基于COSO框架的華僑城房地產企業全面風險管理研究開題報告文獻綜述論文題目：基于COSO框架的華僑城房地產企業全面風險管理研究指導老師：學生姓名：學號：開題內容：華僑城房地產企業全面風險管理分析：背景（意義）√文獻綜述√提綱√技術路線√參考文獻√研究方法√創新性與可行性分析√完成措施√經費預算√課題進度√一、課題背景（意義）隨著企業風險管理理論和實踐的不斷發展，為了適應新環境中風險的不斷變化以及企業對風險管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡稱“COSO”）于2017年9月6日正式發布了《企業風險管理——與戰略和績效的整合》。新框架與2014年COSO發布的《企業風險管理——整合框架》不同，該框架更加強調風險管理對企業戰略實施和績效考核的重要意義，詳細闡釋了風險和價值、風險管理和內部控制之間的關聯性，完善了企業風險管理的相關概念和理論體系。但是，從國內學者現有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運用在企業風險管理中。二是部分將COSO研究框架的運用于企業風險管理的研究又大多從傳統視角入手，仍舊采用內控框架和2014版框架。對于2017版新型框架的運用還不多。第三個是，當前學者們對于企業全面風險研究還存在一定的缺陷，大部分學者學者從微觀角度對企業某項風險或者運營流程中的某個階段的風險管理進行研究。很顯然，這不利于企業風險管理相關理論的發展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取華僑城房地產企業作為典型案例進行實證分析，重點分析該公司全面風險管理體系存在的問題，并提出相關改進建議。因此，本研究對于豐富和完善風險管理體系具有重要的理論意義。我國部分企業風險管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業尚未建立完整的風險管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風險管理體系的建立，只是生搬硬套國外相關經驗，最終不符合本企業的發展情況而最終失敗，不能起到風險預警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎，系統分析了華僑城房地產企業全面風險管理現狀及存在種種問題，并基于新框架對企業全面風險管理體系的優化提出相關建議，并為同業公司全面風險管理體系的構建提供參考。綜上所述，COSO發布的新型企業防線管理對完善華僑城房地產企業全面風險管理體系具有重要意義。一方面，華僑城房地產企業可以根據新框架進一步改進和完善全面風險管理體系；另一方面，華僑城房地產企業也可以更加清晰準確地制定風險管理目標。因此，本研究既是學術研究的有益探索，也是實踐領域的大膽創新，具有一定的理論意義與實踐價值。二、文獻綜述1.國外研究現狀NealEnriquez（2011）認為控制風險是企業全面風險管理的主要目標，從而實現公司價值最大化。Allayannisetal（2011）認為企業價值與風險管理之間呈現明顯的正相關性，即企業風險管理越好，企業價值越高；反之，企業價值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國不同企業的全面風險管理問題。Arenaetal.（2010）從企業組織結構的角度分析了營銷企業風險管理有效性的相關因素[5]。McShaneetal（2011）通過對企業價值托賓Q值進行回歸分析，指出在進行對沖風險后，托賓Q值會出現明顯增長。James（2013）認為惰性文化以及架構不合理等，是阻礙企業風險管理的主要因素。同時他提出，在企業風險管理實施過程中，有關公司治理的指引手冊對于強化企業風險管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業風險管理中，風險溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認為，企業文化作為“軟要素”，在企業風險管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風險管理下，企業更好地進行資本配置決策，提出了一個關于全面風險管理概念的通用公式。公式結合了決策者的風險偏好并綜合考慮了企業的財務、運營和項目風險等，運用風險約束優化的方法，計算最大化的資本回報，滿足了特質不同的公司需要，可以建立了不同的假設模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風險管理框架應該如何有效實施，并具體的講述了一個企業普遍通用的風險管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應設立嚴格遵守風險管理框架的獨立風險管理機構，確保各部門緊急事項的出現可以及時管理。同時向監管當局提議，加強行業監管。TeohAiPingandRajendran（2015）認為企業全面風險管理與企業績效之間的關系是復雜多變的，容易受到公司規模、公司復雜性以及董事會監管等因素的影響。同時，他們指出風險管理的作用具有很強的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業風險管理與企業績效呈正相關”基礎上，通過一個簡單的經濟資本模型，具體分析發現專門對董事會負責的風險經理、跨職能的委員會均可以增加企業價值。2國內研究現狀毋琛（2016），對企業全面風險管理進行研究，并分析全面風險管理對財務績效的影響研究。利用因子分析法計算發，證明企業全面風險控制管理和企業績效成正比，并提出充分利用商業模式創新，引入金融工具，加強內部管理等措施，降低業務單一性、資本流動性緊張、集團管理失控等風險。宏觀經濟的景氣有利于企業績效提升，金融行業整體環境良好促進企業盈利，公司規模增大會帶來更多利潤，建立已久的公司具有豐富的經驗也有利于企業整體財務的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風險管理對企業利潤的關系。但是他關注到了企業高級管理人員的能力對于全面風險管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認知和認知錯誤，是導致全面風險管理難以實施的重要原因。根據經濟學和企業管理相關理論，風險管理和企業價值之間的關系進行了實證分析，并指出管理人員職業能力不夠和其他相關全面風險管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業全面風險管理研究，以中國人壽華僑城房地產企業為例，針對中國人壽華僑城房地產企業全面風險管理面臨的績效系統不完善，提出優化職能部門結構措施，針對審查機制缺乏問題提出加強構建全面風險管理考核體系，針對溝通不及時提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據企業全面風險管理理論和最新COSO《企業風險管理—總體框架》介紹了全面風險管理體系包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統。根據《中央企業全面風險管理指引》（2016）相關理論對當前我國全面風險管理隨處階段進行介紹。以Y財產華僑城房地產企業為例，分析了概華僑城房地產企業在“償二代”監管下，存在的風險管理體系問題，例如，組織結構不完善、管理措施過于簡單、信息管理系統缺陷、內部控制系統不完善等缺點。并在吸取其原有風險管理體系優點的基礎上，提出優化組織結構、完善信息系統、加強內部控制等措施。3文獻評述總結國內外企業風險管理研究者的研究成果，可以看出，當前國內外的企業風險管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時期企業風險管理大部分都遵循“提出問題——發現問題——解決問題”的思路，這一過程，但側重點可能存在一定差異，不少國外研究更偏向解決問題，國內研究更多集中在不同保險風險管理方面。隨著企業的進一步發展，華僑城房地產企業對風險管理提出了更高的要求。因此，構建全面、科學、高效、實用的風險管理框架已成為產業界和學術界的新課題。隨著全面風險管理研究的創新和發展，國外企業正在逐步實施COSO-ERM（2017）框架，但在中國企業的使用方面，大部分企業仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國內企業的推廣提供具體參考。此外，國內科學家對企業全面風險管理的研究大多是來自西方已有成果的轉化和實施，缺乏實際應用性，或者從研究角度過于細致而缺乏大局觀。從實際來看，我國的一些金融行業，如銀行、保險等，已經從實踐的角度開始構建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強行結合，并沒有貼合實際情況。因此，作者認為分析和討論COSO-ERM框架在企業風險管理中的應用尤為重要。總結企業全面風險管理當前存在的問題和缺陷，提出優化路徑和對策，對于優化公司全面風險管理體系非常重要。對企業風險管理各方面的研究綜述也有利于了解當前企業風險管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻綜述1.2.1國外企業研究1.2.2國內企業研究1.2.3國內外研究現狀評述1.3研究方法與內容1.3.1研究方法1.3.2研究內容第2章全面風險管理相關理論2.1風險管理相關介紹2.1.1傳統風險管理2.1.2現代風險管理2.1.3全面風險管理2.3風險管理相關理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對比2.3.3企業風險管理第3章華僑城房地產企業簡介以及全面風險管理現狀3.1華僑城房地產企業簡介3.2華僑城房地產企業全面風險管理體系3.2.1華僑城房地產企業組織架構3.2.2華僑城房地產企業風險管理架構3.3華僑城房地產企業全面風險管理現狀3.31內控制度3.3.2文化環境3.3.3銷售績效管理3.3.4實施過程監督3.3.5信息溝通建設第4章華僑城房地產企業全面風險管理體系存在的問題4.1華僑城房地產企業全面風險管理現狀問題4.1.1內控制度方面：管理機制不完善，缺乏專業人員4.1.2文化環境方面：風險管理意識不強，人員素質不高4.1.3銷售績效管理方面：操作風險難以控制，操作機制不完善4.1.4實施過程監督方面：缺乏內部人員監管，缺乏實施過程監管4.1.5信息系統建設方面：信息溝通不暢，內部體系繁雜4.2華僑城房地產企業全面風險管理現狀產生的原因4.3COSO新框架實施的可行性和必要性第5章華僑城房地產企業全面風險管理體系優化措施5.1華僑城房地產企業全面風險管理優化的原則和思路5.2華僑城房地產企業全面風險管理優化措施5.2.1內控制度方面：人力資源培養，加強管理戰略制定5.2.2文化環境方面：加強宣傳教育，建設企業文化5.2.3銷售績效管理方面：加強風險識別，優化風險評估5.2.4實施過程監督方面：完善評估體系，完善考核體系5.2.5信息系統建設方面：建設信息體統第6章研究結論及展望6.1結論6.2展望四、參考文獻：[1]多宇陽.房地產企業債務融資結構對財務績效的影響研究[D].沈陽大學,2022.[2]張銀銀.“三道紅線”下房地產企業去杠桿對財務績效的影響研究[D].沈陽大學,2022.[3]周珊.新收入準則下的房地產企業財務會計研究[J].財會學習,2022,(35):64-66.[4]張麗.實施全面預算管理引領房地產企業財務全面優化[J].商界,2022,(12):76-77.[5]趙立軍,王穎馳,許延明.我國房地產企業財務風險識別與防范[J].佳木斯大學社會科學學報,2022,40(06):42-44.[6]洪定星.新時期房地產企業財務風險及防范[J].審計與理財,2022,(12):28-29.[7]鄧雅蘭.房地產企業財務風險控制思考[J].商訊,2022,(27):24-27.[8]劉利麗.房地產企業財務報表分析的關注點[J].質量與市場,2022,(23):31-33.[9]何海明.房地產企業財務報表分析存在的問題及對策[J].集體經濟,2022,(35):119-121.[10]葉麗莉.X房地產公司財務風險控制研究[D].南京郵電大學,2022.[11]黨彥威.宏觀調控背景下房地產企業財務風險管理的思考[J].投資與創業,2022,33(22):76-78.[12]袁爽.房地產企業財務管理存在的問題和對策[J].投資與創業,2022,33(22):97-99.[13]呂淑萍.房地產企業的財務風險分析與管控措施[J].集體經濟,2022,(34):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