XX公司或者機(jī)構(gòu)財務(wù)內(nèi)部控制制度規(guī)章第1章總則第1條為加強(qiáng)公司或者機(jī)構(gòu)財務(wù)管控和內(nèi)部控制,有效利用公司或者機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資產(chǎn)，保證公司或者機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全性,完整性,根據(jù)有關(guān)法律條文法規(guī),結(jié)合公司或者機(jī)構(gòu)實(shí)際,特制定本制度規(guī)章.第2條公司或者機(jī)構(gòu)財務(wù)內(nèi)部控制由財務(wù)部負(fù)有責(zé)任,主要有關(guān)內(nèi)容包括做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃,控制,核算,分析和考核等.第3條公司或者機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制遵循以下基本原則：.分權(quán)約束.每1項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序不能由1個機(jī)構(gòu)部門和1某工作有關(guān)人員個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和徇私舞弊行為..職責(zé)明確.合理設(shè)置公司或者機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu),并合理劃分各自的職責(zé)權(quán)限,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明,相互制約,相互監(jiān)督..合理分管.賬物,錢賬，印鑒,鑰匙等均采取分管制..審核或者簽字或蓋章稽核.任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審核或者簽字或蓋章,并要經(jīng)過財務(wù)機(jī)構(gòu)部門的審核與稽核..憑證控制.建立和健全憑證制度規(guī)章及嚴(yán)格傳送程序,所有會計資料均應(yīng)有原始憑證,遵循嚴(yán)格的傳送，歸檔程序..例行核對,對每1項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，保證賬證,賬賬,賬表，賬物及賬款核對1致..講求成本效益,即以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果.第2章財務(wù)收支內(nèi)部控制第4條實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算控制..公司或者機(jī)構(gòu)各機(jī)構(gòu)部門應(yīng)在財務(wù)部的指導(dǎo)下,編制月份和年度現(xiàn)金及銀行存款收支預(yù)算.月份提前1周,年度提前1個月編報財務(wù)部..財務(wù)部匯總財務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行.預(yù)算外的所有財務(wù)收支,單列本次項(xiàng)目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理.第5條嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金制度規(guī)章.. 各機(jī)構(gòu)部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:機(jī)構(gòu)部門零用現(xiàn)金定額（元）生產(chǎn)部銷售部市場部.對各機(jī)構(gòu)部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷辦法.（1）單項(xiàng)支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任人簽批后到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“貨款支付憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充機(jī)構(gòu)部門備用金.（2）單項(xiàng)支出高于1000元的,不能在備用金中支付，應(yīng)由用款機(jī)構(gòu)部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)有責(zé)任人簽批后到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“貨款支付憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金.（3）用款機(jī)構(gòu)部門辦妥購置物品質(zhì)量驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時將取得的合法的發(fā)票單據(jù)（發(fā)票背面要注明用途,并由經(jīng)辦人,質(zhì)量驗(yàn)收人,主管簽字或蓋章）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項(xiàng)報銷審核手續(xù).如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù).（4）單項(xiàng)低于1000元的零用金支此所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷,不允許跨月.單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷,不允許掛賬.6條嚴(yán)格按簽批金額權(quán)限審核或者簽字或蓋章貨款支付.2000元以上的支此由機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn).2000元以下的辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn).專項(xiàng)用途資金支此在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn).4.因經(jīng)營需要代收，代貨款支付項(xiàng)，由財務(wù)部審核批準(zhǔn),并堅(jiān)持先收后付,不改變原款形式及用途的原則.第3章貨幣資金內(nèi)部控制第7條會計和出納分設(shè).財務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)有責(zé)任辦理貨幣資金（現(xiàn)金，銀行存款）的收付業(yè)務(wù).會計不允許兼任出納，出納不允許兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金，銀行日記賬外,不允許保管憑證及其他賬目.第8條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管控.所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核入賬.第9條嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍.依照有關(guān)現(xiàn)金管控規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，某工作有關(guān)人員個人福利勞保支此農(nóng)副生產(chǎn)產(chǎn)品收購,差旅費(fèi),零星開支,備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng).其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金.第10條嚴(yán)格貨款支付審核或者簽字或蓋章和支票的簽發(fā).所有貨款支付均應(yīng)按審核或者簽字或蓋章金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)有關(guān)人員辦理.貨款支付支票須由兩人或兩人以上簽章.財務(wù)和支票專用圖章須分別掌管,不允許由1人包辦.不允許開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記.第101條收貨款支付項(xiàng)要通過會計填制記賬憑證.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收貨款支付憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收貨款支付,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記.第102條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律.按日常3?5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不允許超額,不允許以白條抵庫存；企事業(yè)單位單位間的經(jīng)濟(jì)往來,1般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不允許出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金.第103條及時登記現(xiàn)金,銀行存款日記賬和結(jié)賬.現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額.由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)節(jié)令其相符.第4章對外投資內(nèi)部控制第104條投資決策..長期投資本次項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險,經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究決定后方可實(shí)施.財務(wù)機(jī)構(gòu)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促,檢查本次項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況..短期投資業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門和主要負(fù)有責(zé)任人辦理.第105條投資管控..對外投資本次項(xiàng)目要詳細(xì)記錄在冊，實(shí)施定期盤點(diǎn).對投資企事業(yè)單位，每隔半年（經(jīng)營年度）清點(diǎn)（清理）1次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況，對非控股企事業(yè)單位必須每年檢查1次投資收益情況..長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司或者機(jī)構(gòu)視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,對虧損單位或本次項(xiàng)目進(jìn)行審計,并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理..短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧.如虧損較大，公司或者機(jī)構(gòu)可委托會計師事務(wù)所對該本次項(xiàng)目進(jìn)行審計..有價證券管控.（1）公司或者機(jī)構(gòu)的有價證券包括:提貨單,運(yùn)貨單,倉庫棧單等商品證券;商業(yè)匯票,銀行匯票,大額存單等貨幣證券;股票,債權(quán),基金等資本證券.（2）對股票，債券和投資憑證實(shí)行登記保管和嚴(yán)格記名登記制度規(guī)章.主管長期投資的機(jī)構(gòu)部門要有兩人以上的有關(guān)人員共同管控,對股票，債券和投資憑證的名稱,數(shù)量，價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿.除無記名證券外，企事業(yè)單位購入的應(yīng)登記于企事業(yè)單位名下，不允許登記于經(jīng)辦有關(guān)人員名下.（2）財務(wù)機(jī)構(gòu)部門應(yīng)做好股票和債券投資的會計記錄,每種股票和債券都應(yīng)分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱,面值,證券編號,數(shù)量,取得日期,經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱），購入成本，收取的股息或利息等.對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù).每年至少1次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符.（3）對于金額巨大的有價證券，公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險協(xié)議箱儲存.有價證券的保存和取出，須經(jīng)公司或者機(jī)構(gòu)主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，并由兩人以上同時在場方可辦理.（4）對外大額存款,須由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)有責(zé)任辦理.大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回，利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時入賬.（5）對于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理,需辦理有效審核或者簽字或蓋章手續(xù)后方可進(jìn)行.第5章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第106條對固定資產(chǎn)的管控實(shí)行分工負(fù)有責(zé)任制:綜合管控部負(fù)有責(zé)任固定資產(chǎn)登記管控，建設(shè)和購置,處置和報廢等業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;財務(wù)部負(fù)有責(zé)任固定資產(chǎn)的核算和綜合價值管控,每年組織清查盤點(diǎn)1次.第107條固定資產(chǎn)購置遵循“使用機(jī)構(gòu)部門申請一綜合管控部進(jìn)行可行性研究并提出購置報告一總經(jīng)理審核批準(zhǔn)一綜合管控部對外訂購，簽訂建設(shè)安裝等相關(guān)協(xié)議合同或者協(xié)議一建設(shè)安裝一質(zhì)量驗(yàn)收使用一結(jié)算貨款支付”等程序.第108條固定資產(chǎn)購置后的結(jié)算貨款支付,須訂貨，質(zhì)量驗(yàn)收單，工程協(xié)議合同或者協(xié)議,完工交接單,竣工決算,發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)齊全,經(jīng)綜合管控部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn),到財務(wù)部辦理貨款支付結(jié)算手續(xù).第109條固定資產(chǎn)的停用，出售或報廢處理，由各保管,使用機(jī)構(gòu)部門提出申請,交綜合管控部審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報財務(wù)部審核后做財務(wù)處理.第6章銷貨與收款內(nèi)部控制第210條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)1歸口由營業(yè)部辦理,其他機(jī)構(gòu)部門及有關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不允許兼辦.銷售業(yè)務(wù)1般按接受訂單一通知生產(chǎn)一銷貨通知一賒銷審查一發(fā)（送）貨一開票一收票結(jié)算等程序辦理.第2101條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)機(jī)構(gòu)部門組織生產(chǎn)，加工等業(yè)務(wù)工作.第2102條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)有責(zé)任開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸服務(wù)機(jī)構(gòu)部門發(fā)運(yùn)或送貨.第2103條銷貨業(yè)務(wù)的相關(guān)貨物款項(xiàng),應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章.賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票,銷貨單，訂貨單，運(yùn)貨單.第2104條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨，折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督.第2105條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,調(diào)換,修理和補(bǔ)件等3包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù).第7章采購與貨款支付內(nèi)部控制第2106條企事業(yè)單位的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)1歸口由采購部負(fù)有責(zé)任辦理,其他機(jī)構(gòu)部門有關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不允許兼辦.第2107條采購部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂協(xié)議合同或者協(xié)議或訂貨單.協(xié)議合同或者協(xié)議訂單相關(guān)要求條文清楚,責(zé)任和義務(wù)明確,有關(guān)內(nèi)容全面.第2108條臨時采購須由需求機(jī)構(gòu)部門提出“請購單”，報采購部審核或者簽字或蓋章后辦理,較大采購本次項(xiàng)目須報總經(jīng)理審核或者簽字或蓋章.第2109條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)，質(zhì)量好，價格低,數(shù)量清，供貨及時,運(yùn)輸服務(wù)方便等.第310條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉庫保管員,質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)有責(zé)任人在質(zhì)量驗(yàn)收單上簽章.第3101條不論是計劃協(xié)議合同或者協(xié)議訂貨還是市場臨時采購，購貨貨款支付手續(xù)均由采購部辦理.第3102條到貨質(zhì)量驗(yàn)收貨款支付后，由采購部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單,質(zhì)量驗(yàn)收單,發(fā)票賬單附在請款單第1聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審核或者簽字或蓋章,到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù).第3103條財務(wù)部核對從倉庫簽收的質(zhì)量驗(yàn)收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的質(zhì)量驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物資的情況.第8章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第3104條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)有責(zé)任.對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部,財務(wù)部,各相關(guān)機(jī)構(gòu)部門建立成本責(zé)任和義務(wù)制,嚴(yán)格管控成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn).第3105條采取嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度規(guī)章,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,并按實(shí)際消耗計算材料成本.第3106條加強(qiáng)人事和工資管控,核實(shí)工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配.第3107條按照有關(guān)規(guī)定合理設(shè)置費(fèi)用本次項(xiàng)目，計算物料消耗，折舊費(fèi)等，做好實(shí)際發(fā)生制造費(fèi)用的核算與分配.第3108條明確在生產(chǎn)產(chǎn)品與完工生產(chǎn)產(chǎn)品，本期成本與下期成本及各種生產(chǎn)產(chǎn)品成本之間的界限,確保生產(chǎn)成本,運(yùn)輸服務(wù)成本,營業(yè)成本的計算真實(shí),合理,嚴(yán)禁亂擠亂攤成本.第3109條對管控費(fèi)用,財務(wù)費(fèi)用，營業(yè)費(fèi)用,銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定合理核算,攤銷,支出應(yīng)符合開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī).第9章存貨與倉庫內(nèi)部控制第410條專設(shè)倉庫保管員，嚴(yán)格收發(fā)存和領(lǐng)退的計量，計價，檢驗(yàn)制度規(guī)章.本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定.第4101條各種材料物資領(lǐng)用和發(fā)出，須按規(guī)定程序，領(lǐng)料憑證齊全后辦理.領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽名.超額領(lǐng)用，應(yīng)由領(lǐng)用機(jī)構(gòu)部門說明原因，并由有審核或者簽字或蓋章權(quán)限人批準(zhǔn)后方可辦理.第4102條實(shí)行定期盤點(diǎn)制度規(guī)章,每月至少盤點(diǎn)1次,并與存貨賬卡的賬面結(jié)余數(shù)核對,若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單,報送財務(wù)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行賬務(wù)處理.第4103條倉庫保管員負(fù)有責(zé)任稽核存貨賬款和實(shí)物數(shù)量，財務(wù)機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任稽核存貨總分類賬和明細(xì)分類賬的金額,確保賬,卡,物,資金1致.第10章工資與人事內(nèi)部控制第4104條職工的聘用，解聘,離職和起薪，停薪及工資變動等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和工作有關(guān)人員所在單位，作為人事管控和計算發(fā)放工資的依據(jù).第4105條工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度規(guī)章，工時產(chǎn)量記錄，工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,并根據(jù)工資總額和有關(guān)機(jī)構(gòu)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),工會經(jīng)費(fèi).第4106條對職工的責(zé)任和義務(wù)賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字或蓋章同意后,方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款.第4107條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章.本人不在應(yīng)由其指定有關(guān)