...v.試論企業財務管理的構架及實現對策摘要：隨著知識經濟及全球經濟一體化日益加深，必然要求各企業之間的相互溝通與合作，因此，企業在日常管理中要善于抓住機遇，在劇烈的市場競爭中靈活處理和協調企業與其他企業之間的合作伙伴關系，以增強企業自身及其他企業抗風險的能力，使各方的經濟利益到達和諧與統一。關鍵詞：財務管理；構架；對策；探討 財務管理指組織企業財務活動、處理財務關系的經濟管理工作。財務管理作為企業管理的一個重要組成局部，其實質就是理財。既要理順企業資金流轉程序，確保生產經營順暢；又要理順各種經濟關系，確保各方面的利益要求得到滿足。1.企業財務管理的構架財務管理的內容是對企業資金運動的管理，即對企業資金籌集、投向和日常運用的管理，可歸納為以下四個方面：1.1資金籌集企業從事生產經營必須具有一定數量的資金。財務管理部門必須為企業籌集到足夠的資金，以滿足企業生產和企業拓展的需要。但不同時期不同來源的資金，其使用本錢也各不一樣，如果不慎重選擇籌資方式，可能造成過多的籌資費用，從而會增加企業的風險。因此，財務管理部門在進展籌資決策時，必須對各種籌資方式的資金本錢加以比擬和抉擇，使一定時期的資金來源及其數量同企業的經營需求相一致。1.2資金投放企業籌資的目的是為了把資金運用于生產經營活動以便取得盈利。企業可把籌集到的資金用于購置固定資產、流動資產等形成對內投資，也可以用于購置其他企業的股票、債券，或與其他企業聯營形成對外投資。財務管理部門要與有關管理者共同決定資金的投放，做出有關直接影響當前和未來企業資金利用的決策，決定企業所需要的全部資產的數額，以及投資的構造和組合，以便企業更好地實現其目標。1.3收益分配企業的生產經營活動會產生利潤，也可能會因對外投資而獲得收益。企業的利潤要按規定的程序進展分配。企業進展收益分配表達了企業履行其承當的社會責任，要力求做到各種利益之間的均衡。首先，要依法納稅；其次，彌補虧損，提取公積金、公益金；最后，向投資者分配利潤。1.4營運資金管理企業日常資金管理是理財工作的重點之一。營運資金管理會直接影響企業生產經營活動的正常運行。例如生產所需的原材料是否適量供給，各項生產性費用支出是否按時結清，產品銷售收入是否及時收取，企業的固定資產和流動資產是否得以有效使用，等等。有效地保持企業資金收支平衡和企業現金流量的順暢，是企業日常財務管理操作的目標。2.企業財務管理目標實現存在的問題在市場經濟條件下，企業財務管理的目標應當是“持續開展能力最大化〞，具體表現為：競爭能力、獲利能力和增值力、償債能力與信用水平、資金營運能力、抵御風險能力等五個方面。長期以來，我國企業大都以“利潤最大化〞作為企業財務的最終目標，企業利潤最大化目標是指通過對企業財務活動的管理，不斷增加企業利潤，使利潤到達最大。但由于“利潤最大化〞目標沒有考慮到資金的時間價值、風險值、投入和產出的關系，往往導致企業財務決策的短期行為，所以逐漸被實踐所否認。其主要表現為：2.1以方案經濟為核心在資金管理方面，主要是資金定額的核定方法和資金方案的編制方法；在本錢管理方面，主要是本錢降低指標的測算和本錢方案的編制方法；在利潤管理方面，主要是利潤指標的測算和利潤方案的編制方法。所運用的這些方法都是對方案指標完成情況的分析與表達，但不能直接反映企業經營決策的信息。2.2根本不考慮風險因素在方案經濟條件下，企業管理主要是執行國家的有關方案，完成方案所規定的各種指標，完成了方案，企業的財務活動就已根本確定，很少談起企業經營過程中所涉及經營風險問題。這樣，在企業主管經營者和財務管理人員的眼中的風險只是無視或假設。2.3經濟管理體系不夠完整在方案經濟條件下，由于對企業經營預測研究的很少，對經營決策根本不涉及，這樣就失去了企業利潤的真正表達。比方：有財務預算方法、財務方案方法、財務分析方法和財務控制方法，卻缺少了財務決策方法。現今提出“股東財富最大化〞目標，雖然克制了“企業利潤最大化〞目標的缺點，表達了企業所有者對資本增值的要求，但其優缺點也是顯而易見的。因此，企業價值最大化在我國當前還只能是一個理論公式和理想的開展目標，對企業財務管理的指導作用并不大。又因為這些因素的影響，有人提出了以現金流量最大化、現金股利最大化、凈現值最大化等作為財務管理的目標，但這些目標僅使財務管理在某些方面可供選擇，并不能代表財務管理的總目標。3.實現企業財務管理目標的對策3.1樹立人本化的理財觀念，充分協調好各相關利益者之間的財務關系，選擇適宜的企業財務管理體制企業的每一項經濟活動都是由人發起、操作和管理的，因此，重視人的開展與管理就是根本趨勢和客觀需求，我們應創立新的新的財務管理模式與理論，以適應人本化理財的要求，協調好利益相關者之間的財務關系。一般認為，對核心層企業宜采用集中財務體制，對嚴密層企業宜采用管理的分散的財務體制，即由集團總部做出重大財務決策，由嚴密層企業做出次要的財務決策及執行總部決策，對半嚴密層企業宜采用受控制的分散的財務體制，即總部通過內部制度來間接影響或控制下屬企業的財務決策；對松散層，協作層企業那么采用完全分散的財務體制。也就是我國現今執行的財務核算管理委派制度，且要層層監控，以便使財務管理目標順利實現。3.2標準財務信息體制，充分利用現代技術收集決策所需信息將公司財務的整個過程進展標準，在符合企業會計準那么和企業會汁制度的前提下，形成具有自身特點的標準財務信息系統。只有在統一標準下產生的信息，才可以被更快捷地匯總，并具有更高的可比性，使信息到達充分地共享和有效地利用，幫助決策者了解、管理公司，做出合理的決策，優化企業資源配置。同時財務決策需收集大量數據，如歷史數據，政策法規、市場動態和前瞻性信息，光靠手工去統計、整理、分析這些信息，顯然費時費力，容易出錯。利用現代技術收集決策信息，可以大大提高工作效率，節約了時間和人工本錢，信息得以最快捷的通道反映。信息因為及時準確成為真正有效的信息，公司和公司管理者成為最大的受益人。所以必須借助計算機技術，建立相應的數學模型，以提高準確度和效率。3.3有效利用企業各種資源，尤其要注重人力資源的管理在財務管理中不能就資金論資金，不能只注重質量和本錢的管理，而應從更大范圍上著手，不能僅僅停留在融資和資本分配的表層狀態下，目前還應做好人力資源的管理，企業品牌的管理等。在企業的各種資源中，人力資源最為重要，尤其是在知識經濟時代。因此，在企業資源方案系統中，人力資源管理子系統很重要。但是，在傳統預算下，人力資源只能轉化為直接人工小時而編制直接人工預算和費用預算。這充其量不過是人力資源費用的預算而已，不利于企業的人力資源管理配置，使人力資源管理系統與會計信息系統存在相當大程度的脫節。因此，企業需建立吸引、培養、留住人才的報酬機制，在注重有形資產管理的同時，注重無形資產的創立和管理。以品牌為先導，在優秀人才的努力下，通過優質效勞，開拓企業特色的目標市場和消費群體，使得會計信息系統突破“物盡其用〞的局限，將視野拓展和延伸到如何使企業“人盡其才，事得其人，人事相宜〞的領域，把“物盡其用〞置于“人盡其才〞的根底上，全方位地為企業經營管理提供相關信息，從根本上解決企業長期生存和開展問題。3.4對企業經營全過程建立有效的財務監管體系財務監管體制應涉及到企業資金的籌措、本錢、費用、開支標準和控制、債權、債務管理，財務收支方案、財產、物資的管理、工資的管理、利潤的計算和分配、內部審計稽核、等，從而使企業財務管理正規化。建立有效的財務監管體系能使財務監管工作有章可循，為財務監測的順利進展提供依據。為此，企業應配備高素質的人才，建立相應的內部控制制度，對企業經營全過程進展財務監管，如對資本的構造及增減、對外長期投資及時資本性投資事項，對外擔保事項，關鍵設備物的抵押、年度財務預算、工資及利潤分配方案、經營業績考核及獎勵、本錢方案及控制、價格確實定及調整、貸款回收政策、貨物采購方案等進展全過程、全方位的財務監管，以保證企業資產的保值增值。3.5加強企業風險管理，促進競爭與合作的統一實施企業風險管理是針對內部控制制度的執行情況進展再監視，以便及時發現并消除風險點，把風險損失控制在最低限度，與此同時，能夠通過對內部控制制度的健全性和符合性測試發現內控制度的缺乏之處，并提出改良意見，進一步修訂和完善內部控制制度；實施企業風險管理還能起到預防風險與警示的作用，企業結合實際情況制定具體的內控制度，由相關部門或人員具體實施，事先控制可能出現的風險，把風險消滅在發生之前或萌芽狀態，而當風險產生并造成損失時，分析原因，總結經歷教訓，采取相應措施，發揮風險管理的警示作用；企業風險管理的開展還有助于提高外部審計質量和效率，一方面將有限的資源用于高風險領域，另一方面，降低外部本錢，提高效率。從上述分析可以看出，財務管理環境的變化，對我國財務管理方法提出了新的挑戰，我們必須根據新的情況，不斷建立和引入新的財務管理方法，完善財務管理方法體系。在完善我國財務管理方法時，我們應構建以決策為核心的財務管理方法體系。現代管理理論認為，企業管理的重心在經營，經營的重心在決策，因為決策的正確與否關系到企業的盛衰成敗。在市場經濟條件下，財務管理核心是財務決策，財務預測是為財務決策效勞的，財務方案是財務決策的具體化，財務分析是為了發現成績，找出缺點，以利于今后的財務決策。另外需建立科學的風險管理方法體系。市場經濟強調市場競爭，競爭的根本原那么就是優勝劣汰