2023年下半年廣西注冊內審師《內部審計作用》：公司治理模式與內

部審計模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）L為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了打算。II.屬于檢查型限制程序。III.不必要,因為是依據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。b：I、in正確。c：n、in正確。D：I、II和III都正確。.一家公司的管理層發覺應收賬款系統的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應收賬款系統運用的是一個關系型數據庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的緣由可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢須要讀取整個關系型數據庫。B：b.互動方式的用戶大量削減。C：a過量的關系型數據庫表的空間。D：d.關系型數據庫浩大的輸人/輸出緩沖區。.一家大型國際詢問公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了運用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。II.同集中化的系統相比數據更加簡單受到攻擊。m.不相容的職責分別在公司的總部可能得不到貫徹。W.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、II和IIIB：b.KII、川和IV全有C：c.只有I、II和IVD：d.只有I和n.CASE計算機協助軟件工程是指運用計算機來協助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼II.程序文檔HI.信息需求的確定IV.程序員邏輯設計A：a.只有I、II和IIIB：b.LII>III和IV全有C：c.只有I、II和IVD：d.只有I和II.內部審計師將一個部門的員工水平與行業標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序限制的充分性B：該部門現有的績效水平C：對雇用限制的充分性D：遵守人力資源政策的程度.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準C：支配每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作.驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已閱歷收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額B：運用通用審計軟件來應付款進行抽樣，核對計算機中儲存的選購 訂單、發票以及驗收報告是否一樣C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并干脆向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的全部收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業吩咐的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。依據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數據庫模型.在確定某金融機構是否始終在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序供應的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較；B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前供應的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回來分析。.某內部審計師支配應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不行取？A：公司的營運相對穩定，過去一年中沒有發生很大改變；B：審計師留意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發生的反常的或重復出現的大型交易；D：經營開支的改變不是隨收入而是隨其他經營開支的改變而改變。.下列哪一項可以運用戶在同一數據上得到不同視圖的功能？A：a.數據庫管理系統。B：b.好用程序。C：c.操作系統D：&程序庫管理系統。.對批發商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計視察結果和管理建議的基礎？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準。B：不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨。C：銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在全部賒銷單上。.在六西格瑪方法中，質量功能綻開方法用于A：改進產品設計和可信任性B：測量流程性能C：實施統計流程限制D：改進組織流程.在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于A：改進產品設計和可信任性B：測量流程性能C：實施統計流程限制D：改進組織流程.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當限制措施？A：剛好記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞狀況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠供應最有勸服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的供應應客戶的銷售發票的復印件；C：干脆來自顧客的確定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。.某內部審計師擬接受貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。接受貨幣單位抽樣法有以下優點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴峻錯報時，它是一個有效的模式；B：它不須要變量抽樣所要求的近似正態分布；C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。.內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計看法。職業關注要求內部審計師的看法應當A：局限于限制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達看法C：以閱歷為基礎，無偏見。D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計看法。.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會運用差錯預防工具？A：定義B：限制C：測量D：改進.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是A：評價內部財務報告的精確性B：對旨在愛護資產的限制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D：評價業績并顯示哪里須要額外的審計.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過運用計算機操作員的學問而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。.內部審計專業界運用的“標準”，不包括以下哪項內容？A：用于評估和衡量內部審計結構運行狀況的標準；B：內部審計師最低限度的道德行為標準；C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內部審計機構。.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應當A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的全部財務數字與總賬相聯系D：為管理報告供應支持性文件記錄.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項短暫的職業一管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執行官報告全部重大的違法活動結果；D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當限制措施？A：剛好記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞狀況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。.首席審計執行官在制定審計支配時大多接受風險評估的方法，因為它供應了A：組織內可審計活動的清單B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單C：一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業推斷D：某事務或行動對組織造成不利影響的可能性.一位銀行內部審計師希望確定是否全部貸款都有足夠的抵押擔保，是否依據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流淌和非流淌兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：運用通用審計軟件讀取貸款總文件，依據最近的一次付款日期來劃分其流淌性，按流淌和非流淌性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過確定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流淌性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證明其年限和分類C：對全部貨款申請進行發覺抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續.關于依據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的？A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會共享。D：質量保障程序應當包括通過面談和問卷調查或調查探討的方式獲得被審計部門的反饋看法。.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創建了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最終兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？A：平行模擬；B：系統限制和審計復核文件。C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；D：抽點打印法.以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必需的技能或學問？A：有實力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B：有實力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有實力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有精確性。D：有應用風險評估和其他推斷程序的實力，以針對被審計部門制定審計支配和審計時辰表，并將支配提交審計委員會。.對于計算機化程序為什么應當影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容供應了最佳描述？A：設計并實施內置良好限制程序的計算機化系統成本太高；B：以人工手段超越計算機系統限制的現象難以被發覺；C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統中更簡單超越限制措施。.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的限制系統的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)具體說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的修理方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。.一家軟件公司的一名程序員正在運用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，依據以上信息及計算機學問可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言.一家主要生產示波器和顯微鏡等困難電子設備的制造商制定的政策規定在運輸其產品的同時，須要將運用手冊交給用戶。該制造商現在想降低運用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而運用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT).雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利支配后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已改變多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？A：依據雇員退休時正實行的退休金支配進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展具體測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。假如退休費用增加，則說明須要進一步開展調查.服務的特征不包括以下的哪一項？A：無形性B：同質性C：易逝性D：不行分割性.公司的一個分部由于接受了內部審計師的建議而使成本節約，依據公司分部的嘉獎支配，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。依據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是A：接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應當接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業。D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。.一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作支配和預算。該支配包括以下幾個方面全部審計業務按先后依次排列的清單，審計職員支配，具體的費用預算，以及每項審計業務的起先日期。以下哪項說明白該項支配的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特殊項目進行審計的要求。B：實現營業利益的機會被忽視了。C：沒有供應衡量工作的標準和工作的支配結束日期。D：實施審計所須要的學問、技能和紀律被忽視了。.對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調狀況的監督，歸根究竟屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。D：外部審計業務合作伙伴的職責。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：限制重復處理。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規模的行業分析顯示:⑴公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的俏售成本占俏售額的50%(2)行業平均俏售成本占銷售額的40%o.風險評估可以實行不同的形式，但一般都包括I,對已識別風險的描述；II.對審計限制的測試；m.對風險進行評級的制度；w.樣本規模的確定。a：只有I和n是對的。B：只有I和in是對的。c：只有i、in和w是對的。d：只有n、in和w是對的。.當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的A：必需測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的限制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；C：測試數據必需包含全部可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶常常運用的程序是不同的。.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會減弱內部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法馬上找到替代者。在審計資源削減的狀況下，為了有效地完成將來的審計業務，以下哪項選擇最不合理？A：運用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計支配、審計抽樣和文件編制方面運用信息技術。C：將詢問業務從審計工作日程支配表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲得被審計單位的反饋看法。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價看法；II、鑒于資源有限，審計執行主管開展了風險分析,以確定應對哪些部