稅務師之稅法一資料復習附答案打印

單選題（共50題）1、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2018年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產用原材料.支付價款5000元，購進稅控收款機,取得增值稅普通發票,注明價稅合計5800元，該企業應納增值稅()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C2、下列關于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式B.稅收實體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規的依據【答案】C3、某企業（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C4、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機D.起重機【答案】B5、某房地產開發企業取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元；開發期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業工程款640萬元（合同規定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業按照工程總價款開具了發票）；項目竣工后，房地產開發企業對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發企業進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.837【答案】D6、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等的審核方法是（）。A.案頭審核B.網上審核C.實地審核D.線下審核【答案】A7、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D8、某汽車修配廠，為增值稅小規模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業務收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應繳納增值稅()萬元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A9、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C10、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B11、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D12、金融機構提供貸款服務,增值稅計稅銷售額是（）。A.結息日當日收取的全部利息應計入下期銷售額B.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額C.取得的全部利息及利息性質的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額【答案】C13、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B14、（2017年真題）某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D15、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：A.3.69B.4.62C.3.81D.4.22【答案】B16、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C17、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A18、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70B.40C.0D.50【答案】A19、根據相關規定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B20、下列稅率形式，應用在土地增值稅的是()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率【答案】B21、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。A.27.81B.39.81C.40.17D.35.26【答案】B22、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D23、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A24、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入【答案】D25、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D26、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C27、下列關于金銀首飾零售環節征收消費稅的規定，表述錯誤的是（）。A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人B.委托加工（除另有規定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅【答案】D28、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D29、2021年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C30、某公司（增值稅小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪，購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B31、（2016年真題）2021年4月，王某出租一處住房，預收半年租金480000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B32、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。A.加重關稅B.反補貼關稅C.報復關稅D.反傾銷關稅【答案】B33、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產的合作企業D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】D34、林創建筑公司（簡稱林創公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發生如下經營業務：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B35、（2017年）下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋C.稅務規章一般不溯及既往D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】D36、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】A37、房地產開發企業將開發產品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。A.開發的部分房地產用于職工福利B.開發的部分房地產與其他單位交換非貨幣資產C.開發的部分房地產用于抵償債務D.開發的部分房地產用于辦公自用【答案】D38、某煤礦2020年3月份生產銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D39、某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業按規定開具紅字發票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A40、地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C41、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C42、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30【答案】B43、根據規定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經銷企業銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A44、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A45、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C46、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C47、按現行消費稅規定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格：零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(、)。A.消費稅的稅率B.該牌號卷煙流通環節的銷售成本率C.卷煙流通環節的平均費用率和平均利潤率D.卷煙流通環節的平均稅率【答案】C48、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業孵化器.大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入B.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產C.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務D.個人從事金融商品轉讓業務【答案】C49、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A50、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。A.關聯交易價格調整B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規定【答案】C多選題（共20題）1、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC2、納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關稅D.應稅車輛成交價E.進口增值稅【答案】ABCD3、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD4、（2019年）關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D5、（2016年真題）下列情形中，應征收土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房屋產權贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產C.企業將自有土地使用權交換其他企業的股權D.企業之間等價互換自有的房地產E.房地產評估增值【答案】CD6、關于增值稅銷售額的規定，下列說法正確的有（）。A.航空運輸企業以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設費B.納稅人提供旅游服務，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務派遣服務，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額【答案】BCD7、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。A.商業企業零售煙酒B.批發企業銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC8、某稅務師事務所下設非獨立核算的法律咨詢服務部和稅務咨詢部。2011年甲外資企業與該事務所達成協議，由該事務所為其提供法律咨詢和涉稅服務，法律咨詢費24萬元，涉稅服務費18萬元。甲外資企業將42萬元一并支付給法律咨詢服務部。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有()。A.稅務咨詢部不用繳納營業稅B.稅務師事務所應以42萬元為計稅營業額繳納營業稅C.稅務咨詢部應以18萬元為計稅營業額繳納營業稅D.法律咨詢服務部應以42萬元為計稅營業額繳納營業稅E.應分別由法律咨詢服務部和稅務咨詢部繳納營業稅【答案】AB9、從2020年3月1日起，根據規定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統一發票E.收費公路通行費增值稅電子普通發票【答案】ACD10、2019年6月1日起，部分先進制造業退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC11、下列行為中，不享受車輛購置稅免稅優惠政策的有（）。A.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用進口小汽車B.2018年1月1日至2020年12月31日，購置的新能源汽車C.購置的排氣量超過150毫升的摩托車D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車E.城市公交企業購置的公共汽電車輛【答案】AC12、下列關于金銀首飾征收消費稅的申報與繳納的表述，錯誤的有（）。A.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于銷售時納稅B.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅C.金銀首飾在進口環節征收消費稅D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費稅，應向其核算地主管稅務局申報納稅E.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售所在地主管稅務機關申報納稅【答案】C13、關于電子等排體的說法正確的是A.包括經典的和非經典的電子等排體B.CHC.經典的生物電子等排包括可交換基團和環與非環的替代D.CH=，N=互為二價電子等排體E.非經典電子等排必須遵循經典生物電子等排的立體和電子規則【答案】A14、土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發企業轉為自用的B.建成后開發企業用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的D.建成后產權屬于全體業主所有的E.建成后有償轉讓的【答案】CD15、下列關于土地增值稅的納稅地點與納稅期限的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報B.當法人納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，可選擇一處房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅C.房地產所在地是指房地產的坐落地D.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起15日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報E.對實行預征辦法的地區，除保障性住房外，東部地區省份預征率不得低于1.5%【答案】