費(fèi)用支出及報(bào)銷管理制度

程序及報(bào)銷限制（一）、財(cái)務(wù)部門審核程序：1.審核單據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性；2.審核單據(jù)的填寫是否規(guī)范、完整、準(zhǔn)確；3.審核單據(jù)的費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；4.審核單據(jù)的金額是否與票據(jù)一致；5.審核單據(jù)的報(bào)銷時(shí)間是否符合公司規(guī)定。（二）、報(bào)銷限制：1.各項(xiàng)費(fèi)用支出必須符合公司的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得超出預(yù)算；2.各項(xiàng)費(fèi)用支出必須符合公司的實(shí)際需要，不得有浪費(fèi)行為；3.各項(xiàng)費(fèi)用支出必須有真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、私分；4.各項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，不得擅自決策、違規(guī)操作。第四條責(zé)任追究對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，將按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為將追究相關(guān)人員的責(zé)任，包括但不限于扣發(fā)工資、扣發(fā)獎(jiǎng)金、調(diào)整職務(wù)、解除勞動(dòng)合同等處罰措施。第五章附則本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，如有需要修改，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可修改。未盡事宜，按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審核包括部門審核和財(cái)務(wù)審核。部門審核由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。財(cái)務(wù)審核則由財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)。部門審核的內(nèi)容包括：1.審核支出及報(bào)銷內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合理；2.審核支出及報(bào)銷內(nèi)容的歸屬；3.必要時(shí)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)支出及報(bào)銷費(fèi)用的內(nèi)容做出合理的解釋。財(cái)務(wù)審核及付款審批的內(nèi)容包括：1.原始憑證是否真實(shí)合法，內(nèi)容是否完整，書寫是否規(guī)范，數(shù)量、單價(jià)、金額填寫是否正確；2.購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，是否有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明；3.購(gòu)買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重大支出的合同要件是否齊全；4.相關(guān)的各級(jí)審批手續(xù)是否齊全；5.票據(jù)粘貼是否規(guī)范；6.如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、瞞報(bào)和使用非法票據(jù)等不法行為，財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷，情節(jié)嚴(yán)重者將通過有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。報(bào)銷責(zé)任的界定如下：1.各部門人員對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)；2.各部門主管負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、必要性負(fù)責(zé)；3.財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性、單據(jù)填寫的規(guī)范性、費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性、付款的安全性及單據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)是指公司職工因公外出，發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、訂退票手續(xù)費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)及各項(xiàng)出差補(bǔ)助等。對(duì)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，各部門人員需要填寫《出差人員申請(qǐng)表》，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理審批，送至人力資源部留存，作為記錄考勤和報(bào)銷憑證。員工出差完畢后一周內(nèi)，憑有效日期證明（如機(jī)票、車票等）根據(jù)財(cái)務(wù)要求到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，申請(qǐng)出差補(bǔ)貼等手續(xù)。對(duì)于交通費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，出差人員可根據(jù)不同情況選擇出行方式，價(jià)位選擇要適中，不得鋪張浪費(fèi)。餐費(fèi)實(shí)行限額管理，員工外出出差在工作時(shí)間范圍內(nèi)（9:00-19:00）報(bào)銷中餐，19:00之后報(bào)銷中餐及晚餐；餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為15元/餐，夏季高溫期間(6月1日-9月30日)為20元/餐。限額內(nèi)憑餐費(fèi)發(fā)票或收據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限自負(fù)。住宿費(fèi)實(shí)行限額管理，根據(jù)不同地區(qū)分為A類、B類、C類，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司規(guī)定。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為A類地區(qū)和B類地區(qū)，分別為260元以下/天和200元以下/天。超出限額的部分需要自行承擔(dān)費(fèi)用。報(bào)銷住宿費(fèi)必須提供正規(guī)發(fā)票，并填寫單位名稱、住宿日期、天數(shù)、單價(jià)和金額等信息。為了業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)客戶，需要得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)后才能報(bào)銷招待費(fèi)。同時(shí)，出差人員當(dāng)天的餐費(fèi)補(bǔ)貼也會(huì)根據(jù)總經(jīng)理的要求適當(dāng)扣減。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是為了滿足企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需求而支付的交際應(yīng)酬費(fèi)用。包括招待來訪客人的煙酒、茶葉、水果費(fèi)用，宴請(qǐng)客人的用餐費(fèi)用和贈(zèng)送客人的禮品費(fèi)用等。在支付招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)遵循對(duì)等接待、厲行節(jié)約，控制人數(shù)、減少次數(shù)的原則。辦公費(fèi)是各部門購(gòu)買辦公用品、書報(bào)資料、印刷品等所發(fā)生的費(fèi)用。行政部門負(fù)責(zé)購(gòu)置、管理和登記辦公用品，其他部門自行購(gòu)買的辦公用品將不予審核和報(bào)銷。領(lǐng)用辦公用品時(shí)需要填寫“辦公用品領(lǐng)用表”并簽名。報(bào)銷辦公費(fèi)時(shí)，需提供辦公用品購(gòu)置清單，標(biāo)明數(shù)量、單價(jià)、金額，并加蓋供貨單位公章。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命在一年以上的資產(chǎn)。各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)需要填寫請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)送總經(jīng)理審批，董事長(zhǎng)簽字后，由采購(gòu)部門主管負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)一萬元以上的固定資產(chǎn)需要簽訂購(gòu)銷合同，50萬元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)需履行招標(biāo)程序。購(gòu)回固定資產(chǎn)后，需要到有關(guān)管理部門辦理出入庫(kù)手續(xù)，并將出入庫(kù)單隨發(fā)票一起報(bào)銷。固定資產(chǎn)使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部門分別負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核對(duì)賬目。低值易耗品是指不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)又不屬于物料消耗范圍的勞動(dòng)資料。各部門購(gòu)置低值易耗品時(shí)需要填寫請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)送總經(jīng)理審批，董事長(zhǎng)簽字后，由采購(gòu)部門主管負(fù)責(zé)采購(gòu)。報(bào)銷時(shí)需要提供發(fā)票，并注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額等信息。低值易耗品的管理由倉(cāng)管部門按照類別設(shè)置臺(tái)賬進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)量和金額核算。如果低值易耗品的耐用時(shí)間超過一年，無論每次購(gòu)置數(shù)量多少，都應(yīng)視為固定資產(chǎn)管理。附則：第一條：本制度在總經(jīng)理審批備案后生效。第二條：本制度的解釋和修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門所有。附件：《出差人員申請(qǐng)表》出差人員申請(qǐng)表申請(qǐng)人：部門