出、消費性支出。4.政府投資的特點有追求的是社會效益、可以投資于大型項目和長期項目、可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資。5.影響國防支出水平的因素：第一，經濟發展水平。第二，國際局勢的變化情況。第三，國家主權范圍。第四，國防目標定位。第五，國家財力的制約。6.政府投資的特點有長期性、效益外溢性、非營利性、基礎性。7.我國的行政管理支出包括行政管理費、公檢法司支出、外交外事支出和武裝警察部隊支出。8.基礎設施的特點包括準公共產品的屬性、自然壟斷性、回收慢、風險高、投資大、周期長。9.政府投資的目的在于為社會提供公共商品或準公共物品。10.我國財政農業投資的重點：農業基礎設施、農業科研與推廣、農村教育、農業生態環境建設。11.定員定額管理是文教科學衛生事業支出管理的基礎工作。12.行政管理人員工作效率越高，人員需求量就越是少，有關行政管理支出規模就小，所以有關行政管理支出規模與行政人員工作效率的高低成反比。13.政府投資的決策標準包括1）資本——產出比率最小化標準2）資本——勞動力最大化標準3）就業創造標準。14.公共衛生服務的主要資金來源為公共財政衛生專項經費。15.影響國防支出水平的因素：第一，經濟發展水平。第二，國際局勢的變化情況。第三，國家主權范圍。第四，國防目標定位。第五，國家財力的制約。此外，物價水平的變動、經濟管理體制、國防支出效益和兵役制度等因素也都影響著國防支出總水平。16.行政管理支出屬于維持性支出。17.從投資動機看，政府投資追求的是社會效益。非政府投資以追求利潤最大化為目標，追求微觀上的盈利性是非政府投資的基本特點。第二節轉移性支出★★1.現代社會保障制度的核心內容社會保障制度主要包括社會保險、社會救濟和社會福利。其中社會保險的主要內容包括養老保險、疾病保險、失業保險、工傷保險和生育保險。2.轉移性支出：社會保障支出、財政補貼支出；財政補貼的政策和目的對財政補貼進行分類可以分為：價格補貼、企業虧損補貼、出口補貼、財政貼息、稅收支出。3.如果要實現增加生產要素投入，促進生產發展，那么，選擇的財政補貼應當是生產環節補貼。4.國家根據政策需要，在一定時期內，向特定的企業或居民個人提供無償補助，這種補助支出是財政補貼。5.為應對人口老齡化問題的挑戰，繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備，我國目前采取的養老保險籌資模式是部分基金制。6.國家為了解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力后的基本生活而建立一種社會保險制度，這種社會保險是養老保險。7.我國城鎮醫療保險統籌基金的起付標準原則上控制在當地職工年平均工資的10%左右。8.社會保障制度是近現代大工業的產物，最早產生于19世紀的德國。9.國家對因各種原因而無法維持最低生存需要的社會成員給予物質幫助，以保障其最低生活水平的制度稱為社會救濟。10.財政補貼屬于轉移性支出。11.在一國人口結構年輕化、養老保險基金需求量不大的條件下比較適用的社會保障資金籌資模式是現收現付制。12.按照財政補貼的政策和目的分類是對財政補貼最主要、最常用的分類方式，有助于從不同方面分析財政補貼在社會經濟發展中的作用。13.社會保障的資金來源主要是兩個方面：一是社會保障稅（主要二是轉移性支出資金。第四章財政收入總論知識點第一節財政收入的含義與分類★★1.依據財政征收權力的性質不同，可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入。（1）強制性財政收入：稅收收入、罰沒收入、強制公債。（2）非強制性財政收入：國有資產收益、自由公債收入、規費收入、其他收入。2.稅收、收費、國有資產收益和政府性基金構成了政府財政收入的來源，為政府活動的開展提供了相應的財力保障。3.財政收入從總體上看，主要來源于剩余產品價值。4.依據公權力無償取得的收入是政府性基金。5.剩余產品價值是財政收入的主要來源。6.財政收入分類中，實用性較強且在我國財政統計工作中經常采用的方法是按財政收入的形式。7.政府為支持社會公益事業發展，通過發行彩票籌集的專項財攻資金稱為彩票公益金。8.以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。非稅收入管理范圍主要包括：行政事業性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入和政府財政資金產生的利息收入等。稅收是財政收入的最主要來源，是國家取得財政收入的一種最可靠的基本形式，也是主要的宏觀經濟調控手段。9.國有資產收益是政府依靠資本所有權取得的收入，是國家依據對生產資料的占有權而獲取的財政收入。10.政府憑借政治權力強制征收的財政收入是公債收入。11.我國將同經濟發展直接相關的主要稅種劃分為中央與地方共享稅，如增值稅、個人所得稅、企業所得稅、資源稅和證券交易稅等。12.財政收入的取得，憑借的是國家的公共權力和所有者權利。13.按照財政收入的管理權限為標準，可以將全部財政收入分為中央收入、地方收入和中央與地方共享收入。按稅種可以將財政收入劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。14.國家征稅的依據是政治權力。第二節財政收入的規模與結構★★★1.財政收入規模的制約因素有收入分配政策和分配制度、市場價格的變動、經濟發展水平。2.農業是國民經濟的基礎，是財政收入的基礎。我國財政收入的主要來源是工業。3.財政收入規模的制約因素1）經濟發展水平：一定的經濟發展水平總是與一定的生產技術水平相適應，較高的經濟發展水平往往是以較高的生產技術水平為支撐的，生產技術水平內涵于經濟發展水平之中，因此，生產技術水平也是影響財政收入規模的重要因素2）收入分配政策和分配制度3）市場價格變動。4.某國物價平穩且財政收入增長率超過通貨膨脹率，則名義財政收入規模和實際財政收入規模的變化為名義和實際財政收入均正增長。第三節收入的原則★1.財政收入的效率原則是指以盡可能少的征收費用獲得盡可能多的稅收收入、有效發揮稅收的經濟調節功能、征收機關要盡量節約開支、征收機關的設置、征納方法的選擇都要便利納稅人。2.在組織財政收入中處理國家與有關各方面的物質利益關系所遵循的原則是利益兼顧的原則。第五章稅收原理知識點第一節稅收的概念★1.稅收是國家為了實現其職能，憑借國家的政治權力，依據法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。2.稅收的基本特征：強制性、無償性和固定性。強制性是指稅收的征收依據的是國家的政治權力，一般來說，它和生產資料的占有沒有直接關系。無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。固定性是指在征稅之前，就要通過法律形式，預先規定課征對象和征收數額之間的數量比例，不經國家批準，不能隨意改變。第二節稅制要素★★★1.我國現行稅率可以分為三種，即比例稅率、累進稅率和定額稅率。2.個人所得稅實行超額累進稅率的影響包括納稅能力越強，稅負越高、發生通貨膨脹時，財政收入檔次爬升、發生通貨膨脹時，財政收入名義上增加、符合橫向公平和縱向公平原則。3.超額累進稅率優于全額累進稅率的原因包括名義稅率相同時，超額累進稅率累進程度低，稅負輕、超額累進稅率不會帶來稅負增加超過所得額增加的現象。4.直接衡量納稅人負擔輕重的是稅率。5.將課稅對象按數額大小劃分為不同等級，每個等級由低到高分別規定稅率。把課稅對象的全部數額按照與之相對應的稅率征稅，即按課稅對象適應的最高級次的稅率統一征稅，這種稅率被稱為全額累進稅率。6.課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。7.稅收政策和制度的中心環節是稅率。8.按照課稅對象數額的大小，規定不同等級的稅率，課稅對象數額越大，適用稅率越高，這種稅率稱為累進稅率。9.納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。第三節稅收分類★★★1.按課稅對象分類，可分為商品課稅、所得課稅、資源課稅、財產課稅和行為課稅。商品課稅是指以流轉額為課稅對象的稅類，也稱流轉課稅。我國現行稅制中，屬于商品課稅的稅種包括增值稅、營業稅、消費稅和關稅等。所得課稅是指以所得額（收益額）為課稅對象的稅類，也稱收益課稅。所得課稅可以根據納稅人的不同區分為企業（公司）所得稅和個人所得稅。2.我國的增值稅屬于流轉稅、中央與地方共享稅、從價稅、價外稅。3.從我國的稅制來看，消費稅屬于價內稅。4.現代大多數西方發達國家的主體稅種是所得稅。5.以商品為課稅對象的稅種屬于間接稅，稅負容易轉嫁，如營業稅、消費稅、增值稅、關稅等；而對所得和財產課稅，屬于直接稅，稅負不易轉嫁。6.價內稅是指稅款在應稅商品價格內，稅收作為商品價格一個組成部分的一類稅，如我國現行的消費稅、營業稅、關稅等稅種；價外稅是指稅款不在商品價格之內，稅收不作為商品價格一個組成部分的一類稅，如我國現行的增值稅。第四節稅負的轉嫁與歸宿★★1.稅負轉嫁的基本方式：前轉又稱為順轉（基本方式）、后轉又稱為逆轉、消轉、稅收資本化。2.影響稅負轉嫁的因素包括稅種的影響、供求彈性的影響、課稅范圍的影響、生產者謀求利潤目標的影響。3.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。如果把供給和需求結合起來考慮，則供給彈性大于需求彈性時，稅負容易轉嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負轉嫁困難。4.納稅人通過提高商品或勞務的價格，將其所繳納的稅款轉嫁給購買者或消費者負擔的稅負轉嫁方式是前轉。5.對生活必需品的課稅，稅負容易轉嫁。6.對不容易找到替代品的商品課稅，其稅負轉嫁的形式是由廠家向消費者順轉。第五節稅收公平與效率★★1.稅收公平原則是指納稅人的負擔能力要與其經濟實力相適應，平等對待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。2.測定納稅人納稅能力，可以看他的收入、支出及財產。3.稅收公平原則1）縱向公平又稱垂直公平，指具有不同納稅收入的人繳納不同數額的稅款。（2）橫向公平又稱水平公平，指具有相同或接近納稅收入的人繳納相同或接近數額的稅款。4.衡量稅收公平的標準一般有兩個，即受益原則和支付能力原則。第六章稅收制度知識點第一節制度的組成與發展★1.直接稅有財產稅、所得稅、利息稅、遺產稅。2.直接稅中的對人課稅主要是個人所得稅和企業所得稅，對物課稅主要是財產稅、遺產稅和贈與稅。間接稅逐漸演化為包括有銷售稅、產品稅、消費稅和增值稅的現代稅收體系。3.稅收制度的組成可分類為單一稅制和復合稅制。第二節商品課稅★★1.增值稅是以增值額為課稅對象征收的一種稅，具體增值額是指從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額。2.增值稅可分為1）不準許抵扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民生產總值，稱為生產型增值稅。（2）只準許抵扣當期應納入產品成本的折舊部分，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民收入，稱為收入型增值稅。（3）準許一次全部抵扣當期購進的、用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據只包括全部消費品價值，稱為消費型增值稅。3.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務，轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業額征收的一種商品與勞務稅。營業稅確定的征稅范圍為：在中華人民共和國境內的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。4.營業稅確定的征稅范圍為：在中華人民共和國境內的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產，房地產屬于不動產。5.增值稅的最大特點是就一種商品多次課征中避免重復征稅。第三節所得課稅★1.課稅特點1）課稅普遍（2）稅負較公平（3）稅負不易轉嫁（4）計稅方法復雜，征管難度大。2.在我國個人所得稅的征稅對象中，股息、紅利、利息所得的應納稅所得額是每次收入額。3.企業所得稅的納稅人不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合伙企業。4.我國征收企業所得稅時，對于企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。第四節其他課稅★★1.財產課稅具有以下作用增加財政收入、調節財產擁有人的收入，控制財富的集中、加強國家對財產的監督和管理。2.財產課稅是以納稅人所擁有或支配的財產為課稅對象的一類稅收。主要包括：房產稅、契稅、車船稅、遺產稅。3.稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。4.消費稅的稅率有兩種形式：一種是比例稅率（化妝品和汽車輪胎一種是定額稅率（黃酒、啤酒、汽油即單位稅額。5.消費稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。6.行為課稅是以納稅人的某種特定行為作為課稅對象的一類稅收。我國目前開征的行為稅稅種有印花稅和城市維護建設稅等。第五節稅收支1.在稅收支出形式中，允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除的方式，屬于稅收抵免。在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，屬于稅收支出的稅收豁免。第六節收★1.國際重復征稅的減除方法1）低稅法：單獨采用低稅法的國家很少，它只是一些國家在采用其他方法的同時作為輔助的靈活處理方式（2）扣除法：不能徹底解決重復征稅，因為對于扣除國外納稅后的國外收益來說，仍存在重復征稅（3）免稅法：承認收入來源地管轄權的獨占地位，因而會使居住國利益損失較大，所以采用免稅法的國家很少（4）抵免法：承認收入來源地管轄權優先于居民管轄權，是目前解決國際重復征稅最有效的方法，因此在國際上廣為通行。2.國際重復征稅具有五個特征，即征稅主體的非同一性、納稅主體的同一性、納稅客體的同一性、課稅期間的同一性、稅種的相同或類似性。知識點第一節概念與分類★★1.國債：國債發行的前提是應債主體的存在；在我國的經濟生活中，國債利率主要以銀行利率為基準，一般略高于同期銀行存款的利率水平；對國債總規模的控制是防止債務危機的主要環節；在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般高于復利計息的票面利率；在國債債券利率高出市場利率較多的情況下，一般采取溢價發行的方式；國債的發行是以政府的信用為依托，政府信用良好，國債利率可相應降低；國債的發行數額具有相對固定性；國債的發行建立在認購者自愿承購的基礎上；國債是一種信用性質的財政收入；國債是一種以國家或政府為主體的信用形式；國債通常被稱為金邊債券；國債可以作為一種宏觀調控工具；國債的產生是與政府財政收不抵支相聯系的。2.國債的基本特征：有償性、自愿性、靈活性。3.按照借債方法的不同，可以將國債分為強制國債、愛國國債和自由國債。以利率情況為標準，可以將國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債。以發行的憑證為標準，可以將國債分為憑證式國債和記賬式國債。4.以償還期限為標準，可以將國債分為短期國債、中期國債和長期國債。按照借債方法的不同，可以將國債分為強制國債、愛國國債和自由國債。以發行的憑證為標準，可以將國債分為憑證式國債和記賬式國債。以國債的計量單位為標準，可以將國債分為貨幣國債、實物國債和折實國債。5.我國國債以3-5年的中期國債為主。6.具有有償性、靈活性特征的財政收入形式是公債。7.一般來說“金邊債券”是指政府債券。8.償還期限較長的稱為長期國債，通常將10年以上還本付息的國債稱為長期國債。第二節規模★★1.國際上常用的衡量國債規模的指標主要是國債負擔率，它反映一國經濟總規模對國債的承受能力。國債負擔率用公式表示為當年國債余額÷當年國內生產總值×100％。2.國債依存度，即當年國債發行總額與當年財政支出總額的比率。3.從政府還本付息能力的角度來衡量國債規模的指標是財政償債率。當年國債還本付息額占當年國內生產總值的比率稱為國民經濟償債率。4.影響國債規模的因素1）國民經濟的分配結構（2）經濟與社會發展戰略（3）國民經濟宏觀調控的任務（4）認購者負擔能力（5）政府償債能力（6）國債的使用方向、結構和效益。5.國債的代際負擔是指因國債償還期限長，債務負擔轉移給后代人。第三節國債的發行★1.國債是由中央政府直接舉借的債務，發行機構是中央政府或中央財政部門，其推銷機構主要包括：金融機構、郵政儲蓄系統、中央銀行、財政部或國債局。2.影響公債發行利率的因素主要包括金融市場的利率水平、政府信用狀況、社會資金供給量?！?.國債發行時，直接按票面金額出售，債券到期時，國家依據此價格還本付息的發行方式是平價發行。4.政府通過在金融市場上公開招標發行國債的方式是公募法。5.國債利率的高低與銀行利率正相關。6.能夠影響國債利率的因素是政府信用狀況。第四節償還★★1.可選擇使用的國債償還方式主要有：分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場購銷償還法、以新替舊償還法。2.國債的付息方式大體上可以分為：一是按期分次支付法；二是到期一次支付法。3.政府償還國債的資金來源主要有財政盈余、預算列支、償債基金、舉借新債。4.國際上常用的償還國債資金的來源是舉借新債。5.既可以給投資者提供中途變現可能性，又有利于維護公債的市場價格的公債償還方法是市場購銷償還法。6.具有為投資者提供中途變現可能，并有利于維護公債市場價格的公債還本方式是市場購銷償還法。第五節國債市場★★1.國債場外交易是指不在交易所營業廳從事的交易。第八章政府預算知識點第一節政府預算概述★★1.政府預算的特征包括：法律性、預測性、集中性、綜合性、公開性。2.我國地方政府預算級次包括：省級預算、市級預算、縣級預算、鄉級預算。3.實行跨年制預算年度的國家有英國、美國、日本。5.英國是世界上最早確立現代政府預算的國家。6.政府全部預算收支必須經過立法機關審議，并采取一定形式向社會公布，接受監督。這體現了政府預算的公開性原則。7.在政府預算特征中，使預算具有計劃性的前提和保證的特征是法律性。第二節政府預算的類型★★1.政府預算按預算分級管理的要求分類，可分為中央預算和地方預算；按預算編制的形式分類，可分為單式預算和復式預算；按預算的編制方法分類，可分為基數預算（增量預算）和零基預算；按預算項目能否直接反映其經濟效果劃分，可以將預算劃分為投入預算和產出預算。2.自2015年1月1日起施行的《中華人民共和國預算法》把政府預算分為一般公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算四大部分，這種預算編制方法屬于復式預算。3.以成本——效益為衡量支出標準的預算組織形式是績效預算。4.預算年度財政收支計劃指標的確定，是以上年財政收支執行數為基礎，再考慮新的年度國家社會經濟發展需要加以調整確定的預算編制方法是基數預算。5.對新的預算年度財政收支計劃指標的確定，不考慮以前年度的收支執行情況，而是結合當前經濟發展情況及財力可能，從根本上重新評估各項收支的必要性及其所需金額的預算形式，以這種方式確定的預算是零基預算。第三節政府預算編制管理★★1.【2008】在計算中央政府對地方政府的轉移支付額時，使用的預算測算方法應當是標準收支2.【1307】在我國，地方各級政府預算的審查、批準機構是本級人民代表大會?！?504】負責對政府預算進行審查批準的機構是各級人民代表大會。3.【1410】以報告年度預算收支的執行數為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種有利因素和不利因素，并預測其影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數額的方法是基數法?！?604、1304】政府預算收支測算的基本方法中，利用兩項不同性質又有內在聯系的數值之間的比例關系，根據其中一項已知數值，求得另一項指標數值的方法是系數法。4.國家審核批準預算成立的部門是立法機構。第四節政府預算執行的管理★★1.預算局部調整的方式有預算的追加或追減、動用預備費、經費流用和預算劃轉。2.涉及行政區劃或企業、事業單位隸屬關系改變的預算調整形式是預算劃轉。3.按照我國《預算法》的相關規定，經理地方國庫業務的是中國人民銀行。4.負責辦理政府預算資金收納、劃分、留解和撥付業務的專門機構是國家金庫。5.我國的《政府采購法》規定，政府采購的主體分別是國家機關、事業單位和社會團體。6.國庫集中收付制度的核心是國庫單一賬戶對現金進行集中管理。7.預算執行的組織領導機構是國務院和地方各級人民政府。第五節決算的管理★1.擬定及下發政府決算編制原則、要求、方法和報送期限的機構是財政部。第九章政府預算管理體制知識點第一節政府間收支劃分的制度安排★★1.根據西方國家的經驗，結合我國國情，建立預算管理體制應遵循的原則1）統一領導、分級管理、權責結合（2）公平與效率的原則（3）與政治經濟體制相適應的原則。2.我國現行政府間收支劃分的類型是分稅制。3.在財政管理體制中占核心地位的是預算管理體制。4.我國未采用過的政府間收支劃分方法是收入集成。5.中央在核定的地方預算收支基礎上，凡收入大于支出的地區，其收入大于支出的數額，由地方定額上繳中央；支出大于收入的地區，中央定額補助。這種政府間收支劃分的方法稱為定額上繳。第二節分稅制預算管理體制★★1.我國分稅制預算管理體制的主要內容包括中央與地方政府的事權和支出劃分、中央與地方政府的收入劃分、中央財政對地方財政稅收返還數額的確定。2.我國實行分稅制預算管理體制，分稅制包括三個相互聯系的內容，它們是分權、分稅、分管。3.我國分稅制財政管理體制開始實行的年份是1994年。4.中央與地方共享收入：增值稅、資源稅、證券交易稅、所得稅、外貿企業出口退稅。5.在我國分稅制體制中，不屬于中央與地方兩級政府共擔的支出是國防費。第三節政府間的轉移支付制度★★1.中央財政專項補助一般是為了解決區域性公共產品外溢問題或促進特定公共事業的發展，其補助的形式有無限額配套補助、有限額配套補助、非配套補助。2.政府間轉移支付的特點有轉移支付是無償的支出、轉移支付的范圍僅限于政府之間、轉移支付并非是政府的終極支出。3.中央固定收入：關稅；海關代征的消費稅和增值稅；消費稅；中央企業所得稅、地方銀行和外資銀行及非銀行金融機構所得稅；鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司等集中繳納的營業稅、所得稅、利潤和城建稅；中央企業上交的利潤；外貿企業的出口退稅。4.增值稅屬于中央與地方共享收入，中央分享75%，地方分享25%。5.在分稅制下，財政收入可以按照稅種劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。6.根據現行中央政府與地方政府事權的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和國家機關運轉所需經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必需的支出以及由中央直接管理的社會事業發展支出。7.現行中央對地方的轉移支付主要