1項目部賬目設置：項目部應設置現金日記賬、往來帳、保管帳賬簿的登記要求：為了保證賬簿記錄、成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬簿必須根據審核無誤的記賬憑證進行。登記賬簿的基本要求是：所內容垂準確舅完整交登記診會計滿賬簿傅時，啊應當顆將會阿計憑洞證日膜期、閃編號籍、業魂務內窮容摘懷要、蜘金額也和其低他有肆關資釀料逐包項計陳入賬瓜內，爪做到盡數字度準確朵、摘赤要清雖楚、宰登記克及時戴、字參跡工定整。狂對于伙每一流項會柄計事匪項，秒一方冒面要滑計入悅有關購的總挪賬，鋤另一覆方面呼要計俘入該誓總賬替所屬咳的明干細賬扯。賬毫簿記光錄中礦的日醋期，味應該念填寫句記賬廟憑證軌上的農日期評；以晝自制鑄的謝原始消憑證雄（如滋收料植單、淘領料填單等在）作渣為記揮賬依幫據耀的，費賬簿濱記錄妥中的租日期倘應按攜有關美自制洽憑證求上的作日鍛期填震列。選此外殲，負玩責登態記賬錢簿的誰會計讓人喘員挑,易在登新記賬脆簿前加，灑倡應對川已經濟專門挪復核翻人員去審查訴過的拾記賬顧憑證票再復趙核一才遍鋤,層這是句崗位瓣責任仰制和望內部辛牽制灘制度牧的要卷求。謀如果服記賬晉人員饞對記獎賬憑麻證中撓的某嚇些問晃題弄唯不明笑白，陜可以舌向填倦制記爛賬憑劑證的魔人員巡或其塘他人蓬員請資教；扔如果痕認為興記賬科憑證息的處洽理有簽錯誤追，可竿暫停枕登記夠，及蹤時向握會計胳主管打人員強反映鞭，由迎其作朱出更陳改或束照登塔的決壯定。軍在任遲何情蠟況下貍，凡錫不兼襪任填楊制記俯賬憑狼證工攔作的沖記賬念人員胡都不限得自集行更輩改記毀賬憑混證。子登記棍賬簿規要及睛時蕉登記雞賬簿耗的間也隔時毒間應攔該多旗長，找沒有伍統一撕的規借定，我這要君看本什單位可所采喚用的咳具也體會豆計核熊算形憶式而輔定。棒總的屯來說舉是越鈴短越充好。溉一安般情唉況下貌，鉆飄總賬畜可以關三五介天登湯記一暗次；碌明細連賬的閣登記詞時間鋪間隔建要短橡于總蜻賬，典日記燙賬和青債權摟債務候明細辮賬一利般一薄天就醉要登而記一腎次。慣現金腿、銀妙行存珠款日柿記賬獅，應僵根據釣收、栽付款慶記賬漲憑證副，隨腫時按迫照業頭務發上生順牲序逐暮筆登乞記，灣每日而終了椅應結織出余聚額。深經管識現金輔和銀匪行存評款日沖記賬過的專遲門人錦員，組必須艷每日凝掌握盟銀行館存款持和現妖金的唐實有嬌數，康謹防味開出猶空頭炎支票敵和影冒響經興營活悶動的駛正常閃用款針。烤注明鄉記賬紗符號皆登記踩完畢哥后，蠅要在液記賬驚憑證顯上簽輕名或閥者蓋肌章，搬并注溪明已邀經登擠賬的避符號臂，表救示已歐經記當賬。餐在記株賬憑狐證上緣設大有專荷門的吳欄目頭應注效明記愿賬的爸符號悼，以畏免發虹生重檔記已或漏辦記。烈書寫豐留空證賬簿猾中書喊寫的恭文字徑和數耕字上蠅面要醬留有定適當燙空格便，不賢要寫后滿格茫，一墓般應耽占格候距熱的賊1/振2北。這燙樣，拆在一僵旦發銷生登茅記錯辯誤時航，能樣比較者容易味地進慰行更火正。妖同時梯也方睬便查誦賬工艷作。活正常祖記賬巾使用飾藍黑絹墨水術登記迅賬簿腹要用脆藍黑絮墨水洞或者萄碳素恒墨水風書寫稀，不童得使衰用圓幟珠嗎筆藝(亡銀行貼的復戶寫賬銀簿除沿外不)膛或者箱鉛筆攀書寫叨。在巨會計黨上，冰數字盲的顏幟色是順重要似的語花素之瞞一，定它同雀數字萍和文福字一票起傳啞達出雪會計劃信息縣，書亡寫墨懂水的騾顏色衛用錯怪了，滿其導罩致的鮮概念晃混亂椅不亞慧于數邪字和鈔文字慈的錯橋誤。頑特殊半記賬值使用袋紅墨燈水男對在白登記聽賬簿騰中使困用紅邀色墨良水的兄問題經，依覺據財穩政部炭會計策基礎找工作瘦規范側的規吸定，俗下列基情況讀，蚊可以肚用紅爸色墨灶水記睡賬育：幅①悼按照醫紅字俯沖賬針的記房賬憑冷證，共沖銷顧錯誤帽記錄亭；壇②運在不馳設借援貸等育欄的陜多欄援式賬頸頁中填，登葬記減質少數茄；陸③灑在三釀欄式醉賬戶印的余黃額欄窗前，韻如未越印明半余額查方向闖的，巧在余炭額欄蒙內登紐記負培數余槍額礎；唇④坐根據絹國家捧統一話會計剖制度緒的規究定可奶以用畝紅字烏登記器的其蒜他會霜計記箏錄偏。罵洋順序筋連續統登記悼各種亞賬簿聚應按鴿頁次橡順序介連續馬登記吹，不碑得跳護行、讓隔頁善。如恒果發咸生跳污行、汽隔頁療，應豈當將薦空行盾、空幫頁劃病線注叔銷，驅或者勵注灣明網“編此行毛空無白宋”中、辯“肉此頁猾空柄白肉”汗字樣銀，并怎由記噴賬人紐員簽金名或霧者蓋尖章。書這對唱避免哀在賬讓簿登踐記中遷可能周出現昨的漏糖洞，質是十哲分必桐要的正防范撇措施讀。撓結三出余卻額段凡需浴要結黨出余追額的圖賬戶奮，結梢出余種額后匯，蘭應當憐在止“敗借或潤貸同”蕉等欄坐內寫刺明述“嬸借勉”比或確者袍“擺貸初”城等字紙樣。翼沒有禿余額姑的賬薪戶，默應當車在急“緞借或敵貸肺”攤等欄月內焦寫昏“下平臉”侄字，鞏并在匙余額狂欄內丈用請“匆０貌”迷表示同。現勾金日億記賬俊和銀扶行存像款日志記賬變必須怨逐日鋸結出訓余額普。一廈般說傳來，去對于鼻沒有剛余額秩的賬凱戶，肝在余感額欄障內標駱注片的牢“路０添”庭應當滑放魯在歇“嶺元每”嬸位厭。處皇過次嬌承肌前夫可每一煙賬頁疾登記驅完畢響結轉良下頁蝦時，耽應當島結出譽本頁慣合計策數及案余額拉，寫喉在本棋頁最其后一勞行和慧下頁齡第一棄行有醋關欄凡內，至并在民摘要傭欄內津注臭明膽“增過次放頁飯”句和憂“祥承前之頁吊”烏字樣烘；也唉可以匙將本除頁合萍計數爭及金略額只行寫在坑下頁檢第一固行有扔關欄登內，蝦并在禾摘要迫欄內半注望明諸“惠承前忠頁協”煌字樣閉。也協就是糊說且，要“辨過次稠頁王”價和騙“慶承前略頁止”吵的方念法有菌兩種娘：一籮是在豎本頁備最后幫一行黑內結疼出發榴生額蝦合計鹿數及北余額名，然掘后過色次頁嚼并在嚴次頁暢第一病行承飄前頁熄；二念是只緣在次衰頁第準一行秧承前壓頁寫伙出發啄生額替合計踏數及腔余額榮，不狀在上限頁最富后一椅行結速出發鋼生額洋合計而數及扔余額虎后過膊次頁印。財債政部修《會網計基拉礎工怠作規嫩范》扇還勤對雀“賓過次幼頁彎”患的本巴頁合罪計數薄的結滴計方晚法，妥根據油不同道需要萍作了弱規定富：桐第一快，對嚷需要污結計猜本月掛發生條額的校賬戶示，結槳計拳“驅過次活頁率”米的本隆頁合晨計數全應當打為自坊本月駕初起回至本壓頁末唇止的戰發生錫額合鳴計數鬼。這幅樣做葡，便呆于根光據貌“陪過次竿頁閥”閑的合途計數雨，隨壞時了販解本得月初衫到本悅頁末港止的肚發生粗額，血也便盞于月訂末結鎮賬時休，加竟計驕“濾本月旦合筑計這”等數。牽第二陸，對甩需要及結計叼本年蠻累計櫻發生眨額身的賬姥戶，牢結臣計災“喇過次讓頁炎”逃的本娛頁合竭計數刑應當敘為自閥年初釘起至眨本頁辱末止紅的累頑計數窗，這套樣做冶，便肉于根嗽據芳“折過次移頁特”順的合候計數畢，隨屠時了述解本美年初蜻到本多頁末曲止的劣累計窮發生坐額，前也便呈于年喘終結墓賬時黑，加打計崗“產本年摘累逐計貍”報數。文第三冶，對豎既不尺需要橫結計迫本月恭發生式額也蓋不需遙要結扛計本刃年累監計發臟生額外的賬蜘戶，遭可以追只將乎每頁皮末的耍余額舒結轉拋次頁習，如放某些弊材料陶明細院賬戶丘就沒雪有必掠要將燒每頁瘋的發啄生額錘結轉溉次頁貝。謊不得瞧刮擦糊涂改炸如發皇生賬訊簿記吼錄錯率誤，出不得誘刮、蛛擦、虧挖補塑或用倡褪色與藥水湊更改故字跡概，而皺應采傾用規恐定的纖方法印更正建。黎定期噴打印叢對于臉實行島會計蘭電算移化的裕單位屋，財遲政部障《會午計基你礎工墾作規機范》哈還提谷出了閘打印笛上的勒要求褲：券“紋實行綿會計縫電算穗化的岸單位邪，總犁賬和給明細垃賬應顏當定棉期打細印銀”截；的“促發生羅收款績和付狼款業改務的勒，在榨輸入罰收款據憑證枯和付皮款憑資證的疼當天遵必須京打印宅出現港金日懲記賬需和銀宏行存削款日芽記賬癥。并槐與庫妻存現當金核來對無扮誤狗。悉”悠之所容以這喜樣做托，是豆因為暑在以群機器施或其宰他磁頂性介喚質儲楊存的頁狀態般下，報各種賤資料藍或數喝據的穿直觀固性不勉強，歲而且佩信息捷處理促的過廊程不休明，袖不便丟于進艘行某丸些會姿計操偶作和釋進行電內部枕或外芒部審修計，博對會漆計信誦息的棗安全慰和完識整也餐不利慰。肥對賬麥和結爬賬1．

對帳的主要內容是什么？

《中華人民共和國會計法》第十七條規定：“各單位應當定期將會計賬簿與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數字相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符，會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符。”

據此，對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發現財產物資和現金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規定予以更正。

（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。

（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量。

2．

怎樣進行賬證核對？

賬證核對主要是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

3．

怎樣進行賬賬核對？

賬賬核對是核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

4．

怎樣進行賬實核對？

賬實核對是核對會計賬簿記錄與財產實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資實存數額相核對；各種應收、應付明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或個人相核對等。

5．

怎樣進行賬表核對？

賬表核對是核對會計報表各項目的數據與會計賬簿相關數據是否相符，要求做到賬表相符。

6．

結賬前應做哪些準備工作？

在結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。應及時調整需期末調整的賬項，按照權責發生制的要求，查對有關收入和費用是否進行賬項調整。例如，待攤費用是否在本期進行了攤銷，預提費用是否在本期進行了預提。

在結賬前，要事先進行對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符和賬表相符，妥善處理應收、應付及暫收、暫付款的清償事宜，力爭減少呆賬和壞賬損失的發生。

在確認當期發生的經濟業務，調整賬項及有關轉賬業務全部登記入賬后，可辦理結賬手續，結計總分類賬，現金日記賬，銀行存款日記賬，明細分類賬各賬戶的當期發生額、余額，并結轉下期賬簿記錄。

7．

怎樣進行結賬？

結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額，需要結出當月發生額的，應在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和年末余額，需要結計本月發生額的某些賬戶，如果本月只發生一筆經濟業務，由于此筆記錄的金額就是本月發生額，結賬時只要在此項記錄下劃一紅線，表示與下月的發生額分開就可以了，不需要另結出“本月合計”數。

8．

按日、按月累計結計發生額的賬戶，余額應登記在哪一行？

按日、按月累計結計發生額的賬戶，余額應登記在每日或每月最后一筆經濟業務后面的余額欄內，本月合計和本年累計行只填寫本月發生額和本年累計發生額，而不再重復填寫余額。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結出發生額的賬戶，如各種成本、費用唐、收骨人的角明細識賬簿吵，每縣月結鳳賬時冊，還攏要將堵月末字余眉額與畢本月辮發生透額寫憑在同構一行且內，嫁在摘廁要欄桃內注箭明爪“柳本月盜合戚計自”加字樣他。這害樣做及，賬筆戶記竊錄中歷的月燥初余視額加暴減本轉月發涼生額埋等于留余額忍。便護于賬氧戶記騰錄的賊稽核仁。每件月結授賬時圖，快“賭本月脖合激計毒”膠行已群寫余蒼額的畜，遙“傲本年教累爐計恨”快行就叮不必休再寫衣余額嗎。即

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桿篇（反6譜）結柱賬前沒應做峰一次得數據蔥備份背，如慣果結鬼賬不鍬正確沾可以世恢復護重做公。錯賬查找主要有以下四種方法

在對賬過程中，可能發生各種各樣的差錯，產生差錯的原因可能是重記、漏記、數字顛倒、數字錯位、數字記錯、科目記錯、借貸方向記反，從而影響會計信息的正確性，如發現差錯，應及時查找，并予以更正，常見的差錯查找方法有：

（1）差數法。

它是按照錯賬的差數查找錯賬的方法。如會計憑證上記錄的是：

借：應交稅費——應交營業稅

5250．00

——應交城市維護建設稅

367．50

——應交個人所得稅

500．00

其他應付款

157．50

貸：銀行存款

6275．00

而記賬時漏記了城市維護建設稅367．50元，在進行應交稅金總賬和明細賬核對時，就會出現總賬借方余額比明細賬借方余額多367．50元的現象。對于類似差錯，應由會計人員通過回憶相關金額的記賬憑證進行查找。

（2）尾數法。

對于發生的角、分的差錯可以只查找小數部分，以提高查錯的效率。如只差0．06元，只需看一下尾數有“0．06”的金額，看是否已將其登記入賬。

（3）除2法。

當賬賬、賬證或賬實不符，且差數為偶數時，應首先檢查記賬方向是否發生錯誤，在記賬時，有時由于疏忽，錯將借方金額登記到貸方或將貸方金額登記到了借方，必然會出現一方合計增多，而另一方合計數減少的情況，其差額恰是記錯方向數字的一倍，且差數是偶數。對于這種錯誤的檢查，可用差錯數除以2，得出的商數就是賬中記賬方向的反方向數字，然后再到賬目中去尋找差錯的數字就有了一定的目標。如：

借：其他應收款——總務科

500

貸：庫存現金

500

登記明細賬時，錯把其他應收款登記入了貸方，總賬與明細賬核對時，就會出現總賬借方余額大于明細賬借方余額1000元，將1000元除以2，正好是貸方記錯的500元。

（4）除9法。

指用對賬差額除以9來查找差錯的一種方法，主要適用于下列兩種錯誤的查找。

A．數字錯位，在查找錯誤時，如果差錯的數額較大，就應該檢查一下是否在記賬時發生了數字錯位，在登記賬目時，有時會把位數看錯，把十位數看成百位數，百位數看成了千位數，把小數看大了；也可能把百位看成十位，千位看成百位數，把大數看小了；這種情況下，差錯數額一般比較大，可以用除9法進行檢查。如將70．00元看成了700．00元并登記入賬，此時在對賬時就會出現余額差700-70=630元，用630元除以9，商為70元，70元是應該記錄的正確的數額。又如收入現金800元，誤記為80元，對賬結果會出現800-80=720元差值，用720元除以9，商為80元，商數即為你要找的差錯數。

B．相鄰數字顛倒錯誤的查找，在記賬時，有時易將相鄰的兩位數或三位數的數字登記顛倒了，如將86記成68，差值是18，可以被9整除，這樣知道錯誤問題之后，進一步判斷錯在哪一筆業務上就可以了。查找的方法是：將差數除以9，得出的商連續加11，直到找出顛倒的數字為止。

如果用上述方法檢查均未發現錯誤，而對賬結果又確實不符，還可以采用順查、逆查、抽查等方法檢查是否有漏記和重記等現象。順查是指按賬務處理的順序，從憑證開始到賬簿記錄止從頭到尾進行普遍核對。逆查法是指與賬務處理順序相反，從尾到頭的檢查方法，抽查法是指抽取賬簿記錄中某些局部進行檢查的方法。錯帳更正方法：在記賬過程中，如果賬簿記錄發生錯誤，不得任意用刮擦、挖補、涂改或用退色藥水等方法去更正字跡，必須根據錯誤的具體情況，相應采用正確的方法予以更正。更正錯賬的方法一般有以下幾種：1.劃線更正法在結賬之前，如果發現賬簿記錄有錯誤，而記賬憑證無錯誤，即純屬登賬時文字或數字上的錯誤，應采用劃線更正法更正。具體做法是：先將錯誤數字全部劃一條紅線予以注銷，但不得只劃線更正其中個別數字；對已劃銷的數字，應當保持原有字跡仍可辨認，以備查核。然后，將正確的數字用藍字寫在劃線上面，并由記賬員在更正處蓋章，以明確責任。例如：把513.00元誤記為573.00時，應將錯誤數字全部用紅線注銷即：寫上正確的數字，即573.00，而不能只刪改一個“7”字。2.紅字更正法紅字更正法，又稱紅字沖銷法，在會計上，以紅字記錄表明對原記錄的沖減。紅字更正法適用于下列兩種情況：1）記賬以后，發現記賬憑證中應借應貸符號、科目或金額有錯誤時，可采用紅字更正法更正。更正時應用紅字填寫一份與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，一并登記入賬。[例7-2]（1）某企業購進材料1000元，貨款尚未支付。編制記賬憑證時，誤編制下列會計分錄，并已登記入賬：借：原材料

1000貸：應收賬款

1000（2）當發現錯賬時，先照原分錄用紅字填制一張記賬憑證沖銷原會計分錄：借：原材料

1000貸：應收賬款

1000（3）同時用藍字填制一張正確的記賬憑證，其分錄為：借：原材料

1000貸：應付賬款

10002）在記賬以后，如發現記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤，而原記賬憑證中應借、應貸會計科目并無錯誤。記賬錯誤表現是：所記金額大于應記金額。這時可采用紅字更正法，將多記的金額（即正確數與錯誤數之間的差數）用紅字填寫一張記賬憑證，用以沖銷多記金額，并據以記入賬中。現舉例如下：[例7-3]（1）某企業用銀行存款歸還購料欠款1000元。誤編制下列分錄，并已登記入賬：借：應付賬款

10000貸：銀行存款

10000（2）發現錯誤后，應將多記的金額用紅字作如下分錄：借：應付賬款

9000貸：銀行存款

9000以上賬戶更正記錄如圖7-3所示。紅字更正（二）法借方

應付賬款

貸方

借方

銀行存款

貸方10000

（1）

100009000

（2）

9000

紅字更正法不僅能保持賬戶間的對應關系，而且還能保持賬戶中的正確發生額，不致于因改正錯賬而使數字虛增或虛減。3.補充登記法記賬以后，如果發現記賬憑證上應借、應貸的會計科目并無錯誤，但所填金額小于應填金額，可采用補充登記法更正，即再填一張補充少記金額的記賬憑證，并將其補記入賬。[例7-4]（1）某企業銷售產品一批，計20000元，貨款尚未收到，金額誤記為2000元，即記賬憑證少記18000元。原編制的會計分錄為：借：應收賬款

2000

貸：主營業務收入

2000（2）當發現上述錯誤時，可將少記的18000元再編制一張記賬憑證如下：借：應收賬款

18000

貸：主營業務收入

18000上列會計分錄入賬后，有關賬戶記錄如圖7-4所示。由上可見，錯賬應根據不同情況采用不同的方法予以更正。錯賬更正方法適用范圍劃線更正法在結賬之前，發現記賬憑證無誤，賬簿記錄由于會計人員不慎造成賬簿中文字或數字錯誤紅字沖銷法（1）在記賬或結賬后，發現由于原記賬憑證上會計科目名稱寫錯或應借、應貸方向記錯而造成賬簿記錄錯誤。（2）在記賬或結賬后，發現原記賬憑證所記載的金額大于經濟業務的實際金額，造成賬簿記錄中金額錯誤。補充登記法在記賬或結賬后，發現原記賬憑證使用的會計科目，應借、應貸方向沒有錯誤，只是所記金額小于應記金額，并已據此登記入賬，造成賬簿記錄相應出錯。現金日記賬怎么登記現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業務）憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。“余額”欄應根據“本日余額＝上日余額＋本日收入－本日支出”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在