分析會計凈現金流量與凈收益的關系及差額形成的原因，以及前兩者與經濟利益的關系凈利潤與現金流量的關系凈利潤與現金流量的差異企業一定時期的現金流量與利潤均是衡量企業經營活動的標準，凈利潤是指在利潤總額中按規定交納了所得稅后公司的利潤留成，以權責發生制為基礎，分期確認，依據費用與收入的配比與因果關系而形成；現金流量是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動而產生的現金流入、流出及其總量情況的總稱。在企業的整個存續期間，企業的凈收益和現金流量在金額上是完全相同的，但在某一個會計期間，在金額上完全相同則是一種巧合。這兩者之間之所以會有差別，具體表現在以下幾個方面：凈資本性支出。資本性支出在付款時是一種現金流出，但以后以折舊形式在其估計的使用年限內作為利潤的沖銷。因此，在任何一個會計時期，如果資本支出超過折舊，超過數額就是現金流量低于凈收益的數額；反之，則相反。2、存貨的周轉。存貨的增加，在購入付款時是一種現金流出，只有以后在售出而取得凈收益時才能沖銷。因此，在一個會計時期，如果庫存增加，現金流量就低于凈收益，其所低的金額就是這一增加額；當然，如果庫存或在制品減少，則正好相反。3、應收、應付款的存在。應收帳款反映的賒銷收入和應付帳款相對應的賒購支出在開出發票階段就以利潤計算，只有在以后用現金結算時才是現金流量的增減。因此，如果在一個會計時期應收款增加或應付款減少現金流量就會低于凈收益；反之，情況就相反。4、其他額外資金的流動。有額外資金進入企業，或企業償還借款，這些都是現金流量，但只對資產負債表有某些影響，而對凈收益并無影響。正是以上四個方面的相互制約，才形成了凈收益和現金流量之間的差異。凈利潤與現金流量的關系1、凈利潤是預計未來現金流量的基礎。未來現金流量的估計是通過現金預算的編制進行的，現金預算是保證現金收支管理的重要工具。2、現金流量與凈收益的差異，可揭示凈收益品質的好壞。一般而言，凈收益與現金流量之間的伴隨關系越強，表明企業的凈收益品質越好；即凈收益與現金流量之間的差異（數量上，時間分布）越小，說明凈收益的收現能力越強。收益品質越好，企業的流動性和財務適應性就越強。綜上所述，凈收益是預計未來現金流量的基礎，而現金流量與凈收益的差異程度又可揭示凈收益的品質好壞。隨著市場競爭的日趨激烈和資本市場的不斷完善，企業經營活動的不確定性和風險將不斷增加。這些都會促使企業管理當局、與企業有利益關系的外部集團和個人，日益關注企業現金流量信息及創收現金的能力。會計凈現金流量與凈收益差額形成的原因凈利潤與現金流量是投資者分析上市公司盈利狀況的主要財務指標。由于計算兩個指標所依據的理論基礎不同，凈利潤與現金流量很難保持“同步性”。當凈利潤沒有足夠的現金流量支撐時，上市公司的巨會很快有現金流入上市公司，此間的時間間隔不會很長。而償還利息及本金，基本上也能夠做到費用的確認與現金的流出同步。

籌資活動下現金流量的不均衡，更多地表現為當期籌資活動流入過多而償還本金及利息支付現金較少，這樣使得上市公司的“現金凈流入”增加。

而只有當籌資少還本付息多時，才會使得上市公司的現金凈流入減少。即：上市公司當年未進行新的融資，而又償還了大量的本息，就形成了大量的“現金凈流出”。與經濟利益的關系會計利潤與經濟利潤的關系日常財務工作中，我們所接觸更多的是會計利潤，會計利潤是企業在一定經營時期內的經營成果，當前投資者以市盈率和凈利潤增減變動為決策依據的”以損益表為核心”的投資理念，以及監管層對上市公司以凈資產收益率和凈利潤為監管指標的監管理念，都把會計利潤作為