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文檔簡介

賬務(wù)

處理工程結(jié)算會計賬務(wù)處理分錄(1)登記實際發(fā)生的合同成本借：工程施工貸：應(yīng)付工資、庫存材料等(2)登記已結(jié)算的工程價款借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算(3)登記已收的工程價款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款(4)登記確認(rèn)的收入、費用和毛利借：工程施工——毛利主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)收入(5)工程完工時，將"工程施工”科目的余額與"工程結(jié)算”科目的余額對沖借：工程結(jié)算貸：工程施工工程結(jié)算的全名為工程價款的結(jié)算，是工程項目承包十分重要的部分。所謂工程完工的結(jié)算，是指施工企業(yè)依照合同規(guī)定的內(nèi)容來完成其所承包的工程，在質(zhì)量驗收合格并且符合合同要求之后，向發(fā)包單位進(jìn)行的工程款結(jié)算工作。工程結(jié)算的程序應(yīng)注意以下幾個方面：1、工程結(jié)算的前提是工程竣工驗收合格。每項合同所對應(yīng)的工程施工完成后，包括總包、所有分包、材料設(shè)備等，都要進(jìn)行四方驗收。2、四方驗收時除簽發(fā)合格證書外，還應(yīng)制作表格對應(yīng)合同進(jìn)行驗收，明確乙方完成的工程量增減情況，并經(jīng)乙方、監(jiān)理、甲方工程人員、預(yù)算人員簽認(rèn)。3、每項工程驗收合格后，按合同約定及時進(jìn)行工程結(jié)算，乙方匯總整理所有結(jié)算資料，上報監(jiān)理及甲方。4、監(jiān)理負(fù)責(zé)審核結(jié)算資料的完整性，資料必須完整齊備符合竣工資料的驗收要求，審核結(jié)果反饋給甲方乙方。5、甲方的預(yù)算，原則上應(yīng)該自己審核，如果招標(biāo)時的工程量清單由咨詢公司編制，則可以由該公司負(fù)責(zé)審核，甲方的預(yù)算及工程人員配合完成結(jié)算工作。6、甲方初步審核后，與乙方進(jìn)行核對談判，重大分歧匯總上報各方主管領(lǐng)導(dǎo)解決。7、雙方核對達(dá)成一致后，甲方寫出書面材料匯報結(jié)算情況及最終結(jié)果，經(jīng)同意后在結(jié)算書上簽發(fā)書面意見。8、結(jié)算完成后，由

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