關聯業務往來報告表填寫要求講解關聯業務往來報告表內容概要申報主體一填報要求二數據之間的勾稽關系三內容概要申報主體一填報要求二數據之間的勾稽關系三文件依據申報主體報送要求申報主體一1、居民企業：實行查賬征收2、非居民企業：在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅1、居民企業：紙質報表和電子申報數據2、非居民企業：紙質報表1、《中華人民共和國企業所得稅法》2、《特別納稅調整實施辦法（試行）》文件依據申報主體報送要求申報主體一1、居民企業：實行查賬征收

填報要求封面《關聯關系表（表一）》

《關聯交易匯總表（表二）》《購銷表（表三）》《勞務表（表四）》《無形資產表（表五）》《固定資產表（表六）》《融通資金表（表七）》《對外投資情況表（表八）》《對外支付款項情況表（表九）》二填報要求封面《關聯關系表（表一）表一表三至表七表二填表順序：報告表表九表八關聯業務往來報告表填寫要求講解課件填報要求

必須在“納稅人名稱（公章）”上面加蓋公章。封面填報要求必須在“納稅人名稱（公章）”上面加蓋公章。封面填報要求企業當年度無發生關聯業務的，除了以下三種情形外，《關聯申報表》中的表1至表9可報送空白表：（一）當年度存在關聯方的，應按關聯關系填報《關聯關系表（表一）》；（二）持有外國（地區）企業股份的居民企業，應根據當年度持股情況填報《對外投資情況表（表八）》；（三）當年度向境外支付款項（包括未支付但已列入當年度成本費用的款項）的企業，應根據關聯和非關聯支付款項情況填報《對外支付款項情況表（表九）》封面填報要求企業當年度無發生關聯業務的，除了以下三種情形外，《關填報要求

舉例：境外B企業是境內A企業的唯一關聯企業，2012年無關聯業務發生，境外C企業是獨立企業，2012年借款給A企業，那么A在2012年的關聯申報時就要在表一填寫B的具體情況，在表九“利息”欄目填寫C的具體情況，其他的七張表格可以報送空白表格。填報要求舉例：填報要求《關聯關系表（表一）》

填寫內容填寫要求補充知識常見錯誤與企業存在關聯關系的企業、組織和個人的相關信息完整性準確性關聯關系的認定審核時需要重點關注填報要求《關聯關系表（表一）》填寫內容填寫要求補充知識常見完整性完整性準確性準確性（1）第一種類型中的“一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算”，運用了“透視原則”舉例：30%50%ABC由于A擁有B30%的股份（超過了25%的認定標準），根據“透視原則”，A擁有C50%的股權。

（2）第六種類型“一方的購買或銷售活動主要由另一方控制”和第七種類型“一方接受或提供勞務主要由另一方控制”。何為“控制”？舉例：A企業向B企業銷售產品,但銷售合同的相關條款（如價格、交易條件、銷售渠道等）均由B決定，A沒有自主權，只能被動地接受B的決定。此種情況則可認為B控制了A的銷售活動，A和B構成關聯關系。補充知識--關聯關系的認定（1）第一種類型中的“一方通過中間方對另一方間接持有股份，只補充知識--關聯關系的認定（3）第八種類型“一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到第一種關聯關系類型中的持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等”。屬于兜底條款，此條款是為了應對企業有意作出安排規避股權控制等條款而制定的。補充知識--關聯關系的認定常見錯誤（1）存在關聯方，但沒有填寫表一。有的企業以為當年度沒有發生關聯交易就無需填寫表一，因此即使當年度存在關聯方也沒有填寫表一（企業除非股東數量非常多而且單一股東所占股份全都不超過25%，否則一般都存在關聯方）。（2）關聯方信息填寫不全。有的企業只填寫關聯企業的信息，但不填寫關聯組織或關聯個人的信息。（3）表一部分欄目漏填。有的企業僅填寫了關聯方名稱，但沒有填寫“國家（地區）”、“地址”和“關聯關系類型”等欄目。

常見錯誤（1）存在關聯方，但沒有填寫表一。有的企業以為當年度《關聯交易匯總表（表二）》填報口徑填寫要求常見錯誤本表為表三至表七的匯總表，企業在電子申報系統錄入表三至表七數據后，系統將自動生成匯總數.注意該表表頭“同期資料”和“成本分攤協議”項目的填寫審核時需要重點關注《關聯交易匯總表（表二）》填報口徑填寫要求常見錯誤本表為表三填寫要求填寫要求特別納稅調整實施辦法（試行）

第十五條屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料：

（一）年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；

（二）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；

（三）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。特別納稅調整實施辦法（試行）第十五條屬于下列情形之一的企表二與表三數據之間的勾稽關系填報口徑表二與表三數據之間的勾稽關系填報口徑表二與表三數據之間的勾稽關系填報口徑表二與表三數據之間的勾稽關系填報口徑表二與表四數據之間的勾稽關系填報口徑表二與表四數據之間的勾稽關系填報口徑表二與表四數據之間的勾稽關系填報口徑表二與表四數據之間的勾稽關系填報口徑無形資產表（表五）金額單位：人民幣元（列至角分）項

目受

讓總交易從境外受讓無形資產從境內受讓無形資產金額關聯交易金額非關聯交易金額關聯交易金額非關聯交易金額1=2+3+4+52345使用權土地使用權

合

計

所有權專利權

合計

總計

表二與表五數據之間的勾稽關系填報口徑無形資產表（表五）金額單位：人民幣元（列至角分）項目表二與表五數據之間的勾稽關系填報口徑無形資產表（表五）金額單位：人民幣元（列至角分）項

目出

讓總交易金額向境外出讓無形資產向境內出讓無形資產關聯交易金額非關聯交易金額關聯交易金額非關聯交易金額6=7+8+9+1078910使用權土地使用權

合

計

所有權專利權

合計

總計

表二與表五數據之間的勾稽關系填報口徑無形資產表（表五）金額單固定資產表（表六）金額單位：人民幣元（列至角分）項

目受

讓總交易金額從境外受讓固定資產從境內受讓固定資產關聯交易金額非關聯交易金額關聯交易金額非關聯交易金額1=2+3+4+52345使用權房屋、建筑物

合

計

所有權房屋、建筑物

合

計

總

計

表二與表六數據之間的勾稽關系填報口徑固定資產表（表六）金額單位：人民幣元（列至角分）項目固定資產表（表六）金額單位：人民幣元（列至角分）項

目出

讓總交易金額向境外出讓固定資產向境內出讓固定資產關聯交易金額非關聯交易金額關聯交易金額非關聯交易金額6=7+8+9+1078910使用權房屋、建筑物

合

計

所有權房屋、建筑物

合

計

總

計

表二與表六數據之間的勾稽關系填報口徑固定資產表（表六）金額單位：人民幣元（列至角分）項目表二與表七數據之間的勾稽關系填報口徑融通資金表（表七）企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例:

金額單位：人民幣元（列至角分）定期融資境外關聯方名稱國家幣種融資金額利融資應計利息支出應計利息收入擔保方名稱擔保費擔保(地區)融入金額融出金額率起止時間費率

其他合計——————

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——合

計————

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——

——定期融資境內關聯方名稱國家幣種融資金額利融資應計利息支出應計利息收入擔保方名稱擔保費擔保(地區)融入金額融出金額率起止時間費率

其他合計——————

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——合

計———

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——總

計———

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——

——表二與表七數據之間的勾稽關系填報口徑融通資金表（表七）企業從表二與表七數據之間的勾稽關系填報口徑融通資金表（表七）企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例:

金額單位：人民幣元（列至角分）定期融資境外關聯方名稱國家幣種融資金額利融資應計利息支出應計利息收入擔保方名稱擔保費擔保(地區)融入金額融出金額率起止時間費率

其他合計——————

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——合

計————

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——

——定期融資境內關聯方名稱國家幣種融資金額利融資應計利息支出應計利息收入擔保方名稱擔保費擔保(地區)融入金額融出金額率起止時間費率

其他合計——————

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——合

計———

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——

——總

計———

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——表二與表七數據之間的勾稽關系填報口徑融通資金表（表七）企業從常見錯誤

1、沒有填寫表頭“本年度是否按要求準備同期資料”和“本年度是否簽訂成本分攤協議”的相關選項。

2、“本年度是否按要求準備同期資料”選項填寫不符合要求。如企業需按要求準備同期資料但實際沒有準備，但該選項仍選擇“是”。常見錯誤1、沒有填寫表頭“本年度是否按要求準備同期資料”《購銷表（表三）》

常見錯誤填寫要求《購銷表（表三）》常見填寫填寫要求

（1）制造業、批發零售業、服務業等行業的企業與關聯方之間的購銷交易情況按材料、商品的實際采購、銷售額填寫表三。（2）房地產開發企業與其關聯方之間的商品房買賣交易應按商品購銷類型在“材料（商品）購入”和“商品（材料）銷售”相關欄目填報具體情況。填寫要求（1）制造業、批發零售業、服務業等行業的企業與關填寫要求

（3）第二部分“按出口貿易方式分類的出口銷售收入”中，來料加工方式的出口銷售收入關聯金額和非關聯金額均不含來料料值，其他貿易方式的出口銷售收入關聯金額和非關聯金額均含料值。含料值收入均為不含料值的收入填寫要求（3）第二部分“按出口貿易方式分類的出口銷售收填寫要求

（4）第三部分“占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易”和第四部分“占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易”中，企業如果向境外某一企業、組織、個人銷售或采購商品（材料）的金額占企業出口銷售總額或進口采購總額10%（含）以上的，應分別對應填寫該境外關聯、非關聯交易對象的信息及交易情況。填寫要求（4）第三部分“占出口銷售總額10%以上的境外填寫要求（5）在第三部分和第四部分的“定價方法”欄目填寫“1-6”中的數字；1、可比非受控價格法；2、再銷售價格法；3、成本加成法；4、交易凈利潤法；5、利潤分割法；6、其他方法。如選擇“6”，備注欄中必須對其他方法的具體內容進行詳細說明。按實填寫（請參看《特別納稅調整實施辦法》第四章）

填寫“1-6”中的數字，若為“6”則需要填寫具體定價方法填寫要求（5）在第三部分和第四部分的“定價方法”欄目填寫“舉例納稅人在匯算清繳年度購入材料（商品）3500萬元，銷售產品（商品）5000萬元，具體交易情況如下：（1）以來料加工方式向關聯方香港A公司出口銷售獲得收入（不含料值）1500萬元；（2）以進料加工方式向A公司出口銷售獲得收入（含料值）1000萬元；（3）以一般貿易方式向非關聯方日本B公司出口銷售獲得收入1200萬元；購銷表（表三）填寫示例舉例納稅人在匯算清繳年度購入材料（商品）3500萬元，銷售產常見錯誤

1、第一部分“總購銷”中，存在以下幾種類型的錯誤：（1）房地產企業向關聯方銷售商品房，但沒有填寫關聯商品銷售金額；（2）數據填錯欄位或漏填，導致數據之間的勾稽關系錯誤。例如：購入總額1不等于進口購入2與國內購入5之和；銷售總額8不等于出口銷售9與國內銷售12之和。常見錯誤1、第一部分“總購銷”中，存在以下幾種類型的錯誤常見錯誤

2、第二部分“按出口貿易方式分類的出口銷售收入”中，企業進料加工銷售金額沒有包含進料料值。

3、第三部分“占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易”中，企業沒有按要求填報占其出口銷售總額10%（含）以上的境外關聯和非關聯交易對象的信息及交易情況。

4、第四部分“占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易”中，企業沒有按要求填報占其進口采購總額10%（含）以上的境外關聯和非關聯交易對象的信息及交易情況。常見錯誤2、第二部分“按出口貿易方式分類的出口銷售收《勞務表（表四）》填寫要求填報范圍常見錯誤《勞務表（表四）》填寫填報常見填報范圍

企業與關聯方之間發生勞務交易，例如：提供或接受市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務發生的收入或支出，具體項目主要有傭金、手續費、設計費、咨詢費、培訓費、管理服務費、承包工作款、建筑安裝款、文體演出款、市場開拓費、認證檢測費、售后服務費等。填報范圍企業與關聯方之間發生勞務交易，例如：提供或接受市填寫要求

企業提供或接受境外某一企業、組織、個人的勞務所發生的收入或支出占企業勞務收入總額或勞務支出總額10%（含）以上的，應在欄目二、欄目三分別填寫該境外關聯、非關聯交易對象的信息及交易情況。

填寫要求企業提供或接受境外某一企業、組織、個人的勞務舉例納稅人在匯算清繳年度獲得勞務（服務）收入4000萬元，支付勞務（服務）費3500萬元，具體交易情況如下：（1）納稅人為境外關聯方A公司、境外非關聯方B公司分別提供市場信息收集和處理服務，向A、B公司分別收取信息處理費1500萬元。勞務表（表四）填寫示例舉例納稅人在匯算清繳年度獲得勞務（服務）收入4000萬元，支常見錯誤（1）企業沒有按要求填報占其勞務收入總額10%（含）以上或占其勞務支出總額10%（含）以上的境外關聯和非關聯交易對象的信息及交易情況。（2）企業將來料加工工繳費收入作為勞務收入填列在第一部分“總勞務交易”的“勞務收入”欄目。（3）企業沒有填寫第二部分“境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易”和第三部分“境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易”中的“定價方法”欄目。常見錯誤（1）企業沒有按要求填報占其勞務收入總額10%（含《無形資產表（表五）》填表要點填報范圍《無形資產表（表五）》填表填報填報范圍

納稅人在匯算清繳年度向關聯方購買（受讓）、銷售（出讓）無形資產的收入或支出是指出讓或受讓包括土地使用權、版權(著作權)、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業秘密和專有技術等在內的特許權，以及工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權和使用權而發生的收入或支出。填報范圍納稅人在匯算清繳年度向關聯方購買（受讓）、銷售填表要點準確區分無形資產交易是屬于所有權還是使用權轉讓，并相應填報所屬具體項目。填表要點準確區分無形資產交易是屬于所有權還是使用權轉讓，并相舉例納稅人在匯算清繳年度發生下列無形資產方面的交易：（1）境外關聯方A公司提供其自有商標給納稅人使用，納稅人向A公司支付（或稅前列支）商標使用費2000萬元。無形資產表（表五）填寫示例舉例納稅人在匯算清繳年度發生下列無形資產方面的交易：《固定資產表（表六）》固定資產表“使用權”受讓或出讓所發生收入或費用的最常見形式是“租金收入”、“租金支出”。固定資產表“所有權”受讓或出讓所發生收入或費用的最常見形式是“財產轉讓收入”或“財產轉讓支出”，譬如出讓固定資產，則為固定資產整體轉讓價格。《固定資產表（表六）》固定資產表“使用權”受讓或出讓所發生舉例納稅人在匯算清繳年度發生下列固定資產的交易：（1）從境外關聯方A公司購入一套質量檢測設備（按固定資產入賬），支付設備款1500萬元；固定資產表（表五）填寫示例舉例納稅人在匯算清繳年度發生下列固定資產的交易：《融通資金表（表七）》補充知識填寫要求常見錯誤《融通資金表（表七）》補充填寫常見填寫要求

1、表七表頭的“企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例”一欄請按照《特別納稅調整實施辦法》第九章的規定計算填寫。若企業在稅前向關聯方支付利息的，則該比例為必填項。若該欄目下有數字，則需要填寫關聯債資比填寫要求1、表七表頭的“企業從其關聯方接受的債權性投資與企補充知識債權性投資是指企業直接或間接從關聯方獲得的，需償還本金和支付利息或需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。

補充知識債權性投資是指企業直接或間接從關聯方獲得的，需償還本填寫要求2、表七“定期融資”欄目填寫的是企業與關聯方之間各類有明確規定融資起止時間和利率的長短期資金拆借和擔保等項目。其中，“應計利息支出”和“應計利息收入”按實際融資利率計算。填寫要求2、表七“定期融資”欄目填寫的是企業與關聯方之間各類填寫要求

3、企業與關聯方之間各類應計息預付款、延期付款、應收賬款、現金池或集團內企業間無協議的長短期資金調撥使用等應在表中“其他合計”欄目填寫。其中，“應計利息支出”和“應計利息收入”欄目按同期的中國人民銀行貸款基準利率計算。填寫要求填寫要求

預付款舉例：境內A和境外B是關聯企業，A于2012年1月1日向B購買一批原材料，雙方簽訂的合同約定A向B預付貨款后10日內，B向A發貨。A于1月1日向B預付100萬的貨款，B于當日收到預付貨款，但7月1日才發貨給A，則由于B不合理占用A的資金，因此按照獨立交易原則應計付利息。則A從支付貨款的第11日起（即1月11日）到6月30日就要計算利息收入，利率按照同期（實際融資天數對應的銀行貸款期）的中國人民銀行貸款基準利率計算。應計利息收入=100萬*利率/365天*171天填寫要求預付款舉例：境內A和境外B是關聯企業填寫要求

延期付款舉例：境內A和境外B是關聯企業，A于2011年12月25日向B購買一批原材料，雙方簽訂的合同沒有約定支付貨款時間，A于2012年1月1日收到B發來的貨物，但A于7月1日才向B支付貨款200萬。獨立企業之間的貨款結算期一般不超過90日，那么A從收到貨物第91日起（即4月1日）至6月30日就應向B支付利息，利率按照同期的中國人民銀行貸款基準利率計算。應計利息支出=200萬*利率/365天*91天填寫要求延期付款舉例：境內A和境外B是關聯填寫要求

4、定期融資應按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。

填寫要求舉例計付利息的定期資金借貸：納稅人2010年7月從境外關聯方A公司借入資金1000萬元，借款期限兩年，年利率3.5%，2011年納稅人向A公司支付利息35萬元。舉例常見錯誤

（1）企業在相關欄目填寫了關聯支付利息金額，表頭的債權比例沒有填寫。（2）企業僅填報了實際收支利息的關聯融通資金情況，但沒有填報應計而實際未計息的關聯融通資金情況。（3）各類關聯融通資金形式填寫不規范。如：定期融資形式沒有填寫融資利率或融資起止時間等。常見錯誤《對外投資情況表（表八）》填表范圍填寫要求補充知識常見錯誤《對外投資情況表（表八）》填表填寫補充常見填表范圍

只要居民企業持有外國（地區）企業的股份就需要填寫此表。（非居民企業存在此種情況不需要填寫）填表范圍填寫要求（1）每張表對應企業投資的一家外國企業，如果納稅人投資多個外國企業，應按照戶數一戶一表分別填寫。（2）對于被投資外國企業情況，除填寫本表第二部分“被投資外國企業基本信息”外，還應完整填寫第三部分至第九部分關于被投資外國企業的其他具體信息。（3）表中第二部分“被投資外國企業基本信息”的欄目“對人民幣匯率”是填報年度12月31日的記賬本位貨幣對人民幣匯率的中間價。填寫要求（1）每張表對應企業投資的一家外國企業，如果補充知識依據國家稅務總局國稅函[2009]37號之規定，目前的非低稅率國家包括：美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。補充知識依據國家稅務總局國稅函[2009]37號之規定，目常見錯誤

對于被投資外國企業情況，企業僅填寫了本表第二部分“被投資外國企業基本信息”，但沒有填寫第三部分至第九部分關于被投資外國企業的具體信息。常見錯誤《對外支付款項情況表（表九）》填寫口徑填寫要求補充知識常見錯誤《對外支付款項情況表（表九）》填寫填寫補充常見填寫口徑1、本表所填報的向境外支付的款項包括以下三個方面的內容：（1）本年度列支成本費用且本年度支付；（2）本年度列支成本費用但本年度不支付；（3）本年度支付而在以后年度列支成本費用。(1)+(2)+(3)填寫口徑1、本表所填報的向境外支付的款項包括以下三個方面的內填寫口徑

2、填寫原則為：按照“支付”和“應支付”孰先原則歸屬年度填列，各年度不應重復填列(如：企業在上年度向境外支付但在本年度才列支成本費用，且在上年度關聯申報時已填報的金額則不需重復填列）。舉例：企業在2011年度列支成本費用，但在2012年度才支付，則在2011年度關聯申報時應填報所列支的成本費用，2012年度實際支付時，則不需在2012年度的關聯申報表中重復填寫申報。

3、支付項目如涉及應稅事項“本年度向境外支付款項金額”應為含稅金額。填寫口徑2、填寫原則為：按照“支付”和“應支付”孰先原填寫要求（1）本表項目2填寫企業當年度支付關聯利息支出，與表二和表七的相關欄目存在一定的勾稽關系。如企業當年度與境外關聯方發生融資計息關聯交易，除填寫本表項目2外，還應該填寫《關聯交易匯總表（表二）》“融資應計利息支出”欄目及《融通資金表（表七）》。填寫要求（1）本表項目2填寫企業當年度支付關聯利息支出填寫要求（2）本表項目3“租金”填列企業當年度受讓固定資產使用權發生的支出，本表項目4“特許權使用費”填列企業當年度受讓無形資產使用權的支出，項目5“財產轉讓支出”填列企業當年度受讓固定資產和無形資產所有權的支出。本表中需填列的特許權使用費包括土地使用權費、專利權使用費、非專利技術使用費、商標使用費、著作權使用費以及其他受讓無形資產使用權的支出。如特許權使用費屬于商標費和技術使用費性質的，則需分別填寫該兩個項目的具體金額。

填寫要求（2）本表項目3“租金”填列企業當年度受讓固定填寫要求如企業當年度受讓境外關聯方無形資產的使用權時，除填寫表九項目4“特許權使用費”外，還應該分別填寫《關聯交易匯總表（表二）》“受讓無形資產”欄目和《無形資產表（表五）》；填寫要求如企業當年度受讓境外關聯方無形資產的使用權時填寫要求本表項目5“財產轉讓支出”與項目4“特許權使用費”在填寫方法上相似，即如企業當年度受讓境外關聯方固定資產、無形資產的所有權時，除填寫項目5“財產轉讓支出”外，還應該分別填寫《無形資產表（表五）》中所有權項目的相關欄位和《固定資產表（表六）》中所有權項目的相關欄位，以及《關聯交易匯總表（表二）》“受讓無形資產”欄目和“受讓固定資產”欄目

填寫要求本表項目5“財產轉讓支出”與項目4“特許權使填寫要求如企業當年度受讓境外關聯方固定資產的使用權時，除在表九填寫項目3“租金”外，還應該分別填寫《固定資產表（表六）》使用權項目的相關欄位，以及《關聯交易匯總表（表二）》“受讓固定資產”欄目填寫要求如企業當年度受讓境外關聯方固定資產的使用權時填寫要求（3）表九項目6至項目17是勞務支出的常見項目名稱，與表二和表四的相關欄目存在一定的勾稽關系，如企業當年度接受境外關聯方勞務，除根據勞務類型在項目6至項目17填寫外，還應該分別填寫《勞務表（表四）》的“境外勞務支出”欄目及《關聯交易匯總表（表二）》“勞務支出”欄目。填寫要求（3）表九項目6至項目17是勞務支出的常見項目名常見錯誤（1）對于當年度與境外關聯方發生的融資計息關聯交易，企業僅填寫了《關聯交易匯總表（表二）》“融資應計利息支出”欄目及《融通資金表（表七）》，但沒有在本表填寫