個人所得稅納稅實務(wù)專項測試卷附答案一、單項選擇題（2020年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個人的是（）。［單選題］*馬丁于2019年8月1日來到中國，2019年10月31日離開中國亨利于2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國瓊斯于2019年3月1日來到中國，2019年12月1日離開中國（正確答案）路易于2018年9月1日來到中國，2019年5月1日離開中國（2020年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。［單選題］*作家李某取得的劇本使用費演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資律師趙某出租房屋取得的租金教師王某在校外兼職講課取得的課酬（正確答案）（2020年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是（）。［單選題］*畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得（正確答案）科研工作者取得的專利賠償所得劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得（2020年初級會計職稱考試試題）中國公民張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報酬所得3500元，自行負擔(dān)交通費200元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。下列計算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。［單選題］*（3500—200—800）x20%=500（元）3500x20%=700（元）（3500—800）x20%=540（元）（正確答案）（3500—200）x20%=660（元）（2020年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（）。［單選題］*個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險（正確答案）（2020年初級會計職稱考試試題）中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3%，減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。下列計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。［單選題］*（10000—5000—2000—1000）x3%=60（元）（正確答案）（10000—5000—2000—2500）x39%=195（元）（10000—5000—2000）x3%=90（元）（10000—2500）x3%=225（元）（2018年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年計算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為（）。［單選題］*3600元/年2400元/年（正確答案）3200元/年2800元/年二、多項選擇題（2020年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。*轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得（正確答案）因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得（正確答案）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得（正確答案）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得（正確答案）（2019年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為個人專項附加扣除的有（）。*子女撫養(yǎng)支出繼續(xù)教育支出（正確答案）贍養(yǎng)老人支出（正確答案）子女教育支出（正確答案）（2020年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有（）。*取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的（正確答案）因移居境外注銷中國戶籍的（正確答案）取得境外所得的（正確答案）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的（正確答案）（2020年初級會計職稱考試試題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。*銀行儲蓄存款利息（正確答案）保險傭金按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼（正確答案）退休工資（正確答案）三、判斷題個人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目納稅。［判斷題］*對（正確答案）錯專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。［判斷題］*對錯（正確答案）納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行