第45頁共45頁小公司財(cái)?務(wù)管理制?度模板?一、會(huì)計(jì)?人員工作?職責(zé)（?一）、按?照國家財(cái)?務(wù)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真編制并?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)計(jì)劃?、預(yù)算，?遵守各項(xiàng)?收入制度?和收費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)，遵守?費(fèi)用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?分清資金?渠道，合?理使用資?金，從經(jīng)?費(fèi)角度上?保證教學(xué)?計(jì)劃的完?成。（?二）、按?照國家會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定記帳?、算帳、?報(bào)帳，做?到手續(xù)完?備，內(nèi)容?真實(shí)，數(shù)?字準(zhǔn)確，?帳目清楚?，日清月?結(jié)。按要?求編制會(huì)?計(jì)報(bào)表，?按期上報(bào)?，妥善保?管會(huì)計(jì)憑?證、帳簿?、報(bào)表等?檔案資料?。（三?）、按照?勤儉建校?，勤儉辦?事的原則?，定期檢?查、分析?預(yù)算執(zhí)行?情況，考?核經(jīng)費(fèi)使?用效果，?發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)?現(xiàn)象，及?時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)?提出改進(jìn)?措施。?（四）、?遵守、宣?傳、維護(hù)?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?認(rèn)真執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》，保護(hù)?公共財(cái)產(chǎn)?安全，同?一切違法?亂紀(jì)行為?作斗爭。?（五）?、按月做?好經(jīng)費(fèi)分?類帳，了?解和掌握?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?的情況。?二、出?納人員工?作職責(zé)?（一）、?根據(jù)學(xué)校?發(fā)展方針?批準(zhǔn)的計(jì)?劃和預(yù)算?，及時(shí)合?理地供應(yīng)?資金，正?確執(zhí)行單?位預(yù)算計(jì)?劃。貫徹?艱苦創(chuàng)業(yè)?，勤儉節(jié)?約的方針?，堅(jiān)持少?花錢多辦?事，充分?發(fā)揮資金?使用的經(jīng)?濟(jì)效益和?社會(huì)效益?，積極促?進(jìn)教育事?業(yè)計(jì)劃的?圓滿完成?。（二?）、遵守?各項(xiàng)收入?制度和收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，?遵守費(fèi)用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，嚴(yán)格?按照財(cái)務(wù)?制度、現(xiàn)?金管理制?度、銀行?結(jié)算制度?以及財(cái)務(wù)?工作規(guī)范?辦理各種?收付款業(yè)?務(wù)。（?三）、按?照國家會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定，記?帳、算帳?、投帳，?做到手續(xù)?完備，內(nèi)?容真實(shí)。?數(shù)字準(zhǔn)確?，帳目清?楚，日清?月結(jié)，帳?帳相符，?帳款相符?，帳單相?符帳表相?符。（?四）、根?據(jù)核算中?心的規(guī)定?，及時(shí)正?確交接原?始憑證。?（五）?、遵守、?宣傳、維?護(hù)國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，認(rèn)真執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》，保?護(hù)公共財(cái)?產(chǎn)安全，?同一切違?法亂紀(jì)行?為作斗爭?。財(cái)務(wù)?管理制度?一、依?據(jù)有關(guān)法?律、法規(guī)?的規(guī)定，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?，嚴(yán)格執(zhí)?行會(huì)計(jì)法?規(guī)制度，?會(huì)計(jì)、出?納必須持?證上崗，?保證會(huì)計(jì)?工作依法?有序地進(jìn)?行。財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?、出納都?必須自覺?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》和?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?規(guī)定。?二、妥善?保管會(huì)計(jì)?憑證、帳?冊、報(bào)表?與財(cái)務(wù)檔?案資料，?并及時(shí)立?卷歸檔。?三、認(rèn)?真執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，仔細(xì)?審核每張?收據(jù)，力?爭每筆業(yè)?務(wù)均符合?財(cái)務(wù)收支?標(biāo)準(zhǔn)。?四、支票?及財(cái)務(wù)專?用章由專?人分別保?管，即安?全又牽制?。五、?按規(guī)定做?好記帳、?算帳、報(bào)?帳、編制?各類會(huì)計(jì)?報(bào)表及預(yù)?算工作，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字有根據(jù)?，報(bào)表及?時(shí)準(zhǔn)確，?情況真實(shí)?可靠。?六、參與?并嚴(yán)格執(zhí)?行學(xué)校財(cái)?務(wù)預(yù)算計(jì)?劃，合理?使用資金?，節(jié)約使?用資金，?檢查資金?使用效果?，檢查報(bào)?銷票據(jù)是?否符合財(cái)?務(wù)要求。?七、對(duì)?各項(xiàng)收入?，及時(shí)定?額入賬，?合理安排?和管理各?項(xiàng)資金，?分清資金?渠道，費(fèi)?用開支范?圍及開支?標(biāo)準(zhǔn)。?八、物品?的采購須?統(tǒng)一編制?采購計(jì)劃?并報(bào)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后再行采?購，財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)對(duì)審?批的采購?計(jì)劃和采?購實(shí)物清?單及購物?發(fā)票進(jìn)行?審核。屬?于控購審?批的物品?須事先辦?理報(bào)批手?續(xù)。九?、急用物?品的采購?須由使用?人申報(bào)，?經(jīng)分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)辦?理。經(jīng)批?準(zhǔn)購買的?物品由總?務(wù)處管理?人員和財(cái)?務(wù)人員共?同派人采?購并予核?定其價(jià)格?。十、?轉(zhuǎn)賬支票?和現(xiàn)金支?票均由財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)購?買并保管?。出納存?放未使用?的轉(zhuǎn)賬支?票不得超?過五張，?存放未使?用的現(xiàn)金?支票不得?超過一張?。財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)負(fù)責(zé)隨?時(shí)檢查支?票使用情?況。因公?使用支票?和現(xiàn)金憑?用款申請?單報(bào)經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?方可在財(cái)?務(wù)部門辦?理規(guī)定的?借用支票?和借款手?續(xù)。個(gè)人?一律不得?借用公款?。十一?、因公需?借支的現(xiàn)?金數(shù)額較?大時(shí)，借?款人應(yīng)提?前一天向?財(cái)務(wù)部門?打招呼，?財(cái)務(wù)部門?到銀行支?取現(xiàn)金須?經(jīng)財(cái)務(wù)主?管簽字批?準(zhǔn)。十?二、查閱?、借閱會(huì)?計(jì)檔案資?料，必須?由查閱、?借閱人寫?出查閱、?借閱的理?由和事項(xiàng)?，經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后由會(huì)計(jì)?檔案管理?人員幫助?查閱，不?得隨意帶?出室外。?十三、?上級(jí)財(cái)務(wù)?檢查調(diào)用?會(huì)計(jì)檔案?，財(cái)務(wù)賬?目及相關(guān)?資料須經(jīng)?財(cái)務(wù)主管?批準(zhǔn)，由?財(cái)務(wù)人員?經(jīng)手辦理?，并做好?登記。未?經(jīng)批準(zhǔn)任?何人不得?擅自動(dòng)用?財(cái)務(wù)資料?。十四?、財(cái)務(wù)主?管、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)和出?納應(yīng)相互?監(jiān)督，共?同把關(guān)，?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和各項(xiàng)財(cái)?務(wù)規(guī)定。?十五、?自覺接受?和配合物?價(jià)、審計(jì)?、稅收部?門的監(jiān)督?、檢查、?主動(dòng)報(bào)告?財(cái)務(wù)工作?情況。?小公司財(cái)?務(wù)管理制?度模板（?二）一?、總原則?1、公?司財(cái)務(wù)實(shí)?行“計(jì)劃?”為特征?的總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制：?屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批?的計(jì)劃內(nèi)?的支付，?由相關(guān)事?業(yè)部總經(jīng)?理的書面?授權(quán)，財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?監(jiān)核即可?辦理;屬?計(jì)劃外的?，必須有?公司總經(jīng)?理的書面?授權(quán)。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》和?相關(guān)的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度，接受?財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)?等部門的?檢查、監(jiān)?督，保證?會(huì)計(jì)資料?合法、真?實(shí)、及時(shí)?、準(zhǔn)確、?完整。?二、財(cái)務(wù)?工作崗位?職責(zé)（?一）財(cái)務(wù)?經(jīng)理職責(zé)?1、對(duì)?崗位設(shè)置?、人員配?備、核算?組織程序?等提出方?案。同時(shí)?負(fù)責(zé)選拔?、培訓(xùn)和?考核財(cái)會(huì)?人員。?2、貫徹?國家財(cái)稅?政策、法?規(guī)，并結(jié)?合公司具?體情況建?立規(guī)范的?財(cái)務(wù)模式?，指導(dǎo)建?立健全相?關(guān)財(cái)務(wù)核?算制度同?時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)?公司內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行檢查和?考核。?3、進(jìn)行?成本費(fèi)用?預(yù)測、計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核，監(jiān)督?各部門降?低消耗、?節(jié)約費(fèi)用?、提高經(jīng)?濟(jì)效益。?4、其?他相關(guān)工?作。（?二）財(cái)務(wù)?主管職責(zé)?1、負(fù)?責(zé)管理公?司的日常?財(cái)務(wù)工作?。2、?負(fù)責(zé)對(duì)本?部門內(nèi)部?的機(jī)構(gòu)設(shè)?置、人員?配備、選?調(diào)聘用、?晉升辭退?等提出方?案和意見?。3、?負(fù)責(zé)對(duì)本?部門財(cái)務(wù)?人員的管?理、教育?、培訓(xùn)和?考核。?4、負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算和財(cái)?務(wù)管理制?度的制定?，推行會(huì)?計(jì)電算化?管理方式?等。5?、嚴(yán)格執(zhí)?行國家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司各項(xiàng)?制度，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理。6?、參與公?司各項(xiàng)資?本經(jīng)營活?動(dòng)的預(yù)測?、計(jì)劃、?核算、分?析決策和?管理，做?好對(duì)本部?門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)?督、檢查?。7、?組織指導(dǎo)?編制財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?決算，并?監(jiān)督貫徹?執(zhí)行;協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對(duì)成本?費(fèi)用進(jìn)行?控制、分?析及考核?。10?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財(cái)務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報(bào)表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報(bào)請銷毀?。11?、參與價(jià)?格及工資?、獎(jiǎng)金、?福利政策?的制定。?12、?完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（三）?會(huì)計(jì)職責(zé)?1、按?照國家會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定記賬?、復(fù)帳、?報(bào)賬，做?到手續(xù)齊?備、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬?目清楚、?處理及時(shí)?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?款項(xiàng)發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務(wù)報(bào)表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務(wù)合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計(jì)報(bào)表?的填報(bào);?3、會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的?核算，財(cái)?務(wù)制度的?監(jiān)督，會(huì)?計(jì)檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責(zé)1?、建立健?全現(xiàn)金出?納各種賬?冊，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金?收付憑證?。2、?嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，不?得坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?。3、?對(duì)每天發(fā)?生的銀行?和現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)作?到日清月?結(jié)，及時(shí)?核對(duì)，保?證帳實(shí)相?符。三?、現(xiàn)金管?理制度?1、所有?現(xiàn)金收支?由公司出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?《現(xiàn)金日?記帳》簿?，出納應(yīng)?根據(jù)審批?無誤的收?支憑單逐?筆順序登?記現(xiàn)金流?水收支帳?目，并每?天結(jié)出余?額核對(duì)庫?存。作到?日清月結(jié)?，帳實(shí)相?符。3?、庫存現(xiàn)?金超過_?___元?時(shí)必須存?入銀行。?4、出?納收取現(xiàn)?金時(shí)，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?業(yè)務(wù)部門?、出納、?會(huì)計(jì)各留?存一聯(lián)。?5、任?何現(xiàn)金支?出必須按?相關(guān)程序?報(bào)批（詳?見支出審?批制度）?。因出差?或其他原?因必須預(yù)?支現(xiàn)金的?，須填寫?借款單，?經(jīng)總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)?，方可支?出現(xiàn)金。?借款人要?在出差回?來或借款?后三天內(nèi)?向出納還?款或報(bào)銷?（詳見差?旅費(fèi)報(bào)銷?規(guī)定）。?6、收?支單據(jù)辦?理完畢后?出納須在?審核無誤?的收支憑?單上簽章?，并在原?始單據(jù)上?加蓋現(xiàn)金?收、付訖?章，防止?重復(fù)報(bào)銷?。四、?支票管理?1、支?票的購買?、填寫和?保存由出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?《銀行存?款日記帳?》簿，出?納應(yīng)根據(jù)?審批無誤?的收支憑?單，逐筆?順序登記?銀行流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?;每工作?日結(jié)束后?。3、?出納收取?支票時(shí)，?須立即開?具一式四?聯(lián)的《支?票回收登?記表》，?由繳款人?在右下角?簽名后，?交繳款人?、繳款部?門、出納?、會(huì)計(jì)各?留存一聯(lián)?。4、?支票的使?用必須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，由經(jīng)辦?人、部門?經(jīng)理、財(cái)?務(wù)主管（?經(jīng)理）、?總經(jīng)理（?計(jì)劃外部?分）簽字?后出納方?可開出。?5、所?開出支票?必須封填?收款單位?名稱。?6、所開?支票必須?由收取支?票方在支?票頭上簽?收或蓋章?。五、?印鑒的保?管1、?銀行印鑒?必須分人?保管。?2、財(cái)務(wù)?專用章和?總經(jīng)理印?鑒分別由?財(cái)務(wù)經(jīng)理?和出納負(fù)?責(zé)保管。?六、現(xiàn)?金、銀行?存款的盤?查1、?出納人員?在每周完?成出納工?作后，應(yīng)?將庫存現(xiàn)?金、銀行?存款的上?存、收入?、支出、?結(jié)存情況?，編制“?出納報(bào)告?表”，并?對(duì)由出納?保管的庫?存現(xiàn)金，?由會(huì)計(jì)或?總經(jīng)理指?定人員于?每星期五?下午及每?月終了進(jìn)?行定期對(duì)?帳盤查，?其他時(shí)間?進(jìn)行抽查?。2、?出納應(yīng)根?據(jù)銀行存?款日記帳?的帳面余?額與開戶?銀行轉(zhuǎn)來?的對(duì)帳單?的余額進(jìn)?行核對(duì)，?對(duì)未達(dá)帳?項(xiàng)應(yīng)由會(huì)?計(jì)編制“?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表”進(jìn)行?檢查核對(duì)?。3、?其它依據(jù)?相關(guān)會(huì)計(jì)?制度及法?規(guī)執(zhí)行。?支出審?批制度?一、目的?1、為?簡化支出?審批手續(xù)?，提高工?作效率。?2、防?止因私占?用公司財(cái)?產(chǎn)。二?、適用原?則（一?）使用商?業(yè)單位制?，經(jīng)營計(jì)?劃和財(cái)政?預(yù)算內(nèi)，?授權(quán)行使?終審權(quán)。?（經(jīng)理/?部門負(fù)責(zé)?人對(duì)該單?位之營業(yè)?指標(biāo)負(fù)全?責(zé)）。?（二）部?門經(jīng)理可?適當(dāng)?shù)膶?其權(quán)限或?部份權(quán)限?，以文字?性形式，?授權(quán)給其?副經(jīng)理或?部門主管?等。（?三）授權(quán)?方式可分?為兩類：?三、審?批程序?1、計(jì)劃?內(nèi)報(bào)銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證）、?分管經(jīng)理?（部門負(fù)?責(zé)人）、?財(cái)務(wù)部?2、超計(jì)?劃報(bào)銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證和超?支報(bào)告）?、分管經(jīng)?理（部門?負(fù)責(zé)人）?、財(cái)務(wù)?四、計(jì)劃?審批內(nèi)容?1、購?買日常辦?公用品、?計(jì)算機(jī)的?外設(shè)配件?和耗材之?支出計(jì)劃?，由運(yùn)營?中心收齊?匯總，報(bào)?公司總經(jīng)?理審批。?原則上由?運(yùn)營管理?中心統(tǒng)一?購買并庫?存，各部?門登記領(lǐng)?用，并進(jìn)?入各部門?的費(fèi)用。?每月底由?運(yùn)營管理?中心向財(cái)?務(wù)部提供?有關(guān)方面?的明細(xì)表?（經(jīng)各部?門簽字確?認(rèn)）。?2、固定?資產(chǎn)與辦?公家具（?包括機(jī)房?與OA設(shè)?備）：其?購買由各?部門報(bào)申?請計(jì)劃，?經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人簽字?，公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，公司技?術(shù)部、運(yùn)?營管理中?心統(tǒng)一協(xié)?調(diào)核準(zhǔn)后?，對(duì)協(xié)調(diào)?或購買情?況寫出需?求報(bào)告，?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?統(tǒng)一購買?，金額在?____?萬元以上?的固定資?產(chǎn)購入必?須報(bào)總經(jīng)?理審批。?3、參?展/會(huì)費(fèi)?：由經(jīng)辦?人隨借款?單附上邀?請函與蓋?章完全的?參展申請?表復(fù)印件?，由部門?經(jīng)理審批?，財(cái)務(wù)部?審核付款?。本地展?會(huì)原則上?不得支付?會(huì)務(wù)費(fèi);?外地展會(huì)?如在參展?費(fèi)中包含?會(huì)務(wù)費(fèi)用?的，必須?注明人數(shù)?與明細(xì)并?履行上述?審批手續(xù)?。凡批準(zhǔn)?住會(huì)，予?以報(bào)銷往?返車票與?會(huì)務(wù)費(fèi);?不住會(huì)的?，報(bào)銷車?票與差旅?補(bǔ)助。?3、凡是?參加境外?展覽會(huì)，?必須至少?提前一個(gè)?月向公司?總經(jīng)理提?交專項(xiàng)申?請報(bào)告，?注明參展?必要性、?參展人數(shù)?、費(fèi)用預(yù)?算等。經(jīng)?批準(zhǔn)后方?可執(zhí)行。?4、差?旅費(fèi)：各?部門根據(jù)?工作需要?，制定出?差計(jì)劃，?應(yīng)注明出?差地點(diǎn)、?事由、時(shí)?間、人數(shù)?、由部門?經(jīng)理審核?出差的必?要性和借?款的合理?性、經(jīng)理?簽字后交?財(cái)務(wù)付款?。各部門?經(jīng)理憑出?差報(bào)告先?由公司總?經(jīng)理審批?后方可借?款。（所?有境外出?差必須提?前書面請?示總經(jīng)理?經(jīng)批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行?）。5?、工資、?獎(jiǎng)金的支?出：由公?司人事部?核準(zhǔn)每月?考勤，財(cái)?務(wù)部編制?發(fā)放表，?經(jīng)理簽字?確認(rèn)，并?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后財(cái)務(wù)發(fā)?放。6?、業(yè)務(wù)費(fèi)?用：業(yè)務(wù)?費(fèi)用包括?業(yè)務(wù)交通?費(fèi)（含油?費(fèi)、保養(yǎng)?費(fèi)、過路?費(fèi)、搬運(yùn)?費(fèi)）、快?遞費(fèi)、禮?品費(fèi)及業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?。經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)的?計(jì)劃內(nèi)業(yè)?務(wù)費(fèi)用由?部門經(jīng)理?審批;計(jì)?劃外業(yè)務(wù)?費(fèi)用報(bào)公?司總經(jīng)理?審批。?報(bào)銷審核?制度一?、原則?1、嚴(yán)格?財(cái)務(wù)收支?審批制度?，公司發(fā)?生的各項(xiàng)?開支都必?須由經(jīng)手?人填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?，注明支?出事由、?項(xiàng)目、發(fā)?票張數(shù)、?報(bào)銷金額?、和經(jīng)辦?人簽名、?部門經(jīng)理?簽字、財(cái)?務(wù)經(jīng)理審?核（按照?有關(guān)規(guī)定?辦理）、?分計(jì)劃內(nèi)?和計(jì)劃外?相關(guān)程序?審批后，?出納方可?付款。?2、加強(qiáng)?報(bào)銷管理?，當(dāng)月帳?，當(dāng)月了?，___?_日以后?帳最遲不?得超過下?月___?_日。?3、為了?分清責(zé)任?，進(jìn)行部?門核算，?不同人員?支出的業(yè)?務(wù)費(fèi)用不?得混淆在?一張報(bào)銷?單上。?二、支出?相關(guān)部門?審核對(duì)?所有報(bào)銷?內(nèi)容，相?關(guān)部門經(jīng)?理必須就?其合理性?及必要性?進(jìn)行審核?。三、?財(cái)務(wù)部門?審核財(cái)?務(wù)部門對(duì)?所有報(bào)銷?票據(jù)，依?據(jù)相關(guān)財(cái)?經(jīng)法規(guī)及?內(nèi)部財(cái)務(wù)?制度對(duì)其?合法性進(jìn)?行審核。?四、審?核權(quán)限?同審批權(quán)?限。五?、費(fèi)用報(bào)?銷及借款?時(shí)間一覽?六、報(bào)?銷手續(xù)?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)報(bào)銷?制度，款?項(xiàng)支出時(shí)?填寫支出?憑單并將?發(fā)票（所?有票據(jù)須?開明細(xì)發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字）交給?財(cái)務(wù)。由?客戶或分?公司報(bào)銷?的要向財(cái)?務(wù)注明并?留復(fù)印件?，原件給?客戶。計(jì)?劃內(nèi)報(bào)銷?必須提供?的原始憑?證：1?、版面費(fèi)?、廣告代?理費(fèi)：由?部門憑發(fā)?票填寫費(fèi)?用（成本?）報(bào)銷單?，財(cái)務(wù)部?對(duì)票具進(jìn)?行核實(shí)（?附上媒體?刊登的詳?細(xì)清單）?，核對(duì)無?誤后付款?。2、?印刷費(fèi)（?出片費(fèi)）?：部門憑?發(fā)票，附?印刷品結(jié)?算單，進(jìn)?行核實(shí)無?誤后，填?寫費(fèi)用（?成本）報(bào)?銷單，財(cái)?務(wù)審核無?誤后付款?。3、?辦公用品?、低值易?耗品：由?運(yùn)營管理?中心統(tǒng)一?購買的，?運(yùn)營管理?中心保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實(shí)?物核對(duì)無?誤后，填?寫驗(yàn)收單?后（低值?易耗品還?需有出庫?單），憑?發(fā)票（附?上驗(yàn)收單?及分?jǐn)偯?細(xì)）填寫?費(fèi)用報(bào)銷?單。各單?位自行購?買的憑發(fā)?票填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?經(jīng)相應(yīng)級(jí)?別的領(lǐng)導(dǎo)?審批后報(bào)?銷。4?、機(jī)房與?OA設(shè)備?：技術(shù)部?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實(shí)物核?對(duì)無誤后?填寫驗(yàn)收?單和出庫?單。憑發(fā)?票（附上?驗(yàn)收單）?填寫費(fèi)用?報(bào)銷單。?5、資?料費(fèi)：各?單位購書?及其它資?料，首先?將書、資?料和發(fā)票?拿到資料?管理部門?（運(yùn)營管?理中心）?進(jìn)行登記?驗(yàn)收，并?在書、資?料上蓋章?、編號(hào)。?經(jīng)手人憑?發(fā)票（附?上驗(yàn)收單?）填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?。6、?差旅費(fèi)：?于返回_?___天?內(nèi)必須報(bào)?銷，由部?門經(jīng)理審?核票據(jù)的?合理性并?在報(bào)銷單?上隨同差?旅者簽字?認(rèn)證，后?至財(cái)務(wù)核?銷借款。?各單位經(jīng)?理報(bào)差旅?費(fèi)憑報(bào)銷?單經(jīng)大區(qū)?總裁審批?后到財(cái)務(wù)?核銷借款?。對(duì)__?__天內(nèi)?無故不及?時(shí)報(bào)銷的?，財(cái)務(wù)部?應(yīng)催辦一?次，仍不?辦理者，?財(cái)務(wù)部有?責(zé)任從其?當(dāng)月工資?和獎(jiǎng)金中?扣除。試?用人員出?差借款須?由經(jīng)理擔(dān)?保，視同?經(jīng)理借款?。7、?業(yè)務(wù)費(fèi)用?：所有業(yè)?務(wù)費(fèi)用票?據(jù)須開明?細(xì)發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字。?各單位應(yīng)?本著勤儉?節(jié)約的原?則使用業(yè)?務(wù)費(fèi)用，?任何人不?得用于除?業(yè)務(wù)需要?以外的個(gè)?人消費(fèi)。?業(yè)務(wù)招待?費(fèi)須有兩?人以上簽?字并注明?時(shí)間及招?待客戶名?稱;加班?用餐費(fèi)須?有全體用?餐人簽字?;交通費(fèi)?須注明起?始、地點(diǎn)?及原因;?禮品費(fèi)須?注明所送?人名及禮?品名稱、?數(shù)量;快?遞費(fèi)單據(jù)?上請注明?客戶名稱?。所有費(fèi)?用均計(jì)入?部門成本?。未按規(guī)?定填寫說?明或簽字?的，財(cái)務(wù)?人員應(yīng)將?報(bào)銷憑證?退回并說?明原因。?8、超?計(jì)劃報(bào)銷?手續(xù)必須?有審批報(bào)?告，其它?同計(jì)劃內(nèi)?報(bào)銷手續(xù)?一樣。?差旅費(fèi)報(bào)?銷管理規(guī)?定為保?證公司差?旅費(fèi)的合?理使用，?規(guī)范差旅?費(fèi)的開支?標(biāo)準(zhǔn)，特?制定此規(guī)?定，具體?如下：?1、出差?人員是指?經(jīng)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?離開本市?一天以上?進(jìn)行各項(xiàng)?公務(wù)活動(dòng)?的員工。?2、出?差人員出?差需持有?經(jīng)部門經(jīng)?理、運(yùn)營?中心、公?司總經(jīng)理?簽字的《?出差申請?表》。申?請表中需?注明部門?名稱、出?差人姓名?、出差時(shí)?間、出差?地點(diǎn)、出?差事由、?出差來回?乘坐交通?工具、預(yù)?計(jì)差旅費(fèi)?金額，報(bào)?總經(jīng)理審?批，憑申?請單辦理?借款和報(bào)?銷手續(xù)后?將申請單?交運(yùn)營管?理中心存?檔。3?）報(bào)批手?續(xù)：一?般人員出?差，在特?殊情況下?需乘飛機(jī)?，必須有?總經(jīng)理審?批同意，?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?。1、?工出差到?外地，可?預(yù)借一定?金額的差?旅費(fèi)。出?差回來后?憑單據(jù)在?三日內(nèi)報(bào)?銷，逾期?不報(bào)銷者?，將從工?資中扣除?所借款項(xiàng)?。2、?出差人員?的住宿費(fèi)?、市內(nèi)交?通費(fèi)、伙?食補(bǔ)助費(fèi)?實(shí)行定額?包干（詳?見后附差?旅費(fèi)報(bào)銷?標(biāo)準(zhǔn)），?由出差人?員調(diào)劑使?用，節(jié)余?歸己、超?支不補(bǔ)。?3、出?差乘坐火?車，一般?以硬臥為?標(biāo)準(zhǔn)，如?買不到硬?臥票，按?硬座票價(jià)?的___?_%予以?補(bǔ)助。?6、出差?期間的交?際應(yīng)酬費(fèi)?，須事先?請示總經(jīng)?理特批。?7、往?返機(jī)場、?車站的市?內(nèi)交通費(fèi)?準(zhǔn)予單獨(dú)?憑車票報(bào)?銷（不含?出租車費(fèi)?用）。?8、出差?參加展示?會(huì)的運(yùn)雜?費(fèi)、門票?等準(zhǔn)予單?獨(dú)憑票報(bào)?銷;對(duì)于?到外地參?加會(huì)議、?展覽、及?其他活動(dòng)?的人員食?宿及其他?費(fèi)用由對(duì)?方負(fù)擔(dān)的?，不得在?公司報(bào)銷?路費(fèi)并領(lǐng)?取補(bǔ)助.?10、?出差或外?出學(xué)習(xí)、?培訓(xùn)、參?加會(huì)議等?，由集體?統(tǒng)一安排?食宿的，?按其統(tǒng)一?標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷?，不享受?任何補(bǔ)助?。11?、出差補(bǔ)?助天數(shù)的?計(jì)算方法?：1）?出發(fā)日補(bǔ)?助計(jì)算：?以有效報(bào)?銷車票或?飛機(jī)票的?準(zhǔn)確開車?或起飛時(shí)?間為準(zhǔn)：?上午12?：00前?出發(fā)的可?享受全天?補(bǔ)助;1?2：00?后出發(fā)的?，當(dāng)日不?能到達(dá)目?的地的，?可享受半?天補(bǔ)助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)天?到達(dá)目的?地的并住?宿，可享?受全天補(bǔ)?助;2?）到達(dá)日?補(bǔ)助計(jì)算?：以有效?報(bào)銷車票?或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開?車或起飛?時(shí)間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前返回的?可享受半?天補(bǔ)助;?12：0?0后返回?的可享受?全天補(bǔ)助?。12?、出差天?數(shù)的計(jì)算?方法：按?照實(shí)有天?數(shù)計(jì)算。?13、?費(fèi)用核算?：公司所?有人員出?差費(fèi)用均?計(jì)入各部?門成本。?14、?其它1?）報(bào)銷差?旅費(fèi)時(shí)，?應(yīng)提供出?差期間相?應(yīng)票據(jù)（?如住宿費(fèi)?、市內(nèi)交?通費(fèi)、餐?費(fèi)等），?以便財(cái)務(wù)?部進(jìn)行帳?目財(cái)務(wù)處?理。如無?法提供相?應(yīng)票據(jù)，?日補(bǔ)助超?過___?_元以上?的部分將?由財(cái)務(wù)按?國家規(guī)定?代扣代繳?個(gè)人所得?稅。2?）凡購買?打折機(jī)票?的（票面?有不得簽?轉(zhuǎn)更改字?樣的），?在報(bào)銷時(shí)?必須按打?折后的實(shí)?際價(jià)格填?寫，如有?弄虛作假?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)后將加?倍扣還。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度模板?（三）?第一章總?則第一?條為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?，規(guī)范財(cái)?務(wù)工作，?促進(jìn)公司?經(jīng)營業(yè)務(wù)?的發(fā)展，?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?，根據(jù)國?家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理法?規(guī)制度和?公司章程?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司會(huì)?計(jì)核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?。第三?條財(cái)務(wù)管?理的基本?任務(wù)和方?法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運(yùn)行，維?護(hù)資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?。（二?）做好財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財(cái)?務(wù)收支的?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三?）加強(qiáng)財(cái)?務(wù)核算的?管理，以?提高會(huì)計(jì)?資訊的及?時(shí)性和準(zhǔn)?確性。?（四）監(jiān)?督公司財(cái)?產(chǎn)的購建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)?清查。?（五）按?期編制各?類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財(cái)務(wù)?管理是公?司經(jīng)營管?理的一個(gè)?重要方面?，公司財(cái)?務(wù)管理中?心對(duì)財(cái)務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實(shí)施、?檢查的責(zé)?任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)?真執(zhí)行<?會(huì)計(jì)法>?，堅(jiān)決按?財(cái)務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財(cái)?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強(qiáng)原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項(xiàng)經(jīng)?營活動(dòng)不?可缺少的?書面證明?，是會(huì)計(jì)?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號(hào)、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要?、會(huì)計(jì)科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會(huì)計(jì)?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會(huì)?計(jì)核算，?按照國家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行?，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會(huì)計(jì)?處理方法?前后相一?致。第?八條做好?會(huì)計(jì)審核?工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實(shí)性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)?表時(shí)應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項(xiàng)應(yīng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。?第九條會(huì)?計(jì)人員根?據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容?采用定期?對(duì)會(huì)計(jì)帳?簿記錄的?有關(guān)數(shù)位?與庫存實(shí)?物、貨幣?資金、有?價(jià)證券、?往來單位?或個(gè)人等?進(jìn)行相互?核對(duì)，保?證帳證相?符、帳實(shí)?相符、帳?表相符。?第十條?建立會(huì)計(jì)?檔案，包?括對(duì)會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料都?應(yīng)建立檔?案，妥善?保管。按?<會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法>的規(guī)?定進(jìn)行保?管和銷毀?。第十?一條會(huì)計(jì)?人員因工?作變動(dòng)或?離職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作?全部移交?給接替人?員。會(huì)計(jì)?人員辦理?交接手續(xù)?，必須有?監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，?交接人員?及監(jiān)交人?員應(yīng)分別?在交接清?單上簽字?后，移交?人員方可?調(diào)離或離?職。第?三章資本?金和負(fù)債?管理第?十二條資?本金是公?司經(jīng)營的?核心資本?，必須加?強(qiáng)資本金?管理。公?司籌集的?資本金必?須聘請中?國注冊會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資?，根據(jù)驗(yàn)?資報(bào)告向?投資者開?具出資證?明，并據(jù)?此入帳。?第十三?條經(jīng)公司?董事會(huì)提?議，股東?會(huì)批準(zhǔn)，?可以按章?程規(guī)定增?加資本。?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)及時(shí)調(diào)?整實(shí)收資?本。第?十四條公?司股東之?間可相互?轉(zhuǎn)讓其全?部或部分?出資，股?東應(yīng)按公?司章程規(guī)?定，向股?東以外的?人轉(zhuǎn)讓出?資和購買?其他股東?轉(zhuǎn)讓的出?資。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)據(jù)?實(shí)調(diào)整。?第十五?條公司以?負(fù)債形式?籌集資金?，須努力?降低籌資?成本，同?時(shí)應(yīng)按月?計(jì)提利息?支出，并?計(jì)入成本?。第十?六條加強(qiáng)?應(yīng)付帳款?和其他應(yīng)?付款的管?理，及時(shí)?核對(duì)馀額?，保證負(fù)?債的真實(shí)?性和準(zhǔn)確?性。凡一?年以上應(yīng)?付而未付?的款項(xiàng)應(yīng)?查找原因?，對(duì)確實(shí)?無法付出?的應(yīng)付款?項(xiàng)報(bào)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后處理?。第十?七條公司?對(duì)外擔(dān)保?業(yè)務(wù)，按?公司規(guī)定?的審批程?式報(bào)批后?，由財(cái)務(wù)?管理中心?登記后才?能正式對(duì)?外簽發(fā)，?財(cái)務(wù)管理?中心據(jù)此?納入公司?或有負(fù)債?管理，在?擔(dān)保期滿?后及時(shí)督?促有關(guān)業(yè)?務(wù)部門撤?銷擔(dān)保。?第四章?流動(dòng)資產(chǎn)?管理第?十八條現(xiàn)?金的管理?：嚴(yán)格執(zhí)?行人民銀?行頒布的?<現(xiàn)金管?理暫行條?例>，根?據(jù)本公司?實(shí)際需要?，合理核?實(shí)現(xiàn)金的?庫存限額?，超出限?額部分要?及時(shí)送存?銀行。?第十九條?嚴(yán)禁白條?抵庫和任?意挪用現(xiàn)?金，出納?人員必須?每日結(jié)出?現(xiàn)金日記?帳的帳面?馀額，并?與庫存現(xiàn)?金相核對(duì)?，發(fā)現(xiàn)不?符要及時(shí)?查明原因?。財(cái)務(wù)管?理中心經(jīng)?理對(duì)庫存?現(xiàn)金進(jìn)行?定期或不?定期檢查?，以保證?現(xiàn)金的安?全和完整?。公司的?一切現(xiàn)金?收付都必?須有合法?的原始憑?證。第?二十條銀?行存款的?管理：加?強(qiáng)對(duì)銀行?帳戶及其?他帳戶的?保密工作?，非因業(yè)?務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶?印簽實(shí)行?分管、并?用制，不?得一人統(tǒng)?一保管使?用。嚴(yán)禁?在任何空?白合同上?加蓋銀行?帳戶印簽?。第二?十一條出?納人員要?隨時(shí)掌握?銀行存款?馀額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票，?不準(zhǔn)將銀?行帳戶出?借給任何?單位和個(gè)?人辦理結(jié)?算或套取?現(xiàn)金。在?每月末要?做好與銀?行的對(duì)帳?工作，并?編制銀行?存款馀額?調(diào)節(jié)表，?對(duì)未達(dá)帳?項(xiàng)進(jìn)行分?析，查找?原因，并?報(bào)財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人?。第二?十二條應(yīng)?收帳款的?管理：對(duì)?應(yīng)收帳款?，每季末?做一次帳?齡和清收?情況的分?析，并報(bào)?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)?務(wù)部門，?督促業(yè)務(wù)?部門積極?催收，避?免形成壞?帳。第?二十三條?其他應(yīng)收?款的管理?：應(yīng)按戶?分頁記帳?，要嚴(yán)格?個(gè)人借款?審批程式?，借款的?審批程式?是：借款?人→部門?負(fù)責(zé)人→?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人→總經(jīng)?理。借用?現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)?金結(jié)算范?圍內(nèi)的各?種費(fèi)用專?案的支付?。第二?十四條短?期投資的?管理：短?期投資是?指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)?備變現(xiàn)的?投資，短?期投資必?須在公司?授權(quán)范圍?內(nèi)進(jìn)行，?按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)?定記帳、?核算收入?成本和損?益。小?公司財(cái)務(wù)?管理制度?模板（四?）第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理工?作，建立?健全財(cái)務(wù)?管理制度?，規(guī)范財(cái)?務(wù)工作秩?序，提高?財(cái)務(wù)管理?工作水平?，根據(jù)《?會(huì)計(jì)法》?及國家財(cái)?務(wù)管理有?關(guān)法規(guī)，?結(jié)合管理?處工作實(shí)?際制定本?辦法。?第二章財(cái)?務(wù)工作要?求第二?條會(huì)計(jì)工?作的基本?任務(wù)：?（一）認(rèn)?真貫徹黨?和國家的?各項(xiàng)方針?、政策，?嚴(yán)格遵守?各項(xiàng)規(guī)章?制度。在?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?中，抵制?一切違反?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律的?行為，確?保各類資?金不受損?失。（?二）按照?國家有關(guān)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?做好記賬?、算賬、?報(bào)賬等工?作，全面?、正確、?及時(shí)反映?資金使用?情況。?（三）經(jīng)?常開展資?金使用效?果分析，?全面、正?確、及時(shí)?分析財(cái)務(wù)?計(jì)劃和預(yù)?算執(zhí)行情?況，發(fā)現(xiàn)?薄弱環(huán)節(jié)?及存在問?題，及時(shí)?采取措施?，保證各?項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)?劃的順利?執(zhí)行。?（四）合?理支配和?使用資金?，努力降?低成本，?促進(jìn)單位?在各環(huán)節(jié)?厲行節(jié)約?，減少損?失浪費(fèi)。?（五）?監(jiān)督資金?管理和使?用情況，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)?核算工作?，對(duì)違規(guī)?行為及時(shí)?制止，保?證資金的?安全完整?。（六?）財(cái)會(huì)人?員及各級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)?格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)紀(jì)?律和各項(xiàng)?財(cái)務(wù)制度?，牢固樹?立廉潔自?律的思想?，努力發(fā)?揮單位資?金效益，?為單位經(jīng)?濟(jì)發(fā)展理?好財(cái)、用?好財(cái)。?第三條會(huì)?計(jì)工作的?基本要求?：（一?）按照國?家財(cái)務(wù)制?度的規(guī)定?，認(rèn)真編?制財(cái)務(wù)計(jì)?劃（預(yù)算?），并嚴(yán)?格執(zhí)行，?遵守各項(xiàng)?收入制度?、費(fèi)用開?支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，合理使?用資金。?（二）?按照國家?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定記?賬、算賬?、報(bào)賬，?做到手續(xù)?完備、內(nèi)?容真實(shí)、?數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清?楚、日清?月結(jié)、按?期報(bào)賬。?（三）?按照銀行?制度的規(guī)?定，加強(qiáng)?現(xiàn)金管理?，合理使?用資金，?做好結(jié)算?工作。?（四）按?照會(huì)計(jì)核?算原則，?定期檢查?、分析財(cái)?務(wù)計(jì)劃（?預(yù)算）的?執(zhí)行情況?及資金使?用效果，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，發(fā)現(xiàn)經(jīng)?營管理中?的問題，?及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)提出建?議。（?五）按照?國家會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?，妥善保?管會(huì)計(jì)憑?證、賬簿?、報(bào)表等?會(huì)計(jì)檔案?資料。?（六）積?極宣傳，?并嚴(yán)格遵?守、維護(hù)?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?制止一切?違規(guī)違紀(jì)?行為。?（七）為?了保障會(huì)?計(jì)人員能?夠更好的?履行其職?責(zé)，會(huì)計(jì)?人員有權(quán)?要求本單?位有關(guān)科?室、人員?遵守國家?財(cái)務(wù)制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律;有權(quán)?參與編制?本單位計(jì)?劃、預(yù)算?，制定定?額，簽訂?經(jīng)濟(jì)合同?，參與有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營管理?;有權(quán)監(jiān)?督、檢查?本單位的?財(cái)務(wù)收支?、資金使?用情況;?有權(quán)要求?有關(guān)科室?提供資料?，如實(shí)反?映情況;?對(duì)于違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、制度、?計(jì)劃和預(yù)?算的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，有?權(quán)拒絕付?款、拒絕?報(bào)銷或拒?絕執(zhí)行;?對(duì)弄虛作?假、營私?舞弊、欺?騙上級(jí)等?違規(guī)違紀(jì)?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)，有權(quán)?拒絕辦理?，并向本?單位領(lǐng)導(dǎo)?或上級(jí)主?管部門報(bào)?告。各級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)和有?關(guān)人員要?支持和配?合會(huì)計(jì)人?員的工作?，確保會(huì)?計(jì)人員履?行職責(zé)。?第四條?會(huì)計(jì)核算?的要求：?（一）?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，依據(jù)?取得可靠?的憑據(jù)進(jìn)?行核算，?形成符合?標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)?計(jì)信息，?體現(xiàn)會(huì)計(jì)?核算的真?實(shí)性和客?觀性。?（二）會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處?理方法對(duì)?所發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?進(jìn)行核算?，體現(xiàn)會(huì)?計(jì)核算的?合法性。?（三）?會(huì)計(jì)對(duì)單?位不同時(shí)?期所發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算時(shí)?，要在處?理方法上?保持一致?，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的?口徑一致?和相互可?比。第?五條憑證?管理的要?求：（?一）原始?憑證必須?具備的要?素：1?.憑證的?名稱;?2.填制?憑證的日?期;3?.填制憑?證單位的?名稱或者?填制人的?姓名;?4.經(jīng)辦?人員的簽?名或蓋章?;5.?接受憑證?單位的名?稱;6?.經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容、?數(shù)量、單?價(jià)和金額?。此外?，原始憑?證一般還?要載明憑?證的附件?和憑證的?編號(hào)。?（二）原?始憑證填?制要求：?真實(shí)可靠?，內(nèi)容完?整，填制?及時(shí)，書?寫清楚，?順序使用?。原始憑?證填制的?附加要求?參考《會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（三?）記賬憑?證必須具?備的要素?：1.?填制憑證?的日期;?2.憑?證的名稱?和編號(hào);?3.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?摘要;?4.應(yīng)記?會(huì)計(jì)科目?方向及金?額;5?.記賬符?號(hào);_?___所?附原始憑?證的張數(shù)?;7.?填制人員?、稽核人?員、記賬?人員和會(huì)?計(jì)主管人?員的簽名?或蓋章。?（四）?記賬憑證?填制要求?：審核?無誤，內(nèi)?容完整，?分類正確?，連續(xù)編?號(hào)。記賬?憑證填制?的具體要?求參考《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?五）會(huì)計(jì)?憑證的書?寫：填?制會(huì)計(jì)憑?證，字跡?必須清晰?、工整。?阿拉伯?dāng)?shù)?字應(yīng)當(dāng)一?個(gè)一個(gè)地?寫，不得?連筆寫，?金額數(shù)字?前面應(yīng)當(dāng)?書寫貨幣?幣種符合?。（六?）會(huì)計(jì)憑?證的保管?：1.?會(huì)計(jì)憑證?的傳遞應(yīng)?以安全、?及時(shí)、準(zhǔn)?確和完整?為主要依?據(jù)，不得?積壓。?2.會(huì)計(jì)?憑證登記?完畢后應(yīng)?當(dāng)按照分?類和編號(hào)?順序保管?，不得散?亂丟失。?3.會(huì)?計(jì)憑證應(yīng)?當(dāng)連同所?附的原始?憑證或原?始憑證匯?總表，按?照編號(hào)順?序折疊整?齊，按期?裝訂成冊?并加具封?面，注明?單位名稱?、年度、?月份和起?訖日期、?憑證種類?、起訖號(hào)?碼，由裝?訂人在裝?訂線封簽?處簽字或?蓋章。?（七）記?賬憑證采?用通用式?記賬憑證?進(jìn)行核算?。第六?條賬簿管?理的要求?：（一?）會(huì)計(jì)賬?簿的設(shè)置?以國家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度為依據(jù)?，從單位?的業(yè)務(wù)需?要出發(fā)進(jìn)?行會(huì)計(jì)賬?簿設(shè)置。?具體設(shè)置?要求參考?《會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（二）會(huì)?計(jì)賬簿登?記應(yīng)做到?：準(zhǔn)確完?整，注明?記賬符號(hào)?，書寫留?空，正常?記賬使用?藍(lán)黑墨水?，特殊記?賬使用紅?墨水，順?序連續(xù)登?記，結(jié)出?余額，過?次承前。?（三）?總賬登記?可以直接?根據(jù)各種?記賬憑證?匯總表或?科目匯總?表進(jìn)行登?記。（?四）日記?賬的登記?根據(jù)辦理?完畢的收?付款憑證?，隨時(shí)按?順序逐筆?登記，最?少每天登?記一次，?并做到日?清月結(jié)。?（五）?填制會(huì)計(jì)?憑證或登?記賬簿發(fā)?生的錯(cuò)誤?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)應(yīng)立即?更正。常?用更正錯(cuò)?誤的主要?方法有劃?線更正法?和紅字更?正法兩種?。（六?）定期對(duì)?會(huì)計(jì)賬簿?記錄的有?關(guān)數(shù)字與?庫存實(shí)物?、貨幣資?金、有價(jià)?證券、往?來單位或?個(gè)人等進(jìn)?行相互核?對(duì)，保證?賬證相符?、賬賬相?符、賬實(shí)?相符。對(duì)?賬工作每?年至少進(jìn)?行一次。?（七）?結(jié)賬就是?在把一定?時(shí)期內(nèi)發(fā)?生的全部?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?登記入賬?的基礎(chǔ)上?，計(jì)算并?記錄本期?發(fā)生額和?期末余額?。結(jié)賬的?程序及方?法是：?1.結(jié)賬?前必須將?本期內(nèi)發(fā)?生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?全部登記?入賬。?2.結(jié)賬?時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)?出每個(gè)賬?戶期末余?額。_?___年?度終了，?要把各賬?戶的余額?結(jié)轉(zhuǎn)到下?一會(huì)計(jì)年?度，并在?摘要欄內(nèi)?注明“結(jié)?轉(zhuǎn)下年”?字樣;在?下一會(huì)計(jì)?年度新建?有關(guān)會(huì)計(jì)?賬簿的第?一行余額?欄內(nèi)填寫?上年結(jié)轉(zhuǎn)?的余額，?并在摘要?欄注明“?上年結(jié)轉(zhuǎn)?”字樣。?第七條?其他：?（一）會(huì)?計(jì)年度自?公歷__?__月_?___日?起___?_月__?__日止?。（二?）會(huì)計(jì)核?算以人民?幣為記賬?本位幣。?（三）?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級(jí)主管部?門要求，?使用國家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度中所?規(guī)定的會(huì)?計(jì)科目。?（四）?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資?料的內(nèi)容?和要求必?須符合國?家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定，不?得偽造、?變造會(huì)計(jì)?憑證和會(huì)?計(jì)賬簿，?不得設(shè)置?賬外賬，?不得報(bào)送?虛假會(huì)計(jì)?報(bào)表。?（五）會(huì)?計(jì)記錄的?文字應(yīng)當(dāng)?使用中文?。（六?）會(huì)計(jì)報(bào)?表根據(jù)單?位性質(zhì)和?上級(jí)主管?部門的具?體要求，?采用統(tǒng)一?的報(bào)表格?式。第?八條會(huì)計(jì)?人員的職?業(yè)道德：?（一）?愛崗敬業(yè)?。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)熱愛?本職工作?，努力鉆?研業(yè)務(wù)，?不斷提高?會(huì)計(jì)知識(shí)?和業(yè)務(wù)技?術(shù)。（?二）熟悉?法規(guī)。會(huì)?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)熟悉財(cái)?經(jīng)法律、?法規(guī)和國?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度?，做到處?理各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)?依法把關(guān)?守口，并?結(jié)合會(huì)計(jì)?工作進(jìn)行?廣泛宣傳?。（三?）依法辦?事。會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?按照會(huì)計(jì)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?制度規(guī)定?的程序和?要求進(jìn)行?會(huì)計(jì)工作?，保證會(huì)?計(jì)信息合?法、真實(shí)?、準(zhǔn)確、?及時(shí)、完?整，敢于?抵制歪風(fēng)?邪氣。?（四）客?觀公正。?會(huì)計(jì)人員?在辦理會(huì)?計(jì)事務(wù)中?，應(yīng)當(dāng)實(shí)?事求是。?（五）?搞好服務(wù)?。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)熟?悉本單位?的生產(chǎn)經(jīng)?營特點(diǎn)和?業(yè)務(wù)管理?情況，努?力為單位?生產(chǎn)和經(jīng)?營服好務(wù)?。（六?）保守秘?密。會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守本單?位的會(huì)計(jì)?秘密，除?法律規(guī)定?和單位負(fù)?責(zé)人同意?外，任何?時(shí)候、任?何情況下?不得信口?吐露，不?得私自向?外界提供?或者泄露?本單位的?會(huì)計(jì)信息?。第三?章財(cái)務(wù)管?理第九?條計(jì)劃管?理（一?）管理處?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?支出應(yīng)遵?循“量入?為出、量?力而行、?收支平衡?、確保重?點(diǎn)”的原?則。年初?根據(jù)上級(jí)?安排和本?單位實(shí)際?情況由計(jì)?劃財(cái)務(wù)科?編制年度?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，經(jīng)?處務(wù)會(huì)議?研究通過?后執(zhí)行。?（二）?各項(xiàng)費(fèi)用?支出實(shí)行?計(jì)劃管理?，各單位?（科室）?必須嚴(yán)格?執(zhí)行管理?處審定的?年度財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?和經(jīng)費(fèi)包?干計(jì)劃，?嚴(yán)禁超計(jì)?劃支出。?（三）?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?支出計(jì)劃?由科室提?出，經(jīng)管?理處處務(wù)?會(huì)議研究?通過。?（四）各?項(xiàng)支出堅(jiān)?持集體決?策。計(jì)劃?財(cái)務(wù)科按?支出計(jì)劃?嚴(yán)格控制?各項(xiàng)開支?。無計(jì)劃?、超計(jì)劃?及其他特?殊開支須?經(jīng)處長審?批。站（?隊(duì)、所）?、公司開?支經(jīng)負(fù)責(zé)?人審核后?報(bào)賬。?（五）基?層單位應(yīng)?制定年度?經(jīng)費(fèi)支出?計(jì)劃，經(jīng)?會(huì)議討論?通過后執(zhí)?行，計(jì)劃?財(cái)務(wù)科按?各單位開?支計(jì)劃按?月核撥經(jīng)?費(fèi)，不得?超支超報(bào)?。（六?）各單位?購買超過?____?元的設(shè)備?及低值易?耗品必須?報(bào)送購置?計(jì)劃，經(jīng)?處務(wù)會(huì)議?通過后執(zhí)?行。第?十條現(xiàn)金?管理（?一）各單?位的現(xiàn)金?收付要嚴(yán)?格執(zhí)行《?現(xiàn)金管理?條例》的?有關(guān)規(guī)定?，接受開?戶銀行的?監(jiān)督。?（二）各?單位的庫?存現(xiàn)金除?保留銀行?核定的限?額數(shù)外，?收入全部?存入銀行?，不得超?限額保存?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)坐支。?現(xiàn)金支付?，除了各?類表彰獎(jiǎng)?勵(lì)、現(xiàn)金?支票結(jié)算?起點(diǎn)以下?的零星開?支、因采?購地點(diǎn)不?確定、交?通不便、?搶險(xiǎn)以及?其他特殊?情況，辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)?算不夠方?便，必須?使用現(xiàn)金?外，其他?一切采購?、勞務(wù)供?應(yīng)等不得?直接用現(xiàn)?金支付。?（三）?出納員收?入現(xiàn)金，?必須出具?收款收據(jù)?。支出現(xiàn)?金，必須?憑審核無?誤的合法?原始單據(jù)?;收付現(xiàn)?金后，在?原始單據(jù)?上加蓋“?現(xiàn)金收訖?”、“現(xiàn)?金付訖”?戳記，并?在當(dāng)日入?賬，不準(zhǔn)?以借據(jù)抵?現(xiàn)金不入?賬。（?四）各單?位須建立?健全現(xiàn)金?賬目，逐?筆記載現(xiàn)?金收付，?賬目要日?清月結(jié)，?做到賬款?相符，不?準(zhǔn)用不符?合財(cái)務(wù)制?度的憑證?頂替庫存?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)謊報(bào)用?途套取現(xiàn)?金。（?五）收付?現(xiàn)金的各?種原始憑?證，交會(huì)?計(jì)人員整?理，填制?記賬憑證?。（六?）各單位?庫存現(xiàn)金?如有長款?或短款，?要及時(shí)查?明原因，?按照財(cái)務(wù)?相關(guān)規(guī)定?處理。?（七）各?單位提取?或交存大?額現(xiàn)金時(shí)?，需由兩?人以上陪?同辦理，?必要時(shí)派?專車接送?，以保證?現(xiàn)金的安?全完整。?（八）?不準(zhǔn)利用?銀行賬戶?代其他單?位和個(gè)人?存入或支?取現(xiàn)金，?不準(zhǔn)將單?位公款私?存、私設(shè)?小金庫，?不準(zhǔn)將單?位銀行賬?戶外借他?人、外單?位或進(jìn)行?違規(guī)、違?法活動(dòng)。?第十一?條往來款?項(xiàng)管理?（一）往?來賬款的?核算及管?理：包括?應(yīng)收賬款?、其他應(yīng)?收款、預(yù)?付賬款、?應(yīng)付賬款?、其他應(yīng)?付款、預(yù)?收賬款等?。（二?）往來賬?應(yīng)以每一?往來單位?或個(gè)人設(shè)?置二級(jí)科?目進(jìn)行明?細(xì)核算，?正確使用?會(huì)計(jì)科目?，做到往?來單位明?確、記賬?清楚、余?額準(zhǔn)確、?賬表相符?。（三?）建立往?來款項(xiàng)責(zé)?任制，實(shí)?行催收制?，經(jīng)辦人?為第一責(zé)?任人，每?月終了列?出分戶清?單并進(jìn)行?核對(duì)，督?促相關(guān)科?室（單位?）及責(zé)任?人催收或?及時(shí)報(bào)賬?清算，防?止產(chǎn)生壞?賬。（?四）對(duì)于?確實(shí)無法?收回的應(yīng)?收款項(xiàng)，?應(yīng)查明原?因，追究?責(zé)任。?（五）經(jīng)?批準(zhǔn)后的?壞賬，計(jì)?劃財(cái)務(wù)科?要建立備?查登記簿?，并以戶?設(shè)置檔案?，將經(jīng)濟(jì)?合同或協(xié)?議書、民?事訴訟和?有關(guān)法律?公證文件?、催款處?理往來書?信、發(fā)生?業(yè)務(wù)的單?據(jù)和會(huì)計(jì)?結(jié)算憑據(jù)?、往來明?細(xì)賬頁復(fù)?印件以及?壞賬申報(bào)?批準(zhǔn)書等?各項(xiàng)資料?歸檔保管?。（六?）暫付款?項(xiàng)須一事?一付，一?事一清，?要按時(shí)清?理結(jié)算，?不能長期?掛賬。?（七）職?工個(gè)人因?公出差、?購買辦公?用品或材?料等進(jìn)行?公務(wù)活動(dòng)?時(shí)，不予?借款，使?用公務(wù)卡?進(jìn)行結(jié)算?，任何人?不準(zhǔn)挪用?和私自借?用公款。?（八）?往來款項(xiàng)?年終前應(yīng)?清理完畢?，編入本?年決算;?年終不能?及時(shí)清理?的，應(yīng)分?析未能清?理的情況?和原因，?并編制情?況說明書?。第十?二條票據(jù)?管理（?一）管理?處票據(jù)包?括：銀行?票據(jù)、行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)、水費(fèi)?發(fā)票、收?據(jù)。（?二）票據(jù)?使用范圍?1.銀?行票據(jù)主?要為支票?和電匯憑?證，主要?用于銀行?結(jié)算資金?。2.?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)主要?用于單位?暫收、代?收和單位?內(nèi)部資金?往來結(jié)算?。3.?寧夏回族?自治區(qū)地?方稅務(wù)局?通用機(jī)打?發(fā)票用于?向灌區(qū)用?水戶收取?水費(fèi)。?4.普通?收款收據(jù)?主要用于?單位內(nèi)部?轉(zhuǎn)賬、非?經(jīng)營性收?費(fèi)使用。?5.從?事經(jīng)營活?動(dòng)收取款?項(xiàng)必須按?規(guī)定使用?稅務(wù)機(jī)關(guān)?監(jiān)制的統(tǒng)?一發(fā)票，?購買商品?、接受服?務(wù)以及從?事其他經(jīng)?營活動(dòng)支?付款項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)向收?款方取得?發(fā)票。取?得發(fā)票時(shí)?，不得要?求變更品?名和金額?。（三?）票據(jù)使?用管理?1.計(jì)劃?財(cái)務(wù)科設(shè)?專人負(fù)責(zé)?票據(jù)的領(lǐng)?購、核發(fā)?、使用、?登記、保?管、核銷?等事項(xiàng)，?設(shè)置專門?的票據(jù)管?理臺(tái)賬，?按票據(jù)種?類和使用?單位如實(shí)?記載領(lǐng)購?、發(fā)出、?使用、結(jié)?存及核銷?等具體工?作。2?.票據(jù)使?用單位必?須設(shè)專人?負(fù)責(zé)管理?票據(jù)，應(yīng)?加強(qiáng)保管?，防止丟?失。3?.各類票?據(jù)在啟用?前仔細(xì)檢?查是否有?缺頁、漏?頁或重號(hào)?，發(fā)現(xiàn)上?述情況，?應(yīng)及時(shí)向?領(lǐng)購部門?報(bào)告。在?使用中如?有填錯(cuò)的?票據(jù)，必?須全份完?整保存?zhèn)?查。票據(jù)?丟失應(yīng)及?時(shí)在縣級(jí)?以上新聞?媒體上聲?明作廢，?并向相關(guān)?部門報(bào)告?備案。?4.必須?按票據(jù)規(guī)?定的使用?范圍、內(nèi)?容和要求?認(rèn)真、仔?細(xì)、完整?填開票據(jù)?。各類票?據(jù)不得互?相串用。?票據(jù)填開?人員與印?章保管人?員應(yīng)分設(shè)?。5.?各類票據(jù)?必須按規(guī)?定核銷，?如不按規(guī)?定核銷，?由使用單?位票據(jù)管?理人員承?擔(dān)責(zé)任。?___?_對(duì)私自?買賣、轉(zhuǎn)?讓、轉(zhuǎn)借?、代開、?偷盜、偽?造、自行?銷毀票據(jù)?，不按規(guī)?定開具票?據(jù)，根據(jù)?情節(jié)輕重?，對(duì)直接?責(zé)任者除?給予處罰?外，由相?關(guān)部門按?有關(guān)規(guī)定?處理。?7.使用?后的票據(jù)?存根應(yīng)按?會(huì)計(jì)檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。8.?各類票據(jù)?使用、銷?毀，都必?須遵守銀?行、財(cái)政?、稅務(wù)部?門頒布的?票據(jù)管理?辦法和規(guī)?定，接受?銀行、財(cái)?政、稅務(wù)?、審計(jì)、?監(jiān)察等部?門的監(jiān)督?檢查。?9.銀行?票據(jù)管理?應(yīng)嚴(yán)格遵?守銀行關(guān)?于票據(jù)管?理的相關(guān)?制度。銀?行預(yù)留印?鑒要分管?;嚴(yán)禁簽?發(fā)空白支?票、空頭?支票和遠(yuǎn)?期支票;?不得換本?或跳號(hào)簽?發(fā);不準(zhǔn)?將支票借?給任何單?位或個(gè)人?辦理結(jié)算?;對(duì)作廢?支票，必?須加蓋作?廢戳記，?并與存根?一起保存?、歸檔;?稽核人員?要定期檢?查支票購?入使用及?結(jié)存情況?。10?.行政事?業(yè)單位資?金往來結(jié)?算票據(jù)應(yīng)?嚴(yán)格遵守?《寧夏回?族自治區(qū)?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)使用?管理實(shí)施?辦法》（?寧財(cái)（綜?）發(fā)〔_?___〕?____?號(hào)），不?得超范圍?使用資金?往來結(jié)算?票據(jù)。?11.水?費(fèi)發(fā)票嚴(yán)?格遵守《?中華人民?共和國發(fā)?票管理辦?法》、《?中華人民?共和國發(fā)?票管理辦?法實(shí)施細(xì)?則》和國?家稅務(wù)總?局《網(wǎng)絡(luò)?發(fā)票管理?辦法》。?開票收費(fèi)?時(shí)應(yīng)加蓋?管理處發(fā)?票專用章?。12?.普通收?款收據(jù)不?得對(duì)外使?用，不得?作為報(bào)銷?憑證。?第十三條?水費(fèi)收繳?管理（?一）嚴(yán)格?按照自治?區(qū)物價(jià)局?和水利廳?批準(zhǔn)的項(xiàng)?目、范圍?和標(biāo)準(zhǔn)向?用戶收取?水費(fèi)，不?得擅自擴(kuò)?大收費(fèi)范?圍或提高?收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?。（二?）收取水?費(fèi)必須堅(jiān)?持“收款?開票、憑?票供水”?的原則，?同時(shí)開具?蓋有管理?處發(fā)票專?用章的“?寧夏回族?自治區(qū)地?方稅務(wù)局?通用機(jī)打?發(fā)票”，?嚴(yán)禁未收?款開票或?收款后不?開票的做?法。水費(fèi)?發(fā)票只能?用于收取?水費(fèi)，不?得用于收?取其他款?項(xiàng)。（?三）管理?處開設(shè)水?費(fèi)收繳集?中賬戶，?用水戶繳?納水費(fèi)須?繳入水費(fèi)?集中戶，?單位不準(zhǔn)?以現(xiàn)金形?式收取水?費(fèi)。（?四）用水?戶憑銀行?繳款憑據(jù)?到供水單?位開具供?水發(fā)票。?（五）?水費(fèi)票據(jù)?報(bào)賬時(shí)須?由主管業(yè)?務(wù)負(fù)責(zé)人?簽字。?（六）用?水戶到泵?站、渠道?拉水或其?他各類用?途的供水?，都要健?全水費(fèi)手?續(xù)和管理?制度，所?收水費(fèi)全?部繳入水?費(fèi)集中戶?，嚴(yán)禁留?作其他收?入。（?七）收取?的水費(fèi)按?規(guī)定上繳?財(cái)政專戶?，不準(zhǔn)截?留或挪作?他用。?（八）收?取水費(fèi)的?單位應(yīng)定?期公布收?費(fèi)情況，?接受群眾?監(jiān)督。?第四章附?則第十?四條本辦?法未盡事?項(xiàng)按國家?相關(guān)財(cái)務(wù)?法規(guī)制度?執(zhí)行。?第十五條?本辦法?由計(jì)劃財(cái)?務(wù)科負(fù)責(zé)?解釋。?第十六條?本辦法自?印發(fā)之日?起施行，?原《紅寺?堡揚(yáng)水管?理處財(cái)務(wù)?物資管理?制度》同?時(shí)廢止。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度模板?（五）?第一章總?則第一條?為了加強(qiáng)?集團(tuán)有限?公司（以?下簡稱集?團(tuán)公司）?財(cái)務(wù)管理?和會(huì)計(jì)監(jiān)?督，規(guī)范?財(cái)務(wù)行為?，適應(yīng)社?會(huì)主義市?場經(jīng)濟(jì)和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會(huì)計(jì)?法》，《?企業(yè)財(cái)務(wù)?通則》，?《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)集團(tuán)有?限公司（?以下簡稱?集團(tuán)公司?）財(cái)務(wù)管?理和會(huì)計(jì)?監(jiān)督，規(guī)?范財(cái)務(wù)行?為，適應(yīng)?社會(huì)主義?市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會(huì)?計(jì)法》，?《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?集團(tuán)的實(shí)?際情況,?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團(tuán)公司?，各全資?子公司（?含事業(yè)?性質(zhì)、企?業(yè)化管理?單位）和?控股子公?司（以下?簡稱所屬?企業(yè)）。?第三條?集團(tuán)公司?和所屬企?業(yè)是獨(dú)立?法人，依?法享有民?事權(quán)利?，承擔(dān)民?事責(zé)任，?獨(dú)立核算?，自主經(jīng)?營，自負(fù)?盈虧。集?團(tuán)公司各?職能部門?不具有企?業(yè)法人資?格，不得?自立銀行?帳號(hào)。?第四條集?團(tuán)公司對(duì)?國家授權(quán)?經(jīng)營的國?有資產(chǎn)負(fù)?有保值?增值責(zé)任?，集團(tuán)公?司對(duì)各所?屬企業(yè)所?占用的國?有資產(chǎn)實(shí)?行占有責(zé)?任制。各?所屬企業(yè)?必須設(shè)立?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，根據(jù)內(nèi)?部牽制制?度合理配?備會(huì)計(jì)人?員，及時(shí)?、準(zhǔn)確、?真實(shí)地核?算企業(yè)所?發(fā)生的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，并實(shí)?行有效的?會(huì)計(jì)監(jiān)督?。第五?條各所屬?企業(yè)應(yīng)加?強(qiáng)經(jīng)營管?理，努力?降低成本?、費(fèi)用?，確保企?業(yè)財(cái)產(chǎn)的?安全完整?，提高資?源的使用?效率。?第六條各?所屬企業(yè)?的財(cái)務(wù)部?門和財(cái)務(wù)?人員必須?自覺地?接受集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?監(jiān)督管理?，除法定?的會(huì)計(jì)帳?冊外，不?得另立會(huì)?計(jì)帳冊，?對(duì)會(huì)計(jì)帳?冊應(yīng)妥善?保管，未?經(jīng)集團(tuán)批?準(zhǔn)不得銷?毀;對(duì)企?業(yè)的資金?，不得以?個(gè)人名義?開立帳戶?存儲(chǔ)，嚴(yán)?禁資金體?外循環(huán)。?第七條?集團(tuán)公司?對(duì)各所屬?企業(yè)的管?理以產(chǎn)權(quán)?為紐帶，?享有投?資收益權(quán)?。第八?條各所屬?企業(yè)不得?以其資產(chǎn)?對(duì)非控股?子公司或?集團(tuán)以?外的法人?提供擔(dān)保?，因特殊?原因需提?供擔(dān)保的?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?第二章集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理機(jī)?構(gòu)及職責(zé)?第九條?集團(tuán)公司?設(shè)計(jì)劃財(cái)?務(wù)部，對(duì)?所屬各企?業(yè)及參股?公司占?有的集團(tuán)?資產(chǎn)實(shí)行?統(tǒng)一管理?。一、?制訂和完?善集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理制度、?會(huì)計(jì)核算?制度及其?他財(cái)會(huì)規(guī)?章制度，?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。二?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)總部會(huì)?計(jì)核算、?報(bào)表合并?和財(cái)務(wù)分?析，對(duì)所?屬企業(yè)財(cái)?會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)?行指導(dǎo)、?檢查、考?核。對(duì)發(fā)?現(xiàn)違反財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度有關(guān)規(guī)?定的應(yīng)予?以糾正。?三、建?立和完善?集團(tuán)預(yù)算?管理體系?，組織集?團(tuán)所屬企?業(yè)年度預(yù)?算的編制?，并編制?合并預(yù)算?，負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的跟蹤?、分析并?提出建議?。四、?參與投資?項(xiàng)目效益?論證，實(shí)?施過程的?財(cái)務(wù)監(jiān)督?;負(fù)責(zé)集?團(tuán)公司投?資權(quán)益的?管理，并?向集團(tuán)提?供投資收?益分析報(bào)?告，參與?各所屬企?業(yè)投資收?益分配工?作，并對(duì)?投資方面?重大決策?（如投資?、融資、?利潤分配?等）向集?團(tuán)決策層?提供建議?;建立健?全投資檔?案，對(duì)集?團(tuán)股權(quán)性?投資項(xiàng)目?參與股權(quán)?管理。?五、負(fù)責(zé)?集團(tuán)授權(quán)?經(jīng)營考核?及獎(jiǎng)勵(lì)方?案的實(shí)施?與跟蹤，?分解下達(dá)?各所屬單?位占用的?國有資產(chǎn)?增值指標(biāo)?并按期考?核;對(duì)授?權(quán)范圍內(nèi)?的國有資?產(chǎn)進(jìn)行清?產(chǎn)核資、?產(chǎn)權(quán)登記?、產(chǎn)權(quán)界?定。六?、對(duì)所屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理實(shí)行?財(cái)務(wù)主管?委派制，?制定管理?規(guī)定并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?七、根?據(jù)集團(tuán)經(jīng)?營戰(zhàn)略，?協(xié)調(diào)各所?屬企業(yè)之?間的資金?分配和資?金調(diào)撥，?根據(jù)集團(tuán)?發(fā)展需要?，策劃集?團(tuán)融資方?案并實(shí)施?。八、?了解各所?屬企業(yè)重?大經(jīng)營決?策，提出?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?防范措施?，向集團(tuán)?提出建議?。九、?制定集團(tuán)?公司內(nèi)部?結(jié)算價(jià)格?。按照市?場價(jià)格制?訂集團(tuán)公?司內(nèi)部之?間的結(jié)算?價(jià)格，調(diào)?解因價(jià)格?而引起的?集團(tuán)公司?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?糾紛。?十、如實(shí)?反映集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)狀況和?經(jīng)營成果?。按照有?關(guān)規(guī)定，?編制集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告和集團(tuán)?公司的合?并財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。?第三章?所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?職責(zé)第?十條貫徹?執(zhí)行國家?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)政策法?規(guī)，執(zhí)行?集團(tuán)公?司的有關(guān)?規(guī)定，制?定本單位?的具體實(shí)?施辦法并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。并報(bào)送?集團(tuán)公司?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部備案，?接受集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)監(jiān)督。?一、做?好各項(xiàng)財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?健全內(nèi)部?會(huì)計(jì)管理?制度。各?企業(yè)應(yīng)不?斷完善會(huì)?計(jì)人員崗?位責(zé)任制?、內(nèi)部牽?制制度、?稽核制度?以及原始?記錄、定?額管理、?計(jì)量驗(yàn)收?、財(cái)產(chǎn)清?查等方面?的規(guī)章制?度，健全?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，?建立科學(xué)?規(guī)范的內(nèi)?部經(jīng)營考?核體系。?二、集?團(tuán)所屬各?企業(yè)實(shí)行?預(yù)算管理?。（1?）每年_?___月?中旬，根?據(jù)集團(tuán)預(yù)?算管理制?度，向集?團(tuán)書面報(bào)?告下一年?度的財(cái)務(wù)?預(yù)算草案?。（2?）___?_月中旬?上報(bào)正式?預(yù)算案。?（3）?各企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算的?主要指標(biāo)?應(yīng)由集團(tuán)?公司董事?會(huì)討論通?過。（?4）上報(bào)?集團(tuán)的預(yù)?算案應(yīng)由?企業(yè)總經(jīng)?理或單位?負(fù)責(zé)人簽?字同意。?三、所?屬企業(yè)應(yīng)?真實(shí)地記?錄和反映?本公司的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?和財(cái)務(wù)?狀況，準(zhǔn)?確核算本?公司經(jīng)營?成果，及?時(shí)向集團(tuán)?公司上報(bào)?月（季）?度、中期?、年度財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告，每個(gè)?會(huì)計(jì)年度?終了，應(yīng)?根據(jù)集團(tuán)?要求聘請?具高資質(zhì)?的會(huì)計(jì)師?事務(wù)所對(duì)?年報(bào)進(jìn)行?審計(jì)。?四、對(duì)外?的長期投?資項(xiàng)目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、兼并、?破產(chǎn)、拍?賣，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?方可處置?。五、?擁有被投?資企業(yè)_?___%?以上權(quán)益?的所屬企?業(yè)，對(duì)其?長期投?資必須采?用權(quán)益法?核算并編?制合并會(huì)?計(jì)報(bào)表。?六、固?定資產(chǎn)增?加、報(bào)廢?、調(diào)出或?處置必須?報(bào)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)?。七、?壞帳損失?單戶在_?___萬?元以上的?，必須報(bào)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)，?企業(yè)不得?隨意核銷?。各企業(yè)?壞帳準(zhǔn)備?金可選擇?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取和?按帳齡分?析法計(jì)提?。按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?的，壞帳?準(zhǔn)備金比?例統(tǒng)一按?____?%計(jì)提。?應(yīng)收帳款?的考核辦?法按照集?團(tuán)頒布的?《___?_應(yīng)收帳?款的管理?規(guī)定》辦?理。八?、每年進(jìn)?行一次財(cái)?產(chǎn)清查盤?點(diǎn)，對(duì)各?項(xiàng)資產(chǎn)的?盤盈盤?虧，必須?查明原因?，金額在?____?萬元以上?的必須報(bào)?集團(tuán)批準(zhǔn)?后方可入?帳。九?、各企業(yè)?在年度終?了進(jìn)行利?潤分配時(shí)?，須統(tǒng)一?按照稅?后利潤總?額的__?__%提?取法定公?積金和法?定公益金?，一般不?得少提或?多提，法?定公積金?超過注冊?資本的企?業(yè)，在征?得董事會(huì)?同意后可?以不再計(jì)?提。十?、各企業(yè)?應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行集團(tuán)頒?布的財(cái)務(wù)?指令、通?知等文?件，對(duì)文?件精神有?異議的，?應(yīng)在接到?有關(guān)文件?之日起_?___天?內(nèi)向集團(tuán)?有關(guān)部門?遞交書面?意見，集?團(tuán)有關(guān)部?門應(yīng)在收?到文件后?____?個(gè)工作日?內(nèi)予以答?復(fù)。第?四章附則?第十一?條本制度?由集團(tuán)計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?。第十?二條本制?度自通過?之日起執(zhí)?行。財(cái)?務(wù)管理制?度第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財(cái)?務(wù)管理和?會(huì)計(jì)監(jiān)督?，規(guī)范財(cái)?務(wù)行為，?適應(yīng)社會(huì)?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會(huì)計(jì)法?》，《企?業(yè)財(cái)務(wù)通?則》，《?企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本集團(tuán)?的實(shí)際情?況,制定?本制度。?第二條?本制度適?用于集團(tuán)?公司，各?全資子公?司（含事?業(yè)性質(zhì)?、企業(yè)化?管理單位?）和控股?子公司（?以下簡稱?所屬企業(yè)?）。第?三條集團(tuán)?公司和所?屬企業(yè)是?獨(dú)立法人?，依法享?有民事?權(quán)利，承?擔(dān)民事責(zé)?任，獨(dú)立?核算，自?主經(jīng)營，?自負(fù)盈虧?。集團(tuán)公?司各職能?部門不具?有企業(yè)法?人資格，?不得自立?銀行帳號(hào)?。第四?條集團(tuán)公?司對(duì)國家?授權(quán)經(jīng)營?的國有資?產(chǎn)負(fù)有保?值增值?責(zé)任，集?團(tuán)公司對(duì)?各所屬企?業(yè)所占用?的國有資?產(chǎn)實(shí)行占?有責(zé)任制?。各所屬?企業(yè)必須?設(shè)立會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)，根?據(jù)內(nèi)部牽?制制度合?理配備會(huì)?計(jì)人員，?及時(shí)、準(zhǔn)?確、真實(shí)?地核算企?業(yè)所發(fā)生?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?并實(shí)行有?效的會(huì)計(jì)?監(jiān)督。?第五條各?所屬企業(yè)?應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)?營管理，?努力降低?成本、?費(fèi)用，確?保企業(yè)財(cái)?產(chǎn)的安全?完整，提?高資源的?使用效率?。第六?條各所屬?企業(yè)的財(cái)?務(wù)部門和?財(cái)務(wù)人員?必須自覺?地接受?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)監(jiān)督?管理，除?法定的會(huì)?計(jì)帳冊外?，不得另?立會(huì)計(jì)帳?冊，對(duì)會(huì)?計(jì)帳冊應(yīng)?妥善保管?，未經(jīng)集?團(tuán)批準(zhǔn)不?得銷毀;?對(duì)企業(yè)的?資金，不?得以個(gè)人?名義開立?帳戶存儲(chǔ)?，嚴(yán)禁資?金體外循?環(huán)。第?七條集團(tuán)?公司對(duì)各?所屬企業(yè)?的管理以?產(chǎn)權(quán)為紐?帶，享?有投資收?益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)?不得以其?資產(chǎn)對(duì)非?控股子公?司或集?團(tuán)以外的?法人提供?擔(dān)保，因?特殊原因?需提供擔(dān)?保的，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?。第二?章集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理機(jī)構(gòu)及?職責(zé)第?九條集團(tuán)?公司設(shè)計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?，對(duì)所屬?各企業(yè)及?參股公?司占有的?集團(tuán)資產(chǎn)?實(shí)行統(tǒng)一?管理。?一、制訂?和完善集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理制?度、會(huì)計(jì)?核算制度?及其他財(cái)?會(huì)規(guī)章制?度，并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?二、負(fù)?責(zé)集團(tuán)總?部會(huì)計(jì)核?算、報(bào)表?合并和財(cái)?務(wù)分析，?對(duì)所屬企?業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行指?導(dǎo)、檢查?、考核。?對(duì)發(fā)現(xiàn)違?反財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度有?關(guān)規(guī)定的?應(yīng)予以糾?正。三?、建立和?完善集團(tuán)?預(yù)算管理?體系，組?織集團(tuán)所?屬企業(yè)年?度預(yù)算的?編制，并?編制合并?預(yù)算，負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的?跟蹤、分?析并提出?建議。?四、參與?投資項(xiàng)目?效益論證?，實(shí)施過?程的財(cái)務(wù)?監(jiān)督;負(fù)?責(zé)集團(tuán)公?司投資權(quán)?益的管理?，并向集?團(tuán)提供投?資收益分?析報(bào)告，?參與各所?屬企業(yè)投?資收益分?配工作，?并對(duì)投資?方面重大?決策（如?投資、融?資、利潤?分配等）?向集團(tuán)決?策層提供?建議;建?立健全投?資檔案，?對(duì)集團(tuán)股?權(quán)性投資?項(xiàng)目參與?股權(quán)管理?。五、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?授權(quán)經(jīng)營?考核及獎(jiǎng)?勵(lì)方案的?實(shí)施與跟?蹤，分解?下達(dá)各所?屬單位占?用的國有?資產(chǎn)增值?指標(biāo)并按?期考核;?對(duì)授權(quán)范?圍內(nèi)的國?有資產(chǎn)進(jìn)?行清產(chǎn)核?資、產(chǎn)權(quán)?登記、產(chǎn)?權(quán)界定。?六、對(duì)?所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?實(shí)行財(cái)務(wù)?主管委派?制，制定?管理規(guī)定?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。七?、根據(jù)集?團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)?略，協(xié)調(diào)?各所屬企?業(yè)之間的?資金分配?和資金調(diào)?撥，根據(jù)?集團(tuán)發(fā)展?需要，策?劃集團(tuán)融?資方案并?實(shí)施。?八、了解?各所屬企?業(yè)重大經(jīng)?營決策，?提出財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)防范?措施，向?集團(tuán)提出?建議。?