華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究指導(dǎo)教師姓名一、本課題研究的意義、內(nèi)容、思路、方法及參考文獻(xiàn)等：（一）研究背景任何組織的內(nèi)部控制都是在特定環(huán)境下建立和實(shí)施的，內(nèi)控五要素中最重要的就是內(nèi)控環(huán)境。每個企業(yè)要想擁有一個運(yùn)行有效的內(nèi)部控制制度，就離不開控制環(huán)境的建立，因此，離開控制環(huán)境談內(nèi)控是不可行的，要想使內(nèi)部控制發(fā)揮作用，競爭中求發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)從這一重要要素出發(fā)，建設(shè)與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)控環(huán)境，才能在面臨危機(jī)時輕松應(yīng)對。內(nèi)控環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的核心，決定著企業(yè)的控制基調(diào)，影響著企業(yè)全體員工的行為和意識。本文從企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的角度出發(fā)，對華僑城房地產(chǎn)公司的內(nèi)控環(huán)境的留存缺陷進(jìn)行分析，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為同類行業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)提供借鑒意義。本文首先闡述華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀，指出其內(nèi)控環(huán)境中存在的缺陷，并及時對內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷給予相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高企業(yè)經(jīng)營效益，在同行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟。（二）研究的意義：實(shí)際意義：在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)和信息飛速發(fā)展的時代，好事不出門惡事行千里，上市公司一旦發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊或者不良丑聞，也是同樣的效果。無論國內(nèi)還是海外，安然、藍(lán)天、北大荒等舞弊案例成為典型負(fù)面教材，而且隨著經(jīng)濟(jì)的騰飛，財(cái)務(wù)造假的案件越發(fā)嚴(yán)重了。不僅手段層出不窮，而且涉事金額越發(fā)驚人。一方面對資本市場造成了干擾，秩序無法維持；另一方面對個人投資者、企業(yè)、機(jī)構(gòu)甚至國家都造成了大額不必要的損失。究其原因大部分在于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制失衡，且這些問題都具有一定的典型性。因此，在此背景下本文將以華僑城房地產(chǎn)公司為例，對該公司內(nèi)部制度進(jìn)行科學(xué)剖析，有針對性地研究相應(yīng)問題，促進(jìn)公司健康發(fā)展。理論意義：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中不可忽視的存在，其建立健全的內(nèi)部控制體系對企業(yè)穩(wěn)健、有序發(fā)展貢獻(xiàn)巨大價值。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，最近幾年財(cái)務(wù)造假事件層出不窮，會計(jì)信息的失真不僅嚴(yán)重影響到了管理者和治理層在市場中的決策，甚至還給投資者者身體帶來了巨大的損失，擾亂了市場秩序。其根本原因就是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制管理出現(xiàn)了問題，所有建立一個科學(xué)合理的內(nèi)控體系對企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要。目前研究的華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制體系存在很大的問題，完善其內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)，將風(fēng)險降低至合理范圍，能為華僑城房地產(chǎn)公司長久、穩(wěn)定的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其次本文的研究對于改善我國企業(yè)內(nèi)部控制的框架、優(yōu)化內(nèi)部控制缺陷、強(qiáng)化外部監(jiān)管職能具有重要的理論意義。建合理合規(guī)的內(nèi)部控制體系是華僑城房地產(chǎn)公司目前有待解決的問題。（三）課題的主要內(nèi)容：本文以華僑城房地產(chǎn)為例，有助于幫助華僑城房地產(chǎn)根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，及時作出調(diào)整，制定正確的經(jīng)營決策及規(guī)劃安排；有利于促進(jìn)金華僑城房地產(chǎn)的穩(wěn)定發(fā)展，同時為行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供合理的改善方法，從而提高行業(yè)的整體競爭力。（四）思路：（1）去圖書館、圖書大廈查閱資料（2）和同學(xué)進(jìn)行研究探討，收集資料（3）上網(wǎng)查詢相關(guān)資料（4）與指導(dǎo)老師密切聯(lián)系，隨時請教問題（5）整理資料，完成初稿（6）修改初稿，完成終稿（五）研究方法：（1）案例分析法。通過相關(guān)的理論知識進(jìn)一步分析華僑城房地產(chǎn)公司歷年部分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以此對于該集團(tuán)之中的內(nèi)部控制框架的情況以及內(nèi)部控制失效原因進(jìn)行透徹的分析，提出優(yōu)化的內(nèi)部控制框架。（2）文獻(xiàn)研究法。本文主要通過規(guī)范的研究方法查閱了國內(nèi)和國外的相關(guān)文獻(xiàn)。對于他們的總結(jié)性觀點(diǎn)進(jìn)行歸納整理，從而對其進(jìn)行篩選并且通過對COSO框架和內(nèi)部控制分析，從而進(jìn)一步明確本文的研究問題并將整理匯總出來的觀點(diǎn)應(yīng)用在與之相關(guān)的分析中。（六）研究現(xiàn)狀（1）國內(nèi)研究現(xiàn)狀第一，內(nèi)部控制有效性評價研究。關(guān)于內(nèi)部控制有效性的研究國內(nèi)學(xué)者一直在進(jìn)行探索。韓傳模、林野萌（2012）在研究了上市公司內(nèi)部控制自我評價報告的基礎(chǔ)上構(gòu)建了內(nèi)部控制評價體系。陳關(guān)亭，黃小琳，章甜（2013）針對企業(yè)具體案例實(shí)際，基于調(diào)查問卷的結(jié)果上，綜合運(yùn)用AHP法和模糊綜合評價法，對基于風(fēng)險管理框架的內(nèi)控評價模型進(jìn)行了深入研究，實(shí)現(xiàn)了從定性研究到定量分析的跨越。常啟軍（2016）則運(yùn)用了人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法構(gòu)建了多層次的內(nèi)控評價體系。第二，內(nèi)部控制優(yōu)化研究。鄔愛珍(2018)選取A房產(chǎn)公司在銷售過程中發(fā)生的舞弊行為,分析企業(yè)內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié),從企業(yè)內(nèi)部控制角度找出A房產(chǎn)公司發(fā)生舞弊行為的原因,運(yùn)用內(nèi)部控制基本原理,提出解決問題的對策。路雅斐（2019）選取華僑城房地產(chǎn)企業(yè)作為研究案例,通過沒有設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險管理部門、銷售合同審核存在漏洞等弱點(diǎn)分別從設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險管理部門、借助外部專家完善風(fēng)險評估工作、通過加強(qiáng)華僑城房地產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能加強(qiáng)對華僑城房地產(chǎn)的控制方面提出改進(jìn)策略。詹羽茜（2020）選取華僑城房地產(chǎn)企業(yè)作為研究案例，通過對華僑城房地產(chǎn)員工過度追求業(yè)績而忽視風(fēng)險、華僑城房地產(chǎn)員工綜合素質(zhì)較低、華僑城房地產(chǎn)內(nèi)控意識淡薄等問題進(jìn)行分析，出了優(yōu)化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)流程、有效運(yùn)行內(nèi)部控制運(yùn)行水平的保障措施，對華僑城房地產(chǎn)企業(yè)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展起到積極的作用。龐曉萌（2020）針對華僑城房地產(chǎn)銷售計(jì)劃不科學(xué)、定價不合理、合同管理不當(dāng)?shù)葐栴}提出了相應(yīng)的完善策略，認(rèn)為從及時調(diào)整銷售計(jì)劃，完善銷售定價審批流程，建立動態(tài)的信用管理流程等措施出發(fā)，更從內(nèi)部控制意識、制度執(zhí)行、效果考核方面提出了保障措施，以保證優(yōu)化措施的有效性。（2）國外研究現(xiàn)狀第一，內(nèi)部控制有效性評價研究。如何科學(xué)的評價企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行狀況，幫助企業(yè)判斷其內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，是國內(nèi)外專家學(xué)者一直探討的問題。相關(guān)文獻(xiàn)層出不窮，方法也各有千秋。較為多見也備受推崇的是構(gòu)建數(shù)學(xué)模型進(jìn)行判斷。R.MithuDey（2012）致力于研究描述結(jié)構(gòu)和評價內(nèi)部控制的模型。Hardjito(2012)基于成本效益原則的考慮，從內(nèi)部控制五要素出發(fā)，構(gòu)建了合理的內(nèi)部控制評價模型，為企業(yè)識別經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制效果起到了很大作用。DonglingZhang（2014）在評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制評價和控制的風(fēng)險性在于對關(guān)鍵控制點(diǎn)及AS5規(guī)則的評估。第二，內(nèi)部控制優(yōu)化研究。企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化即在研究過程中，提出相關(guān)的建設(shè)方案，對于如何構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行詳細(xì)闡述。AyuOgiFazny和HariSetiyawati（2020）通過對阿曼納伊薩尼伊斯蘭融資銀行的所有員工采取普查的方式，研究通過內(nèi)部控制五要素等來衡量內(nèi)部控制制度的應(yīng)用、衡量公司良好治理原則的應(yīng)用、衡量財(cái)務(wù)報表的質(zhì)量，作者認(rèn)為內(nèi)部控制制度的運(yùn)用和良好公司治理原則的運(yùn)用對企業(yè)財(cái)務(wù)報告質(zhì)量產(chǎn)生影響。QiongDuan(2020)對基于內(nèi)部控制視角的A醫(yī)藥制造企業(yè)資金管理研究，作者認(rèn)為資本管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制是企業(yè)提高經(jīng)營效率、降低經(jīng)營風(fēng)險的有效途徑。作者基于內(nèi)部控制的資金管理可能存在的一些問題，提出優(yōu)化項(xiàng)目、完善基金管理等措施。ZoranTodorovi?和Bo?oVukoja（2020）通過研究黑山企業(yè)內(nèi)部控制，得出結(jié)論，建立內(nèi)部控制的興趣，受到官場腐敗的增加和商業(yè)道德侵蝕的影響，企業(yè)的分權(quán)管理過程隨公司的不斷擴(kuò)大不斷復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部不僅需要內(nèi)部控制，還需要內(nèi)部控制。通過不斷閱讀和歸納內(nèi)部控制相關(guān)問題的文獻(xiàn)，可以發(fā)現(xiàn)不論是理論發(fā)展還是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都取得了突破性的進(jìn)展。學(xué)術(shù)界對于內(nèi)部控制的探索、前進(jìn)也促進(jìn)了企業(yè)對于內(nèi)部控制的認(rèn)識、應(yīng)用和發(fā)展，內(nèi)控意識逐步加強(qiáng)，也為各類型企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。通過企業(yè)的實(shí)踐活動，發(fā)現(xiàn)的問題和挑戰(zhàn)反過來又為內(nèi)部控制理論的完善提供思路。國內(nèi)內(nèi)部控制的概念和制度雖然晚于西方先進(jìn)國家，也在不斷借鑒和吸收的過程中總結(jié)出了自己的一套經(jīng)驗(yàn)方法，內(nèi)部控制體制建設(shè)的相關(guān)研究和具體實(shí)踐取得了一定成效。另外，對于內(nèi)部控制評價，國內(nèi)多數(shù)學(xué)者較為認(rèn)可的是基于COSO內(nèi)部控制框架中的構(gòu)成要素，建立二級評價指標(biāo)，通過調(diào)查問詢形成符合企業(yè)實(shí)際的三級指標(biāo)進(jìn)行評價。對于數(shù)學(xué)模型的選取過程中，層次分析法（AHP）和模糊綜合評價法脫穎而出，成為實(shí)踐當(dāng)中最為廣泛的應(yīng)用，得到的評價結(jié)果較為科學(xué)合理。隨著市場的發(fā)展，各行各業(yè)競爭也越來越激烈，公司想要在行業(yè)中立足，就要從對發(fā)展業(yè)務(wù)，對內(nèi)控制兩方面同時進(jìn)行，提高公司的經(jīng)營效果與效率，因此內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)用在公司發(fā)展中的作用愈加明顯。近年來，我國相繼出臺了內(nèi)部控制規(guī)范胡指引文件，我國設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的公司數(shù)量越來越多，各個行業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究和應(yīng)用分析也不斷增加，極大豐富了我國關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究，更為我國公司實(shí)施內(nèi)部控制的應(yīng)用提供更好的理論支撐和借鑒方向。（七）參考文獻(xiàn)：[1]李小涵.房地產(chǎn)上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的評價研究——基于熵權(quán)TOPSIS法及秩和比法[J].物價,2023,(05):93-95+122.[2]谷強(qiáng)平,周楊亞.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險及其防控措施[J].中小企業(yè)管理與科技,2023,(09):188-190.[3]陳璐璐.財(cái)務(wù)柔性與房地產(chǎn)企業(yè)價值：基于現(xiàn)金股利的中介作用[J].江蘇商論,2023,(05):95-97+114.[4]張馨月.全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用實(shí)踐探究[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2023,(12):58-60.[5]高飛.限購政策背景下的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控[J].集體經(jīng)濟(jì),2023,(13):125-128.[6]徐猛.市場壓力增大房地產(chǎn)企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].商界,2023,(04):158-159.[7]張興寧.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何建造全過程財(cái)務(wù)管理“大廈”[J].商界,2023,(04):171-173.[8]林華.新時期下房地產(chǎn)企業(yè)如何優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2023,(11):167-169.[9]楊鶴.數(shù)智時代下房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理——以B企業(yè)為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2023,(07):164-166.[10]楊詩婕.我國房地產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險財(cái)務(wù)識別機(jī)制研究[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2023,(03):128-131.[11]李清.探討房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的建立與優(yōu)化[J].商訊,2023,(06):13-16.[12]呂弘揚(yáng).房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化改革的“創(chuàng)新視角”[J].商界,2023,(03):104-106.[13]張娜.基于風(fēng)險管控的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究[J].鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì),2023,(03):45-47.[14]黃欣欣.探究新收入準(zhǔn)則對房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響[J].老字號品牌營銷,2023,(05):116-118.[15]高燁.我國房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險及其防范研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2023,(05):155-158.[16]管瑞.大數(shù)據(jù)背景下房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化研究[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2023,(07):22-24.[17]鄢繼芳.基于全面預(yù)算管理的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2023,(06):68-70.[18]陳綠萍.業(yè)財(cái)融合在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用策略探討[J].企業(yè)改革與管理,2023,(04):99-101.[19]李觀海.房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)運(yùn)用策略分析[J].活力,2023,(03):75-77.[20]唐義軍.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效控制策略[J].投資與創(chuàng)業(yè),2023,34(03):72-74.[21]張明.淺談財(cái)務(wù)共享模式對房地產(chǎn)企業(yè)的作用和影響[J].老字號品牌營銷,2023,(03):71-73.[22]錢瑛.房地產(chǎn)企業(yè)投融資過程中財(cái)務(wù)管理問題與對策探究經(jīng)驗(yàn)分析[J].財(cái)經(jīng)界,2023,(05):129-131.[23]胡楊.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范及控制策略分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2023,(04):46-48.[24]張海濤.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險與應(yīng)對[J].財(cái)經(jīng)界,2023,(04):153-155.[25]于澤灝.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析存在的問題及對策思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2023,(02):81-83.[26]余連娥.論信息化環(huán)境下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2023,(03):170-172.[27]張丹萍.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別及防范對策探討[J].企業(yè)改革與管理,2023,(02):145-147.[28]張慧.房地產(chǎn)企業(yè)并購重組中的財(cái)務(wù)風(fēng)險及控制研究[J].投資與創(chuàng)業(yè),2023,34(02):70-72.[29]潘曉燕.關(guān)于全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用思考[J].中國市場,2023,(02):133-135.[30]趙芳.房地產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理中的財(cái)務(wù)控制分析[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望,2023,(01):49-51.[31]王姣龍.新收入準(zhǔn)則對房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的影響[J].活力,2023,(01):136-138.二、課題工作的總體安排及進(jìn)度：1、2021年11月20日-2021年11月29日，搜集材料，確定選題；2、2021年11月30日-2021年12月18日，下發(fā)任務(wù)書，完成開題報告